Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly
Č.j: LK-0081/12/Vl
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Koberovy, IČ 00262404 za rok 2012
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech:
10. 10. 2012 - 11. 10. 2012 10. 4. 2013
na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Koberovy Přezkoumání vykonal kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc. Kamila Vlasáková Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu § 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje. Při přezkoumání byli přítomni: Jindřich Kvapil - starosta obce Marie Maryšková – účetní obce Kateřina Bínová - sekretářka
Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a • 461 80 Liberec 2 • tel.: + 420 485 226 317 • fax: + 420 485 226 444 e-mail:
[email protected] • www.kraj-lbc.cz • IČ: 70891508 • DIČ: CZ70891508 Datová schránka: c5kbvkw
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona 420/2004 Sb.. Dle § 6 odst. 3 písm. b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Koberovy byly přezkoumány následující písemnosti: Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtové provizorium na rok 2012 projednalo a schválilo zastupitelstvo obce na 8. zasedání konaném dne 15. 12. 2011, bodem 1), a to do doby schválení rozpočtu. Schválená pravidla byla dle přiložené tabulky na straně příjmů ve výši 8 254 000,- Kč, na straně výdajů ve výši 10 017 000,- Kč a zapojení položky financování ve výši 1 763 000,- Kč. Rozpočtové provizorium bylo schváleno v souladu s § 13, zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění. Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu obce na rok 2011 byl vyvěšen na úřední desce nejméně po dobu 15 dnů přede dnem jeho projednání v zastupitelstvu obce, vhodným způsobem a ve vhodném rozsahu, a to i v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup, což bylo v souladu s ustanoveními § 11, zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění. Data zveřejnění byla zapsána na předložený originál dokumentu. Vyvěšen: 1. 2. 2012, Sejmut:20. 2. 2012 Schválený rozpočet Předložený návrh rozpočtu na rok 2012 byl beze změny schválen zastupitelstvem obce na zasedání dne 21. 2. 2012, usnesením č. 9) a bodem č. 2) jako "schodkový". (v tis. Kč) Příjmy 8 873,4 Výdaje 13 145,4 Financování - 8115 4 272 Schválení výše uvedeného rozpočtu pro rok 2012 bylo v souladu s ustanoveními § 4, zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění a rozdíl v proúčtování jednotlivých položek příjmů a výdajů do výkazu Fin 2-12 M nebyl zjištěn. Současně byl předložen rozpis rozpočtu dle funkčního třídění. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled obce na období 2010 - 2014 byl schválen na jednání ZO dne 23. 6. 2009 (usnesení č.21/3) a v přiloženém komentáři bylo stanoveno budoucí zaměření a vývoj obce.
2/17
Uvedený rozpočtový výhled platí i pro kontrolované období a byl sepsán v souladu s ustanoveními § 3, zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění. Rozpočtový výhled předpokládá tento vývoj příjmů a výdajů (v tis. Kč): Rok 2011 2012 2013 2014
Příjmy 10 005 210 10 197 839 10 356 823 10 520 447
Výdaje 8 947 647 14 395 029 9 864 780 10 352 020
Financování 1 057 563 - 4 197 190 492 043 162 427
Roční rozpočty jsou zpracovány a schvalovány v intencích schváleného rozpočtového výhledu a vyčíslené financování obec plánuje krýt buď úsporami minulých let, nebo požádá o úvěr. Vyvěšen: 21. 5. 2009, Sejmut: 22. 6. 2009 Rozpočtová opatření Za kontrolované období leden - prosinec roku 2012 zastupitelstvo obce projednalo a následně schválilo tato rozpočtová opatření: č. 1) - schválilo ZO na 12. zasedání konaném dne 29. 5. 2012, bodem č. 2) č. 2) - schválilo ZO na 14. zasedání konaném dne 13. 11. 2012, bodem č. 8) č. 3) - schválilo ZO na 15. zasedání konaném dne 18. 12. 2012, bodem č. 4) Schválený rozpočet RO č. 1) RO č. 2) RO č. 3) Upravený rozpočet
Příjmy 8 873 400,00
Výdaje 13 145 400,00
Financování 4 272 000,00
855 000,00 250 000,00 10 000,00
405 000,00 250 000,00 - 130 000,00
- 450 000,00 0,00 -140 000,00
9 988 400,00
13 670 400,00
3 682 000,00
Provedená rozpočtová opatření byla ve shodné výši v příjmové i výdajové části promítnuta do výkazu Fin 2-12 M a jejich projednání a schválení bylo v souladu s § 16, zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2011 projednalo a následně schválilo zastupitelstvo obce na zasedání dne 29. 5. 2012, usnesením č. 11) a bodem č. 1), současně se Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011 a celoroční hospodaření, s vyjádřením "bez výhrad". Schválení bylo v souladu s ustanoveními § 17, zákona č. 250/2000 Sb. a § 43, zákona č. 128/2000 Sb. v platných zněních. Návrh závěrečného účtu byl vyvěšen na úřední desce nejméně po dobu 15 dnů přede dnem jeho projednání v zastupitelstvu obce, vhodným způsobem a ve vhodném rozsahu, a to i v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup, což bylo v souladu s ustanoveními § 11, zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění. Data zveřejnění byla zapsána na předložený originál dokumentu. Vyvěšen: 9. 5. 2012, Sejmut: 29. 5. 2012 3/17
Účtový rozvrh Kontrole byl předložen účtový rozvrh platný pro rok 2012. Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha je vedena v analytickém členění na příjmovou a výdajovou pokladnu. Pokladní limit je stanoven ve Směrnici č. 21 k vedení pokladny na částku 60 tis. Kč. Za kontrolované období leden - prosinec 2012 tento limit nebyl překračován a celkem bylo vystaveno VPD V12000001 - 12000242 a PPD P12000001 - 12000804. Zápisy o pokladních operacích byly prováděny do elektronicky vedených pokladních knih, opatřené předepsanými náležitostmi, samotné pokladní doklady splňovaly formální náležitosti. Zůstatek pokladny k datu 31. 12. 2012 činil 0,- Kč a tento údaj byl shodně uveden ve výkaze Rozvaha - účet č. 261 - Pokladna. Pokladní doklad Namátkově byly zkontrolovány příjmové a výdajové pokladní doklady za období leden, únor, listopad a prosinec 2012 a jejich náležitosti. Převedení zůstatků v jednotlivých měsících navazuje a stanovený limit pokladny nebyl překračován. Předložené doklady obsahovaly předepsané náležitosti, rozpočtovou skladbu a stanovené podpisy. Nedostatky nezjištěny. Leden - P12000001 - 67 (opis položek z PC č. 410001 - 67); V12000001 - 16 (opis položek z PC č. 440001 - 16) Únor - P12000068 - 126 (opis položek z PC č. 410067 - 126); V120000017 - 35 (opis položek z PC č. 440017 - 35) Listopad - P12000687 - 703 (opis položek z PC č. 410687 - 703; V12000200 - 224 (opis položek z PC č. 440200 - 224) Prosinec - P12000704 - 804 (opis položek z PC č. 410704 - 804; V12000225 - 242 (opis položek z PC č. 440225 - 242) Bankovní výpis Ke svému hospodaření má obec zřízen bankovní účet č. 5125451/0100, vedený u Komerční banky, a.s. a tento účet slouží pro běžné platby, ale i pro platby patřící sociálnímu fondu. K datu 31. 12. 2012 vykazoval bankovní účet zůstatek ve výši 3 088 731,52 Kč, který byl shodně uveden ve výkazech Rozvaha (účet č. 231) a Fin 2-12 M (ř. 6010). Bankovní výpisy jsou zasílány v měsíčních intervalech, obec využívá on-line bankovnictví, ze kterého pořizuje jednotlivé výpisy a k nim jsou přiloženy kopie účetních dokladů s průvodkami se zaúčtováním AU, SU, příkazce včetně dat a podpisů. Bankovní účet určený k vedení FRB č. 27-551340247/0100 byl zrušen a zůstatek ve výši 118 930,99 Kč byl dne 4. 2. 2011 převeden na bankovní účet obce a doklady patřící k sociálnímu fondu jsou oddělovány analytickou evidencí. Inventurní soupis majetku a závazků Inventarizace majetku a závazků se řídí vydanou Směrnicí č. 4) pro inventarizaci majetku a závazků, jejíž přílohou je Plán inventur (schválen v ZO dne 18. 12. 2012, na zasedání č. 15 a bodem 3); ze dne 18. 12. 2012 na rok 2012 s platností od 28. 111. 2012 do 31. 1. 2013 a dále 4/17
stanovuje datum zahájení 1. 12. 2012 a datum ukončení 15. 1. 2013, předložení zprávy do 30. 1. 2013 a inventarizaci PO předložit do 15. 1. 2013. Dále byl součástí seznam členů inventarizační komise, včetně všech podpisů, kteří prošli školením dne 19. 12. 2012. Kontrole dále byla předložena inventarizační Zápis o výsledku roční inventarizace majetku obce ze dne 31. 1. 2013, ze kterého vyplývá, že inventarizace probíhala v období od 1. 12. 2012 do 15. 1. 2013 a rozdíly mezi provedenou fyzickou a dokladovou inventarizací nebyly zjištěny. Předložené inventurní soupisy obsahovaly podpisy členů komise, soupisy jsou vytištěny dle umístění z programu PC a soupisy fyzické inventarizace. - k účtům dlouhodobého hmotného majetku 031 - pozemky, byl předložen aktuální výpis z Katastru nemovitostí sestavený k datu 31. 12. 2012, - účet č. 069 - Ostatní dlouhodobý finanční majetek ve výši 6 359 403,- Kč (majetek navýšen o 182 403,- Kč na základě uzavřené Smlouvy o peněžitém příplatku mimo základní kapitál), cenné papíry v hodnotě 3 177 000,- Kč doloženy potvrzením od SVS a.s. ze dne 8. 1. 2013, zn. č. SVS-LB/VED/75/2013, - zůstatek na základním běžném účtu byl doložen kopií bankovního výpisu č. 12, - inventarizace ZŠ a MŠ byla doložena Protokoly včetně podpisů, - pohledávky a závazky byly doloženy soupisy jednotlivých nezaplacených faktur a závazků - přírůstky a úbytky majetku obce byly doloženy doklady o vyřazení a zařazení majetku vytištěnou evidenční kartou z programu Pohledávky k 31. 12. 2012 (účet č. 311) KD) Závazky k 31. 12. 2012 (účet č. 321)
3 948,- Kč (fa č. 12001, nájemné a elektřina 329 679,35 Kč (fa č. 224, 316, 325, 327 - 344)
Obec postupovala při realizaci inventur podle vyhlášky č. 270/2010 Sb. a nebyly zjištěny nedostatky. Kniha odeslaných faktur Kniha faktur vydaných je vedena pouze v PC. V kontrolovaném období leden - prosinec 2012 bylo vystaveno celkem 13 faktur v číselné řadě 12001 - 12013. Kniha odeslaných faktur slouží zároveň jako evidence pohledávek. Kontrolou ověření věcné a formální správnosti u faktur za dané období nebyly shledány nedostatky. Evidence poplatků Obec eviduje veškeré poplatky (psi, odpady, stočné, pronájmy, veřejná prostranství, rekreační poplatky, hrobová místa) ručně v Knize poplatků. Většina poplatků je placena řádně, ostatní jsou pravidelně upomínány. Rozvaha Kontrole byl předložen výkaz Rozvaha sestavený k datu 31. 12. 2012, který vykazoval následující hodnoty: a) majetek obce Stálá aktiva obce vykazují objem v netto hodnotě částku 50 011 477,36 Kč. 5/17
Převážnou část stálých aktiv představují (majetek v brutto hodnotách): stav k 31. 12. 2012 019 - Ostatní dlouhodobý NM 528 000,00 021 - Stavby 63 248 994,00 022 - Samostatné movit.věci a soubory movit.věcí 5 243 178,80 031 - Pozemky 4 300 270,56 032 - Kulturní předměty 15 000,00 042 - Nedokončený DHM 2 752 453,00 061 - Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem 200 000,00 062 - Ostatní dlouhodob. finanční majetek 6 359 403,00 b) finanční majetek Obec ve svém majetku eviduje ve výkaze Rozvaha - účet 069 cenné papíry v celkové hodnotě 6 359 403,- Kč emitované od SVS, a.s. c) cizí zdroje cizí zdroje celkem Významné položky cizích zdrojů: - dodavatelé - zaměstnanci - zúčtování SZ a ZP - daň z příjmů - přímé daně - dohadné účty pasivní
stav k 31. 12. 2012 660 536,09 329 679,35 130 572,00 63 418,00 227 430,00 13 159,00 198 863,00
d) podrozvahová evidence Na podrozvahové evidenci vede obec: 902 DDHM (majetek OE do výše 3 tis.) 109 974,50 903 kulturní památky 4,00 lesní pozemky 19 502 778,00 budova MŠ výpůjčka - 9 032 853,00 majetek MŠ 1 351 626,97 budova ZŠ výpůjčka - 7 556 571,02 majetek ZŠ 1 519 850,70 951 věcná břemena 2 859,00 982 zástavní právo 20 000,00 e) další skutečnosti, vztahující se k majetku - obec nehospodaří s majetkem ve vlastnictví státu, - obec má zástavu movitých a nemovitých věcí, - obec nepracuje s dluhovou službou, - obec svým majetkem ručí za závazky třetích osob. Faktura Namátkově byly zkontrolovány přijaté a vydané faktury za období leden (doklady k bankovním výpisům č. 100001 - 20), únor (doklady č. 100021 - 37), listopad (doklady č. 6/17
100191 - 208)a prosinec (doklad č. 100209 - 227) roku 2012. Kontrolované faktury obsahovaly průvodky obsahující užití rozpočtové skladby, zaúčtování SU a AU, podpisy a vnitřní příkaz starosty na provedení platby. Uvedené faktury obsahovaly věcnou i formální správnost. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrole byl předložen Výkaz Fin 2-12 M sestavený za období leden - prosinec 2012, který vykazoval tyto hodnoty: Schválený rozpočet
Rozpočet po změnách
Výsledek plnění od počátku roku RU %
Příjmy po konsolidaci
8 873 400,00
9 988 400,00
10 011 061,85
100,23 %
Výdaje po konsolidaci
13 145 400,00
13 670 400,00
12 964 663,85
94,84 %
Financování
4 272 000,00
3 682 000,00
2 953 602,00
xxx
Hospodaření obce skončilo rozpočtovým schodkem ve výši 2 953 602,- Kč, stejně tak i rozpočet obce na rok 2012 byl schválen jako schodkový. Pokladní doklad Namátkově byly zkontrolovány příjmové a výdajové pokladní doklady za období leden, únor, listopad a prosinec 2012 a jejich náležitosti. Převedení zůstatků v jednotlivých měsících navazuje a stanovený limit pokladny nebyl překračován. Předložené doklady obsahovaly předepsané náležitosti, rozpočtovou skladbu a stanovené podpisy. Nedostatky nezjištěny. Leden P12000001 - 67 (opis položek z PC č. 410001 - 67); V12000001 - 16 (opis položek z PC č. 440001 - 16) Únor P12000068 - 126 (opis položek z PC č. 410067 - 126); V120000017 - 35 (opis položek z PC č. 440017 - 35) Listopad P12000687 - 703 (opis položek z PC č. 410687 - 703; V12000200 - 224 (opis položek z PC č. 440200 - 224) Prosinec P12000704 - 804 (opis položek z PC č. 410704 - 804; V12000225 - 242 (opis položek z PC č. 440225 - 242) Kniha došlých faktur Kniha došlých faktur je vedena v počítačové podobě a za kontrolované období leden prosinec 2012 bylo přijato a zaúčtováno celkem 344 došlých faktur (doklady č. 120001 120344). Věcná a formální správnost a účtovací předpis jsou potvrzovány podle oběhu účetních dokladů na průvodce - opis položek s SÚ a AÚ. Nebyly shledány nedostatky. K datu 31. 12 2012 nebyly zaplaceny přijaté faktury č. 224, 316, 325, 327 - 344 - účet č. 321 ve výkaze Rozvaha.
7/17
Dohoda o hmotné odpovědnosti Kontrole byly předloženy celkem 4 dohody o hmotné odpovědnosti, sepsané v souladu s § 252, Zákoníku práce č. 262/2006 Sb. v platném znění, jejichž předmětem je např. správce KD, zajištění úklidu, péče o zeleň a vybavení dílny v č.p. 1 nebo za svěřené hodnoty k vyúčtování. Odměňování členů zastupitelstva Na ustavujícím zasedání zastupitelstva obce č. 1), konaného dne 10. 11. 2010, byly schváleny nové výše odměn neuvolněným a uvolněným členům zastupitelstva a tyto výše byly v souladu s Nařízením vlády č. 37/2003 Sb., ve znění Nařízení vlády č. 20/2009 Sb. a s platností od 1. 1. 2011 ve znění Nařízení vlády č. 375/2010 Sb. Stanovené odměny nepřesahují maximální možnou hranici vyplývající z výše uvedeného nařízení vlády. Výkaz zisku a ztráty Obec předložila výkaz zisku a ztráty sestavený k datu 31. 12. 2012, z něhož vyplývá, že nevykonává žádnou hospodářskou činnost a vykazuje následující hospodářský výsledek: Náklady celkem Výnosy celkem Výsledek hospodaření před zdaněním Výsledek hospodaření běžného účetního období
10 257 242,00 Kč 11 019 449,85 Kč 989 637,85 Kč 762 207,85 Kč
Výše uvedený výsledek hospodaření koresponduje s údajem uvedeným ve výkaze Rozvaha účet č. 493. Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Obec zřídila dvě příspěvkové organizace "Základní škola Koberovy" a "Mateřská škola Koberovy". Kontrole byly předloženy jejich zřizovací listiny včetně všech příloh a dodatků: ZŠ = zřizovací listina sepsaná dne 8. 12. 2005, pod č.j. 207/2005, jejíž hlavní účel vyplývá z ustanovení § 3, zákona č. 561/2004 Sb. v platném znění a sdružuje ZŠ a školní družinu. Součástí byla i příloha č. 1), pod č.j. 209/2005 o vymezení majetku ve výši 416 675,- Kč a Dodatek č. 1), který mění body zřizovací listiny V, VI a IX - vymezení majetkových práv a povinností, ze dne 22. 9. 2009. Dále byla předložena Smlouva o výpůjčce, "předmětem je budova ZŠ č.p. 1), sepsanou dne 16. 12. 2006 MŠ = zřizovací listina sepsaná dne 8. 12. 2005, pod č.j. 208/2005, jejíž účel vyplývá z výše uvedeného zákona a sdružuje MŠ, školní jídelnu a určuje doplňkovou činnost - hostinská činnost. Součástí je i příloha č. 1), která vymezuje majetek ve výši 464 700,60 Kč HM a 10 334,40 zásoby. Kontrole byla též doložena Smlouva o výpůjčce na "část budovy č.p. 140 - MŠ, kuchyň, prádelna, sepsaná dne 16. 12. 2006.
8/17
Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Z předložených výkazů zisku a ztráty MŠ a ZŠ za rok 2011 vyplývají následující hodnoty hospodářských výsledků: ZŠ = HV ve výši Kč + 19 939,90 Kč (jedná se o neproúčtovanou dotaci z EU ve výši 15 901,Kč a HV ve výši 4 038,90 Kč) projednalo zastupitelstvo obce na zasedání č. 10) konaném dne 17. 4. 2012 a bodem č. 9) a následně schválilo jeho převod do Rezervního fondu. Současně byla předložena žádost ze dne 30. 3. 2012 o čerpání z RF na projekt a plyn. Výnosy celkem 3 035 620,72 Kč Náklady celkem 3 015 680,02 Kč MŠ = HV ve výši Kč + 30 890,95 HČ (zisk), projednalo zastupitelstvo obce na zasedání č. 10) konaném dne 17. 4. 2012 a bodem č. 8) a následně schválilo jeho převod do Rezervního fondu. Současně byla předložena žádost ze dne 30. 3. 2012 o čerpání z RF na činnost MŠ. Výnosy celkem Náklady celkem
HČ 2 677 639,17 2 654 061,50
VČ 223 232,00 215 918,72
Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Dle § 14, zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění byly zřízeným příspěvkovým organizacím ZŠ a MŠ projednány a schváleny v zastupitelstvu obce dne 21. 2. 2012, usnesením č. 9 a bodem č. 2 závazné ukazatele, které byly stanoveny na rok 2012 ve výši: ZŠ - dotace ve výši 200 000,- Kč MŠ - dotace ve výši 200 000,- Kč Listiny o založení právnických osob Obec má založenou jako jediný vlastník notářským zápisem NZ 103/09 ze dne 12. 5. 2009 obchodní společnost Služby Koberovy s.r.o. s předmětem činnosti: - výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1-3 živnostenského zákona. Dne 26. 5. 2009 byla společnost zapsána do Obchodního rejstříku. Vklad do společnosti ve výši 200 tis. Kč eviduje na účtu 061- Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem. Jednatelem společnosti je starosta obce. Společnost poskytuje služby kabelové televize, internetu, datových služeb a pronájem kulturních a sportovních zařízení Hospodaření společnosti bude předloženo při závěrečném přezkoumání hospodaření obce. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Za kontrolované období leden - prosinec 2012 obec přijala následující účelové dotace: 1) Neinvestiční finanční dotace na výdaje JSDH na r. 2012 (pol. 4122) - na základě Rozhodnutí MV-GŘ HZS ČR č.j. MV-1644-8/PO-IZS-2012 byla poskytnuta dotace ve výši 1 680,- Kč a 3 840,- Kč - vyúčtována byla finančním vypořádáním ze dne 3. 1. 2013, celkově využité prostředky ve výši 5 520,- Kč 9/17
2) Obec Koberovy - chodník podél silnice II/282 a III/28213 - II. etapa (pol. 4222) - žádost o poskytnutí dotace byla zaslána dne 23. 4. 2012 z G-17 Programu obnovy venkova, s termínem plnění 6 - 11/2012 s předpokládanými celkovými náklady ve výši 1 790 000,- Kč (dotace zažádána ve výši 400 000,- Kč) - parametry projektu zaslány dne 16. 7. 2012, kdy celkově vynaložené náklady činí 1 827 974,- Kč a dotace bude poskytnuta ve výši 365 600,- Kč - dne 21. 11. 2012 byla uzavřena smlouva č. OLP/3709/2012 s předpokládanými náklady ve výši 1 610 048,- Kč z toho dotace vyčíslena na 365 600,- Kč a stanoven termín ukončení realizace do 30. 11. 2012 a termín vyúčtování do 19. 1. 2013 - předloženo bylo závěrečné vyúčtování ze dne 11. 12. 2012 s kopiemi dokladů č. 230032, 230054 a 230082 - dne 11. 2. 2013 byla vytvořena závěrečná zpráva o realizaci projektu 3) Nákup sportovních potřeb ZŠ Koberovy (pol. 4122) - dotace ve výši 10 000,- Kč byla poskytnuta na základě smlouvy č. OLP/2757/2012 ze dne 27. 9. 2012 se stanovenými termíny realizace do 30. 11. 2012 a termínem vyúčtování do 19. 1. 2013. Přijaté prostředky obec přeposlala PO dne 15. 10. 2012, doklad č. 100179 4) Volby do Senátu parlamentu ČR a voleb do zastupitelstev krajů (pol. 4111, UZ 98 193) - obci byla poskytnuta dotace ve výši 99 000,- Kč - finanční vypořádání bylo ze dne 12. 2. 201, prostředky byly zcela využity, o žádný doplatek nebylo zažádáno 5) Volby na prezidenta republiky (pol. 4111, UZ 98098) - dotace ve výši 1 000,- Kč byla zcela využita - finanční vypořádání bylo zasláno poskytovateli dne 12. 2. 2013 Výše uvedené dotace obec řádně vyúčtovala a využila na stanovené účely. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kontrole byly předloženy následující kupní smlouvy vztahující se k roku 2012: - na "p.p.č. 3005 trvalý travní porost", kdy obec je na straně kupujícího, uzavřenou dne 30. 11. 2012 s Pozemkovým fondem ČR. Uvedený majetek byl zaplacen dne 27. 11. 2012, doklad č. 36 a vložen do evidence majetku dne 27. 11. 2012, dokladem č. 100205. Smlouvu schválilo zastupitelstvo obce na zasedání č. 14 konaném dne 13. 11. 2012, bodem č. 2). - na "st.p.č. 742/4 - zastavěná plocha a nádvoří, 30 m2", kdy obec je na straně kupujícího, uzavřenou dne 17. 10. 2012. Uvedený majetek byl vložen do evidence ihned při zaplacení dne 28. 11. 2012, dokladem č. 440222. - na "p.p.č. 3005 - 1/8, 2 381 m2", kdy obec je na straně kupujícího, uzavřenou dne 30. 5. 2012. Uvedený majetek byl vložen do evidence ihned při zaplacení dne 12. 6. 2012, dokladem č. 1001003. Smlouvy nájemní Obec eviduje celkem 29 platných uzavřených smluv. Kontrola namátkově prošla: - nájemní smlouvy na pronájmy bytů č. 4) a č. 2) včetně všech patřičných dodatků 10/17
- smlouvu o nájmu nemovitosti "objektu občanské vybavenosti, č.p. 1), na st.p.p. 572 suterénní místnost klubovna + sociální zařízení", ze dne 21.12.2011 na dobu neurčitou od 1.1.2012 - smlouvu o nájmu nemovitosti "budova č.p. 200 - objekt občanské vybavenosti, prostory 2. NP hasičské zbrojnice, na st.p.p. 773", ze dne 19.12.2011 na dobu neurčitou od 1.1.2012 Sepsané smlouvy byly v souladu s ustanoveními Občanského zákoníku č. 40/1964 Sb. v platném znění. Smlouvy zástavní Kontrolou bylo zjištěno, že obec vede na účtu 982.30 v zástavě dle uzavřené platné zástavní smlouvy, což bylo doloženo zápisem v katastru nemovitostí osvědčujícím výši zástavy majetku: - zástavní právo k nemovitosti Koberovy č.p. 140 se stavební parcelou 663/1 a 663/2 ze dne 1.7.1998 pro Okresní úřad v Jablonci nad Nisou ve výši 1 280 000,- Kč z titulu poskytnutí státní účelové dotace na výstavbu nájemních bytů. Zástavní právo trvá 20 let do 31. 8. 2018 jako záruka v případě nedodržení podmínek poskytnuté státní dotace. Zástavní právo bylo oceněno hodnotou 20 000,- Kč. Finanční závazky z uvedené smlouvy byly splněny, zástavní právo má spíše charakter dispozičního omezení k nájemním bytům. Smlouvy o dílo Kontrole byly předloženy následující uzavřené smlouvy týkající se roku 2012: - SoD č. zhotovitele 121/2011-2 uzavřená s firmou 1. jizerskohorská stavební společnost, s.r.o., IČ: 49904884 na akci "Obec Koberovy - chodník podél silnice II/282 a III/28213 - II. etapa" na celkovou částku 1 523 311,50 Kč bez DPH a s termínem realizace 6/2012 - 9/2012. Současně byl předložen Dodatek č. 1 ze dne 31. 10. 2012 na "méněpráce ve výši 274 243,Kč. - SoD č. A44226A uzavřená dne 27. 4. 2012 s firmou Window Holding a.s. na akci "výměna stávajících oken a vchodových dveří" na celkovou částku 238 382,- Kč bez DPH, s termínem realizace 8/2012 - SoD uzavřená s firmou SURPMO, a.s. na akci "Územní plán obce Koberovy - etapa Návrh", ve výši 528 000,- Kč, zatím zaplaceno 192 000,- Kč, dne 17. 2. 2012 a dokladem č. 100030 - SoD uzavřená dne s firmou Profes projekt s.r.o., IČ 465 06 942 na "projektovou dokumentaci chodníku Koberovy II. etapa" za smluvenou částku 95 000,- Kč bez DPH - SoD ze dne 16. 7. 2012 uzavřená s firmou KZS s.r.o., IČ 254 72 348 na provedení stavby "oprava chodníku Vrát" za cenu 214 955,- Kč vč. DPH a v období 23. 7. - 31. 8. 2012 Smlouvy ostatní Kontrole byly předloženy následující uzavřené smlouvy: - na "spolupráci při zabezpečení požární ochrany" ve výši 10 tis. Kč (pol. 4121) s obcí Loučky ze dne 14. 12. 2009 na dobu neurčitou, s účinností od 15. 8. 2009 11/17
- na "opravu chodníku Vrát" s firmou KZS s.r.o., uzavřenou dne 16. 7. 2012, s termínem realizace 23. 7. - 31. 8. 2012 na částku 179 129 Kč bez DPH, zaplacena dne 30. 8. 2012 dokladem č. 100147 - na "poskytnutí finančního příspěvku na zajištění provozu letních turistických autobusových linek v Českém Ráji", uzavřenou dne 15. 5. 2012 na částku 6 tis. Kč - darovací smlouva č. OLP/117/2012 s LK na "věcný dar - movitý majetek (PC, monitor a tiskárna)" uzavřenou dne 6. 2. 2012 (zařazení do majetku obce bude součástí inventarizace za rok 2012 - Kupní smlouva uzavřená dne 10. 8. 2012 s firmou SVS a.s., IČ 490 99 469, na straně kupujícího, kdy vlastník stavby "Koberovy - Hamštejn - prodloužení splaškové kanalizace" uzavírají smlouvu o peněžitém příplatku jako příplatku mimo základní kapitál kupujícího ve výši 182 406,- Kč a předmětem je prodej vodohospodářského majetku s veškerými součástmi a příslušenství za kupní cenu 422 670,- Kč. Prodej byl schválen na zasedání zastupitelstva č. 11 konaném dne 29. 5. 2012, bodem č. 5). Dokladem č. 150 ze dne 3. 9. 2012 obec přijala finanční prostředky ve výši 240 267,- Kč (rozdíl mezi kupní cenou a navýšeným základním kapitálem). - Smlouva ze dne 10. 8. 2012 o peněžitém příplatku mimo základní kapitál, kdy akcionář obec vkládá do společnosti SVS a.s. částku 182 403,- Kč jako peněžitý příplatek jako příplatek mimo základní kapitál za účelem posílení kapitálových zdrojů společnosti. Tuto smlouvu schválilo ZO na 11. zasedání konaném dne 29. 5. 2012. Na základě uzavřené smlouvy byl obci navýšen o 182 403,- Kč Ostatní dlouhodobý finanční majetek, účet č. 069, Výkaz rozvaha. Dohody o provedení práce Kontrole byly namátkově předloženy následující dohody o provedení práce, sepsané za kontrolované období leden - prosinec 2012: - na "přípravu a výdej obědů pro důchodce", na dobu neurčitou sepsanou dne 2. 1. 2012 na max. 300 hod. ročně, částka je stanovena dle počtu vydaných obědů a byla uzavřena se 3 zaměstnanci - na "úklid OÚ", sepsanou dne 2. 1. 2012 na max. 200 hod. ročně - na "roznos volebních lístků", uzavřenou dne 12. 9. 2012 na období 4. - 9. 10. 2012 Předložené dohody byly sepsány v souladu s ustanoveními § 75 a § 77, Zákoníku práce č. 262/2006 Sb. v platném znění. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím V kontrolovaném období leden - prosinec 2012 obec poskytla na základě sepsané smlouvy dne 28. 6. 2012 účelovou dotaci z rozpočtu obce Koberovy TJ Sokolu Vrát ve výši 55 000,Kč, kdy bude zaslána 90 % záloha a doplatek po vyúčtování poskytnutých finančních prostředků. Termín ukončení stanoven do 31. 11. 2012 a vyúčtování do 31. 12. 2012. Dotace byla schválena v ZO dne 26. 6. 2012. Poskytnuté prostředky ve výši 49 500,- Kč - záloha, byly zaslány dne 29. 6. 2012, doklad č. 100113. Doplatek ve výši 4 876,- Kč byl zaslán dne 17. 10. 2012, doklad č. 100181 až po vyúčtování dotace ze dne 17. 10. 2012. 12/17
Dohody o pracovní činnosti Kontrole byly předloženy dohody o pracovní činnosti vztahující se k roku 2012: - na "knihovnice v Obecní knihovně", sepsanou dne 30. 12. 2010, na dobu neurčitou a 2 hod./týdně - na "vedení kroniky v obci včetně příloh" ze dne 30. 12. 2010, na dobu neurčitou - na "úklid ordinace lékaře, praní a mandlování prádla v MŠ" ze dne 24. 6. 2004, na dobu neurčitou a 10 hod./týdně - na "dozor v hasičské zbrojnici", sepsanou dne 29. 12. 2010, na dobu neurčitou Uvedené dohody byly sepsány v souladu s ustanoveními § 76 a § 77, Zákoníku práce č. 262/2006 v platném znění. Dokumentace k veřejným zakázkám V kontrolovaném období leden - prosinec 2012 bylo vypsáno toto výběrové řízení: 1) Obec Koberovy - chodník podél silnice II/282 a III/28213 - II. etapa - výzva k podání CN dne 17. 2. 2012, se stanoveným termínem realizace 6 - 9/2012, kritériem v 80 % cena, 10 % záruka a 10 % reference, doručení nabídek do 19. 3. 2012 a otevírání obálek bude dne 21. 3. 2012 - přes datové schránky bylo obesláno 5 firem (předložen výpis z DS) - komise jmenována dne 12. 3. 2012 - čestné prohlášení členů komise včetně podpisů dne 21. 3. 2012 - protokol z otevírání obálek ze dne 21. 3. 2012, CN zaslali 3 firmy - předložena tabulka bodového hodnocení nabídek, nejvýhodnější nabídka byla podána od firmy 1. jizerskohorská stavební společnost, s.r.o., IČ: 49904884 s cenou 1 523 311,50 Kč bez DPH - zaslání vyhlášení výsledků firmám dne 27. 3. 2012 Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Obec nepřijala žádná nápravná opatření vyplývající ze Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2011. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Kontrola prošla celkem 5 předložených zápisů a usnesení ze zasedání zastupitelstva obce za kontrolované období leden - prosinec roku 2012, které se konaly ve dnech: - zasedání č. 9) konané dne 21. 2. 2012 - zasedání č. 10) konané dne 17. 4. 2012 - zasedání č. 11) konané dne 29. 5. 2012 - zasedání č. 12) konané dne 26. 6. 2012 - zasedání č. 13) konané dne 18. 9. 2012 - zasedání č. 14) konané dne 13. 11. 2012 - zasedání č. 15) konané dne 18. 12. 2012 Předložené dokumenty obsahovaly náležitosti vyplývající z ustanovení § 95, odst. 1) a 2), zákona č. 128/2000 Sb. v platném znění. Současně s uvedenými dokumenty byl poskytnut zápis a usnesení ze zasedání č. 8) konaném dne 15.12.2011. 13/17
Vnitřní předpis a směrnice Obec má ke svému hospodaření vydán soubor směrnic, evidované pod č. 1) - 37), které předložili kontrole: 1) Aktuální účtový rozvrh vč. číselníků dokladů a používaných symbolů, analytik, účetní knihy a forma jejich vedení; 2) Směrnice pro evidenci a účtování majetku; 3) Evidence, účtování a oceňování zásob; 4) Směrnice pro inventarizaci majetku a závazků včetně Plánu inventur; 5) Směrnice určující harmonogram závěrek v průběhu účt. období, roční úč. uzávěrky a závěrky; 6) Směrnice pro časové rozlišení nákladů; 7) Směrnice pro poskytování a účtování cestovních náhrad; 8) Směrnice upravující evidenci spotřeby pohonných hmot; 9) Smlouvy o hmotné odpovědnosti; 10) Směrnice pro poskytování osobních ochranných pracovních prostředků, mycích, čistících a dezinfekčních prostředků; 11) Organizační řád obce; 12) Pracovní náplně zaměstnanců obce; 13) Jednací řád ZO obce; 14) Požární řád; 15) Knihovní řád obecní knihovny v Koberovech; 16) Spisový a skartační řád OÚ; 17) Směrnice k finanční kontrole; 18) Směrnice k aplikaci správního řádu; 19) Směrnice k používání SF; 20) Směrnice k rozpočtovému hospodaření; 21) Směrnice k vedení pokladny; 22) Směrnice k provozu motorových vozidel; 23) Směrnice upravující oběh účetních dokladů včetně aktuálních podpisových vzorů a užívaných typů razítek; 24) Pracovní řád a školení BOZP; 25) Vnitřní platový předpis; 26) Statut o provozu a pronájmu kulturních zařízení; 27) Směrnice k obsluze mzdové agendy; 28) Směrnice k tvorbě vnitřních předpisů úč. jednotky 29) Směrnice k elektronickým podatelnám; 30) Směrnice k závodnímu stravování; 31) Směrnice k používání internetového bankovnictví; 32) Směrnice k určení oprávněné úřední osoby; 33) Směrnice k odpisům od r. 2012; 34) Směrnice k přeceňování majetku určeného k prodeji; 35) Směrnice k podrozvahovým účtům; 36) Účinnost směrnic; 37) Směrnice k odměňování neuvolněných členů v ZO Výsledky kontrol zřízených organizací Kontrolu hospodaření svých zřízených příspěvkových organizací za rok 2011 bylo zabezpečeno prostřednictvím kontrolora - panem K. Pítrem, který z těchto kontrol vytvořil a předal tyto zprávy: ZŠ - kontrola byla provedena dne 27. 2. 2012, zpráva o průběhu a výsledcích veřejnosprávní kontroly vyhotovena dne 25. 3. 2012, nedostatky nezjištěny MŠ - kontrola byla provedena dne 2. 3. 2012, zpráva o průběhu a výsledcích veřejnosprávní kontroly vyhotovena dne 25. 3. 2012, nedostatky nebyly zjištěny Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití Obec má zřízen sociální fond (dále jen SF) zřízený v souladu s § 5 zákona 250/2000 Sb., s těmito podmínkami: - SF je určen dle vnitřního předpisu pro zaměstnance obce a uvolněné zastupitele. Základní příděl do SF byl stanovován každý rok jednorázově ve výši schválené v ZO - pro kontrolovaný rok 2012 byl příděl vyčíslen na 30 000,- Kč. Finanční prostředky SF jsou evidovány na běžném (provozním) bankovním účtu č. 5125451/0100 vedeného u KB a.s., jež je odlišen v účetnictví obce na samostatném analytickém účtu. 14/17
Použití fondu se řídí "Směrnicí pro tvorbu a používání a hospodaření sociálního fondu č. 19)". Použití fondu: - příspěvek na stravování, - příspěvek na rekreaci, - kultura a tělovýchova, - příspěvky sloužící ke kulturnímu a sociálnímu rozvoji, - dary, jubilea, odchod do důchodu. Hospodaření SF je vedeno ručně v knize příspěvků a v kontrolovaném období leden prosinec 2012 vykazuje tyto hodnoty: Počáteční stav k 1. 1. 2012 39 622,- Kč Zůstatek k 31. 12. 2012 32 452,- Kč. Uvedený zůstatek byl shodně uveden ve výkaze Rozvaha - účet č. 419. Finanční a kontrolní výbor Pro vnitřní kontrolu hospodaření má obec zřízen finanční a kontrolní výbor, který za kontrolované období leden - prosinec 2012 provedl tyto kontroly: Finanční výbor = byly předloženy 2 zápisy ze dne 21. 2. a 26. 6. 2012, jejichž předmětem kontroly byly rozpočtová změna, rozpočet 2012, pronájem pozemku, sponzorské příspěvky, nájmy. Kontrolní výbor = provedl kontrolu dne 26. 6. 2012, z této kontroly byl vytvořen a poskytnut zápis a jeho předmětem byla kontrola zápisů a usnesení ZO k datu kontroly, hospodaření MŠ, ZŠ, směrnice a přezkoumání hospodaření obce. Předložené dokumenty byly v souladu s ustanoveními § 117 - § 122, zákona č. 128/2000 Sb. v platném znění, Odpisování dlouhodobého majetku Ke každému majetku obec vede v PC majetkovou kartu, jejíž součástí je odpisový plán. Odpisování dlouhodobého majetku se řídí vydanou Směrnicí k odpisům od roku 2012, která stanovuje rovnoměrné roční odpisy a 5 % zafixovanou zůstatkovou cenu. K datu 31. 12. 2012 činily zúčtované odpisy částku 1 973 406,- Kč - účet č. 551, Výkaz zisku a ztráty. Upozornění: - s odvoláním na ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, § 84 odst. 2 písm b) povinnost schvalovat účetní závěrku obce sestavenou k rozvahovému dni.
15/17
B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Koberovy Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumáním hospodaření obce Koberovy za rok 2012 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky (§10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.) III. Při přezkoumáním hospodaření obce Koberovy za rok 2012 Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku ..................................... 0,04 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku .......................................... 5,59 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku ...... 0,02 %
V Liberci dne 24. 4. 2013
Bc. Kamila Vlasáková kontrolor pověřený přezkoumáním
…………………………………………. podpis kontrolora pověřeného přezkoumáním
Starosta obce Koberovy Jindřich Kvapil prohlašuje, že podle § 6 odst. 2 písm. e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytl pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzal dle § 6 odst. 3 písm. k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání. 16/17
Jindřich Kvapil starosta obce
…………………………………………. razítko datum a podpis starosty obce
Rozdělovník : Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1
Koberovy
Jindřich Kvapil
2
1
Liberecký kraj
Bc. Kamila Vlasáková
Poučení Tato zpráva o výsledku hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty, stanovené v § 6 odst. 3 písm. l) zákona 420/2004 Sb. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s § 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření. Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání.
Jindřich Kvapil starosta obce
………………………………………….. razítko datum a podpis starosty obce
Územní celek je povinen podle § 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření (§ 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle § 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení § 14 písm. f), g), a h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě. 17/17
