Zborovská 11 15021 Praha 5 Stejnopis
SpZn: SZ 090813/2013/KUSK Čj.: 103325120 13/KUSK
Č.
2
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce
SEMTĚŠ IČ: 00640395
za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: • 11.10.2013 • 14.4.2014
na základě zákona Č. 42012004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Přezkoumání
proběhlo v sídle obce:
Přezkoumání
vykonaly:
Semtěš 17 286 O1 Čáslav
- kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři:
Ing. Helena Francová Bc. Martina Sirotková
Zástupci obce:
Jaroslav Klima - starosta Alena Teplá - hospodářka Mgr. Alena Hudcová - místo starostka
Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením § 2 zák. Č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání
bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané
období r. 2013.
A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled • rok 2011 - 2014, schválený v zastupitelstvu obce dne 15.3.2011 Návrh rozpočtu • Návrh rozpočtu na rok 2013 zveřejněný na úřední desce v termínu 20.11.2012 6.12.2012 Schválený rozpočet • Schválený rozpočet na rok 2013, schválený v zastupitelstvu obce jako přebytkový Rozpočtová opatření • Č. 1 schválené zastupitelstvem obce dne 4.3.2013 • Č. 2 schválené zastupitelstvem obce dne 6.5.2013 • Č. 3 schválené zastupitelstvem obce dne 10.6.2013 • Č. 4 schválené zastupitelstvem obce dne 2.9.2013 • Č. 5 schválené zastupitelstvem obce dne 7.1 0.20 13 • Č. 6 schválené zastupitelstvem obce dne 4.11.2013 • Č. 7 schválené zastupitelstvem obce dne 16.12.2013 Závěrečný účet • Závěrečný účet za rok 2013 schválený v zastupitelstvu obce 10.6.2013 s vyjádřením "s výhradou", zveřejněný na úřední desce v termínu 22.5.2013 - 8.6.2013 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu • k 30.9.2013, k 31.12.2013 ze dne 6.2.2014 Výkaz zisku a ztráty • k 30.9.2013, k 31.12.2013 ze dne 12.2.2014 Rozvaha • k 30.9.2013, k 31.12.2013 ze dne 12.2.2014 Příloha rozvahy • k 30.9.2013, k 31.12.2013 ze dne 12.2.2014 Účtový rozvrh • platný pro účetní období roku 2013 Hlavní kniha • za období 09/2013, za období 12/2013 ze dne 31.1.2014 - dle potřeby Kniha došlých faktur • k 30.9.2013, k 31.12.2013 Kniha odeslaných faktur • k 31.12.2013 Faktura • dodavatelská Č.: 1300100030 - 1300100060, 1300100116 - 1300100177 • odběratelská Č.: 1300200001 - 1300200007 Bankovní výpis • Č.: 39,27 - 39, 48 - 52 běžného účtu KB a.s. 13321161/0100 • Č.: 9,11,12 běžného účtu ČSOB a.s. 193883574/0300 • č.: 14,20 - 24 bankovního účtu ČNB 94-6713511/0710 • č.: 18,24 úvěrového účtu KB a.s. 27-6691581517/0100 Účetní doklad • č.: 1300600015, 1300600016, 1300600018, 1300600022, 1300600024, 1300600028, 1300600046, 1300600076, 13006000124 - 13006000126, 13006000129, 13006000131, 13006000132
2
Pokladní kniha (deník) • za období 08, 09/2013 • Stop stav pokladní hotovosti k 11.10.2013 činil 14.739,- Kč Pokladní doklad • č.: 1370100375 - 1370100472, 1370100565, 1370100580 Evidence poplatků • k 30.9.2013 za TKO Inventurní soupis majetku a závazků • složka "Inventarizace majetku a závazků k 31.12.2013" Mzdová agenda • rekapitulace mezd za období 05, 06, 0812013 Odměňování členů zastupitelstva • Stanovení měsíčních odměn neuvolněným členům zastupitelstva ze dne 6.12.2010, 14.2.2011 • měsíční odměny členů zastupitelstva za období 05, 06, 08/2013 Smlouvy o dílo • Smlouva o dílo uzavřená dne 28.5.2013 se zhotovitelem MEDIUM projekt v.o.s. Pardubice, projektová dokumentace na akci "Odkanalizování obce Semtěš - rozšíření lokalita Husinec" Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) • Darovací smlouva a smlouva o zřízení předkupního práva jako věcného práva, uzavřená den 24.6.2013 mezi obcí Semtěš jako darujícím a oprávněným a Farním sborem Českobratrské církve evangelické v Semtěši jako obdarovaným a povinným, předmět smlouvy darování občanské vybavenosti č.p. 74 včetně st. p.č. 4/2 v obci Semtěš Darovací smlouvy • Darovací smlouva č. 1509/KHT/2013 ze dne 1.7.2013 na poskytnutí finančního radu ve výši 3.700,- Kč určených k náhradě a odstranění škod způsobených povodní, dárce Středočeský kraj, Praha 5 Smlouvy nájemní • Nájemní smlouva o nájmu nebytových prostor umístěných na pozemku p.č.190 v obci Semtěš, uzavřená dne 15.5.2013 • Nájemní smlouva ze dne 28.8.2013 na pronájem obecního pozemku p.č. 168/2 o výměře 237 m2 v k.ú. Semtěš • Nájemní smlouva ze dne 18.3.2013 na pronájem obecního pozemku p.č. 628/23 o výměře 140 m2 v k.ú. Semtěš Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem • Záměr obce na pronájem nebytových prostor umístěných na pozemku p.č.190 v obci Semtěš - občerstvovací kiosek u hřiště, termín zveřejněný 4.3.2013 - 31.3.2013 • Záměr obce na pronájem obecního pozemku p.č. 168/2 o výměře 237 m2 v k.ú. Semtěš, termín zveřejněný 4.3.2013 - 20.3.2013 • Záměr obce na pronájem obecního pozemku p.č. 628/23 o výměře 140 m2 v k.ú. Semtěš, termín zveřejněný 4.3.2013 - 20.3.2013 Dohody o provedení práce • ze dne 2.1.2013 na knihovníka obce • ze dne 1.4.2013 na údržbu a opravu obecních strojů a zařízení • ze dne 1.4.2013 na údržbu a opravu drobného obecního majetku, sekání trávy Vnitřní předpis a směrnice • platné pro účetní období roku 2013 Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) • Opatření k nápravě chyb a nedostatků odeslané kontrolnímu orgánu 24.6.2013.
3
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení • konaného dne 10.12.2012, 7.1.2013, 4.2.2013, 4.3.2013, 8.4.2013, 6.5.2013, 10.6.2013, 1.7.2013, 2.9.2013, 7.10.2013, 4.11.2013, 16.12.2013 - nepřezkomáváno použito podpůrně Ostatní písemnosti • Účetní závěrka roku 2012 V kontrolovaném období obec Semtěš, dle prohlášení starosty obce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela kupní, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí úvěru, půjčky, smlouvu o přijetí veřejné podpory (dotace), smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zák. Č. 137/2006 Sb.).
B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Semtěš: Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: •
Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů § 39 odst. 1, neboť: Záměr obce darovat nemovitost nebyl zveřejněn na úřední desce po dobu nejméně 15 dnů před rozhodnutím v příslušném orgánu obce. Územní celek nezveřejnil záměr obce darovat nemovitost č.p. 74 včetně st. p.č. 4/2 v obci Semtěš, kterou na základě darovací smlouvy daroval Farnímu sboru Českobratrské církve evangelické v Semtěši. NAPRAVENO Přijato nápravné opatření.
4
b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující •
chyby a nedostatky
- porušeny níže uvedené předpisy:
Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů
§ 85 písmo a), neboť: Zastupitelstvo obce nerozhodlo o nabytí a převodu nemovitých věcí, včetně převodu bytů a nebytových prostor. Nebyl doložen souhlas zastupitelstva obce o prodeji obecního pozemku, respektive o podepsání kupní smlouvy datované 4.5.2012 na prodej obecního pozemku p.č. 390/5 o výměře 1189 m2 v k.ú. Semtěš.
NAPRAVENO Přijato systémové nápravné opatření, zastupitelstvo prodej dodatečně odsouhlasilo.
obce dne 6.5.2013 usnesením č. 3
• ČÚS 701 - 708 (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 4.2. písmo b), nebot': Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený věcným břemenem. jedná se o pozemky, kde je obec povinnou osobou na základě uzavřené Smlouvy o zřízení věcného břemene č. sml. 37/12/6125 ze dne 21.11.2012 na pozemek obce p.č. 1904 v k.ú. Semtěš s oprávněným RWE GasNet, s.r.o. Ústí nad Labem a na základě Smlouvy o zřízení věcného břemene č. IV-12-6012096NB/10 ze dne 27.9.2012 na pozemky obce p.č. 390/1, 389, 403, 1892, 1894 v k.ú. Semtěš s oprávněným ČEZ Distribuce, a.s. Děčín
NAPRAVENO Opraveno účetním dokladem č. 1300600046 ze dne 26.9.2013. ČÚS 701 bod 6.2. a 6.3., nebot': Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu. Ve výkazu FIN 2 12M sestaveném k 31.12.2012 nebyla na straně příjmů a výdajů proúčtována daň z příjmů právnických osob za obce ve výši 212.230,- Kč vztahující se k rozpočtovému roku.
NAPRAVENO Opraveno účetním dokladem č. 1300600024 ze dne 30.4.2013. •
Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky § 15, neboť: Územní celek nedodržel obsahové vymezení položek rozvahy "Oprávky k dlouhodobému hmotnému majetku". kdy při vyřazení prodané nemovitosti č.p. 40, z účtu 081 Oprávky ke stavbám nebyly vyřazeny oprávky k uvedené nemovitosti ve výši 167.109,- Kč a současně byla tato částky nesprávně zaúčtována na nákladový účet 553 Prodaný dlouhodobý hmotný majetek. Tím došlo ke zkreslení hospodářského výsledku za rok 2012 účetní jednotky.
NAPRAVENO Opraveno účetním dokladem
Č.
1300600018 ze dne 16.4.2013.
§ 33, neboť: Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". Náklady na vyřazení pohledávek ve výši 22.750,- Kč byly nesprávně zaúčtovány na DAL 556 Tvorba a zaúčtování opravných položek, tím došlo k vykázání
5
minusového zůstatku na uvedeném účtu ve výši -21.722,- Kč. Touto účetní operací byl zkreslen hospodářský výsledek za rok 2012 účetní jednotky.
NAPRAVENO Opraveno účetním dokladem 1300600028 ze dne 27.5.2013. •
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů
§ 28 odst. 1 - 5, neboť: Územní celek neúčtoval a neodepisoval majetek v souladu s účetními metodami. Kanalizace v celkové hodnotě 38.690.365,- Kč zařazená do provozu v dubnu 2012 nebyla na základě odpisového plánu k 31.12.2012 zaúčtována do výše vypočtených oprávek 322.424,- Kč na účet 081 Oprávky ke stavbám a současně nebyla tato výše zaúčtována na nákladový účet 551 odpisy dlouhodobého majetku. Částka ve výši 322.424,- Kč byla nesprávně zaúčtována na účet 403 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku a výnosový účet 672 Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů. Tím došlo ke zkreslení hospodářského výsledku za rok 2012 účetní jednotky.
NAPRAVENO Dílčí přezkoumání: Opraveno pouze částečně, účetním dokladem opraven účet 081, účet 403 opraven nebyl na skutečnost. Závěrečné přezkoumání: Opraveno účetním dokladem Č. 1300600076.
č.
1300600022
byl
§ 30 odst. 1, neboť: Skutečné stavy majetku a závazků nebyly zaznamenány v inventurních soupisech. K 31.12.2012 nebyl vypracován inventurní soupis pozemků k majetkovému účtu 031 Pozemky, nebylo tak možno provést kontrolu o nabytí a prodeji pozemků v roce 2012.
NAPRAVENO Přijato systémové opatření, inventura provedená k 31.12.2013 byla doložena inventurními soupisy.
§ 30 odst. 1 písmo b), neboť: Územní celek neprovedl dokladovou Krátkodobé poskytnuté zálohy.
inventuru
účtu 341 Daň z příjmu, účtu 314
NAPRAVENO Přijato systémové opatření, termín nápravy 31.12.2013. Dokladová inventura uvedených účtů byla k 31.12.2013 provedena. § 30 odst. 8, neboť: Územní celek neprovedl inventarizaci jiných aktiv a jiných pasiv, včetně skutečností účtovaných v knize podrozvahových účtů. jedná se o účty 081 Oprávky ke stavbám a účtu 082 Oprávky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí Z hlavní knihy sestavené k 31.12.2012 je dále patrné nesprávné nastavení analytických účtů 081 Oprávky ke stavbám, který nekoresponduje s analytickými účty 021 Stavby a nesprávné nastavení účtu 082 Oprávky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí, který nekoresponduje s analytickými účty 022 Samostatné movité věci a soubory movitých věcí.
NAPRAVENO Přijato systémové opatření, termín nápravy 31.12.2013. Účetním dokladem Č. 1300600015, 1300600016 ze dne 16.4.2013 byly provedeny opravy analytik účtu 081 a 082.
6
D) Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Semtěš 42012004 Sb., ve znění pozdějších předpisů
za rok 2013 podle
§ 2 a § 3 zákona
č.
Nebyly zjištěny chyby a nedostatky, kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání, které již byly napraveny. (§ 10 odst. 3 písmo a) zákona Č. 42012004 Sb.)
Upozornění na rizika dle § 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se. Podíly dle § 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
0,73 % 11,77 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0,00 %
Komentář: Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 610,00 Kč, tato částka byla použita pro výpočet ukazatele podílu pohledávek na rozpočtu územního celku. Celkový objem dlouhodobých závazků činí 3.616.800,00 Kč, tato částka byla použita pro výpočet podílu závazků na rozpočtu územního celku. Semtěš 14.4.2014
ev
KRAJSKY URAD TŘEDOČESKÉHO
KRAJE
Odbor finanční kontroly 150 21 Praha 5, Zborovská
11
Podpisy kontrolorů:
Ing. Helena Francová kontrolor pověřený řízením přezkoumání
/7 .................. ~~
Bc. Martina Sirotková
. kontrolorka
7
Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písmo 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 15021 Praha 5. - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a stejnopis č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Semtěš o počtu 8 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 převzal, p. Jaroslav Klíma, starosta obce.
EC
MTĚŠ
/
Jaroslav Klíma starosta obce Semtěš I
Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. § 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 42012004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu - Krajský úřad Středo českého kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ust. § 14 písmo f), g), h) zákona č. 42012004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50.000,00 Kč v jednom případě. Rozdělovník: Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1x
Krajský úřad Středo českého kraje
Ing. Helena Francová
2
1x
Obec Semtěš
Jaroslav Klíma
Stejnopis
8
