Zborovská 11 15021 Praha 5 SpZn: SZ 090270/2013/KUSK Čj.: 003395120 14/KUSK
Stejnopis
Zpráva o výsledku přezkoumání
hospodaření
č.
obce
HŘIMĚŽDICE Ič: 00242268
za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: • 12.9.2013 • 3.4.2014
na základě zákona Č. 42012004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Přezkoumání
proběhlo v sídle obce:
Přezkoumání
vykonali:
Hřiměždice 46 262 14 Hřiměždice
- kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři:
Marie Formanová Cyril Kukla
Zástupci obce:
František Vacek - místostarosta obce Zdeňka Kokštejnová - pokladní Blanka Pecharová - účetní
Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením § 2 zák. Č. 42012004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Přezkoumání
bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané
období r. 2013.
/
A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled • na období r. 2012 - 2017 Návrh rozpočtu • zveřejněn od 13.11.2012 do 3.12.2012 Schválený rozpočet • zastupitelstvem obce dne 13.12.2012 jako přebytkový v paragrafovém členění Rozpočtová opatření • rozpočtové opatření 1 schváleno zastupitelstvem obce dne 13.6.2013 • rozpočtové opatření č. 2 schváleno zastupitelstvem obce dne 13.6.2013 • rozpočtové opatření 3 schváleno starostou obce dne 30.6.2013 • rozpočtové opatření č. 4 schváleno starostou obce dne 31.7.2013 • rozpočtové opatření č. 5 schváleno starostu obce dne 31.8.2013 • rozpočtové opatření č. 6 schváleno starostou obce dne 30.9.2013 (č. 3,4,5 a 6 na vědomí zastupitelstvu obce dne 3.10.2013 • rozpočtové opatření 7 schváleno zastupitelstvem obce dne 21.11.2013 • rozpočtové opatření 8 schváleno zastupitelstvem obce dne 16.12.2013 • rozpočtové opatření 9 schváleno starostou obce dne 31.12.2013 (zastupitelstvu obce na vědomí dne 4.3.2014) Závěrečný účet • za rok 2012, zastupitelstvem obce schválen dne 13.6.2012 s vyjádřením "s výhradami", návrh zveřejněn od 24.5.2013 do 11.6.2013, Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu č.
č.
č.
č.
č.
•
FIN 2-12 M ke dni 31.3.2013, 30.6.2012, 31.8.2012, 31.12.2013
Výkaz zisku a ztráty • ke dni 30.6.2013, 31.8.2012,31.12.2013 Rozvaha •
ke dni 31.12.2012, 31.3.2013, 30.6.2013, 31.8.2012, 3] .12.2013
Příloha rozvahy • ke dni 30.6.2013, 31.8.2012, 31.12.2013 Účtový rozvrh • platný pro rok 2013 Kniha došlých faktur • ke dni 11.92013, 30.12.2013 Kniha odeslaných faktur • ke dni 23.8.2013,31.12.2013 Faktura • č. 85 ze dne 10.7.2013 ve výši 10.200,- Kč za vykonané zednické práce na koupelnách na hřišti 87 ze dne 12.7.2013 ve výši 46.826,- Kč za správu a údržbu vodohospodářskeho majetku 155 ze dne 30.10.2013 ve výši 35.384,- Kč za přibližování dřeva v lese • č. 187 ze dne 18.12.2013 ve výši 45.870,- Kč za zemní práce na parkovišti u hřbitova v Hříměždicích Bankovní výpis • Základního běžného účtu č. 524381369/0800 vedeného u ČS a.s., výpisy 19 - 21 za období od 1.7.2013 do 31.7.2013, výpisy 31 - 36 za období od 1.11.2013 do 31.12.2013 •
č.
•
č.
č.
č.
2
•
Dotačního účtu Č. 94-5311211/0710 vedeného u ČNB, výpisy Č. 16 - 23 za období od 15.10.2013 do 31.12.2013 Účetní doklad • k pokladně Č. 40247 - 40332, Č. 40428 - 40535 • k základnímu běžnému účtu Č. 524381369/0800 vedenému u ČS a.s., Č. 00446 - 00513, 00706 - 00846,30151 - 30201 • k dotačnímu účtu Č. 94-5311211/0710 vedenému u ČNB, č.20023 - 20033 Pokladní kniha (deník) • ke dni 12.9.2013, skonto pokladní hotovosti činilo 5.831,-Kč, zůstatek souhlasil s pokladní knihou • ke dni 31.12.2013 Pokladní doklad • Č. 246 - 330 za období od 4.6.2013 do 31. 7.2013, Č. 428 - 535 za období od 1.11.2013 do 30.12.2013 Dohoda o hmotné odpovědnosti • uzavřena s Z. K. - pokladní Inventurní soupis majetku a závazků • spis inventarizace majetku a závazků obce k 31.12.2013 (Plán inventur ze dne 16.12.2013, Inventarizační zpráva ze dne 21.1.2014, doklad o proškolení inventarizační komise ze dne 23.12.2013, inventurní soupisy ke dni 31.12.2013), výpisy z listů vlastnictví pro obec Hřiměždice a k.ú. Hřiměždice Č. 649058, pro k. Ú. Vestec u Hřiměždic Č. 649066 - použito podpůrně Účetnictví ostatní • účetní závěrka za rok 2012 schválena zastupitelstvem obce dne 13.6.2013 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) • Kupní smlouva ze dne 8.4.2013 o prodeji pozemků parc. Č. 341/2 a 34011, prodej schválen v zastupitelstvu obce dne 26.2.2013 • Kupní smlouva ze dne 4.9.2013 o prodeji pozemků parc. Č. 417/3, prodej schválen v zastupitelstvu obce dne • 22.7.2013 Smlouvy nájemní • Nájemní smlouva ze dne 1.8.2013 uzavřena mezi obcí Hřiměždice jako pronajímatelem a fyzickou osobou, jako nájemcem, předmětem smlouvy je obecní byt Č. 3, zastupitelstvem obce rozhodlo o přidělení uvolněného bytu dne 22.7.2013 • Nájemní smlouva ze dne 1.8.2013 uzavřena mezi obcí Hřiměždice jako pronajímatelem a fyzickou osobou, jako nájemcem, předmětem smlouvy je obecní byt Č. 4, zastupitelstvem obce rozhodlo o přidělení uvolněného bytu dne 22.7.2013 Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem • od 27.11.2012 do 14.12.2012 (parc. Č. 341/2 a 34011), od 18.6.2013 do 8.7.2013 (parc. Č. 417/3) Smlouvy o věcných břemenech • Smlouva o zřízení věcného břemene IV-12-6007956/01 ze dne 25.11.2013, uzavřena s obcí Hřiměždice a ČEZ Distribuce, a.s. Děčín, předmětem smlouvy je parc. Č. 990/2 a 991 (na kabelové vedení), v k.ú. Hřiměždice, zapsáno v katastru nemovitostí veden Katastrální úřadem pro Středočeský kraj, Katastrální pracoviště Přibrarn, na LV Č. 10001, v zastupitelstvu obce schválena dne 21.11.2013 Dohody o provedení práce • ze dne 3.6.2013 uzavřená s O.V - sekání trávy úpravy terénu • ze dne 2.4.2013 uzavřená s TJ. - prořezávání stromů v obci a na hřbitově
3
Vnitřní předpis a směrnice • Směrnice o inventarizaci majetku a závazků platná od 1.1.2013 Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) • zaslána přezkoumávajícímu orgánu dne 3.4.2013 Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) • ze dne 3.4.2013 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení • ze dne 13.12.2012, 26.2.2013,13.6.2013, 22.7.2013, 3.10.2013, 21.11.2013,16.12.2013 (nepřezkoumáváno, použito podpůrně) V kontrolovaném období obec Hřiměždice, dle prohlášení obce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela směnnou, darovací smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí úvěru, půjčky, smlouvu o přijetí veřejné podpory (dotace), smlouvu o poskytnutí veřejné podpory (dotace), smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zák. Č. 13712006 Sb.).
B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Hřiměždice:
Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: • ČÚS 701 - 708 (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 4.2. písmo b), nebot': Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetku zatíženého věcným břemenem vedeného na účtu 031 Pozemky.
4
C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: •
Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů § 13 odst. 1 písmo b), neboť: Obec přijala nápravná opatření před projednáním a schválením závěrečného účtu za rok 2012. Přezkoumávajícímu orgánu bylo zasláno opatření k odstranění chyb a nedostatků dne 3.4.2013.
NAPRAVENO Obec předložila zprávu o plnění prijatych opatření zaslanou piezkoumávajicimu ze dne 19.6.2013, tudíž do 15 dmi od projednání závěrečného účtu ..
orgánu
b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky
- porušeny níže uvedené předpisy:
•
Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů § 15 odst. 1, PČ 4 vč. 449/2009 Sb., neboť: Schválený rozpočet na rok 2012 byl pořízen do výkazu FIN 2-12 M v odlišné podobě odchylka v Celkových příjmech a Výdajích na rok 2012.
NAPRAVENO Pitjetim systémového opatření tak, že celkové příjmy a výdaje na rok 2013 byly zadány do Výkazu FIN ě 12 M v souladu se schváleným rozpočtem. § 4 odst. 4, 5, neboť: Rozpočet na rok 2012 byl schválen jako vyrovnaný, přebytkový.
správně měl být schválen jako
NAPRAVENO Piijetim systémového opatření tak, že rozpočet na rok 2013 byl schválen správně jako piebytkovy. • Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků § 3 odst. 3, neboť: Obec nevyhotovila vnitřní předpis k provádění inventarizace v souladu se zákonem o účetnictví a s prováděcí vyhláškou.
NAPRAVENO Předložena Směrnice o inventarizaci majetku a závazků platná od 1.1.2013 § 7 odst. 2, neboť: Skutečný stav nebyl při dokladové inventuře ověřen podle inventarizačních účtů 406 a 408.
evidencí u
NAPRAVENO Přijetím nápravného opatření tak, že obec provedla dokladovou inventuru účtů č. -106 a -108k 31.12.2013.
5
§ 8 odst. 2, neboť: Inventurní soupisy neobsahovaly požadované údaje - číselné a slovní označení účtů podle účtové osnovy, IČ.
APRAVENO Přijetím systémového nápravného opatřeni tak, že inventurni soupisy ke dni 31.12.2013 obsahovaly požadované náležitosti II souladu s vyhláškou. •
Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky § 5, neboť: Ve Výkazu zisku a ztrát ke dni 31.12.2012 je vykázán nesprávný zůstatek ve sloupci hospodářská činnost, obec ve skutečnosti hospodářskou činnost nevykonává.
NAPRAVENO Přijetím systémového opatření k napravení uvedeného nedostatku tak, že ve výkazu zisku a ztrát ke dni 31.12.2013 ve sloupci hospodářské činnost neni zůstatek vykázán. § 78, neboť: Územní celek nesestavil účtový rozvrh v požadovaném rozsahu, respektive ke kontrole nebyl předložen.
APRAVENO Pnjetim systémového opatření tak, že účtový rozvrh platný na rok 2013 byl předložen. •
Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů § 13 odst. 1 písmo b), neboť: ebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu.
NAPRAVENO Přijetím systémového opatřeni k napravení uvedeného nedostatku tak, že písemná informace o přUeti opatření k napravení chyb a nedostatků byla piezkoumávajicimu orgánu zaslána dne 19.6.2013. • Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů § 3 odst. 1, neboť: a účtu 028 nebyla zařazena nakoupená sekačka v hodnotě 10.747,- Kč (u došlé faktury byl zaúčtován pouze předpis faktury a její úhrada).
NAPRAVE O Opravným účetnim dokladem zařazen.
č.
92019 ze dne 3.9.2013 byl pořízený předmět
na účel 028
§ 3 odst. 1, neboť: Nebylo účtováno o pohybech v pokladně na základě průkazných účetních dokladů, neboť příjmový pokladní doklad 480 ze dne 12.12.2012 byl vystaven na částku 1.019,- Kč, účetní doklad 07480 byl ve stejné částce, ale v pokladní knize byl uveden příjem ve výši 1.009,- Kč. Ke dni 31.12.2012 byl zůstatek v pokladní knize 0,- Kč a souhlasil se zůstatkem v hlavní knize ke dni 31.12.2012, doklad o rozdílu nebyl doložen. č.
č.
NAPRAVENO Obec přijala prijmovym pokladnim dokladem č. -180201 Kč 10,00.
6
§ 30 odst. 1 a 4, neboť: Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. Zůstatek účtu 342 uvedený v inventurním soupisu ve výši 17.934,- Kč nesouhlasil se zůstatkem uvedeným v hlavní knize ke dni 31.12.2012 - 17.939,- Kč.
NAPRAVENO Při provedení tnventury tohoto účtu k 31.12.2013 se nedostatek již neopakoval. § 30 odst. 1 písmo b), neboť: Územní celek neprovedl dokladovou inventuru účtů 315, 343, 374, 377 k 31.12.2012.
NAPRAVENO Přijetím systémového nápravného opatření tak, že obec provedla dokladovou inventuru těchto úč!l} k 31.12.2013.
7
DJ Závěr Při přezkoumání
hospodaření obce Hřiměždice
za rok 2013 podle § 2 a § 3 zákona
č.
42012004 Sb., ve znění pozdějších předpisů
Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c): (§ 10 odst. 3 písmo b) zákona 420/2004 Sb.) č.
•
Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený věcným břemenem vedený na účtu 031 - Pozemky.
Upozornění na rizika dle § 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se. Podíly dle § 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
6,02 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
3,99 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0,00 %
Komentář: Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 0,00 Kč. Celkový objem dlouhodobých závazků činí 0,00 Kč. Hřiměždice 3.4.2014
~Ml§KV(jAAD Sf~EmJtE§K~UO
®
KRAJE
0988F fiHMlěHí k@ntroly \50 21 PH!Ra;\ ~~@raYaká 11 Podpisy kontrolorů:
Marie Formanová kontrolor pověřený řízením pře koumání
........ t .
Cyril Kukla
kontrolor
8
Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písm. I) zákona č. 42012004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5. - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis Č. 2 předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a stejnopis Č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středo českého kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hřiměždice o počtu 9 stran byl seznámen a stejnopis Č. 2 převzal, p. František Vacek, místostarosta obce.
a3 "04- 2014
František Vacek místostarosta obce Hřiměždice
Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. § 13 odst. 1 písmo b) zákona 42012004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu - Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. č.
Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. č.
Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ust. § 14 písmo f), g), h) zákona č. 42012004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50.000,00 Kč v jednom případě. Rozdělovník: Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1x
Kraj ský úřad Středo českého kraje
Marie Formanová
2
Ix
Obec Hřiměždice
František Vacek
9
