KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a sdílených služeb 28. října 117, 702 18 Ostrava
Čj.: Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon: Fax: E-mail: Datum:
Stejnopis
MSK 53242/2014 KON/14594/2013/Sam 113.1 V10 Ing. Lenka Holková 595622594 595622282
[email protected] 2014-04-24
Č.
2
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Žermanice, IČ 00494259 za rok 2013 Na základě písemné žádosti ze dne 30. 4. 2013 bylo provedeno přezkoumání hospodaření k 31. 12. 2013.
Kontrolní skupina
Funkce
Ing. Lenka Holková
kontrolor pověřený řízením
Pověření Č. 360/03/2013
Identifikační karta Č. 2593
Místo a datum provedení přezkoumání hospodaření: obecní úřad Žermanice dne 24. 4. 2014 Zástupci obce: Mgr. Světlana Šipulová, starostka Božena Brenerová, účetní
Přezkoumání hospodaření obce za rok 2013 bylo provedeno v rozsahu stanoveném o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných předpisů (dále jen zákon
č.
420/2004
zákonem č. 420/2004 Sb.,
svazků obcí, ve znění pozdějších
Sb.) a v návaznosti na dílčí přezkoumání
hospodaření vykonané dne
31. 10. 2013 kontrolní skupinou ve složení: Mojmír Románek, DiS. Ing. Alexandra Klajmonová
EMAS
I
I
li.
I I
I
I
I
I
www.kr-rnoravskoslezsky.cz
Čj.:
Přezkoumání
hospodaření
územního
Sp. zn.:
MSK 53242/2014
samosprávného
celku
KON/14594/2013/Sam
(dále
jen
"územní
celku: 1. zákon č. 128/2000
celek")
orqánů
prováděno zejména dle následujících právních předpisů, souvisejících s činností
bylo
územního
Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisu (dále jen zákon
č. 128/2000 Sb.), 2.
zákon č. 250/2000
3.
zákon č. 218/2000
Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtu, ve znění pozdějších předpisu
(dále jen zákon č. 250/2000 Sb.), Sb., o rozpočtových
pravidlech
a o změně některých
souvisejících zákonu
(rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisu (dále jen zákon č. 218/2000 Sb.), 4.
zákon č. 563/1991
5.
vyhláška
č.
Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisu (dále jen zákon č. 563/1991 Sb.),
410/2009
Sb., kterou
se provádějí
o účetnictví, ve znění pozdějších předpisu,
některá
ustanovení
pro některé vybrané
zákona č. 563/1991
účetní jednotky
Sb.,
(dále jen vyhláška
č. 410/2009 Sb.), 6.
Sb., o způsobu, termínech a rozsahu
vyhláška č. 449/2009
údajů předkládaných
plnění státního rozpočtu, rozpočtu státních fondu, rozpočtu územních samosprávných dobrovolných
svazku
obcí a rozpočtu
Regionálních
rad regionu
soudržnosti
pro hodnocení celku, rozpočtu
(dále jen
vyhláška
č. 449/2009 Sb.), 7.
České účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky,
které vedou účetnictví podle vyhlášky
č. 410/2009 Sb. (dále jen České účetní standardy), 8.
vyhláška č. 323/2002
Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisu (dále jen vyhláška
č. 323/2002 Sb.), 9.
zákon č. 320/2001
Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonu (zákon
o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisu (dále jen zákon č. 320/2001 Sb.), 10. vyhláška č. 416/2004
Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné
správě a o změně některých zákonu (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisu (dále jen vyhláška č. 416/2004 Sb.), 11. zákon č. 137/2006
Sb., o veřejných
zakázkách, ve znění pozdějších
předpisu (dále jen zákon
č. 137/2006 Sb.), 12. zákon
č.
40/1964
Sb.,
Občanský
zákoník,
ve
znění
pozdějších
předpisu
(dále
jen
zákon
ve znění
pozdějších
předpisu
(dále jen
zákon
Č. 40/1964 Sb.), 13. zákon
č. 513/1991
Sb., Obchodní
zákoník,
Č. 513/1991 Sb.),
14. zákon
č.
262/2006
Sb.,
zákoník
práce,
ve
znění
pozdějších
předpisu
(dále
jen
zákon
Č. 262/2006 Sb.), 15. vyhláška č. 220/2013
Sb., o požadavcích
na schválení
účetních závěrek
některých vybraných
účetních jednotek (dále jen vyhláška č. 220/2013 Sb.), 16. vyhláška č. 270/2010
Sb., o inventarizaci majetku a závazku (dále jen vyhláška
17. nařízení vlády č. 37/2003
Sb., o odměnách
za výkon funkce
č. 270/2010 Sb.),
členům zastupitelstev,
ve znění
pozdějších předpisu (dále jen nařízení vlády č. 37/2003 Sb.), 18. směrnice MF č. j. 124/1354/2002, při financování voleb do zastupitelstev
kterou se upravuje
postup obcí,' krajů a okresních úřadu
obcí, krajů a Parlamentu České republiky, ve znění pozdějších
předpisu (dále jen směrnice MF č. j. 124/1354/2002), 19. směrnice MF č. j. 78977/2012/12
- 124, o postupu obcí a krajů při financování volby prezidenta
republiky (dále jen směrnice MF č. j. 78977/2012/12
- 124),
20. vnitřní směrnice územního celku.
216
www.kr-rnoravskoslezsky.cz
Čj.:
MSK 53242/2014
Sp. zn.:
Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s § 2 zákona
Č.
KON/14594/2013/Sam
420/2004
Sb.:
plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské
činnosti územního celku,
peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, hospodaření
a
nakládání
ze zahraničí poskytnutými
s prostředky
poskytnutými
z Národního
fondu
a s dalšími
prostředky
na základě mezinárodních smluv,
vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným
rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám,
nakládání
a hospodaření
s majetkem
ve vlastnictví
územního
celku a s majetkem
státu,
s nímž
hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem.
předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: dodržování
povinností
stanovených
zvláštními
právními
předpisy,
zejména
předpisy. o finančním
hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných V souladu s § 6 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 výběrovým způsobem dle předmětu a obsahu přezkoumání.
operacích.
Sb. bylo přezkoumání
hospodaření
uskutečněno
A. Výsledek přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
B. Přijetí a plnění opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků B.1 Vzhledem k tomu, že při přezkoumání hospodaření za rok 2012 a nedostatky, nebyl územní celek povinen přijmout opatření k nápravě.
nebyly zjištěny chyby
B.2 Vzhledem k tomu, že při dílčím přezkoumání hospodaření provedeném k 30. 9. 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebyl územní celek povinen přijmout opatření k nápravě.
3/6
www.kr-moravskoslezsky.cz
Čj.:
MSK 53242/2014
Sp. zn.:
KON/14594/2013/Sam
C.Závěr C.l při přezkoumání •
nebyly dle § 10 odst. 3 písmo a) zjištěny chyby a nedostatky.
C.2 Identifikace •
hospodaření dle § 2 a § 3 zákona č. 420/2004 Sb. za rok 2013
rizik vyplývajících
ze zjištění uvedených ve zprávě
při přezkoumání hospodaření za rok 2013 nebyla zjištěna rizika, negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti.
C.3 Podíly pohledávek, závazků a zastaveného • • •
která
by mohla mít
majetku
podíl pohledávek na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých pohledávek činila Kč 0,00) podíl závazků na rozpočtu územního celku (celková hodnota dlouhodobých závazků činila Kč 0,00) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0,77
%
3,21
%
0,00
%
v této
zprávě jsou zapracovány výsledky uvedené v zaprsu o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření i výsledky konečného dílčího přezkoumání hospodaření územního celku.
Zpráva nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orqánů. Všechny zapůjčené
dokumenty byly územnímu celku vráceny.
Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že územní celek nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle § 6 odst. 3 písmo I zákona č. 420/2004 Sb. Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání.
V Ostravě dne 24.4. 2014 Zprávu zpracovala a sepsala: Ing. Lenka Holková, kontrolor pověřený řízením
1 ~j) I
Se zprávou byla seznámena a stejnopis č. 2 převzala: Mgr. Světlana Šipulová, starostka obce Žermanice
Dne: Podpis:
to 1Y
I/j-. ~--: ~tiwYlAJ
~1/L1
JL~
/ 4/6
www.kr-moravskoslezsky.cz
Čj.:
MSK 53242/2014
Sp. zn.:
KON/14594/2013/Sam
Zpráva byla vyhotovena ve 2stejnopisech: Stejnopis č. 1
pro odbor kontroly a sdílených služeb Krajského úřadu Moravskoslezského kraje
Stejnopis č. 2
pro obec Žermanice
Seznam předložených dokumentů. rozpočet obce na rok 2013 schválený zastupitelstvem na rok 2013 zveřejněn
obce dne 21. 3. 2013, návrh rozpočtu obce
na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup v období od 5. 3.
do 22. 3. 2013, pravidla rozpočtového
provizoria schválená zastupitelstvem
obce dne 27. 12. 2012 do doby schválení
rozpočtu na rok 2013, rozpočtové opatření č. 3, usnesení zastupitelstva obce ze dne 12. 12. 2013 (bod 3), rozpočtová opatření Č. 1 a 2 schválená zastupitelstvem
obce dne 19. 6. a 18. 9. 2013,
rozpočtový výhled na období let 2014 - 2015 schválený zastupitelstvem závěrečný účet obce za rok 2012 schválený zastupitelstvem
obce dne 29. 3. 2012,
obce dne 21. 3. 2013, návrh závěrečného
účtu obce za rok 2012 zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup v období od 5. 3. do 22. 3. 2013, evidence majetku k 31. 12. 2013, evidence majetku obce - monitor LeD - inv. Č. 102, hřiště - inv. Č. 99 a dešťová kanalizace - inv. Č. 98, evidence pohledávek a závazků k 31. 12. 2013, písemnosti k inventarizaci
majetku a závazků obce provedené k 31. 12. 2013,
kniha došlých faktur za období 1 - 9/2013, kniha vydaných faktur za období 1 - 9/2013, předpis a úhrada mezd za 11/2013 - účetní doklady Č. 5136 ze dne 30. 11. 2013, Č. 2262 ze dne 5. 12. 2013 a Č. 2267 ze dne 13. 12. 2013, rekapitulace mzdových nákladu za 11/2013 podklady k odměnám členu zastupitelstva obce za období říjen - prosinec 2013 (os. Č. 29, 30, 31 a 34), podklady k odměnám členu zastupitelstva usnesení zastupitelstva
obce za období leden - září 2013 (os. Č. 29, 30, 31 a 34),
obce ze dne 8. 11. a 25. 11. 2012 a ze dne 21. 3. 2013 (stanovení měsíčních
členům zastupitelstva obce),
odměn neuvolněným
pokladní kniha za období 9/2013, pokladní kniha za období 12/2013, výkaz příloha k 30. 9. 2013
V
Kč,
rozvaha, výkaz zisku a ztráty a příloha k 31. 12. 2013, výkaz rozvaha k 30. 9. 2013 v Kč, účetní doklady Č. 87 - 97 za období 9/2013 (pokladní doklady), účetní doklady Č. 2145 - 2165 za období 7/2013 (banka), účetní doklady Č. 5061 - 5072 za období 6/2013 (předpisy faktur), účetní doklady Č. 7001 - 7004 ze dne 3. 1. 2013 (předpisy pohledávek), účetní doklady Č. 755 - 775 a Č. 2262 - 2289 za období 12/2013, usnesení zastupitelstva
obce ze dne 21. 3. 2013 (schválení účetní závěrky obce k 31. 12. 2012),
výpisy obratu účtů 021 - Stavby a 028 - Drobný dlouhodobý
hmotný majetek k 30. 9. 2013, účetní
doklady Č. 2183 ze dne 26. 8. 2013, Č. 2185 ze dne 28. 8. 2013 a Č. 2080 ze dne 8. 4. 2013, vazba konečného zůstatku účtu 261 - Pokladna, výkazu FIN 2 - 12 M (paragraf 6171, položka 5182) a zůstatku v pokladní knize k 30. 9. 2013, výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k 31. 12. 2013, výkaz pro hodnocení plnční rozpočtu k 30. 9. 2013, výkaz zisku a ztráty k 30. 9. 2013 v Kč,
5'( ,
! •
I
'
www.kr-rnoravskoslezsky.cz
Čj.:
Sp. zn.:
MSK 53242/2014
KON/14594/2013/Sam
předběžné vyúčtování dotace určené na výdaje související s konáním voleb do Poslanecké sněmovny Parlamentu České republiky, vč. účetních dokladu, ÚZ 98008 - účelová dotace na výdaje související s konáním volby prezidenta České republiky ve výši Kč 27.020,--, včetně účetních dokladu (čerpáno Kč 20.185,--), smlouva o nájmu nebytových
prostor ze dne 4. 7. 2013 (budova
č. p. 79 na pozemku p. č. 21/2
a přilehlý pozemek p. č. 319/8 v k. Ú. Žermanice), záměr pronájmu
byl zveřejněn ve dnech od 18. 6.
do 4. 7. 2013 (ev. č. 28/2013), smlouva úplatná o zřízení věcného břemene se společností ČEZ Distribuce, a.s. na pozemek p. č. 398/1 v k. Ú. Žermanice ze dne 9. 4. 2013 na provozování a vjezdu
v souvislosti
s provozem,
opravami
podzemního
a údržbou,
kabelového vedení NN a vstupu
schváleno
zastupitelstvem
obce dne
21. 3. 2013, usnesení č. 16/15/2013, dokumentace
k veřejné
a souvisejících stavebních
zakázce malého rozsahu "Vybudování
dětského
hřiště včetně příslušenství
prací - pro radost z pohybu", zadávací dokumentace
smlouva o dílo ze dne 28. 6. 2013 se zhotovitelem zpráva o posouzení a hodnocení
ze dne 20. 4. 2013,
Hřiště, s.r.o. Brno za cenu Kč 611.620,-- vč. DPH,
nabídek, výzva k podání nabídky a prokázání kvalifikace ze dne
20. 4. 2013, oznámení o výběru nejvhodnější nabídky ze dne 27. 5. 2013, usnesení zastupitelstva obce ze dne 19. 6. 2013 (schválení smlouvy o dílo), účetní doklad Č. 2194 ze dne 5. 9. 2013, směrnice č. 1/2010
určující postupy
v účetnictví,
v evidenci
majetku
a v nakládání s finančními
prostředky v obci účinná od 1. 1. 2010 včetně dodatku č. 1, Č. 2 a Č. 3 účinných od 12. 12. 2011, 1. 1. 2012 a 1. 1. 2013, příloha Č. 1 - podpisové vzory platná od 8. 11. 2010, zápisy finančního výboru a kontrolního výboru ze dne 3. 12. 2013, zápisy ze zasedání zastupitelstva usnesení zastupitelstva
-
E'u.M~uc /V/-
obce ze dne 27. 12.2012,
21. 3., 19.6. a 18.9. 2013,
obce ze dne 12. 12. 2013.
vI
t IJt.O
/0/ tOfý
v ~
IJ~VčgEÁ/O
gt;;./nu
Tf?
~N~.
.M~
.
6/6
www.kr-moravskoslezsky.cz
