ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ A OVĚŘENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY ÚZEMNÍHO SAMOSPRÁVNÉHO CELKU ZA ROK 2009

ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ A OVĚŘENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY ÚZEMNÍHO SAMOSPRÁVNÉHO CELKU

ZA ROK 2009

ECO – Economic & Commercial Office s.r.o. Krátká 1083, 390 02 Tábor

V Táboře dne 26.3.2010

ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ ÚZEMNÍHO SAMOSPRÁVNÉHO CELKU ZA ROK 2009

Statutární město Hradec Králové

Úvod

Adresát

:

Statutární město Hradec Králové Československé armády 408 502 00 Hradec Králové

Název přezkoumávaného subjektu

:

Statutární město Hradec Králové / dále jen statutární město /

IČ

:

00268810

DIČ

:

CZ00268810

Právní forma

:

Územní samosprávný celek

Určení zprávy

:

Zastupitelstvo Statutárního města Hradec Králové

Primátor

:

Ing. Otakar Divíšek

Doba provedení

:

červenec 2009 – březen 2010

Ověřovatel

:

ECO – Economic & Commercial Office s.r.o.

IČ

:

63907828

DIČ

:

CZ63907828

Osvědčení KAČR

:

0187

Sídlo

:

Krátká 1083, 390 02 Tábor / dále jen auditor /

Ověřování provedli

:

Ing. Vladimír Pech, odpovědný auditor, KAČR 0339 Ing. Břetislav Koláček, Ing. Josef Dobeš, p. Jan Brož

ECO-Economic & Commercial Office s.r.o Krátká 1083 390 02 Tábor IČ 63907828 DIČ CZ63907828

2

Za statutární město přítomni:

Ing. Jindřich Frydrych

ředitel úřadu pro ekonomiku a dotace

Ing. Zdeněk Hrubý

vedoucí oddělení rozpočtu a financování

p. Eva Břízová

vedoucí oddělení informační soustavy

Místo přezkoumání

:

Magistrát města Hradec Králové

Předmět a hlediska přezkoumání

Přezkoumání hospodaření Statutárního města

H r a d e c Kr á l o v é

za rok 2009

bylo provedeno na základě písemně uzavřené smlouvy mezi Statutárním městem, zastoupeným primátorem statutárního města Ing. Otakarem Divíškem a

auditorem,

zastoupeným jednatelem Ing. Vladimírem Pechem , současně odpovědným auditorem, osvědčení KAČR č. 0339. Přezkoumání bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnosti jednotlivých skutečností tak, aby auditor získal přiměřenou jistotu pro svoje vyjádření.

Přezkoumání bylo provedeno v období od července 2009 do března 2010 po jednotlivých čtvrtletích, za které byly zpracovány dílčí zápisy č. 1 až 4 a předány statutárnímu orgánu SM Hradec Králové.

Pro provádění přezkoumání hospodaření jsme mimo jiné použili následující informační zdroje: Usnesení zastupitelstva a rady statutárního města v roce 2009 Usnesení finančního výboru, kontrolního výboru a závěry interního auditu Statutárního města Hradec Králové FIN 2 – 12 M Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu ÚSC a dobrovolných svazků obcí Rozvaha organizačních složek státu, ÚSC Výkaz zisku a ztráty organizačních složek státu, ÚSC Příloha účetní závěrky organizačních složek státu, ÚSC Vnitřní směrnice Magistrátu města


3

Přezkoumání hospodaření statutárního města bylo provedeno na základě obecně platných právních předpisů zejména: -

zákona č. 40/1964 Sb., občanský zákoník ve znění pozdějších předpisů

-

zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí

-

zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v aktuálním znění

-

zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů a změn

-

zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších předpisů a změn

-

zákona č. 137/2006 Sb., o zadávání veřejných zakázek ve znění pozdějších předpisů a změn

-

zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně zákona č. 165/1998 Sb., ve znění pozdějších předpisů a změn

-

auditorských směrnic týkajících se ověření hospodaření územně samosprávných celků, zejména AS č. 52 – Auditorský standard - Přezkoumávání hospodaření a audit účetní závěrky územních samosprávných celků v aktuálním znění

-

zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě v aktuálním znění

-

vyhlášky č. 505/2002 Sb., kterou se provádí některá ustanovení zákona č. 563,/1991 Sb., o účetnictví, v aktuálním znění, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi a organizačními složkami státu

-

vyhlášky č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě v aktuálním znění

Provedli jsme přezkoumání hospodaření Statutárního města Hradec Králové za rok 2009 na základě údajů o ročním hospodaření statutárního města. Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech je odpovědný statutární orgán města. Naší úlohou je vyjádřit, na základě provedeného přezkoumání, závěr o výsledcích přezkoumání hospodaření. Přezkoumání jsme provedli v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí a auditorskými standardy Komory auditorů České republiky, zejména

auditorskou směrnicí AS č. 52 – přezkoumání

hospodaření a audit účetní závěrky územních samosprávných celků.

Rozsah prací požadovaných pro přezkoumání hospodaření nesplňuje požadavky pro vydání auditorského výroku, a proto tato zpráva není zprávou o provedení auditu účetní závěrky.


4

Přezkoumání bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem s

ohledem na

významnosti jednotlivých skutečností tak, aby auditor získal přiměřenou jistotu pro své vyjádření.

Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření údajů o plnění příjmů a výdajů rozpočtu a o ostatních peněžních operacích včetně údajů o tvorbě a použití peněžních fondů, údajů o nákladech a výnosech podnikatelské činnosti, údajů o peněžních operacích týkajících se cizích a sdružených prostředků a prostředků poskytnutých z Národního fondu a z dalších prostředků ze zahraničí poskytnutých na základě mezinárodních smluv.

Předmětem přezkoumání bylo rovněž nakládání s majetkem ve vlastnictví statutárního města a nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Předmětem ověřování bylo rovněž zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávání orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, stav pohledávek a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob,zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Při přezkoumávání bylo ověřeno dodržování povinností uložených zákonem č.250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, a dalšími právními předpisy upravujícími

finanční

hospodaření

územních

samosprávných

celků, soulad

vedení

účetnictví se zákonem č.563/1991 Sb., o účetnictví, a právními předpisy vydanými k jeho provedení, a souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem.

Hospodaření statutárního města, údaje účetní závěrky a závěrečný účet odpovídá platným obecně závazným právním předpisům. Statutární město hospodařilo

podle

rozpočtu

pro

rok

2009,

schváleného

městským

zastupitelstvem na zasedání dne 16.12.2008, usnesením č. ZM/2008/1166. Při provádění přezkoumání hospodaření statutárního města nebyly zjištěny chyby a nedostatky ani rozpory se závaznými právními výsledek

přezkoumávání

hospodaření

předpisy

a

statutárního města

proto BEZ

vyslovuji CHYB

A

NEDOSTATKŮ.

Cílem této zprávy je informovat zastupitelstvo města a jeho prostřednictvím občany města o úrovni hospodaření s městským majetkem, plnění rozpočtu a finanční situaci města.

Z tohoto

důvodu

doplňujeme

zprávu

o

zjištění

v průběhu

přezkoumání

k jednotlivým ověřovaným oblastem. ECO-Economic & Commercial Office s.r.o Krátká 1083 390 02 Tábor IČ 63907828 DIČ CZ63907828

5

I.

Zpráva o provedeném přezkoumání

1. Dodržování povinností uložených zákony a právními předpisy upravujícími finanční hospodaření

Při přezkoumání nebylo zjištěno porušování ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v oblasti hospodaření a využití majetku ani v oblasti finančního hospodaření.

Nezjistili jsme porušení ustanovení zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů.

Statutární město dodržuje pravidla, stanovená zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě. Nástroje finanční kontroly ve smyslu tohoto zákona fungují dostačujícím způsobem.

2. Základní dokumentace

Auditorovi byla doložena základní informační dokumentace Statutárního města Hradec Králové.

2.1 Identifikace ekonomického subjektu, registrace plátce na Finančním úřadě

Auditorovi byl předložen Výpis z registru ekonomických subjektů vydaný dne 2.7.2009 pod č.j. 395/2009-7112, s identifikací IČ 00268810 pod obchodním jménem „Statutární město Hradec Králové“, se sídlem Československé armády 408, 502 00 Hradec Králové.

Dále byla auditorovi předložena platná registrace plátce daní na Finančním úřadě s přidělením daňového identifikačního čísla CZ00268810. Ověřované statutární město je v roce 2009 plátcem daně z přidané hodnoty.

2.2 Přehled zřízených příspěvkových organizací, zřizovací listiny

Auditorovi

byl

v rámci

ověření

příspěvkových

organizací.

majetkoprávní

vztahy

příspěvkovými

organizacemi.

předloženy

Namátkovou

mezi

nově

kontrolou

Statutárním Nemovitosti

městem jsou

zpracované

zřizovací

zřizovacích

listin

byly

Hradec

Králové

a

v majetku

listiny ověřeny

zřízenými

statutárního

města,

příspěvkovým organizacím v působnosti odboru školství jsou ve výpůjčce na základě smlouvy, o statní příspěvkové organizace mají nemovitý majetek převzatý na základě smluv o pronájmu a je veden v účetnictví zřizovatele. Movitý majetek je veden v účetnictví příspěvkových organizací. ECO-Economic & Commercial Office s.r.o Krátká 1083 390 02 Tábor IČ 63907828 DIČ CZ63907828

6

Auditorovi byly předloženy konečné schválené verze nových zřizovacích listin podle zákona č.250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, § 27 a násl., pro následující příspěvkové organizace:

Knihovna Města Hradce Králové

IČ 00125491

Dům dětí a mládeže, Hradec Králové, Rautenkrancova 1241

IČ 61222275

Mateřská škola Zvoneček, Hradec Králové, Čajkovského 1093

IČ 71194550

Mateřská škola, Hradec Králové, Kampanova 1488

IČ 71000691

Mateřská škola, Hradec Králové, M. Horákové 1143

IČ 71000682

Mateřská škola Lužická, Hradec Králové, Severní 842

IČ 71000658

Mateřská škola Sluníčko, Hradec Králové, Štefánkova 373

IČ 71000747

Mateřská škola Čtyřlístek, Hradec Králové, Švendova 1127

IČ 71000763

Mateřská škola, Hradec Králové, Třebechovická 837

IČ 71000712

Mateřská škola Klíček, Hradec Králové, Urxova 342

IČ 71000666

Mateřská škola, Hradec Králové-Věkoše, K Sokolovně 349

IČ 71000640

Mateřská škola Kamarád, Hradec Králové, Veverkova 1495

IČ 71000755

Základní škola, Hradec Králové, Bezručova 1468

IČ 49333852

Základní škola, Hradec Králové, Habrmanova 130

IČ 69172366

Základní škola a Mateřská škola, Hradec Králové, Jiráskovo nám. 1166

IČ 49333852

Základní škola a Mateřská škola, Hradec Králové-Kukleny, Pražská 198

IČ 70886091

Základní škola a Mateřská škola,Hradec Králové-Malšova Lhota, Lhotecká 39

IČ 70886105

Základní škola a Mateřská škola Pohádka, Hradec Králové, Mandysova 1434

IČ 70886083

Základní škola, Hradec Králové, M. Horákové 258

IČ 62695177

Základní škola a Mateřská škola, Nový Hradec Králové, Pešinova 146

IČ 69172480

Masarykova základní škola a Mateřská škola,Hradec Králové-Plotiště,P.Jilemnického 420

IČ 69172382

Základní škola, Hradec Králové-Pouchov, K Sokolovně 452

IČ 62693123

Základní škola SEVER, Hradec Králové, Lužická 1208

IČ 62060422

Základní škola, Hradec Králové, tř. SNP 694

IČ 62692755

Základní škola a Mateřská škola, Hradec Králové-Svobodné Dvory,Spojovací 66

IČ 70886075

Základní škola, Hradec Králové, Štefánikova 566

IČ 62694987

Základní škola a Mateřská škola, Hradec Králové, Štefcova 1092

IČ 62694863

Základní škola a Mateřská škola Josefa Gočára, Hradec Králové, Tylovo nábřeží 1140

IČ 75041511

Základní škola a Mateřská škola, Hradec Králové, Úprkova 1

IČ 70886113

Základní umělecká škola, Hradec Králové, Habrmanova 130

IČ 61222356

Základní umělecká škola, Hradec Králové, Na Střezině 1042

IČ 61222364

Technické služby Hradec Králové, Československé armády 408

IČ 64809447

Správa nemovitostí Hradec Králové, Československé armády 408

IČ 64811069

Dětský denní rehabilitační stacionář v Hradci Králové, Československé armády 408 IČ 64809986


7

Zároveň

byl

doložen

komplexní

přehled

zřízených

příspěvkových

organizací,

organizačních složek tabulkové podobě s informací o zápisu do Obchodního rejstříku.

Namátkovou kontrolou byla ověřena živnostenská oprávnění na doplňkovou činnost u vybraných příspěvkových organizací.

Auditor doporučuje provést v součinnosti s interním auditem revizi této oblasti a sjednocení živnostenských oprávnění se zřizovacími listinami příspěvkových organizací.

2.3 Obecně prospěšné společnosti

Auditorovi byly předloženy zakládací smlouvy obecně prospěšných společností včetně usnesení ZM a smluv o poskytnutí příspěvků na provoz.

Divadlo Drak a Mezinárodní institut figurálního divadla o.p.s.

IČ 00088331

Klicperovo divadlo o.p.s.

IČ 00088340

Filharmonie Hradec Králové o.p.s.

IČ 00402257

Ověřením nebyly zjištěny nedostatky.

2.4 Organizační složky Statutárního města

Auditorovi byl předložen přehled zřizovaných organizačních složek.

Jídelna důchodců, Šafaříkova 764, Hradec Králové – zřizovací listinou ze dne 29.5.2001 Jesle Orlická, Švecova 1129, Hradec Králové – zřizovací listinou ze dne 29.5.2001 Městská policie Hradec Králové – vyhláškou č.2/1998 24.2.1998 a č.1/2001 ze dne 30.5.2001

Ke

zřizovacím

k hospodářskému

listinám využití.

byly

doloženy

Evidence

inventurní

majetku

a

soupisy

účtování

je

majetku,

předaného

vedeno

v účetnictví

Statutárního města Hradec Králové.


2.5 Vytvářené společnosti s rozhodujícím vlivem SM Hradec Králové

Dopravní podnik města Hradec Králové a.s., Pouchovská 153

IČ 25267213

Tepelné hospodářství Hradec Králové a.s., Na Brně 362/15

IČ 25282174

Městské lesy Hradec Králové a.s., Přemyslova čp. 219

IČ 25962523


8

FC Hradec Králové a.s. Malšovice, Úprkova 473/1

IČ 27479307

Letecké služby Hradec Králové a.s. Věkoše, Letiště čp. 98

IČ 27520668

Letiště, spol. s r.o. Věkoše, Piletická 486

IČ 26002345

Hradecká kulturní a vzdělávací společnost s.r.o., Čsl. armády 300

IČ 27472809


2.6 Vnitřní směrnice Magistrátu města

Auditorovi byl předložen přehled směrnic a vnitřních předpisů, včetně průběžných aktualizací. Směrnice statutárního města Hradec Králové jsou podrobně rozpracovány a detailně řeší chod Magistrátu města a veškeré oblasti hospodaření. K založení do dokumentace auditora byly předloženy tyto základní směrnice:

Organizační řád Magistrátu města Hradec Králové Směrnice o oběhu účetních dokladů Směrnice o provádění inventarizací Směrnice, kterou se vydává Statut škodní a likvidační komise Směrnice o pracovních cestách a cestovních náhradách Kontrolní řád Směrnice pro evidenci dlouhodobého majetku Směrnice pro evidenci a účtování zásob Směrnice o využívání služebních vozidel Směrnice - Postup města Hradec Králové při zadávání veřejných zakázek

Doplňující směrnice byly předmětem namátkové kontroly při dílčích ověřeních v průběhu roku.

Auditor konstatuje, že ověřením směrnic nebyly zjištěny podstatné závady, které by negativně ovlivnily chod Magistrátu a Statutárního města Hradec Králové.

3. Zpracování a vedení účetnictví

Za vedení účetnictví, za jeho úplnost, průkaznost a správnost odpovídá organizace. Ke zpracování účetnictví je používán ekonomický program Navision, který respektuje ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví a souvisejících předpisů v oblasti zpracování účetních dat. Oběh účetních dokladů je podrobně rozpracován ve Směrnici č.2/2004 tajemníka Magistrátu města.


9

Používaný systém s dalšími doplňujícími moduly má odpovídajícím způsobem vyřešeno vedení agendy a sledování rozpočtových položek při zadávání účetních operací. V rámci nastavení systému je umožněno čerpání finančních prostředků jen tehdy, pokud jsou schváleny rozpočtem a zaúčtovány v systému na příslušných rozpočtových položkách. Tyto operace jsou zaevidovány objednávkou (smlouvou) se záznamem údajů o budoucím účetním případu včetně účetní předkontace a zadání rozpočtové skladby, při níž je kontrolován rozpočet statutárního města. Programy zabezpečují plně elektronický průběh a sledování veškerých účetních a kontrolních operací v souladu s vnitřním kontrolním systémem a zákonem č.320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě.

Auditorovi byl doložen princip funkce celého systému při zahájení auditu dne 13.7.2009 a umožněna kontrola vedení účetnictví vstupem do systému v rámci vnitřní sítě.

Auditor konstatuje, že nebyly zjištěny závady, které by negativně ovlivnily účetnictví statutárního města.

3.1 Vnitřní směrnice v oblasti vedení účetnictví

Auditorovi byl předložen přehled směrnic a vnitřních předpisů, včetně průběžných aktualizací. Směrnice statutárního města Hradec Králové jsou podrobně rozpracovány a detailně řeší chod Magistrátu města a veškeré oblasti vedení účetnictví.

Auditor konstatuje, že nebyly zjištěny závady, které by negativně ovlivnily účetnictví statutárního města.

3.2 Účtová osnova a číselné řady dokladů pro rok 2009

Auditorovi byla předložena platná účtová osnova pro rok 2009. Účtová osnova včetně analytického členění účtů a podrozvahové evidence je v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví a zákonem č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty a zohledňuje vnitřní potřeby účetnictví. Dále byly doloženy číselné řady dokladů pro rok 2009. Číselné řady jsou generovány účetním systémem Navision a jsou definovány samostatně podle druhu dokladu v kontinuálním číselném sledu za účetní rok.



10

3.3 Převod zůstatků rozvahových účtů do roku 2009

Byl ověřen převod konečných stavů rozvahových účtů k 31.12.2008 do počátečních stavů rozvahových účtů k 1.1.2009. Auditorovi byla předložena Rozvaha Při ověření nebyly zjištěny rozdíly.

Počáteční stavy rozvahových účtů rovněž souhlasí s počátečními stavy jednotlivých analytických účtů hlavní knihy v roce 2009.

3.4 Příjmový a výdajový účet za rok 2009

Auditor ověřil příjmové a výdajové doklady za období leden až prosinec 2009. Evidence a uložení účetních dokladů odpovídá platným ustanovením. K fyzickým dokladům, které jsou

uloženy

jsou

přiloženy

průvodní

dokumenty

se

záznamem

o

průběžným

elektronickým zpracováním v systému od prvotního ověření ke konečnému zaúčtování do účetnictví. Výběrovou metodou byly ověřeny účetní doklady po stránce obsahové i z hlediska účetních předkontací a rozpočtové skladby.

Zároveň byl ověřen systém účtování vybraných účetních operací a soulad s ustanovením zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví a vyhláškou č. 505/2002 Sb., kterou se provádí některá ustanovení zákona o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními

fondy

a

organizačními

složkami

státu.

Auditorská

společnost

provedla

výběrovým způsobem kontrolu dodavatelských režijních materiálových a investičních faktur, kontrolu pokladních dokladů, vydaných odběratelských faktur a interních dokladů.

U kontrolovaných účetních dokladů nebyly zjištěny systémové ani obsahové nedostatky, které by významným způsobem ovlivnily účetnictví. Postupy účtování u vybraných dokladů byly vysvětleny a doloženy dalšími souvisejícími účetními zápisy v účetnictví. Zaměstnanci úřadu Magistrátu města Hradec Králové jsou odborně na výši, v průběhu kontroly poskytli potřebnou součinnost a všechna požadovaná vysvětlení.

Součinnost s pracovníky ekonomického odboru Magistrátu města Hradec Králové v této oblasti byla na velmi dobré úrovni. Nesrovnalosti v metodice účtování a rozpočtové skladby byly v průběhu ověřování doloženy a vysvětleny pracovníky ekonomického odboru a ostatních odborů Magistrátu města Hradec Králové a dle doporučení auditora byly průběžně odstraňovány. Detailní popis je uveden v dílčích zprávách nezávislého auditora č.1 až č.4 za jednotlivá čtvrtletí roku 2009.


11

3.6 Náklady a výnosy podnikatelské činnosti Posouzení efektivity provádění hospodářské činnosti obcí, posouzení věcně a časově souvisejících nákladů a výnosů

souvisejících s hospodářskou činností. Legislativní

vymezení hlavní a hospodářské činnosti dle §23, vyhlášky č. 505/2002 Sb.

Statutární město nesleduje náklady, výnosy a výsledek hospodaření z hospodářské činnosti.

3.7 Výkazy k 31.12.2009

Auditorovi byly předloženy účetní výkazy se stavem k 31.12.2009. Rozvaha ÚSC navazuje

v části

k 1.1.2009

na

konečné

zůstatky

rozvahy

k 31.12.2008.

Stavy

k ověřovanému datu 31.12.2009 odpovídají zůstatkům účtů hlavní knihy. Zůstatky rozvahových

účtů

odpovídají

výsledkům

inventarizace

k 31.12.2009.

U

položek,

sledovaných v „Příloze organizačních složek státu, územních samosprávních celků a příspěvkových organizací“ nedošlo v období od 1.1.2009 do 31.12.2009 k významným změnám.

Statutární město Hradec Králové nevykazuje náklady, výnosy a hospodářský výsledek z hlavní ani hospodářské činnosti. Výkaz zisku a ztráty Statutární město nezpracovává..

Systém „Kontroly okruhů a mezivýkazových vazeb“ byl dodavatelem systému Navision spuštěn v září 2009. Část systému kontroly okruhů byla pracovnicemi účtárny nastavena v systému, zbývající okruhy byly průběžně kontrolovány ručně. Výsledky kontroly účetních okruhů jsou doloženy dokladovou inventarizací k 31.12.2009.

Ověřením

nebyly

zjištěny

nedostatky,

které

by

významným

způsobem

ovlivnily

účetnictví.

4. Rozpočtové hospodaření Statutárního města Hradec Králové

Auditorovi byly předloženy dokumenty, týkající se závěrečného účtu statutárního města za rok 2008, rozpočtu na rok 2009 a rozpočtového výhledu na období 2010-2012, jakož i rozpočtová opatření a změny za období od ledna do prosince 2009, včetně jejich schválení na úrovni odborů, rady a zastupitelstva statutárního města v souladu s vnitřními směrnicemi dle stanovených kompetencí.

Ověřením nebyly zjištěny významné nedostatky, které by byly v rozporu se zákonem č.250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů.


12

4.1 Rozpočet na rok 2009

Rozpočet na rok 2009 byl projednán zastupitelstvem dne 16.12.2008 a schválen usnesením ZM/2008/1166. Schválený rozpočet ve struktuře schválených ukazatelů je tvořen příjmy ve výši 2 314,2 mil. Kč Kč a výdaji ve výši 2 442,4 mil. Kč, s celkovým saldem – 128,1 mil. Kč. Návrh rozpočtu byl schválen beze změn.

Rozpočet na rok 2009 byl sestaven a schválen v souladu s § 4 zákona 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů.

4.2 Rozpočtový výhled na období 2010-2012

Rozpočtový výhled na léta 2010 až 2012 vzalo zastupitelstvo na vědomí dne 16.12.2009 usnesením ZM/2008/1166. Výhled je zpracován v souladu se zákonem

č. 250/2000Sb.,

o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, §3. Do výhledu jsou zapracovány základní údaje o příjmech a výdajích s promítnutím změn daňových příjmů a dalších ukazatelů předpokládaného výhledu hospodaření.

Saldo příjmů a výdajů v období výhledu vychází jako schodek v celkové výši - 352,8 mil. Kč. Tento schodek je ovlivněn výhledem rozpočtu na rok 2010, kdy je s ohledem na pokračující stagnaci ekonomiky ČR ve výhledu rozpočtu plánován schodek, na další roky je již plánován mírný přebytek.

Ověřením bylo zjištěno, že ustanovení zákona č.250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, §3 jsou naplněna.

4.3 Rozpočtové změny za rok 2009

Auditorovi byly předloženy rozpočtové změny a rozpočtová opatření za rok 2009. Zároveň bylo doloženo projednání a schválení rozpočtových změn dle kompetencí v souladu s vnitřními směrnicemi. Ověřením bylo zjištěno, že schvalování rozpočtových změn bylo v souladu s ustanoveními zákona č.250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů , ve znění pozdějších změn a předpisů.


4.4 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12M

Výkaz plnění rozpočtu FIN 2-12M odpovídá sestavenému rozpočtu pro rok 2009 a změnám v rozpočtu, schválených v průběhu roku 2009. ECO-Economic & Commercial Office s.r.o Krátká 1083 390 02 Tábor IČ 63907828 DIČ CZ63907828

13

Z hlediska plnění rozpočtu k 31.12.2009 bylo přezkoumáním zjištěno, že v období od 1.1.2009 do 31.12.2009 nedošlo k neoprávněnému čerpání rozpočtu ani k překročení rozpočtu Statutárního města Hradec Králové.

Rekapitulace příjmů a výdajů a konsolidace k 31.12.2009 (v tis. Kč)

Složka rozpočtu

schváleno

po změnách

skutečnost

%

Tř.1 Daňové příjmy

1 355 670

1 185 073

1 181 756

99,72

Tř.2 Nedaňové příjmy

150 135

310 858

323 345

104,02

Tř.3 Kapitálové příjmy

372 500

144 299

99 430

68,90

Tř.4 Přijaté dotace

676 773

694 137

3 846 147

554,09

Konsolidace příjmů

240 864

237 330

3 399 424

2 314 214

2 097 037

2 051 254

Příjmy celkem

97,82

Složka rozpočtu

schváleno

po změnách

skutečnost

Tř.5 Běžné výdaje

2 061 141

2 080 745

5 088 956

244,57

Tř.6 Kapitálové výdaje

622 083

1 061 020

744 482

70,17

Konsolidace výdajů

240 864

237 330

3 399 424

2 904 435

2 434 014

Výdaje celkem

Financování

Statutárního

2 442 360

města

Hradec

Králové

k 31.12.2009

%

83,80

vykazuje

schodek

v celkové výši – 382 760 tis. Kč.

Klasifikace příjmů a výdajů z hlediska vyhlášky č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě.

Statutární město nevykazuje významné nesprávnosti v rozpočtové skladbě jakožto i ve třídění příjmů a výdajů. Příjmy a výdaje člení statutární město z hlediska druhového správně. Správně jsou posuzovány jak provozní tak i kapitálové výdaje.


14

5. Nakládání a hospodaření s majetkem

5.1 Hospodaření s majetkem statutárního města Posouzení způsobu dodržování zákonných ustanovení týkajících se nakládání s majetkem, způsob evidence majetku, posouzení, zda je s majetkem nakládáno s péčí řádného hospodáře. Právní rámec: vazba na ustanovení §38 - 41 a §85 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích.

Statutární město provádí v souladu s §29 a §30 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, inventarizaci veškerého majetku a závazků. Jsou prováděny jak fyzické, tak i dokladové inventarizace a to ke dni sestavení účetní závěrky, tj. k datu 31.12.2009. Inventarizace byla provedena na základě příkazu k provedení inventarizace v období. V příkazu byly ustanoveny ústřední a dílčí inventarizační komise a organizační pokyny k provedení vlastní inventarizace. Proškolení inventurních komisí proběhlo dle vnitřní směrnice, nebylo však písemně doloženo.

Auditorovi byly předloženy inventurní soupisy za fyzickou a dokladovou inventarizaci. Ze zápisu inventurní komise vyplývá, že nebyly zjištěny nedostatky a inventurní rozdíly oproti účetní evidenci. Dokladová inventarizace účtů a zůstatků na bankovních účtech a pokladnách byla provedena k 31.12.2009.

Statutární město má uzavřené hmotné odpovědnosti. Návrhy na vyřazení majetku jsou projednávány v likvidační komisi, likvidace probíhá na základě likvidačních protokolů.

Ověřením

nebyly

zjištěny

nedostatky,

které

by

podstatným

způsobem

ovlivnily

hospodaření statutárního města.

5.2 Hospodaření s majetkem státu

V oblasti vztahu statutárního města k majetku státu byly auditorovi doloženy smlouvy o pronájmu majetku státu. Majetek státu, který má statutární město pronajato, je evidován v rozvaze v rámci dodavatelských vztahů ve výši smluvních částek. Evidence majetku státu není plně v souladu s účetním standardem pro ÚSC č. 501, část. 4.2 Podrozvahová evidence, platným do konce roku 2009. Auditor doporučuje v rámci přechodu na nové účetnictví od 1.1.2010 zabezpečit evidenci svěřeného majetku státu dle účetních standardů, platných od roku 2010.


15

6. Finanční fondy, cizí a sdružené prostředky

Posouzení

souladu

tvorby

zdrojů

a

uskutečňovaných

výdajů

fondů,

posouzení

uskutečněných příjmů a výdajů v souladu s rozpočtem fondů za ověřované období, posouzení způsobu dodržování kvalifikace příjmů a výdajů ve vazbě na vyhlášku č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě.

Statutární město není účastníkem sdružení bez právní subjektivity ve smyslu § 829 a násl. Občanského zákoníku.

Ověřením

nebyly

zjištěny

nedostatky,

které

by

významným

způsobem

ovlivnily

hospodaření.

7. Finanční operace týkající se cizích zdrojů a vyúčtování a vypořádání finančních vztahů a dotací

Posuzování souladu jednotlivých peněžních toků s uzavřenými smlouvami a to zejména s ohledem na sjednané podmínky. -

posouzení splnění podmínek pro příjemce peněžních prostředků

-

vazba provedeného vyúčtování na operace zachycené v ekonomickém systému města

-

kontrola způsobu vyúčtování účelových prostředků

Právní rámec: vazba m.j. na § 20 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů.


Auditorovi byl předložen tabulkový přehled přijatých dotací od Kraje Hradec Králové, ze státního rozpočtu a od EU za období od 1.1.2009 do 26.11.2009 s uvedením data a výše dotace, schválení do rozpočtu SM Hradec Králové a usneseními ke schválení úprav v rozpočtu na základě přijatých dotací. Namátkově bylo ověřeno čerpání přijatých dotací.

Všechny dotace byly řádně čerpány v souladu s dotačním titulem a všechny závazné podmínky čerpání byly dodrženy.


16

8. Zadávání a realizace veřejných zakázek

V rámci přezkoumání hospodaření byla auditorem ověřena oblast zadávání veřejných zakázek a výběrových řízení podle zákona č. 137/2006 Sb., o zadávání veřejných zakázek. Auditorovi byl na základě namátkového výběru ze seznamu veřejných zakázek předložena dokumentace výběrových řízení.

U předložených výběrových řízení byla ověřena úplnost dokumentace se zaměřením na schválení zadávacího řízení zastupitelstvem nebo radou města, jmenování komise pro otevírání obálek a hodnotící komise, výzvu, zadávací dokumentaci a uveřejnění v Informačním systému veřejných zakázek, protokoly o otevírání obálek, prohlášení členů komisí o nepodjatosti, protokoly jednání hodnotící komise, závěrečnou zprávu hodnotící komise, rozhodnutí zadavatele o výběru a doručení uchazečům.

Ověřovaná výběrová řízení: „Služby elektronických komunikací“ Dokumentace zpracována externí firmou GORDION s.r.o. Praha Ze 3 nabídek vybrána firma Telefónica O2 Czech Republic a.s. Praha s nabídkovou cenou 13.086.879,- Kč v části A-Hlasové služby prostřednictvím pevných telefonních sítí a nabídkovou cenou 3.363.272,- Kč v části B-Služby prostřednictvím mobilních sítí. „Hradby – rekonstrukce“ Ze 7 nabídek vybrána firma STAVREMO s.r.o. Hradec Králové s nabídkovou cenou 37.937.937,- Kč „Rekonstrukce domu U Špuláků“ Ze 4 nabídek vybrána firma FATO a.s. Hradec Králové s nabídkovou cenou 33.356.311,Kč. „Správa, provozování, údržba, rekonstrukce a rozvoj světelné dopravní

signalizace ve statutárním městě Hradec Králové“ Ze 2 nabídek vybrána firma ELTODO dopravní systémy s.r.o. Praha s nabídkovou cenou 21.300.000,- Kč. Odvolání firmy AŽD Praha s.r.o. bylo řešeno Úřadem pro ochranu hospodářské soutěže (dále jen ÚHOS ) a rozhodnutím ze dne 29.7.2009 bylo zrušeno zadání zakázky. Rada města vzala rozhodnutí ÚHOS na vědomí. Další postup statutárního města Hradec Králové je řešen v součinnosti s firmou MT LEGAL-advokátní kancelář v Brně.


17

„Správa, provozování, údržba, rekonstrukce a rozvoj veřejného osvětlení ve

statutárním městě Hradec Králové“ Ze 3 nabídek vybrána firma AŽD Praha s.r.o. Odvolání firmy ELTODO-CITELUM s.r.o. bylo řešeno Úřadem pro ochranu hospodářské soutěže (dále jen ÚHOS ) a rozhodnutím ze dne 11.5.2009 bylo zahájeno správní řízení a zákaz uzavření smlouvy. Následně bylo dne 27.5.2009 správní řízení zastaveno z důvodu, že žadatel ELTODO-CITELUM s.r.o. vzal svou žádost zpět. Zároveň dne 27.5.2009 ÚHOS opět zahájil šetření a vydal předběžné opatření k zákazu uzavření smlouvy s následným prodloužením termínu vyjádření účastníků řízení do 15.6.2999 resp. 17.6.2009. Další postup statutárního města Hradec Králové je řešen v součinnosti s firmou MT LEGAL-advokátní kancelář v Brně a Úřadem pro ochranu hospodářské soutěže. Šetření dosud nebylo ukončeno.

U

předložených

výběrových

řízení

nebylo

zjištěno

porušení

ustanovení

zákona

č. 137/2006 Sb., o zadávání veřejných zakázek.

9. Stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi

Stav pohledávek a závazků byl předmětem kontroly v rámci ověření inventarizací k 31.12.2009. Statutární město řádně provádí inventarizace v této oblasti. Zjištěné stavy jsou doloženy dokladovou inventarizací účtů. Pohledávky po lhůtě splatnosti jsou vymáhány.

10. Ručení, zástavy, věcná břemena

10.1 Ručení za závazky fyzických a právnických osob

Statutární město vykazuje ke dni 31.12.2009 poskytnuté záruky v celkové výši 479.458.333,10 Kč. Záruky jsou poskytnuty ve prospěch škol města Hradec králové ve výši 4.535.416,30 Kč a ve prospěch HC VČE Hradec Králové a.s ve výši 474.922.916,80 Kč. Poskytnuté záruky jsou vedeny v podrozvahové evidenci účetnictví statutárního města. Ověřením nebyly zjištěny nedostatky.

10.2 Zastavený majetek

Auditorovi byl doložen přehled zastaveného majetku SM Hradec Králové. V průběhu roku nebyly ve stavu zastaveného majetku prováděny žádné změny.


18

K 31.12.2009 byla doložena v rámci ověření inventarizace za rok 2009 hodnota zastaveného majetku v celkové výši

42.201.368,- Kč. Zastavený majetek je řádně

veden v podrozvahové evidenci účetnictví statutárního města.


10.3 Věcná břemena

Dále byla namátkově zkontrolována evidence smluv o zřízení věcných břemen majetku územního celku, tj. časové vymezení břemene, podání návrhu na vklad do katastru nemovitostí, evidence břemen, účtování a sledování na podrozvahových účtech.

Při ověřování nebyly zjištěny nedostatky.

11. Odměňování pracovníků a členů volených orgánů

Odměňování pracovníků a uvolněných zastupitelů je prováděno v souladu se zákoníkem práce. Odvody a daně, související s vyplácenými mzdami jsou odváděny řádně v souladu s platnými zákony. Mzdová agenda je vedena správně a přehledně.


12. Smluvní vztahy

Na základě předloženého seznamu byly ověřeny smlouvy uzavřené s externími subjekty. V rámci ověření smluvních vztahů byly namátkově kontrolovány následující smlouvy:

Smlouva o dílo č. 209, uzavřená s firmou SIS Spektrum, spol. s r.o. Havířov na dodávku rozšíření časomíry o 2 ks LED panelu HDF 8 EX a 1 ks LED panelu 1 SN4.6 R ve Sportovní hale Třebeš v Hradci Králové, ze dne 2.4.2009.

„Příkazní smlouva na provoz, užívání a údržbu majetku města Hradec Králové“, uzavřená mezi městem Hradec Králové a Technickými službami HK p.o. včetně dodatků.

Smlouva o dílo na zpracování studie „Model lávky pro pěší a cyklisty přes řeku Orlici“. Dodavatelem je Prof. ing. arch. Baum, se sídlem Roentgen, Německo.


19

„Smlouva o podmínkách zřízení stavby a provozu silničního sjezdu a o omezení užívání nemovitosti“ uzavřená mezi Správou a údržbou silnic Královéhradeckého kraje p.o. a Statutárním městem Hradec Králové, ze dne 27.4.2009, za účelem zřízení sjezdu z cyklistické stezky na komunikaci III/29827 v Malšovicích.

„Smlouva o poskytnutí finanční podpory z Fondu na podporu veřejně prospěšných projektů“ č. 2009/0109 ze dne 26.1.2009 a č. 2009/0773 ze dne 30.3.2009 pro příjemce Mgr. Věru Kosinovou za účelem krytí neinvestičních nákladů na provoz Denního stacionáře Daneta v celkové částce 2,515 mil. Kč. Auditorem bylo provedeno ověření náležitostí smluv a zaúčtování v účetnictví SM Hradec Králové v rámci rozpočtové položky 51212.

„Smlouva o sdružení“ mezi Statutárním městem Hradec Králové a firmou ECE Projektmanagement Praha s.r.o., ze dne 16.6.2009, schválená na 35. Zasedání zastupitelstva města

dne 26.5.2009, usnesením č. ZM/2009/1445 v souvislosti s akcí

„Areál aktivit volného času Hradec Králové“.

Ověřením výše uvedených smluv nebyly zjištěny systémové ani obsahové nedostatky, které by významným způsobem ovlivnily účetnictví.

Dále byly ověřeny následující smlouvy:

„Smlouva o dílo číslo 150409“, uzavřená mezi městem Hradeckou kulturní a vzdělávací společností s.r.o. a společností PV projekt, spol. s r.o. Hradec Králové na akci „Centrum Mladých (pobočka Hradec Králové), Čajkovského č.p. 1752/20, Hradec Králové NOUZOVÉ OSVĚTLENÍ“, ze dne 15.4.2009 . Smlouva byla doložena k ověřovanému dokladu č. FD09003566 ze dne 10.12.2009.

Auditor na základě zjištěných skutečností doporučuje při zpracování smluv o dílo přesně specifikovat předmět plnění smlouvy tak, aby byl jednoznačně stanoven charakter prací a nedocházelo následně k nesrovnalostem mezi uzavřenými smlouvami a účtováním v účetnictví SM Hradec Králové.

„Příkazní smlouva na zabezpečování veřejně prospěšných služeb pro město Hradec Králové“, uzavřená mezi městem Hradec Králové a Správou nemovitostí Hradec Králové, p.o. dne 1.9.2005. K tomu byl dále doložen „Rozhodčí nález“ ze dne 1.7.2009, vydaný rozhodcem Ing. Mgr. Miroslavem Vondruškou, který nabyl právní moci dne 13.7.2009, o určení neplatnosti příkazní smlouvy ze dne

1.9.2005 se závěrem, že výše uvedená

příkazní smlouva je neplatná.


20

Vzhledem k řešení výše uvedené skutečnosti externí společností město nedoložilo vyjádření a posouzení platnosti úkonů, které byly na základě příkazní smlouvy v době od 1.9.2005 do 1.7.2009 vykonány a mohly ovlivnit hospodaření města.

Auditor doporučuje posoudit významnost dopadu zjištěných skutečností na hospodaření statutárního města v následujícím období.

13. Vnitřní normy, vnitřní kontrolní systém, vnější kontroly

Statutární město má zpracované vnitřní normy, organizační řád a směrnice na dobré úrovni. Vnitřní kontrolní systém dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě byl zaveden a je dodržován.

V souladu s vyhláškou č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů, byly provedeny interní finanční kontroly o jejichž výsledcích byl auditor informován. Auditorovi byl předložen plán činnosti interního auditu pro rok 2009.

Namátkovou kontrolou byly ověřeny zápisy z výsledku kontrol interního auditu : 1. Audit dodržování vnitřního kontrolního systému při uzavírání smluvních vztahů 2. Audit u společnosti Letecké služby Hradec Králové a.s. 3. Audit zhodnocení plnění doporučení z auditů provedených v roce 2008

Statutárním městem jsou dodržována pravidla pro vnitřní kontrolní systém, Ověřením nebyly zjištěny nedostatky, které by ovlivnily hospodaření.

14. Monitoring hospodaření

Statutární město doložilo v souladu s usnesením vlády ČR č. 1395 ze dne 12. listopadu 2008 tabulku monitoringu hospodaření obcí k 31.12.2009.

Dodané údaje a hodnoty byly zpracovány dle platných algoritmů.

15. Podíl pohledávek, závazků a zastaveného majetku na rozpočtu a majetku

Podíl pohledávek na rozpočtu (%)

……

9,53

Podíl závazků na rozpočtu (%)

……

6,18

Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku (%)

……

0,37

Výpočet ukazatelů byl zpracován podle stanoveného algoritmu MF ČR (viz. příloha č.5). ECO-Economic & Commercial Office s.r.o Krátká 1083 390 02 Tábor IČ 63907828 DIČ CZ63907828

21

ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA O OVĚŘENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY ÚZEMNÍHO SAMOSPRÁVNÉHO CELKU ZA ROK 2009

Statutární město Hradec Králové

Ověření účetní závěrky Statutárního města provedeno

na

základě

písemně

Hrad ec Krá l ové

uzavřené

smlouvy

mezi

zastoupeným primátorem města Ing. Otakarem Divíškem a

za rok 2009 bylo

Statutárním

městem,

auditorem, zastoupeným

jednatelem Ing. Vladimírem Pechem, současně odpovědným auditorem, osvědčení KAČR č. 0339. Ověření bylo provedeno výběrovým způsobem s

ohledem na významnosti

jednotlivých skutečností tak, aby auditor získal přiměřenou jistotu pro svoje vyjádření.

Pro ověření účetní závěrky jsme mimo jiné použili následující informační zdroje: Rozvaha organizačních složek státu, ÚSC Příloha účetní závěrky organizačních složek státu, ÚSC Účetní doklady za rok 2009 Vnitřní směrnice Magistrátu města

Ověření účetní závěrky bylo provedeno na základě obecně platných právních předpisů zejména: -

Zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a změn

-

Zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně zákona č. 165/1998 Sb., ve znění pozdějších předpisů a změn

-

Auditorských směrnic týkajících se ověření hospodaření územně samosprávných celků, zejména AS č. 52 – Auditorský standard - Přezkoumávání hospodaření a audit účetní závěrky územních samosprávných celků v aktuálním znění

-

Zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě v aktuálním znění

-

Vyhlášky č. 505/2002 Sb., kterou se provádí některá ustanovení zákona č. 563,/1991 Sb., o účetnictví, v aktuálním znění, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi a organizačními složkami státu

-

Vyhlášky č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě v aktuálním znění


23

I. Úvod

Ověřili jsme přiloženou účetní závěrku Statutárního města Hradec Králové, tj. rozvahu k 31.12.2009, výkaz zisku a ztráty za období od 1.1.2009 do 31.12.2009 a přílohu této účetní

závěrky,

včetně

popisu

použitých

významných

účetních

metod.

Údaje

o

statutárním městě jsou uvedeny v úvodní části této zprávy. Audit účetní závěrky byl prováděn současně s přezkoumáním hospodaření. Detailní zjištění jsou uvedena v dílčích zprávách č.1 až č.4 za jednotlivá čtvrtletí.

II. Odpovědnost statutárního orgánu účetní jednotky za účetní závěrku

Za sestavení účetní závěrky podávající věrný a poctivý obraz v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví, odpovídá statutární orgán územního samosprávného celku. Součástí této odpovědnosti je navrhnout, zavést a zajistit vnitřní kontroly nad sestavováním a věrným zobrazením účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody a provádět k dané situaci účetní odhady.

III. Odpovědnost auditora a provedení auditu

Naší úlohou je vydat na základě provedeného auditu výrok k ověřované účetní závěrce. Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech a Mezinárodními auditorskými standardy a souvisejícími aplikačními doložkami Komory auditorů České republiky. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést audit tak, abychom získali přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti. Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a skutečnostech uvedených v účetní závěrce. Výběr auditorských postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizik, že účetní závěrka obsahuje významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. Při posuzování těchto rizik auditor přihlédne k vnitřním kontrolám, které jsou relevantní pro sestavení a věrné zobrazení účetní závěrky. Cílem posouzení vnitřních kontrol je navrhnou vhodné auditorské postupy, nikoli vyjádřit se k účinnosti vnitřních kontrol. Audit též zahrnuje posouzení vhodnosti použitých účetních metod, přiměřenosti účetních odhadů provedených vedením a posouzení celkové prezentace účetní závěrky.

Domníváme se, že důkazní informace tvoří dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku.


24

Společnost ECO-Economic & Commercial Office s.r.o. je zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Krajským soudem v Českých Budějovicích v oddíle C vložce 5796.

Tato zpráva nezávislého auditora o přezkoumání hospodaření a provedení ověření účetní závěrky Statutárního města Hradec Králové za rok 2009 byla zhotovena ve třech výtiscích, z nichž dva jsou určeny pro statutární město a jeden pro auditora pro založení do spisu auditora. Všechny výtisky mají platnost originálu.

Přílohy: 1) Rozvaha (Bilance) k 31.12.2009 2) Příloha účetní závěrky k 31.12.2009 3) Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12M k 31.12.2009 4) Přehled vybraných dokladů souvisejících s přezkoumáním hospodaření a ověřením účetní závěrky 5) Algoritmus výpočtu ukazatelů pohledávek, závazků a zastaveného majetku


26

Příloha č. 4

Přehled vybraných dokladů souvisejících s přezkoumáním hospodaření a ověřením účetní závěrky

-

Návrh rozpočtu a schválený rozpočet pro rok 2009

-

Rozpočtová opatření přijatá zastupitelstvem v roce 2009, včetně jejich návrhů projednávaných radou a zastupitelstvem

-

Usnesení zastupitelstva za rok 2009

-

Usnesení rady za rok 2009

-

Kompletní dokumentace k vybraným veřejným zakázkám realizovaných v roce 2009

-

Inventurní soupisy dokladové a fyzické inventarizace k 31.12.2009

-

Zpráva o provedení inventarizace majetku a závazků k 31.12.2009

-

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M k 31.12.2009

-

Rozpočtový výhled na období 2010 - 2012

-

Interní směrnice

-

Přehled zřízených příspěvkových organizací a organizačních složek

-

Přehled vytvářených společností s obchodním podílem statutárního města

-

Dokumentace smluvních vztahů, související s ověřovanými doklady

-

Rozvaha ÚSC k 31.12.2009

-

Příloha ÚSC k účetní závěrce

-

Seznam zástavních smluv, přehled zastaveného majetku

-

Účetní doklady za období od 1.1.2009 do 31.12.2009


27

Příloha č. 5

Algoritmus výpočtu ukazatelů pohledávek, závazků a zastaveného majetku

Položka

Obsah

Zdroj informace

Rozpočet

Příjmy po konsolidaci

Fin 2-12M, část IV., ř.4200, sl.43

+ výnosy z hospodářské

Výkaz zisku a ztráty

činnosti

ř.58, sl.2

Majetek

Aktiva

Rozvaha, ř.01, sl.2

Pohledávky

Celkové pohledávky


Závazky

Dlouhodobé závazky


+ krátkodobé závazky


- závazky za zaměstnanci


- závazky ze sociálního a zdravotního pojištění


Hodnota zastaveného majetku (ZM)

Příloha

–

podrozvahová evidence

Algoritmus výpočtu ukazatelů: -

Podíl pohledávek

= pohledávky

/ rozpočet * 100

(%)

-

Podíl závazků

= závazky

/ rozpočet * 100

(%)

-

Podíl zastaveného majetku

= hodnota ZM /

majetek * 100

(%)


28

ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ A OVĚŘENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY ÚZEMNÍHO SAMOSPRÁVNÉHO CELKU ZA ROK 2009

Recommend Documents