Zorgplicht en verantwoordelijkheid

Zorgplicht en verantwoordelijkheid Het pensioen van de DGA Frank van der Heijden, Pensioenspecialist

Rabobank West Betuwe

Agenda • Wetsvoorstel AOW • Commissie Goudswaard • Historie Pensioen BV • Pensioenbewustzijn van de DGA • Standaard pensioentoezegging DGA • De actuariële berekening (doelvermogens) • Pensioen in eigen beheer en (echt)scheiding Rabobank West Betuwe

Het pensioenstelsel

Drie pijlers Overheid

Bedrijf

Privé

- AOW

- Werknemerspensioen

- Lijfrente

- ANW

- DGA pensioen

- Vermogen en sparen - Risicoverzekeringen


Wetsvoorstel AOW 8 december 2009 • Demissionair kabinet • AOW leeftijd naar 67 jaar • Opbouwperiode van 17 – 67 jaar • Per 1 januari 2020: 66 jaar • Per 1 januari 2025: 67 jaar


Wetsvoorstel AOW (vervolg) Onderbouwing Houdbaarheidstekort 1954 6:1 Nu 4:1 ?? 2:1 Levensverwachting Overlevingstafel 2003 – 2008 Levensverwachting stijgt sneller dan verwacht Mannen: 83,2 jaar (+ 1,7 jaar) Vrouwen: 85,5 jaar (+ 1,4 jaar)


Gevolgen pensioenopbouw • AOW naar 67 jaar, dan ook de pensioenleeftijd naar 67 jaar. • 70% gedachte (2,00% over 35 jaar) • Aanpassing opbouwpercentage naar 1,89% • Verlaging van de pensioenpremie


Commissie Goudswaard • Nederlands stelsel goed voorbereid op vergrijzing • Stelsel staat onder druk en de rek is uit de premie • Meer risico voor pensioenfondsen • Risico ligt steeds meer bij de deelnemer


Commissie Goudswaard (vervolg) • Stelsel onvoldoende bestendig • Goede mogelijkheden tot aanpassing Ambitieniveau Levensverwachting Anders omgaan met onzekerheid Voorwaardelijke rechten • Keuze sociale partners!


Historie Pensioen in de BV Vanaf 1995

Actuariële waardering (einde lineaire waardering)

Vanaf juni 1999

Wet Fiscale Behandeling van Pensioenen (verschil eigen beheer en verzekeren). Einde overgang juni 2004.

Vanaf 2003

Nieuw artikel 13a SW

Vanaf jan. 2004

Verdere aanscherping waardering pensioen in eigen beheer. Leeftijdsterugstellingen niet meer toegestaan.

Vanaf jan. 2006

Wet VPL

Vanaf jan. 2007

Pensioenwet (DGA niet onder de PW)

Vanaf juli 2008

Waardering pensioenverplichting (open indexering = marktrente en fictieve indexatieverplichting)


Pensioenbewustzijn van de DGA De Wft (AFM / DNB)  Zorgplicht  Aansprakelijkheid  Goed advies  Verslaglegging


Standaard pensioentoezegging DGA EIGEN BEHEER Eindloonregeling  Ouderdomspensioen 2,00%  Nabestaandenpensioen  Wezenpensioen  Nabestaandenoverbruggingspensioen En  

Witteveen excedent pensioen Overbruggingspensioen


De actuariële berekening Constructie: Berekeningsconstructie: WP vóór de pensioendatum:

OP volledig in eigen beheer volledig extern verzekeren

Doelvermogens en pensioendotatie bepalen vanuit fiscale rekenregels: Sterftetafel Rekenrente

GBM/GBV 2000-2005 4,00% Rabobank West Betuwe

De berekende doelvermogens Actuariële berekening Verzekeraar NP € 13.297

€ 256.867

€ 334.354

€ 595.958

€ 679.141

Vrouw 23-10-1966

NP € 24.865

Vrouw 06-06-1961 WzP 3 kinderen leeftijd 18, 22 en 24

LET OP: Toezegging waardevaste pensioenuitkeringen, dus nog meer pensioenkapitaal nodig.


De berekende doelvermogens Overbruggingspensioen van 60-65 Ouderdomspensioen vanaf 60 jaar Ouderdomspensioen vanaf 65 jaar

€ 4.869 € 7.632 € 11.364

Actuariële berekening Verzekeraar Op 60 jaar Op 65 jaar

€ 138.618 € 154.150

€ 165.325 € 209.966

LET OP: Toezegging waardevaste pensioenuitkeringen, dus nog meer pensioenkapitaal nodig. Rabobank West Betuwe

Pensioen in eigen beheer en (echt)scheiding Afstorten voorwaardelijk recht op ouderdomspensioen en bijzonder nabestaandenpensioen

Uitspraken van de Hoge Raad  HR 09-02-2007 nr. 06/021  HR 20-03-2009 nr. C07/201HR


Advies  Laat de DGA weten wat er geregeld is  Voorkom verrassingen en problemen achteraf

Rabobank West Betuwe biedt de juiste ondersteuning bij het pensioen voor de DGA. Samen met U zorgen wij voor duidelijkheid bij de DGA over de pensioentoezegging.


Vragen? Rabobank. Een bank met ideeën.


Zorgplicht en verantwoordelijkheid

Recommend Documents