• Zákon o vnitřním řízení a kontrole ve veřejné správě
Obecné informace o činnostech vykonávaných v rámci systémů vnitřního řízení a kontroly
Důvody úpravy finanční kontroly • Transparentní odpovědnost za rozhodování • Rozdíl podpisů při schvalovacích postupech od podpisů v účetnictví „schválil“ a „zaúčtoval“
Vnitřní kontrolní systém • Schvalovací postupy (předběžná kontrola) • Průběžná kontrola • Následná kontrola
Systém vnější kontroly • Předběžná a průběžná kontrola – Příjemců veřejné finanční podpory – Příspěvkových organizací
• Následná kontrola – Příjemců veřejné finanční podpory – Příspěvkových organizací
Interní audit • Ověření správnosti nastavení systémů řízení a kontroly • Ověření funkčnosti těchto systémů na vzorku poskytnutých dotací a příspěvkových organizací
K novému zákonu o vnitřním řízení a kontrole ve veřejné správě
Okolnosti vzniku předpisu • Nahradí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole s prováděcí vyhláškou 416/2004 Sb. • Předpokládaná účinnost od 1.1.2016
Důvody vzniku předpisu dle DZ • Audit podle přímo použitelných předpisů EU (1303/2013 – nařízení EP a Rady) je součástí veřejnosprávní kontroly • Jednotná úroveň ochrany zahraničních a národních veřejných zdrojů • Posílení tzv. manažerské zodpovědnosti
Koncepce dosavadní úpravy Vnitřní kontrola: • Orgánem veřejné správy není veřejná výzkumná instituce či obchodní korporace • Vedoucím orgánu veřejné správy je u obcí starosta
Koncepce dosavadní úpravy Vnitřní kontrola: • Schvalovací postupy vykonávají příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní • Příkazce operace: vedoucí orgánu veřejné správy nebo pověření vedoucí zaměstnanci
Koncepce dosavadní úpravy Vnější kontrola: • Kontrola příjemců dotací i příspěvkových organizací se vykonává formou veřejnosprávní kontroly • Při kontrole na místě se postupuje podle zákona č. 255/2012 Sb., kontrolní řád (KŘ)
Koncepce dosavadní úpravy Interní audit: • Je zaměřen zejména dovnitř ÚSC • Může být pověřován výkonem VSK na místě
Koncepce připravované úpravy Vnitřní řízení a kontrola: • Veřejným subjektem je mj. veřejná výzkumná instituce (VVI) či jiná právnická osoba zřízená na základě zvl. předpisu, která hospodaří s veřejnými prostředky • Veřejným podnikem je obchodní korporace (vázán pouze povinností dodržovat zásady legality, účelnosti, hospodárnosti a účinnosti)
Koncepce připravované úpravy Vnitřní řízení a kontrola: • Pojem „vnitřní“ je širší, než doposud, zahrnuje rovněž veřejné subjekty zřizované ÚSC • Schvalovací postupy a vnější kontrola splývají • Společná zodpovědnost schvalující osoby a schvalujícího orgánu za zavedení systému „vnitřního“ řízení a kontroly
Koncepce připravované úpravy Vnitřní řízení a kontrola: • Schvalující orgán u obcí: rada (zejména dohled nad činností schvalující osoby) • Schvalující osoba: starosta – Zajišťuje zavedení systému vnitřního řízení a kontroly – Zajišťuje řídicí ekonomickou kontrolu
Koncepce připravované úpravy Řídicí ekonomická kontrola: • Předběžné, průběžné a následné hodnocení • Schvalovací postupy („schvalující osoba zajistí“) • Ověřování financování operace na vzorku operací (průběžné a následné) • V rámci těchto činností je možné provést kontrolu PO ve formě kontroly
Koncepce připravované úpravy Vnější kontrola: • Součást řídicí ekonomické kontroly • Kontrola PD: pokud příjemcem není PO poskytovatele, postupuje se dle KŘ – Nevyhotovuje se protokol, ale zpráva – Proti zprávě nelze podat námitky
• Kontrola PO: zásadně se vykonává ve formě interního auditu
Koncepce připravované úpravy Interní audit: • Detailní úprava interního auditu (kvalifikační předpoklady auditorů, odvolávání vedoucího služby IA, ) • IA zaměřen jak dovnitř (audity v rámci ÚSC), tak i navenek – Audity PO a VVI – Audity příjemců dotací
