WET 11 JANUARI 1993 REGLEMENT BIBF-IAB

WET 11 JANUARI 1993 – REGLEMENT BIBF-IAB-IRE

Frank Haemers

Beroepsinstituut van erkende Boekhouders en Fiscalisten : http://www.bibf.be

1.INLEIDING

Wet van 11 januari 1993 : wijziging door :

Richtlijn 2005/60 →Wet van 18 januari 2010 Hernummering

Wet Technische aanpassingen Uitbreiding regels inzake identificatie&verificatie naar niet-financiële beroepen : Regels inzake interne organisatie/opleiding personeel : ook voor de niet-financiële beroepen Aanpassing meldingsplicht aan beroepsgeheim

Geen meldingsplicht bij bepaling rechtspositie cliënt


1. INLEIDING

Bepalen van rechtspositie :

Toelichtingsnota CFI :


1.INLEIDING

Wet van 11 januari 1993 : artikel 38 Opdracht Instituten : uitwerken in reglement van hoofdstuk II van de Wet : Identificatie-verificatie

: cliënten-lasthebbersuiteindelijke begunstigden Voortdurende waakzaamheid Interne organisatie : witwasverantwoordelijke/opleiding personeel Controle op naleving door Instituut NIET : meldingsplicht CFI

Gemeenschappelijk drie Instituten


2. DEFINITIES

Beroepsbeoefenaar : NP&RP

de bedrijfsrevisoren IBR de externe accountants en de externe belastingconsulenten IAB de erkende boekhouders en de erkende boekhouders-fiscalisten BIBF.

Zakenrelatie :

Contract : al dan niet geschreven ter uitvoering waarvan gedurende een bepaalde of onbepaalde termijn verschillende opeenvolgende prestaties en/of verrichtingen uitgevoerd worden.


3. ALGEMENE BEGINSELEN

BASISREGEL : Start zakenrelatie

! SLECHTS NA KLANTENONDERZOEK !

Uitzondering

Voorzien in interne procedureregels Onmiddellijke start is noodzakelijk Laag witwasrisico Verificatie zo snel mogelijk Verhoogde waakzaamheid


4. IDENTIFICATIE-VERIFICATIE

WANNEER ?

Altijd vóór aanknopen zakenrelatie Tijdens zakenrelatie = waakzaamheidsverplichting Vermoeden van valsheid/onjuistheid gegevens Twijfel identiteit cliënt/lasthebber

DOOR WIE ?:

In beginsel door de boekhouder zelf Op basis van derde zaakaanbrenger (lijst in de wet : bv bank /notaris/confrater…) ! De boekhouder moet deze info ook zelf verifiëren !



WIE IDENTIFICEREN?

VERPLICHT = RESULTAATVERBINTENIS CLIENT LASTHEBBER Geen identificatie mogelijk = geen zakenrelatie

INSPANNING = MIDDELENVERBINTENIS UITEINDELIJKE BEGUNSTIGDEN Geen identificatie = waakzaamheid/weigeren bij hoog risico



CLIENT

NP

RP

Statuten : coördinatie Publicatie benoeming B.S. /NBB

LASTHEBBERS

Face to face : E-id /paspoort Op afstand : E-id / certificaat klasse 3

Personen die optreden in naam/voor rekening van cliënt Identificatie van deze personen net zoals bij cliënt ! Controle vertegenwoordigingsbevoegdheid !

UITEINDELIJKE BEGUNSTIGDEN

Wie ? Controleert cliënt = Wetboek vennootschappen Hoe ? In functie van risico Info door cliënt Intern verslag maken


5. GEGEVENSBEWARING

KOPIE MAKEN BEWIJSSTUKKEN

KAN OP BASIS VAN REFERENTIE

= referentie bewaren i.p.v. kopie stukken direct beschikbaar & niet veranderlijk Vb : ondernemingsnummer/e-idnr/ N.N. Vereist interne procedure


6. RISICOANALYSE

OPVOLGEN VAN CLIËNTEEL CATEGORIËN MAKEN

Cliënten onderverdelen in functie van risico Aard verrichting Aard zakenrelatie Aanvaarding van risico-cliënten Cliënten uit risicolanden Identificatie op afstand op basis van een kopie Uiteindelijke begunstigden waarover weinig informatie kon verkregen worden Bijkomende maatregelen : regelmatige controle doen van identiteit – verhoogde waakzaamheid bij uitvoeren van prestaties


6. RISICOANALYSE

OPVOLGEN VERRICHTINGEN

CRITERIA OPMAKEN Opsporen atypische verrichtingen Economische grondslag Legitimiteit Schriftelijke verslaggeving !

NA MELDING CFI

Verhoogde waakzaamheid aanhouden


7.WITWASVERANTWOORDELIJKE

TAAK

= Interne coördinator anti-witwaswetgeving

Identificatieprocedures + bewaring van gegevens Meldingsprocedures Opleiding personeel Communicatie met CFI /Instituut Verslagen maken Rapporteren aan beroepsbeoefenaar

Niet = verantwoordelijkheid beroepsbeoefenaar

Wanneer aanstellen ?

10 beroepsbeoefenaars die samenwerken Ongeacht instituut


8. HET PERSONEEL

Opleiding en sensibilisering gericht op : kennis te verwerven en kritische reflex te ontwikkelen om atypische verrichtingen of feiten vast te stellen; de nodige kennis van de procedures te verwerven om op passende wijze te reageren wanneer zij met dergelijke verrichtingen of feiten worden geconfronteerd

Door wie ?

beroepsbeoefenaar / witwasverantwoordelijke


9. TOEZICHT &CONTROLE DOOR BIBF

BIBF : wettelijke controleopdracht Hoe ?: verslagen van beroepsbeoefenaar Model verslag door de drie Instituten Verplicht in te sturen

Indien geen verslag = controle ter plaatse Wanuitvoering door beroepsbeoefenaar

! Instituut kan boetes (min.250 €) opleggen ! Voor

schatkist

! Tuchtprocedure !


10. TOEKOMSTPLANNEN

Integratie in opdrachtbrief Met de drie Instituten Seminarie Antiwitwaswet samen met CFI Toelichtingsnota Uitwerken beslissingsboom Modellen interne procedures (bv risicoanalyse) Model voor verslag naar Instituut


www.bibf.be


www.ctif-cfi.be


WET 11 JANUARI 1993 REGLEMENT BIBF-IAB

Recommend Documents