CNV Vakcentrale
WELKOM CNV Senioren Agenda ODP voorlichtingsmiddag 1. Opening door dagvoorzitter 2. Toelichting belasting aangifte 2014 3. Over pensioenen, wat er zoal speelt op dit moment 4. De Zorg Verandert 5. Sluiting 16.00 uur 0
CNV Vakcentrale
Presentatie CNV Belastingservice 1
CNV Vakcentrale
Komen er wijzigingen in de belastingaftrek
ja, inderdaad er komen veranderingen aan met ingang van 1 januari 2014, is er iets veranderd met ingang van 1 januari 2015, verandert er iets met ingang van …………………….. wat kunnen wij, u, ik, hier aan doen ??
2
CNV Vakcentrale
Komende wijzigingen in de belastingaftrek Wat kan ik aan mijn eigen aangifte doen Waar moet ik op letten
Waar is wat te verdienen
3
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014 AOW-leeftijd Ontslagvergoeding Hypotheekrenteaftrek.
Tariefsaanpassing aftrekbare kosten eigen woning
(Hypotheek)renteaftrek als u (tijdelijk) 2 eigenwoningen had.
(Hypotheek)renteaftrek bij (tijdelijke) verhuur van de eigenwoning 4
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014 Tariefsaanpassingen aanmerkelijk belang Aftrekposten
Specifieke zorgkosten
Giften
Heffingskortingen
Arbeidskorting
Vermindering algemene heffingskorting (inkomensafhankelijk)
Afbouw uitbetaling algemene heffingskorting 5
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014 Inkomstenbelasting 1e schijf van 5,85 % naar 5,10 % 2e schijf van 10,85 % naar 10,85 % 3e schijf blijft 42 % 4e schijf blijft 52 % Premie volksverzekeringen < 65 + 2 mnd 31,15 % > 65 + 2mnd 13,25% 6
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014 AOW-leeftijd De AOW-leeftijd is op 1 januari 2014 verhoogd naar 65 jaar en 1 maanden. Die leeftijd wordt de komende jaren verder verhoogd. Als u in 2014 de AOW-leeftijd hebt bereikt, betaalde u 2 maanden langer premies AOW en ontving u 2 maanden later uw eerste AOW-uitkering. Ook kan de hogere AOW-leeftijd gevolgen hebben voor uw heffingskortingen, zoals de alleenstaandeouderenkorting. Waar in dit aangifteprogramma staat 'de AOW-leeftijd', bedoelen wij de leeftijd van 65 jaar en 2 maanden 7
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014
Ontslagvergoeding
In 2014 is de stamrechtvrijstelling vervallen. Als u wordt ontslagen, kunt u een ontslagvergoeding niet meer onbelast omzetten in een stamrecht. Dat betekent dat u direct belasting moet betalen over de ontslagvergoeding. Kreeg u een ontslagvergoeding via een stamrecht of hebt u deze in een stamrecht-bv laten storten? Of heeft uw werkgever vóór 15 november 2013 de ontslagvergoeding overgemaakt? Dan mag u in 2014 gebruikmaken van de zogenoemde 80%-regeling. Dit houdt in dat als het totale stamrecht in 2014 in 1 keer wordt uitbetaald, 80% van dat bedrag belast is in box 1, in plaats van het volledige bedrag. Kijk voor meer informatie op www.belastingdienst.nl
8
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014 Hypotheekrenteaftrek.
Tariefsaanpassing aftrekbare kosten eigen woning
(Hypotheek)renteaftrek als u (tijdelijk) 2 eigenwoningen had.
(Hypotheek)renteaftrek bij (tijdelijke) verhuur van de eigenwoning
9
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014 Hypotheekrenteaftrek.
Tariefsaanpassing aftrekbare kosten eigen woning
Had u aftrekbare kosten eigen woning? En betaalde u over een deel van uw inkomen 52% belasting (4e schijf)? Tot 2014 had u dan ook een belastingbesparing van 52% over het deel van uw aftrekbare kosten eigen woning dat in die 4e schijf valt. Vanaf 2014 wordt het maximaal aftrekbare tarief voor de eigen woning in de 4e schijf van 52% afgebouwd naar 38%. Dit gebeurt in stappen van 0,5% per jaar. De belastingbesparing was in 2014 dus 51,5% voor zover de aftrekbare kosten eigen woning in het hoogste tarief vielen. Het hoogste tarief begint bij een belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) van € 56.531. U hoeft in uw aangifte niets in te vullen of te berekenen. Wij verwerken deze tariefsverlaging in uw aanslag 10
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014
Hypotheekrenteaftrek.
(Hypotheek)renteaftrek als u (tijdelijk) 2 eigenwoningen had. Had u in 2014 (tijdelijk) 2 eigen woningen waarvan er 1 leegstond? Dan mag u de hypotheekrente maximaal 3 jaar blijven aftrekken.
Het gaat om de volgende situaties: U bent verhuisd. Uw oude woning stond leeg en was nog niet verkocht. U hebt een woning gekocht die was bedoeld als uw toekomstige hoofdverblijf. Deze woning stond nog leeg of was nog in aanbouw. U bent verhuisd en uw (vroegere) fiscale partner bleef in de woning wonen. U was opgenomen in een verzorgings- of verpleeghuis vanwege medische redenen of ouderdom. U hield uw eigen woning aan. U woonde tijdelijk ergens anders, waardoor uw woning leegstond.
11
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014 Hypotheekrenteaftrek.
(Hypotheek)renteaftrek bij (tijdelijke) verhuur van de eigenwoning
Verhuisde u naar een nieuwe woning? En verhuurde u tijdelijk uw oude eigen woning die te koop stond in 2014? Dan valt die woning vanaf de datum van verhuur niet meer onder de eigenwoningregeling in box 1 maar in box 3. U mag de (hypotheek)rente weer aftrekken als de woning na de verhuurperiode leegstaat, tot maximaal 3 jaar na het jaar waarin u de woning hebt verlaten 12
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014 Tariefsaanpassingen aanmerkelijk belang Aftrekposten
Specifieke zorgkosten
Periodieke Giften
13
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2013 Aftrekposten Specifieke zorgkosten vervolg: Met ingang van 1 jan. 2013 niet meer aftrekbaar als specifieke zorgkosten uitgaven voor: elleboogkruk.
gipssteun looprek okselkruk onderarmschaalkruk rollator loophulp met drie of vier poten. 14
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014
Aftrekposten
Specifieke zorgkosten
De volgende kosten zijn niet meer aftrekbaar: uitgaven voor aanpassingen aan, in of om uw woning, woonboot, woonwagen of een aanhorigheid daarvan uitgaven voor de aanschaf en het onderhoud van een scootmobiel of rolstoel Deed u de uitgaven vóór 2014? En hebt u de kosten tot en met 2013 nog helemaal afgeschreven? Dan mag u de afschrijving op die kosten vanaf het jaar nog wel aftrekken, bij Afschrijving van uitgaven van vóór 2014.
niet 2014
15
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2013 Aftrekposten
Giften
Kijk voor meer informatie op de site van de belastingdienst
2014
Gewone giften (ANBI) Periodieke giften (via notaris) Giften aan culturele (ANBI’s) Programma verhoogt deze giften met 25 %
Giften aan steunstichtingen voor (SBBI’s)
Sociaal Belang Behartigende Instellingen CNV Internationaal is ANBI geregistreerd.
16
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014 Tariefsaanpassingen aanmerkelijk belang Aftrekposten
Periodieke Giften Periodieke giften zijn giften aan een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) of aan een vereniging met ten minste 25 leden. Vanaf 2014 kunt u, naast giften die zijn vastgelegd in een notariële akte, ook aftrek krijgen voor periodieke giften die u hebt vastgelegd in een schriftelijke overeenkomst (onderhandse akte van schenking). Deze overeenkomst moet wel voldoen aan een aantal voorwaarden, die u kunt nalezen op www.belastingdienst.nl.
17
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014 Tariefsaanpassingen aanmerkelijk belang Heffingskortingen
Arbeidskorting
Vermindering algemene heffingskorting (inkomensafhankelijk)
Afbouw uitbetaling algemene heffingskorting
18
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014 Tariefsaanpassingen aanmerkelijk belang Heffingskortingen
Arbeidskorting
De arbeidskorting voor een arbeidsinkomen tot en met € 40.271 is in 2014 verhoogd met € 374. Tot 2017 wordt deze korting stapsgewijs verhoogd. De arbeidskorting voor een arbeidsinkomen boven € 40.271 is in 2014 verlaagd. 19
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014 Tariefsaanpassingen aanmerkelijk belang Heffingskortingen
Vermindering algemene heffingskorting (inkomensafhankelijk)
De algemene heffingskorting is vanaf 2014 inkomensafhankelijk. Hebt u een belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) dat hoger is dan € 19.645? Dat krijgt u minder korting op uw belasting
20
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014
Tariefsaanpassingen aanmerkelijk belang
Heffingskortingen
Afbouw uitbetaling algemene heffingskorting
In 2024 vervalt de uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de minst-verdienende partner. Wij bouwen daarom de regeling sinds 2009 af. Als u of uw fiscale partner in 2014 niet of weinig verdient, kunt u te maken krijgen met de afbouw uitbetaling algemene heffingskorting. Is de minstverdienende partner geboren na 31 december 1962? Dan is in 2014 de afbouw van de uitbetaling van de algemene heffingskorting 40%. De minstverdienende partner krijgt dan nog 60% van de algemene heffingskorting uitbetaald. Er is geen verschil meer in afbouwpercentage voor partners met en zonder thuiswonende kinderen
21
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014 Aftrekposten Specifieke zorgkosten vervolg: voor de uitgaven van specifieke zorgkosten geld een drempel. de kosten zijn alleen aftrekbaar als ze boven een bepaalde drempel uit komen. tot een inkomen van € 7.457
€ 125 bij een inkomen van € 7.457 tot € 39.618 1,65 % van het inkomen. bij een inkomen van € 39.618 of meer
1,65 % van € 39.618 vermeerderd met 5,75 % van het bedrag boven de € 39.618 22
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014 Zorgverzekeringswet
Inkomensgrens:
was in 2013 2014 € 50.853
Is 2014 € 51.414 is voor 2015
Is voor 2015 € ??.???
Inhoudings percentage van 5,4 % 23
CNV Vakcentrale
Als de aangifte helemaal ingevuld is houden we aan het eind het verzamelinkomen(uit box 1, 2 en 3 ) over. Dit verzamelinkomen is van belang voor:
huurtoeslag zorgtoeslag kindgebonden budget kinderopvangtoeslag eigenbijdrage AWBZ persoonsgebonden budget studiefinanciering 24
CNV Vakcentrale
Huurtoeslag/Box 3
Wanneer kom ik in aanmerking voor huurtoeslag Als u 18 jaar of ouder bent. U huurt een zelfstandige woonruimte U, uw eventuele toeslagpartner en medebewoners staan bij de gemeente ingeschreven op uw woonadres Op uw woonadres staan geen andere personen ingeschreven bij de gemeente (behalve een eventuele onderhuurder) U, uw eventuele toeslagpartner en medebewoners hebben de Nederlandse nationaliteit of een geldige verblijfsvergunning. Uw (gezamenlijke) inkomen en huurprijs zijn niet te hoog. Uw vermogen is niet te hoog. 25
CNV Vakcentrale
Huurtoeslag/Box 3 Wanneer kom ik in aanmerking voor huurtoeslag U woont alleen U bent jonger dan 18 jaar. 18 jaar of ouder, maar jonger dan 23 jaar U bent 23 jaar of ouder, maar jonger dan de AOW-leeftijd U heeft de AOW-leeftijd U mag geen voordeel uit sparen en beleggen hebben Hier zijn tal van voorwaarden aan verbonden Laat dit goed uitzoeken 26
CNV Vakcentrale
Huurtoeslag/Box 3 Wanneer kom ik in aanmerking voor huurtoeslag U woont niet alleen, maar samen met uw partner of u hebt een medebewoner U bent jonger dan 18 jaar. U bent 18 jaar of ouder, maar jonger dan 23 jaar U bent 23 jaar of ouder, maar jonger dan de AOW-leeftijd U heeft de AOW-leeftijd U mag geen voordeel uit sparen en beleggen hebben Hier zijn tal van voorwaarden aan verbonden Laat dit goed uitzoeken 27
CNV Vakcentrale
Huurtoeslag/Box 3 U mag geen voordeel hebben uit sparen en beleggen. Voorbeeld: U bent alleenstaand en heeft de AOW-leeftijd bereikt. U heeft een inkomen van
€ 19.800
En een vermogen van
€ 23.000
Kunt u dan huurtoeslag krijgen ja of nee
28
CNV Vakcentrale
Huurtoeslag/Box 3 Inkomen van
€ 19.800
Een vermogen van
€ 23.000
Vrijgesteld vermogen van
€ 21.139
Inkomen lager dan
€ 19.895
Dan een ouderentoeslag van
€ 13.992
Totaal vrijgesteld vermogen
€ 35.131
Dus geen voordeel uit sparen en beleggen Huur van € 650 dan een huurtoeslag van +/-
€ 2.300 29
CNV Vakcentrale
Huurtoeslag/Box 3 Inkomen van
€ 19.900
Een vermogen van
€ 23.000
Vrijgesteld vermogen van
€ 21.139
Inkomen hoger dan
€ 19.895
dus geen ouderentoeslag van
€ 13.992
Totaal vrijgesteld vermogen
€ 21.139
Dus voordeel uit sparen en beleggen van
€ 1.861
Dus huurtoeslag van
€ 2.300 30
CNV Vakcentrale
Huurtoeslag Bijzondere situaties Soms kunt u huurtoeslag krijgen, terwijl u niet aan alle voorwaarden voldoet. Of u krijgt meer toeslag dan normaal. Het gaat om de volgende bijzondere situaties: Iemand in mijn huishouden is gehandicapt en wij zijn jonger dan 23 Iemand in mijn huishouden is gehandicapt en wij wonen in een aangepaste woning Ik heb een huishouden van 8 of meer personen 31
CNV Vakcentrale
Huurtoeslag Bijzondere situaties Soms kunt u huurtoeslag krijgen, terwijl u niet aan alle voorwaarden voldoet. Of u krijgt meer toeslag dan normaal. Het gaat om de volgende bijzondere situaties: Wij zijn co-ouders
Iemand in mijn huishouden woont langer dan 1 jaar buitenhuis Iemand in mijn huishouden wordt thuis verzorgd
Ik heb bijzonder inkomen Ik heb bijzonder vermogen 32
CNV Vakcentrale
Zorgtoeslag/Box 3 Nieuw per 1 januari 2014 Vermogens toets. Meer dan € 81.360 boven de vrijstellingsgrens.
Dan geen recht op zorgtoeslag. 33
CNV Vakcentrale
Zorgtoeslag/Box 3 Inkomen van
€ 19.800
Een vermogen van
€ 115.000
Vrijgesteld vermogen van
€ 21.139
Inkomen lager dan
€ 19.895
dus ouderentoeslag van
€ 13.992
Totaal vermogen boven de vrijstelling
€ 79.869
vermogen toets lager dan € 81.360. Dus recht op zorgtoeslag 34
CNV Vakcentrale
Zorgtoeslag/Box 3 Inkomen van
€ 19.900
Een vermogen van
€ 115.000
Vrijgesteld vermogen van
€ 21.139
Inkomen hoger dan
€ 19.895
dus ouderentoeslag van
€ 13.992
Totaal vermogen boven de vrijstelling
€ 93.861
vermogen toets hoger dan € 81.360. Dus geen recht op zorgtoeslag 35
CNV Vakcentrale
T.S.Z. regeling Belastingplichtigen met een gering inkomen die de aftrek buitengewone uitgaven niet geldend kunnen
maken komen in aanmerking voor de Tegemoetkoming Specifieke Zorgkosten
Is er nog steeds 36
CNV Vakcentrale
Wanneer aangifte doen. Indien nog geen aangifte gedaan is. Dan is aangifte nog mogelijk over
2009 (voor 31 december 2014) 2010 (voor 31 december 2015) 2011 (voor 31 december 2016) 2012 (voor 31 december 2017) 2013 (voor 31 december 2018) Het CNV kan u hier bij behulpzaam zijn.
U kunt dan bellen met CNV info: 030 - 7511001 37
CNV Vakcentrale
Invullen belastingaangifte: In maart 2015 zijn er weer belastingzittingen van het
CNV Belastingservice Houdt uw bondsblad in de gaten daar in worden de zittingen vermeld Wanneer en hoe u een afspraak kunt maken om gezamenlijk uw aangifte in te vullen
U kunt vanaf midden december 2014 een afspraak maken via internet; www.cnv.nl U kunt ook bellen met CNV info: 030 - 7511050 38
CNV Vakcentrale
Bedankt voor uw aandacht
39
