Website: Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa. Pendahuluan

Halan Consulting (Accounting Services)

Website: www.halanconsulting.com Email : [email protected]

Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa Pendahuluan Lahirnya Undang-Undang No.6 tahun 2014 tentang Desa memberikan ruang bagi desa untuk memaksimalkan potensi yang dimiliki. Pasal 4 huruf B menjelaskan bahwa pengaturan desa bertujuan untuk memberikan kejelasan status dan kepastian hukum atas desa dalam sistem ketatanegaran. Dalam kaitan dengan keleluasaan pengaturan diri sendiri, pasal 72 UU ini mendefisiniskan secara jelas sumbersumber pendapatan desa. Salah satu sumber dana adalah alokasi dari APBN. Dana yang diperoleh baik dari pendapatan usaha desa maupun alokasi dari APBN dan APBD perlu dicatat secara tertib administrasi bersamaan dengan komponen belanja dalam satu laporan yaitu Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa (APBdes). Penjelasan secara teknis terkait APBdes ini dapat dilihat pada Permendagri no. 113 tahun 2014 tentang Pengelolaan Keuangan Desa. Dalam Permendagri 113 ini pada pasal 38 poin 4 menjelaskan bahwa lampiran Peraturan Daerah tentang pertanggungjawaban APBdes adalah Laporan Realisasi APBdes, Laporan Kekayaan Milik Desa, Program Pemerintah dan Program Daerah yang masuk Ke Desa. Dalam kaitannya dengan pencatatan transaksi atas aktivitas keuangan desa, maka aparatur desa perlu memahami secara benar karakteristik setiap transaksi dan metode pencatatannya. Lebih lanjut, perlu dikembangan sistem informasi yang menggunakan perangkat software sebagai alat bantu mengingat pencatatan secara manual berpotensi terjadi kesalahan dan membutuhkan sumberdaya manusia yang lebih banyak. Bab awal Modul ini akan memberikan gambaran terkait format APBdes sesuai Permendagri 113. Pada bab-bab selanjutnya akan dijelaskan bagaimana perlakukan pencatatan dan pelaporan keuangan apabila dilakukan dalam sebuah sistem informasi. Dan untuk memberikan pemahaman yang lebih luas maka setiap tahapan pencatatan dan pelaporan akan dijelasakan menggunakan contoh perhitungan. Selamat Membaca

1



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa Bab I: Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa Pada bab ini akan disimulasikan metode pencatatan APBdes sesuai dengan Permendagri No.113 tahun 2014 Penjelasan dalam Bab IV Permendagri no. 113 terkait pengklasifikasian Pendapatan, Belanja, dan Pembiayan akan diringkas dalam pengkodean transaksi sebagai berikut: PENDAPATAN DESA Kelompok Pendapatan Asli Desa

Transfer

Jenis -.Hasil Usaha -.Hasil Asset -.Swadaya,Partisipasi dan Gotong Royong -.Lain-lain Pendapatan Asli Desa -.Dana Desa -.Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota -.Alokasi Dana Desa -.Bantuan Keuangan Dari APBD Propinsi -.Bantuan Keuangan APBD Kabupaten/Kota

Pendapatan lain-Lain

-.Hibah dan Sumbangan Dari Pihak Ketiga Yang Tidak Mengikat -.Lain-Lain Pendapatan Desa Yang Sah

Kode Rekening X X X X Pendapatan Kelompok Jenis Rincian Jenis 2



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa

BELANJA Kelompok Penyelenggaraan Pemerintahan Desa Penyelenggaraan Pembanguan Desa Pembinaan Kemasyarakatan Desa Pemberdayaan Masyarakat Desa Belanja Tak terduga

Kegiatan

Jenis

Rencana Kerja Pemerintah Desa

Kode Rekening X X X X X Belanja Kelompok Kegiatan Jenis Rincian Jenis(Diatur Peraturan Kelapa Daerah) PEMBIAYAAN Kelompok Penerimaan Pembiayaan

Pengeluaran Pembiayaan

Jenis -.Sisa Lebih Perhitungan Anggaran(SILPA) Tahun Sebelumnya -.Pencairan Dana Cadangan -.Hasil Penjualan kekayaan Desa Yang Dipisahkan -.Pembentukan Dana Cadangan -.Penyertaan Modal Desa

Kode Rekening X X X X Pembiayaan Kelompok Jenis Rincian Jenis(Diatur Peraturan Kelapa Daerah)

3

Belanja Pegawai, Barang dan Jasa, Modal



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa Berdasarkan pengelompokan di atas dan apabila diberikan contoh dalam angka maka APBdes akan tampak seperti berikut: Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa Pemerintahan Desa XYZ Tahun Anggaran 2015 KODE REKENING

URAIAN

JUMLAH

1

PENDAPATAN

575,750,000

1 1

Pendapatan Asli Desa(PA Desa)

197,750,000

1 1 1

Hasil Usaha

165,000,000

1 1 1 1

Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa A

40,000,000

1 1 1 1 1 Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa A

40,000,000

1 1 1 2

Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa B

20,000,000

1 1 1 2 1 Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa B

20,000,000

1 1 1 3

Penjualan Tanah Kas Desa A

70,000,000

1 1 1 3 1 Penjualan Tanah Kas Desa A

70,000,000

1 1 1 4

Penjualan Tanah Kas Desa B

35,000,000

1 1 1 4 1 Penjualan Tanah Kas Desa B

35,000,000

1 1 2

Hasil Asset

19,500,000

1 1 2 1

Retribusi Tambatan perahu

7,000,000

1 1 2 1 1 Retribusi Tambatan perahu 1 1 2 2 Retribusi Pasar desa

7,000,000 8,000,000 4



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa 1 1 2 2 1 Retribusi Pasar desa 1 1 2 3 Retribusi Tempat pemandian umum 1 1 2 3 1 Retribusi Tempat pemandian umum

8,000,000 4,500,000 4,500,000

1 1 3

Swadaya, Partisipasi, dan Gotong Royong

7,500,000

1 2 3 1

Uang Tunai

7,500,000

1 2 3 1 1 Uang Tunai

7,500,000

1 1 4

Lain-Lain pendapatan asli Desa

5,750,000

1 1 4 1

Pungutan Desa atas sumbangan pembangunan

2,500,000

1 1 4 1 1 Pungutan Desa atas sumbangan pembangunan

2,500,000

1 1 4 2

Pungutan Lainnya

3,250,000

1 1 4 2 1 Pungutan Lainnya

3,250,000

1 2

Transfer

360,000,000

1 2 1

Dana Desa

100,000,000

1 2 1 1

Dana Desa

100,000,000

1 2 1 1 1 Dana Desa

100,000,000

1 2 2

Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah

80,000,000

1 2 2 1

Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah 80,000,000

1 2 2 1 1 Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah

80,000,000

1 2 3 1 2 3 1

120,000,000 120,000,000

Alokasi Dana Desa Alokasi Dana Desa 5



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa 1 2 3 1 1 Alokasi Dana Desa 1 2 4 Bantuan Keuangan dari APBD Propinsi

120,000,000 40,000,000

1 2 4 1

40,000,000

Bantuan Keuangan dari APBD Propinsi

1 2 4 1 1 Bantuan Keuangan dari APBD Propinsi 1 2 5 Bantuan Keuangan dari APBD Kabupaten/Kota

40,000,000 20,000,000

1 2 5 1

Bantuan Keuangan dari APBD Kabupaten/Kota

20,000,000

1 2 5 1 1 Bantuan Keuangan dari APBD Kabupaten/Kota

20,000,000

1 3

Pendapatan Lain-Lain

18,000,000

1 3 1

Hibah dan sumbangan daripihak ke tiga yang tidak mengikat

16,000,000

1 3 1 1


16,000,000

1 3 1 1 1 Hibah dan sumbangan daripihak ke tiga yang tidak mengikat

16,000,000

1 3 2

Lain-lain pendapatan Desa yang sah

2,000,000

1 3 2 1


2,000,000

1 3 2 1 1 Lain-lain pendapatan Desa yang sah

2,000,000

2

BELANJA

503,398,000

2 1

Penyelenggaraan Pemerintahan Desa

246,298,000

2 1 1

Penghasilan Tetap dan Tunjangan

208,800,000

2 1 1 1

Pegawai

208,800,000

2 1 1 1 1 Penghasilan Tetap kepala Desa dan Perangkat 2 1 1 1 2 Tunjangan Kepala Desa dan Perangkat 6

171,000,000 22,800,000



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa 2 1 1 1 3 Tunjangan BPD 2 1 2 Operasional Perkantoran

15,000,000 31,798,000

2 1 2 1 Barang Dan Jasa 2 1 2 1 1 Alat Tulis

6,798,000 198,000

2 1 2 1 2 Benda Pos

120,000

2 1 2 1 3 Atribut pakaian dinas

1,500,000

2 1 2 1 4 Cetak dan Penggandaan 2 1 2 1 5 Rekening Listrik

1,020,000 600,000

2 1 2 1 6 Rekening Air

360,000

2 1 2 1 7 Rekening Telpon dan Internet

3,000,000

2 1 2 2

25,000,000

Modal

2 1 2 2 1 Komputer dan printer

7,000,000

2 1 2 2 2 Meja dan Kursi tamu

8,500,000

2 1 2 2 3 Meja Kursi Kantor

6,000,000

2 1 2 2 4 TV di ruang Tamu

3,500,000

2 1 3

Operasional BPD

2,460,000

2 1 3 1

Barang Dan Jasa

2,460,000

2 1 3 1 1 Alat Tulis

300,000

2 1 3 1 2 Benda Pos

480,000

2 1 3 1 3 Konsumsi rapat

1,020,000 7




2 1 3 1 4 Cetak dan Penggandaan 2 1 4 Operasional RT/RW

660,000 3,240,000

2 1 4 1

3,240,000

Barang Dan Jasa


600,000

2 1 4 1 2 Benda Pos

540,000


1,620,000

2 1 4 1 4 Cetak dan Penggandaan

480,000

2 2

Pelaksanaan Pembangunan Desa

102,600,000

2 2 1

Perbaikan saluran Irigasi

55,500,000

2 2 1 1

Barang dan Jasa

25,000,000

2 2 1 1 1 Upah Pekerja

20,000,000

2 2 1 1 2 Admintratif

5,000,000

2 2 1 2

Modal

30,500,000

2 2 1 2 1 Semen 2 2 1 2 2 Pasir

15,000,000 9,000,000

2 2 1 2 3 Perlengkapan lainya

6,500,000

2 2 2

Perbaikan Jalan Desa

47,100,000

2 2 2 1

Barang dan Jasa

15,600,000


10,000,000 8




2 2 2 1 2 Admintratif 2 2 2 2 Modal 2 2 2 2 1 Semen

5,600,000 31,500,000 20,000,000

2 2 2 2 2 Pasir

7,000,000


4,500,000

2 3

Pembinaan Kemasyarakatan Desa

21,000,000

2 3 1

Kegiatan Pembinaan dan Ketertiban

11,500,000

2 3 1 1

Barang dan Jasa

11,500,000

2 3 1 1 1 Honor 2 3 1 1 2 Admintratif

4,000,000 5,000,000

2 3 1 1 3 Konsumsi

2,500,000

2 3 2

Kegiatan Pembinaan Kepemudaan

9,500,000

2 3 2 1

Barang dan Jasa

9,500,000

2 3 2 1 1 Honor

5,000,000


3,000,000

2 3 2 1 3 Konsumsi

1,500,000

2

4

Pemberdayaan Masyarakat Desa

56,500,000

2

4

1

Kegiatan Pelatihan Keterampilan Tenun Ikat

26,000,000

2

4

1

1

Barang dan Jasa

26,000,000

2

4

1

1

1

Honor pelatih

6,000,000

2

4

1

1

2

Peralatan tenun

12,000,000

9




2

4

1

1

3

Admisnistratif

5,000,000

2

4

1

1

4

Konsumsi

3,000,000

2

4

2

Kegiatan Pelatihan Budidaya Rumput laut

30,500,000

2

4

2

1

Barang dan Jasa

30,500,000

2

4

2

1

1

Honor pelatih

5,000,000

2

4

2

1

2

Bahan dan Peralatan

20,000,000

2

4

2

1

3

Admisnistratif

3,000,000

2

4

2

1

4

Konsumsi

2,500,000

2

5

Belanja Tak Terduga

77,000,000

2

5

1

Penanggualanan bencana alam

11,000,000

2

5

1

1

Barang dan Jasa

11,000,000

2

5

1

1

1

Obat

2

5

1

1

2

Konsumsi

4,000,000

2

5

2

Pemulihan Pasca Bencana

66,000,000

2

5

2

1

Barang dan Jasa

66,000,000

2

5

2

1

1

Upah

6,000,000

2

5

2

1

2

Materil

60,000,000

Pembiayaan Desa Pengeluaran Pembentukan dana cadangan Pembentukan dana cadangan

72,352,000 72,352,000 72,352,000 72,352,000

3 2 1 1 1 Pembentukan dana cadangan

72,352,000

3 3 2 3 2 1 3 2 1 1

7,000,000

10



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa Bab II: Perancangan Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa Permendagri No. 113 memberikan penjelasan secara rinci terkait sebuah sistem pencatatan aktivitas keuangan. Format APBdes dan laporan realisasinya menggunakan kode rekening yang dikelompokkan secara sistematis. Pada format Laporan Kekaayaan Milik Desa juga sudah dipisahkan antara Aset dan Kewajiban, sedangkan jumlah Kekayaan Bersih merupakan selisih antara Aset dan Kewajiban. II.1 Persamaan Akuntansi Dalam praktek, perancangan sebuah sistem harus dimulai dari penetuan kebijakan akuntansi, metode pencatatan, dan berakhir pada laporan yang dihasilkan. Hal ini sudah diatur dalam Permendagri 113. Untuk memahami bagaimana pencatatan transaksi perlu terlebih dahulu mengetahui persamaan akuntansi sebagai berikut: Aset = Kewajiban + Kekayaan Bersih 1. Pada saat mencatat penerimaan Pendapatan maka akun Kas/Bank akan bertambah (Debit) dan Akun Pendapatan bertambah (Kredit). Pada saat bersamaan Akun Kekayaan Bersih bertambah (Kredit). 2. Pada saat terjadi pengeluaran maka akun Kas akan berkurang (Kredit) dan akun Belanja akan bertambah (Debit). Pada saat bersamaan akun Kekayaan Bersih berkurang (Debit) 3. Pada saat mencatat penambahan hutang yang terjadi karena pinjaman maka akun Kas/Bank Bertambah (Debit), Akun Kewajiban juga bertambah (Kredit), dan akun Penerimaan Pembiayaan bertambah (Kredit) 4. Pada saat mencatat pembayaran hutang maka akun Kewajiban bekurang (Debit), akun Pengeluaran Pembiayaan bertambah (Debit), akun Kas/Bank berkurang (Kredit) Berdasarkan alur diatas maka dapat dibuat formula: 1. 2. 3. 4.

Aset Belanja + Kekayaan Bersih Aset Kewajiban + Pengeluaran Pembiayaan

= Pendapatan + Kekayaan Bersih = Aset = Kewajiban+ Penerimaan Pembiayaan = Aset

11



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa Keempat formula di atas dapat disimpulkan: 1. Penambahan Aset disebabkan oleh = Pendapatan + Kekayaan Bersih + Kewajiban + Penerimaan Pembiayaan 2. Pengurangan Aset disebakan oleh : Belanja + Kekayaan Bersih + Kewajiban + Pengeluaran Pembiayaan Maka dapat dibuat rumus: Asset = Pendapatan + Kekayaan Bersih + Kewajiban + Penerimaan Pembiayaan - Belanja - Pengeluaran Pembiayaan Atau: Asset = Kewajiban + (Pendapatan-Belanja) + (Penerimaan Pembiayaan-Pengeluaran Pembiayaan) + Kekayaan Bersih II.2 Kode Rekening Setelah mendapatkan formula di atas maka tahap selajutnya adalah menentukan Kode Rekening. Penentuan kode rekening harus memenuhi unsur unik dan sistematis. Tujuannya adalah agar tidak terjadi penumpukan pencatatan pada kode rekening yang sama atas transaksi yang berbeda. Sistematis bertujuan untuk meyakinkan proses pengelompokan dan penjumlahan transaksi selalu dalam hirarkinya masing-masing Permendagri 113 membagi kode rekening menjadi 1. Kode Rekening 01 Untuk Akun Pendapatan 2. Kode Rekening 02 untuk Akun Belanja 3. Kode Rekening 03 Untuk Akun Pembiyaan Dalam Permendagri ini tidak menjabarkan kode rekening untuk akun Aset, Kawajiban, dan Kekayaan Bersih. Oleh karena itu untuk akun-akun diatas perlu dibuatkan Kode Rekening agar dapat diikutkan dalam transaksi. Dalam kaitannya dengan sistematika, maka dilakukan penggolongan ulang kode rekening sebagai berikut: 1. Kode Rekening 01 untuk Akun Aset 2. Kode Rekening 02 untuk Akun Kewajiban 3. Kode Rekening 03 untuk Akun Kekayaan Bersih 4. Kode Rekening 04 untuk akun Pendapatan 5. Kode Rekening 05 untuk akun Belanja 6. Kode Rekening 06 untuk akun Pembiayaan 12




Pada tahapan penggolongan, kode rekening tersebut harus diidentifikasi apakah termasuk kode rekening yang dapat diposting atau kode rekening yang merupakan penjumlahan dari kode rekening lainnya. Kode rekening yang dapat diposting adalah kode rekening yang berada pada hirarki paling kecil atau yang biasa dikategorikan dalam Tipe “ POSTING”. Sedangkan kode rekening yang merupakan hasil penjumlahan dari kode rekening lainnya adalah yang dikelompokan dalam Tipe “ HEADER”. Tipe ini tidak dapat diposting. TIPE KODE REKENING HEADER HEADER HEADER HEADER HEADER POSTING POSTING POSTING HEADER HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER HEADER POSTING POSTING HEADER POSTING POSTING POSTING HEADER POSTING

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

KODE REKENING 0 0 0 1 0 0 1 1 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 0 2 2 1 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 3 0 1 3 1 1 3 1 1 3 1 1 3 2 1 3 2 1 3 2 1 3 2 1 3 3 1 3 3

0 0 0 0 1 2 3 4 0 0 1 0 1 0 1 0 0 1 2 0 1 2 3 0 1

NAMA REKENING ASET ASET LANCAR Kas Kas Kas di Rekening Kas Desa Kas di Bandahara Desa Kas Lainnya Setara Kas Investasi Jangka Pendek Investasi dalam Deposito Investasi dalam Deposito Investasi dalam Saham Investasi dalam Saham Investasi Jangka Pendek Lainnya Investasi Jangka Pendek Lainnya Piutang Piutang Sewa Piutang Sewa Tanah Piutang Sewa Gedung Piutang PADesa Lainnya Piutang Transfer Dana Desa Piutang Transfer Alokasi Dana Desa Piutang Bagi Hasil PAD Kab/Kota Piutang Pendapatan Lainnya Piutang Pendapatan Lainnya 13



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa HEADER HEADER POSTING POSTING

1 1 1 1

1 1 1 1

4 4 4 4

0 1 1 1

0 0 1 2

POSTING HEADER POSTING POSTING POSTING HEADER POSTING HEADER HEADER HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER HEADER HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3

4 4 4 4 4 4 4 0 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 2 2 2 2 3 3 0 0 1 1 2 2 3 3 0 1 1 1 1 0 0 1 1 2 2 3 3 4 4

3 0 1 2 3 0 1 0 0 0 1 0 1 0 1 0 0 1 0 2 0 0 0 1 0 1 0 1 0 1

Persediaan Persediaan Barang Pakai Habis Persediaan Alat Tulis Persediaan Dokumen Persediaan Perangko, Materai/Benda pos lainnya Persediaan Bahan/Material Persediaan Bahan Bangunan Persediaan Obat-Obatan Persediaan Bibit Persediaan Barang Lainnya Persediaan Barang Lainnya INVESTASI JANGKA PANJANG Investasi Jangka Panjang Non Permanen Dana Bergulir Dana Bergulir Deposito Jangka Panjang Deposito Jangka Panjang Investasi Non Permanen Lainnya Investasi Non Permanen Lainnya Investasi Jangka Panjang Permanen Penyertaan Modal Pemerintah Desa Penyertaan Modal Pemerintah Desa Investasi Permanen Lainnya Investasi Permanen Lainnya ASET TETAP Tanah Tanah Kas Desa Tanah Kas Desa Tanah Pertanian Tanah Pertanian Tanah Perkebunan Tanah Perkebunan Tanah Untuk Bangunan Gedung Tanah Untuk Bangunan Gedung 14



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa HEADER POSTING HEADER HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3

1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4

5 5 0 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 0 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 0 1 1 2 2 3 3 4 4

0 1 0 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 0 1 0 1 0 1 0 1

Tanah Untuk Bangunan Bukan Gedung Tanah Untuk Bangunan Bukan Gedung Peralatan dan Mesin Alat Angkutan Darat Bermotor Alat Angkutan Darat Bermotor Alat Pengolahan Alat Pengolahan Alat Pemeliharaan Tanaman Alat Pemeliharaan Tanaman Alat Kantor Alat Kantor Alat Rumah Tangga Komputer Meja dan Kursi Kerja/Rapat /Tamu Meja dan Kursi Kerja/Rapat /Tamu Gedung dan Bangunan Bangunan Gedung Tempat Kerja Bangunan Gedung Tempat Kerja Bangunan Gedung Tempat Tinggal Bangunan Gedung Tempat Tinggal Bangunan Menara Bangunan Menara Tugu Peringatan Tugu Titik Kontrol Rambu-rambu Rambu-rambu Jalan, Irigasi, dan Jaringan Jalan Jalan Jembatan Jembatan Bangunan Air Irigasi Bangunan Air Irigasi Bangunan Air Pasang Surut Bangunan Air Pasang Surut 15



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER HEADER POSTING HEADER HEADER HEADER HEADER POSTING HEADER HEADER HEADER

1 3 4 5 0 Bangunan Air Rawa 1 3 4 5 1 Bangunan Air Rawa Bangunan Pengaman Sungai dan 1 3 4 5 0 Penanggulangan Bencana Alam Bangunan Pengaman Sungai dan 1 3 4 5 1 Penanggulangan Bencana Alam Bangunan Pengembangan Sumber Air dan Air 1 3 4 6 0 Tanah Bangunan Pengembangan Sumber Air dan Air 1 3 4 6 1 Tanah 1 3 4 0 0 Aset Tetap Lainnya 1 3 4 1 0 Buku 1 3 4 1 1 Buku 1 3 4 2 0 Terbitan 1 3 4 2 1 Terbitan 1 3 4 3 0 Barang-barang Perpustakaan 1 3 4 3 1 Barang-barang Perpustakaan 1 3 4 4 0 Barang Bercorak Kebudayaan 1 3 4 4 1 Barang Bercorak Kebudayaan 1 3 4 5 0 Alat Olah Raga Lainnya 1 3 4 5 1 Alat Olah Raga Lainnya 1 3 4 6 0 Hewan 1 3 4 6 1 Hewan 1 3 4 6 0 Tanaman 1 3 4 6 1 Tanaman 1 3 5 0 0 Konstruksi Dalam Pengerjaan 1 3 5 1 0 Konstruksi Dalam Pengerjaan 1 3 5 1 1 Konstruksi Dalam Pengerjaan 1 4 0 0 0 DANA CADANGAN 1 4 1 0 0 Dana Cadangan 1 4 1 1 0 Dana Cadangan 1 4 1 1 0 Dana Cadangan 1 4 1 1 1 Dana Cadangan 1 5 0 0 0 Aset Tidak Lancar Lainnya 1 5 1 0 0 Tagihan Jangka Panjang 1 5 1 1 0 Tuntutan Ganti Rugi 16



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER HEADER HEADER HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

HEADER

2 1 2 1 0

POSTING HEADER POSTING HEADER

2 2 2 2

HEADER

2 1 3 1 0

POSTING

2 1 3 1 1

1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2

2 2 2 3

1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 0 0 0 1 1 2 2 3 3 4 4 0

1 2 2 0

1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 0 0 0 1 0 1 0 1 0 1 0

1 0 1 0

Tuntutan Ganti Rugi Kemitraan Dengan Pihak Ketiga Kemitraan Dengan Pihak Ketiga Sewa Sewa Kerjasama Pemanfaatan Aset Kerjasama Pemanfaatan Aset Aset Tidak Berwujud Aset Tidak Berwujud Hak Cipta Hak Cipta Patent Patent KEWAJIBAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Utang Perhitungan Pihak Ketiga Utang Iuran Jaminan Kesehatan Utang Iuran Jaminan Kesehatan Utang Pajak Utang Pajak Utang Jaminan Utang Jaminan Utang Perhitungan Pihak Ketiga Lainnya Utang Perhitungan Pihak Ketiga Lainnya Utang Bunga Utang Bunga kepada Bank/Lembaga Keuangan Bukan Bank Utang Bunga kepada Bank/Lembaga Keuangan Bukan Bank Utang Bunga Dalam Negeri Lainnya Utang Bunga Dalam Negeri Lainnya Bagian Lancar Utang Jangka Panjang Bagian Lancar Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan Bagian Lancar Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan 17




HEADER

2 1 3 2 0

POSTING HEADER HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER HEADER POSTING HEADER POSTING

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

HEADER

2 1 5 3 0

POSTING HEADER POSTING HEADER HEADER HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER HEADER HEADER HEADER

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 0 1 1 1

3 4 4 4 4 4 5 5 5 5 5

5 5 5 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 1 1

2 0 1 1 1 1 0 1 1 2 2

3 4 4 0 0 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 0 0 0 1

1 0 0 1 0 1 0 0 1 0 1

1 0 1 0 0 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 0 0 0

Bagian Lancar Utang dari Lembaga Keuangan Bukan Bank Bagian Lancar Utang dari Lembaga Keuangan Bukan Bank Pendapatan Diterima Dimuka Kelebihan Pembayaran dari Pihak Ketiga Kelebihan Pembayaran dari Pihak Ketiga Pendapatan Diterima Dimuka Lainnya Pendapatan Diterima Dimuka Lainnya Utang Jangka Pendek Lainnya Utang Kelebihan Pembayaran PADesa Utang Kelebihan Pembayaran PADesa Utang Kelebihan Pembayaran Transfer Utang Kelebihan Pembayaran Transfer Utang Kelebihan Pembayaran Lain-lain Pendapatan Yang Sah Utang Kelebihan Pembayaran Lain-lain Pendapatan Yang Sah Utang Jangka Pendek Lainnya Utang Jangka Pendek Lainnya KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Utang Dalam Negeri Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan Utang dari Lembaga Keuangan Bukan Bank Utang dari Lembaga Keuangan Bukan Bank Utang Dalam Negeri Lainnya Utang Dalam Negeri Lainnya Utang Jangka Panjang Lainnya Utang Jangka Panjang Lainnya Utang Jangka Panjang Lainnya Utang Jangka Panjang Lainnya KEKAYAAN BERSIH KEKAYAAN BERSIH Kekayaan Bersih Kekayaan Bersih 18



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa POSTING HEADER HEADER HEADER

3 4 4 4

1 0 1 1

HEADER

4 1 1 1 0

POSTING

4 1 1 1 1

HEADER

4 1 1 2 0

POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER POSTING HEADER HEADER POSTING HEADER

4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4

HEADER

4 1 4 1 0

POSTING HEADER POSTING HEADER HEADER HEADER

4 4 4 4 4 4

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 1 1 2 2 2

1 0 0 1

1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 4

4 4 4 0 1 1

1 0 0 0

2 3 3 4 4 0 1 1 2 2 3 3 0 1 1 0

1 2 2 0 0 1

1 0 0 0

1 0 1 0 1 0 0 1 0 1 0 1 0 0 1 0

1 0 1 0 0 0

Kekayaan Bersih PENDAPATAN Pendapatan Asli Desa(PA Desa) Hasil Usaha Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa A Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa A Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa B Bagian Laba atas penyertaan pada Badan Usahan Milik Desa B Penjualan Tanah Kas Desa A Penjualan Tanah Kas Desa A Penjualan Tanah Kas Desa B Penjualan Tanah Kas Desa B Hasil Asset Retribusi Tambatan perahu Retribusi Tambatan perahu Retribusi Pasar desa Retribusi Pasar desa Retribusi Tempat pemandian umum Retribusi Tempat pemandian umum Swadaya, Partisipasi, dan Gotong Royong Uang Tunai Uang Tunai Lain-Lain pendapatan asli Desa Pungutan Desa atas sumbangan pembangunan Pungutan Desa atas sumbangan pembangunan Pungutan Lainnya Pungutan Lainnya Transfer Dana Desa Dana Desa 19



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa POSTING HEADER HEADER POSTING HEADER HEADER POSTING HEADER HEADER POSTING HEADER HEADER POSTING HEADER HEADER HEADER POSTING HEADER HEADER POSTING HEADER HEADER HEADER HEADER POSTING POSTING POSTING

4 2 1 1 1 Dana Desa Bagian Dari Hasil Pajak Daerah 4 2 2 0 0 Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah Bagian Dari Hasil Pajak Daerah 4 2 2 1 0 Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah Bagian Dari Hasil Pajak Daerah 4 2 2 1 1 Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah 4 2 3 0 0 Alokasi Dana Desa 4 2 3 1 0 Alokasi Dana Desa 4 2 3 1 1 Alokasi Dana Desa 4 2 4 0 0 Bantuan Keuangan dari APBD Propinsi 4 2 4 1 0 Bantuan Keuangan dari APBD Propinsi 4 2 4 1 1 Bantuan Keuangan dari APBD Propinsi Bantuan Keuangan dari APBD 4 2 5 0 0 Kabupaten/Kota Bantuan Keuangan dari APBD 4 2 5 1 0 Kabupaten/Kota Bantuan Keuangan dari APBD 4 2 5 1 1 Kabupaten/Kota 4 3 0 0 0 Pendapatan Lain-Lain Hibah dan sumbangan daripihak ke tiga yang 4 3 1 0 0 tidak mengikat Hibah dan sumbangan daripihak ke tiga yang 4 3 1 1 0 tidak mengikat Hibah dan sumbangan daripihak ke tiga yang 4 3 1 1 1 tidak mengikat 4 3 2 0 0 Lain-lain pendapatan Desa yang sah 4 3 2 1 0 Lain-lain pendapatan Desa yang sah 4 3 2 1 1 Lain-lain pendapatan Desa yang sah 5 0 0 0 0 BELANJA 5 1 0 0 0 Penyelenggaraan Pemerintahan Desa 5 1 1 0 0 Penghasilan Tetap dan Tunjangan 5 1 1 1 0 Pegawai 5 1 1 1 1 Penghasilan Tetap kepala Desa dan Perangkat 5 1 1 1 2 Tunjangan Kepala Desa dan Perangkat 5 1 1 1 3 Tunjangan BPD 20



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa HEADER HEADER POSTING POSTING POSTING POSTING POSTING POSTING POSTING HEADER POSTING POSTING POSTING POSTING HEADER HEADER POSTING POSTING POSTING POSTING HEADER HEADER POSTING POSTING POSTING POSTING HEADER HEADER HEADER POSTING POSTING HEADER POSTING POSTING POSTING

5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 0 1 1 1 1 1 1 1 1

0 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 0 1 1 1 1 1 0 1 1 1 1 1 0 0 1 1 1 2 2 2 2

0 0 1 2 3 4 5 6 7 0 1 2 3 4 0 0 1 2 3 4 0 0 1 2 3 4 0 0 0 1 2 0 1 2 3

Operasional Perkantoran Barang Dan Jasa Alat Tulis Benda Pos Atribut pakaian dinas Cetak dan Penggandaan Rekening Listrik Rekening Air Rekening Telpon dan Internet Modal Komputer dan printer Meja dan Kursi tamu Meja Kursi Kantor TV di ruang Tamu Operasional BPD Barang Dan Jasa Alat Tulis Benda Pos Konsumsi rapat Cetak dan Penggandaan Operasional RT/RW Barang Dan Jasa Alat Tulis Benda Pos Konsumsi rapat Cetak dan Penggandaan Pelaksanaan Pembangunan Desa Perbaikan saluran Irigasi Barang dan Jasa Upah Pekerja Admintratif Modal Semen Pasir Perlengkapan lainya 21



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa HEADER HEADER POSTING POSTING HEADER POSTING POSTING POSTING HEADER HEADER HEADER POSTING POSTING POSTING HEADER HEADER POSTING POSTING POSTING HEADER HEADER HEADER POSTING POSTING POSTING POSTING HEADER HEADER POSTING POSTING POSTING POSTING HEADER HEADER HEADER

5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 5 5

2 2 2 2 2 2 2 2 0 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 0 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 0 1 1

0 1 1 1 2 2 2 2 0 0 1 1 1 1 0 1 1 1 1 0 0 1 1 1 1 1 0 1 1 1 1 1 0 0 1

0 0 1 2 0 1 2 3 0 0 0 1 2 3 0 0 1 2 3 0 0 0 1 1 1 1 0 0 1 2 3 4 0 0 0

Perbaikan Jalan Desa Barang dan Jasa Upah Pekerja Admintratif Modal Semen Pasir Perlengkapan lainya Pembinaan Kemasyarakatan Desa Kegiatan Pembinaan dan Ketertiban Barang dan Jasa Honor Admintratif Konsumsi Kegiatan Pembinaan Kepemudaan Barang dan Jasa Honor Admintratif Konsumsi Pemberdayaan Masyarakat Desa Kegiatan Pelatihan Keterampilan Tenun Ikat Barang dan Jasa Honor pelatih Peralatan tenun Admisnistratif Konsumsi Kegiatan Pelatihan Budidaya Rumput laut Barang dan Jasa Honor pelatih Bahan dan Peralatan Admisnistratif Konsumsi Belanja Tak Terduga Penanggualanan bencana alam Barang dan Jasa 22



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa POSTING POSTING HEADER HEADER POSTING POSTING HEADER HEADER HEADER HEADER POSTING HEADER HEADER POSTING HEADER HEADER POSTING HEADER HEADER HEADER POSTING HEADER HEADER POSTING

5 5 5 5 5 5 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6

5 5 5 5 5 5 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2

1 1 2 2 2 2 0 0 1 1 1 2 2 2 3 3 3 0 1 1 1 2 2 2

1 1 0 1 1 1 0 0 0 1 1 0 1 1 0 1 1 0 0 1 1 0 1 1

1 2 0 0 1 2 0 0 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0 0 1 0 0 1

Obat Konsumsi Pemulihan Pasca Bencana Barang dan Jasa Upah Materil Pembiayaan Desa Penerimaan Pembiayaan SILPA SILPA SILPA Pencairan Dana Cadangan Pencairan Dana Cadangan Pencairan Dana Cadangan Hasil kekayaan daerah yang dipisahkan Hasil kekayaan daerah yang dipisahkan Hasil kekayaan daerah yang dipisahkan Pengeluaran Pembentukan dana cadangan Pembentukan dana cadangan Pembentukan dana cadangan Penyertaan Modal Penyertaan Modal Penyertaan Modal

23



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa Bab III: Pencatatan dan Penggolongan Transaksi Setelah membuat penggolongan kode rekening, maka pada tahap selanjutnya adalah pencatatan transaksi. Agar dapat memahami mekanisme pencatatan transaksi maka perlu diketahui terlebih dahulu Siklus Akuntansi. Siklus akuntansi mengikuti urutan sebagai berikut: Pencatatan > Penggolongan >Pengikhtisaran > Pelaporan. Pada Bab ini akan dilakukan tahapan Pencatatan dan Penggolongan Sebelum pencatatan transaksi, terlebih dahulu disajikan APBdes dan Neraca Awal sebagai berikut: Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa Pemerintahan Desa XYZ Tahun Anggaran 2015 KODE REKENING

NAMA REKENING

JUMLAH

4 0 0 0 0 PENDAPATAN

575,750,000

4 1 0 0 0 Pendapatan Asli Desa(PA Desa)

197,750,000

4 1 1 0 0 Hasil Usaha

165,000,000


40,000,000


40,000,000


20,000,000


20,000,000


70,000,000


70,000,000


35,000,000


35,000,000 24




4 1 2 0 0 Hasil Asset

19,500,000

4 1 2 1 0 Retribusi Tambatan perahu 4 1 2 1 1 Retribusi Tambatan perahu 4 1 2 2 0 Retribusi Pasar desa

7,000,000 7,000,000 8,000,000

4 1 2 2 1 Retribusi Pasar desa 4 1 2 3 0 Retribusi Tempat pemandian umum

8,000,000 4,500,000

4 1 2 3 1 Retribusi Tempat pemandian umum

4,500,000

4 1 3 0 0 Swadaya, Partisipasi, dan Gotong Royong

7,500,000


7,500,000


7,500,000

4 1 4 0 0 Lain-Lain pendapatan asli Desa

5,750,000


2,500,000


2,500,000


3,250,000


3,250,000

4 2 0 0 0 Transfer

360,000,000

4 2 1 0 0 Dana Desa

100,000,000

4 2 1 1 0 Dana Desa

100,000,000

4 2 1 1 1 Dana Desa

100,000,000

25



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan 4 2 2 0 0 Retribusi Daerah Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan Retribusi 4 2 2 1 0 Daerah Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan Retribusi 4 2 2 1 1 Daerah

80,000,000 80,000,000 80,000,000

4 2 3 0 0 Alokasi Dana Desa 4 2 3 1 0 Alokasi Dana Desa

120,000,000 120,000,000

4 2 3 1 1 Alokasi Dana Desa

120,000,000

4 2 4 0 0 Bantuan Keuangan dari APBD Propinsi

40,000,000

4 2 4 1 0 Bantuan Keuangan dari APBD Propinsi

40,000,000

4 2 4 1 1 Bantuan Keuangan dari APBD Propinsi 4 2 5 0 0 Bantuan Keuangan dari APBD Kabupaten/Kota

40,000,000 20,000,000


20,000,000


20,000,000

4 3 0 0 0 Pendapatan Lain-Lain

18,000,000


16,000,000


16,000,000


16,000,000


2,000,000


2,000,000


2,000,000

26




5 0 0 0 0 BELANJA 5 1 0 0 0 Penyelenggaraan Pemerintahan Desa

503,398,000 46,298,000

5 1 1 0 0 Penghasilan Tetap dan Tunjangan

208,800,000

5 1 1 1 0 Pegawai

208,800,000

5 1 1 1 1 Penghasilan Tetap kepala Desa dan Perangkat

171,000,000

5 1 1 1 2 Tunjangan Kepala Desa dan Perangkat 5 1 1 1 3 Tunjangan BPD

22,800,000 15,000,000

5 1 2 0 0 Operasional Perkantoran

31,798,000

5 1 2 1 0 Barang Dan Jasa

6,798,000


198,000

5 1 2 1 2 Benda Pos

120,000

5 1 2 1 3 Atribut pakaian dinas

1,500,000


1,020,000

5 1 2 1 5 Rekening Listrik

600,000

5 1 2 1 6 Rekening Air

360,000

5 1 2 1 7 Rekening Telpon dan Internet

3,000,000

5 1 2 2 0 Modal

25,000,000

5 1 2 2 1 Komputer dan printer

7,000,000

5 1 2 2 2 Meja dan Kursi tamu

8,500,000 27




5 1 2 2 3 Meja Kursi Kantor

6,000,000

5 1 2 2 4 TV di ruang Tamu 5 1 3 0 0 Operasional BPD

3,500,000 2,460,000


2,460,000


300,000

5 1 3 1 2 Benda Pos

480,000


1,020,000


660,000

5 1 4 0 0 Operasional RT/RW

3,240,000


3,240,000


600,000

5 1 4 1 2 Benda Pos

540,000


1,620,000


480,000

5 2 0 0 0 Pelaksanaan Pembangunan Desa

102,600,000

5 2 1 0 0 Perbaikan saluran Irigasi

55,500,000

5 2 1 1 0 Barang dan Jasa

25,000,000

5 2 1 1 1 Upah Pekerja 5 2 1 1 2 Admintratif

20,000,000 5,000,000 28




5 2 1 2 0 Modal

30,500,000

5 2 1 2 1 Semen

15,000,000

5 2 1 2 2 Pasir

9,000,000


6,500,000

5 2 2 0 0 Perbaikan Jalan Desa

47,100,000


15,600,000


10,000,000


5,600,000

5 2 2 2 0 Modal

31,500,000

5 2 2 2 1 Semen

20,000,000

5 2 2 2 2 Pasir

7,000,000


4,500,000

5 3 0 0 0 Pembinaan Kemasyarakatan Desa

21,000,000

5 3 1 0 0 Kegiatan Pembinaan dan Ketertiban

11,500,000


11,500,000

5 3 1 1 1 Honor

4,000,000


5,000,000

5 3 1 1 3 Konsumsi

2,500,000 29




5 3 2 0 0 Kegiatan Pembinaan Kepemudaan

9,500,000

5 3 2 1 0 Barang dan Jasa 5 3 2 1 1 Honor

9,500,000 5,000,000


3,000,000

5 3 2 1 3 Konsumsi

1,500,000

5 4 0 0 0 Pemberdayaan Masyarakat Desa

56,500,000

5 4 1 0 0 Kegiatan Pelatihan Keterampilan Tenun Ikat

26,000,000


26,000,000

5 4 1 1 1 Honor pelatih

6,000,000

5 4 1 1 2 Peralatan tenun

12,000,000

5 4 1 1 3 Admisnistratif

5,000,000

5 4 1 1 4 Konsumsi

3,000,000

5 4 2 0 0 Kegiatan Pelatihan Budidaya Rumput laut

30,500,000


30,500,000

5 4 2 1 1 Honor pelatih

5,000,000

5 4 2 1 2 Bahan dan Peralatan

20,000,000

5 4 2 1 3 Admisnistratif

3,000,000

5 4 2 1 4 Konsumsi 5 5 0 0 0 Belanja Tak Terduga

2,500,000 77,000,000 30




5 5 1 0 0 Penanggualanan bencana alam

11,000,000

5 5 1 1 0 Barang dan Jasa 5 5 1 1 1 Obat

11,000,000 7,000,000

5 5 1 1 2 Konsumsi

4,000,000

5 5 2 0 0 Pemulihan Pasca Bencana

66,000,000


66,000,000

5 5 2 1 1 Upah

6,000,000

5 5 2 1 2 Materil

60,000,000

6 0 0 0 0 Pembiayaan Desa

72,352,000

6 2 0 0 0 Pengeluaran

72,352,000


72,352,000


72,352,000


72,352,000

31



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa Laporan Kekayan Milik Desa Sampai Dengan 31 Desember 2014 KODE REKENING

NAMA REKENING

JUMLAH

1

0

0

0

0

ASET

220,000,000

1

1

0

0

0

ASET LANCAR

78,000,000

1 1 1 0 0 Kas

70,000,000

1 1 1 1 0 Kas

70,000,000

1 1 1 1 1 Kas di Rekening Kas Desa

70,000,000

1 1 4 0 0 Persediaan

8,000,000

1 1 4 1 0 Persediaan Barang Pakai Habis

8,000,000

1 1 4 1 1 Persediaan Alat Tulis

2,000,000

1 1 4 1 2 Persediaan Dokumen

5,000,000

1 1 4 1 3 Persediaan Perangko, Materai/Benda pos lainnya

1,000,000

1

3

0

0

0

ASET TETAP

142,000,000

1

3

1

0

0

Tanah

75,000,000

1 3 1 1 0 Tanah Kas Desa

50,000,000

1 3 1 1 1 Tanah Kas Desa

50,000,000

1 3 1 4 0 Tanah Untuk Bangunan Gedung

25,000,000

1 3 1 4 1 Tanah Untuk Bangunan Gedung 1 3 2 0 0 Peralatan dan Mesin 1 3 2 5 0 Alat Rumah Tangga

25,000,000 7,000,000 5,000,000 32




1 3 2 5 1 Komputer

5,000,000

1

3

2

6

0

Meja dan Kursi Kerja/Rapat /Tamu

2,000,000

1

3

2

6

1


2,000,000

1

3

3

0

0

Gedung dan Bangunan

60,000,000

1

3

3

1

0

Bangunan Gedung Tempat Kerja

60,000,000

1

3

3

1

1


60,000,000

2

0

0

0

0

KEWAJIBAN

120,000,000

2

1

0

0

0

KEWAJIBAN JANGKA PENDEK

30,000,000

2 1 1 0 0 Utang Perhitungan Pihak Ketiga

30,000,000

2 1 1 4 0 Utang Perhitungan Pihak Ketiga Lainnya

30,000,000

2 1 1 4 1 Utang Perhitungan Pihak Ketiga Lainnya

30,000,000

2 2 0 0 0 KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

90,000,000

2 2 1 0 0 Utang Dalam Negeri

90,000,000

2 2 1 1 0 Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan

90,000,000

2 3 3 3 3 3

90,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000

2 0 1 1 1 1

1 0 0 1 1 1

1 0 0 0 1 1

1 0 0 0 0 1

Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan KEKAYAAN BERSIH KEKAYAAN BERSIH Kekayaan Bersih Kekayaan Bersih Kekayaan Bersih

33



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa Transaksi: 10 Januari 2015

Pembelian atribut dinas untuk perangkat daerah dan peranngkatnya sebesar: Rp. 1.000.000. Bukti Pengeluaran: K001

Debit

Kredit

51213, 31111

11111

31 Januari 2015

Pembayaran gaji kepala desa dan perangkat desa Rp. 14.250.000 Bukti Pengeluaran: K002

Debit

Kredit

51111, 31111

11111

8 Februari 2015

Diperoleh dana alokasi desa sebesar Rp. 120.000.000 Bukti Penerimaan: T001

Debit 11111

Kredit 42311, 31111

14 Februari 2015

Debit 51221, 13251

Dibeli satu set Komputer dan printer yang digunakan oleh dikantor desa seharga Rp. 7.000.000 Bukti Pengeluaran: K003

Kredit 11111

34



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa 20 Maret 2015

Debit 52111, 52112 25 Maret 2015

Debit 52121, 52122, 52123, 13431 5 April 2015

Debit 11111

20 April 2015

Debit 53111, 53112, 53113, 31111

Pembayaran upah pekerja dan biaya administrasi untuk perbaikan saluran irigasi masingmasing sebesar Rp. 20.000.000 dan Rp. 5.000.000 Bukti Pengeluaran: K004 dan K005 Kredit 11111

Pembayaran semen, pasir, dan perlengkapan lainnya untuk perbaikan saluran irigasi masing-masing sebesar Rp. 15.000.000, Rp. 9.000.000, Rp. 6.500.000. Pekerjaan tersebut selesai tangga 30 Maret 2015 Bukti: K006, K007, K008 Kredit 11111

Diperoleh dana bagihasil dari kabupaten sebesar Rp. 80.000.000 Bukti terima: T002

Kredit 42211, 31111

Pembayaran kegiatan Pembinaan dan Ketertiban dengan rincian: 1. Honor: Rp. 4.000.000 2. Administrasi : Rp.5.000.000 3. Konsumsi : Rp. 2.500.000 Bukti: K009,K010,K011 Kredit 11111

35




10 Juni 2015

Pembelian peralatan kantor: 1. Meja dan kursi tamu: Rp. 8.500.000 2. Meja dan kursi kantor: Rp. 6.000.000 Bukti : K012,K013

Debit 51222, 51223, 13261

Kredit 11111

4 Agustus 2015

Debit 52211, 52212

Biaya Perbaikan Jalan Desa: 1. Upah Pekerja: Rp. 10.000.000 2. Administrasi: Rp. 5.600.000 Bukti: K014,K015 Kredit

11111

18 Agustus 2015

Debit 52221, 52222, 52223, 13411

Pembayaran modal perbaikan Jalan Desa: 1. Semen: Rp. 20.000.000 2. Pasir : Rp. 7.000.000 3. Perlengkapan Lainnya: Rp. 4.500.000 Bukti: K016,K017,K018 Perbaikan jalan ini selesai tanggal 30 Agustus 2015 Kredit

11111

36



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa Buku Besar: Nama Akun Tanggal Saldo awal 10 Januari 2015

Nama Akun Tanggal

Atribut pakaian dinas Keterangan

Ref

Pembelian atribut perangkat Daerah

Keterangan

Pembayaran gaji

Nama Akun

Alokasi Dana Desa

Ref

Debit

K002

Keterangan

Penerimaan Dana Alokasi

Nama Akun

Komputer dan printer

Saldo awal 14 Februari 2015

Kredit

K001 1,000,000

Saldo awal 8 Februari 2015

Tanggal

Debit

Keterangan

Satu set Komputer dan Printer

Debit

51213 Saldo Kredit

1,000,000

Penghasilan Tetap kepala Desa dan Perangkat

Saldo awal 31 Januari 2015

Tanggal

Kode Akun

Kredit

14,250,000

Kode Akun 51111 Saldo Debit Kredit

14,250,000

Kode Akun Ref

Debit

T001

Kredit

Debit

120,000,000

120,000,000

Kode Akun Ref

Debit

K003 7,000,000

37

Kredit

42311 Saldo Kredit

Debit

7,000,000

51221 Saldo Kredit



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa Nama Akun Tanggal

Komputer Keterangan

Kode Akun Ref

Debit

Kredit

Saldo awal

5,000,000

14 Februari 2015

Satu set Komputer dan Printer

Nama Akun

Upah Pekerja

Tanggal

Debit

13251 Saldo Kredit

Keterangan

K003 7,000,000

12,000,000

Kode Akun Ref

Debit

Kredit

Debit

52111 Saldo Kredit

Saldo awal 20 Maret 2015

Nama Akun Tanggal

Upah Pekerja

K004 20,000,000

20,000,000

Admintratif Keterangan

Kode Akun Ref

Debit

Kredit

Debit

52112 Saldo Kredit


Nama Akun Tanggal

Admintratif

K005 5,000,000

5,000,000.00

Semen Keterangan

Kode Akun Ref

Debit

Kredit

Debit

52121 Saldo Kredit


Semen untuk perbaikan salur irigasi

K006 15,000,000

38

15,000,000




Pasir

Kode Akun Keterangan

Ref

Debit

Kredit

Debit

52122 Saldo Kredit


Pasir untuk perbaikan irigasi

Nama Akun

Perlengkapan lainya

Tanggal

Keterangan

K007 9,000,000

9,000,000 Kode Akun

Ref

Debit

Kredit

Debit

52123 Saldo Kredit


Nama Akun Tanggal

Perlengkapan lainya untuk perbaikan irigasi

K008 6,500,000

6,500,000

Bangunan Air Irigasi Keterangan

Ref

Debit

Kredit


Saldo awal

30 Maret 2015

Nama Akun Tanggal

Bangunan Air Irigasi

K004, K005 K006, K007, K008

55.500.000

55.500.000

Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah Keterangan

Ref

Debit

Kredit

Kode Akun Debit

42211 Saldo Kredit

Saldo awal 5 April 2015

Diperoleh dana dari kebupaten

T002

39

80,000,000

80,000,000




Honor Keterangan

Kode Akun Ref

Debit

Kredit

Debit

53111 Saldo Kredit


Kegiatan pembinaan dan ketertiban

Nama Akun

Admintratif

Tanggal

Keterangan

K009 4,000,000

4,000,000 Kode Akun

Ref

Debit

Kredit

Debit

53112 Saldo Kredit



Nama Akun

Konsumsi

Tanggal

Keterangan

K010 5,000,000

5,000,000

Kode Akun Ref

Debit

Kredit

Debit

53113 Saldo Kredit



Nama Akun

Meja dan Kursi tamu

Tanggal

Keterangan

K011 2,500,000

2,500,000

Kode Akun Ref

Debit

Kredit

Debit

51222 Saldo Kredit

Saldo awal 10 Juni 2015

Nama Akun Tanggal

Meja dan kursi tamu

K012 8,500,000

8,500,000

Meja Kursi Kantor Keterangan

Kode Akun Ref

Debit

Kredit

Debit

Saldo awal 10 Juni 2015

Meja kursi kantor

K013 6,000,000 40

6,000,000

51223 Saldo Kredit




Meja dan Kursi Kerja/Rapat /Tamu Keterangan

Ref

Kode Akun Debit

Kredit

Saldo Awal

10 Juni 2015

Nama Akun Tanggal

2,000,000 Meja dan Kursi Kerja/Rapat /Tamu

Keterangan

Perbaikan jalan desa

Nama Akun

Admintratif Keterangan

Saldo awal 4 Agustus 2015


Nama Akun

Semen

Tanggal Saldo awal 18 Agustus 2015

K012, K013

14,500,000

16,500,000

Upah Pekerja


Tanggal

Debit

13261 Saldo Kredit

Keterangan


Kode Akun Ref

Debit

Kredit

K014 10,000,000

Debit

10,000,000

Kode Akun Ref

Debit

Kredit

K015 5,600,000

Debit

Debit

K016 20,000,000

41

52212 Saldo Kredit

5,600,000

Kode Akun Ref

52211 Saldo Kredit

Kredit

Debit

52221 Saldo Kredit

20,000,000




Nama Akun

Pasir

Tanggal




Nama Akun

Perlengkapan lainya

Tanggal

Keterangan



Nama Akun

Jalan

Tanggal

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

K017 7,000,000

Debit

7,000,000

Kode Akun Ref

Debit

Kredit

K018 4,500,000

Ref

Debit

Debit

30 Agustus 2015


47,100,000

42

52223 Saldo Kredit

4,500,000

Kredit


Saldo awal K014, K015, K016, K017, K018

52222 Saldo Kredit

47,100,000



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa Nama Akun

Tanggal

Kas di Rekening Kas Desa

KODE REKENING

URAIAN

Kode Akun PENERIMAAN

PENGELUARAN

(Rp.)

(Rp.)

NO BUKTI

11111

JUMLAH PENGELUARAN KOMULATIF

Saldo Awal 10 Januari 2015

5

1

2

1

3

Atribut pakaian dinas

SALDO 70,000,000

1,000,000

K001

1,000,000

69,000,000

14,250,000

K002

15,250,000

54,750,000

T001

15,250,000

174,750,000

7,000,000

K003

22,250,000

167,750,000

20,000,000

K004

42,250,000

147,750,000

5,000,000

K005

47,250,000

142,750,000

15,000,000

K006

62,250,000

127,750,000

31 Januari 2015

5

1

1

1

1


8 Februari 2015

4

2

3

1

1

Alokasi Dana Desa

14 Februari 2015

5

1

2

2

1


20 Maret 2015

5

2

1

1

1

Upah Pekerja

20 Maret 2015

5

2

1

1

2

Admintratif

25 Maret 2015

5

2

1

2

1

Semen

25 Maret 2015

5

2

1

2

2

Pasir

9,000,000

K007

71,250,000

118,750,000

25 Maret 2015

5

2

1

2

3

Perlengkapan lainya

6,500,000

K008

77,750,000

112,250,000

120,000,000

43



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa 5 April 2015

4

2

2

1

1

20 April 2015

5

3

1

1

1

Bagian Dari Hasil Pajak Daerah Kabupaten/Kota dan Retribusi Daerah Honor

20 April 2015

5

3

1

1

2

20 April 2015 10 Juni 2015

5 5

3 1

1 2

1 2

10 Juni 2015

5

1

2

4 Agustus 2015

5

2

4 Agustus 2015 18 Agustus 2015 18 Agustus 2015 18 Agustus 2015

5

80,000,000

T002

77,750,000

192,250,000

4,000,000

K009

81,750,000

88,250,000

Admintratif

5,000,000

K010

86,750,000

183,250,000

3 2

Konsumsi Meja dan Kursi tamu

2,500,000 8,500,000

K011 K012

89,250,000 97,750,000

180,750,000 172,250,000

2

3

Meja Kursi Kantor

6,000,000

K013

103,750,000

166,250,000

2

1

1

Upah Pekerja

10,000,000

K014

113,750,000

156,250,000

2

2

1

2

Admintratif

5,600,000

K015

119,350,000

150,650,000

5

2

2

2

1

Semen

20,000,000

K016

139,350,000

130,650,000

5

2

2

2

2

Pasir

7,000,000

K017

146,350,000

123,650,000

5

2

2

2

3

Perlengkapan lainya

4,500,000

K018

150,850,000

119,150,000

44



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa Nama Akun

Kekayaan Bersih

Tanggal


Ref

Debit

Saldo

Kredit Debit

Saldo Awal

31111 Kredit 100,000,000

10 Januari 2015


K001

31 Januari 2015


K002

8 Februari 2015

Alokasi Dana Desa

T001

5 April 2015


T002

20 April 2015


K009

4,000,000

280,750,000

20 April 2015


K010

5,000,000

275,750,000

20 April 2015


K011

2,500,000

273,250,000

45

1,000,000

99,000,000

14,250,000

84,750,000 120,000,000

204,750,000

80,000,000

284,750,000



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa Bab IV: Pengiktisaran Transaksi Semua akun yang ada saldo akhirnya diringkas dalam sebuah tabel yang disebut Neraca Lajur. Apabila ada transaksi penyesuaian akhir periode maka akan dicatat pada kolom Penyesuaian. Neraca Lajur ini sekaligus memisahkan akun-akun yang akan disajikan dalam Laporan Realisasi Apbdes dan Laporan Kekayaan.

Kode Akun

Nama Akun Debet

Neraca Saldo Kredit

Penyesuaian Debet Kredit

Laporan Realisasi APBDesa Debet Kredit

Laporan Kekayaan Desa Debet Kredit

1

1

1

1

1

Kas di Rekening Kas Desa

119,150,000

119,150,000

1

1

4

1

1

Persediaan Alat Tulis

2,000,000

2,000,000

1

1

4

1

2

5,000,000

5,000,000

1

1

4

1

3

Persediaan Dokumen Persediaan Perangko, Materai/Benda pos lainnya

1,000,000

1,000,000

1

3

1

1

1

Tanah Kas Desa

50,000,000

50,000,000

1

3

1

4

1

Tanah Untuk Bangunan Gedung

25,000,000

25,000,000

1

3

2

5

1

Komputer

12,000,000

12,000,000

1

3

2

6

1


16,500,000

16,500,000

1

3

3

1

1


60,000,000

60,000,000

1 1

3 3

4 4

1 3

1 1

Jalan Bangunan Air Irigasi

47,100,000 55,500,000

47,100,000 55,500,000

46



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa 2

1

1

4

1

Utang Perhitungan Pihak Ketiga Lainnya

30,000,000

30,000,000

2

2

1

1

1

Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan

90,000,000

90,000,000

3

1

1

1

1

Kekayaan Bersih

273,250,000

273,250,000

4

2

2

1

1


80,000,000

80,000,000

4

2

3

1

1

120,000,000

120,000,000

5

1

1

1

5

1

2

5

1

5

1

Alokasi Dana Desa Penghasilan Tetap kepala Desa dan Perangkat

14,250,000

14,250,000

1

3


1,000,000

1,000,000

2

2

1


7,000,000

7,000,000

1

2

2

2

Meja dan Kursi tamu

8,500,000

8,500,000

5

1

2

2

3

Meja Kursi Kantor

6,000,000

6,000,000

5

2

1

1

1

Upah Pekerja

20,000,000

20,000,000

5

2

1

1

2

Admintratif

5,000,000

5,000,000

5

2

1

2

1

Semen

15,000,000

15,000,000

5

2

1

2

2

Pasir

9,000,000

9,000,000

5

2

1

2

3

Perlengkapan lainya

6,500,000

6,500,000

5

2

2

1

1

Upah Pekerja

10,000,000

10,000,000

5 5

2 2

2 2

1 2

2 1

Admintratif Semen

5,600,000 20,000,000

5,600,000 20,000,000

47




5

2

2

2

2

Pasir

7,000,000

7,000,000

5

2

2

2

3

Perlengkapan lainya

4,500,000

4,500,000

5

3

1

1

1

Honor

4,000,000

4,000,000

5

3

1

1

2

Admintratif

5,000,000

5,000,000

5

3

1

1

3

Konsumsi

2,500,000

2,500,000

6

2

1

1

1

Pembentukan dana cadangan

49,150,000

49,150,000

48



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa Bab V Laporan Keuangan Hasil akhir dari suatu siklus akuntansi adalah Laporan Keuangan. Laporan Pertangungjawaban Realisasi Pelaksanaan APBdes Pemerintah Desa XYZ Tahun Anggaran 2015 KODE REKENING

NAMA REKENING

JUMLAH ANGGARAN

JUMLAH REALISASI

LEBIH/(KURANG)

4

0

0

0

0

PENDAPATAN

575,750,000

200,000,000

(375,750,000)

4

1

0

0

0

Pendapatan Asli Desa(PA Desa)

197,750,000

-

(197,750,000)

4

1

1

0

0

Hasil Usaha

165,000,000

-

(165,000,000)

40,000,000

-

(40,000,000)

4

1

1

1

0


4

1

1

1

1


40,000,000

-

(40,000,000)

4

1

1

2

0


20,000,000

-

(20,000,000)

20,000,000

-

(20,000,000)

4

1

1

2

1


4

1

1

3

0


70,000,000

-

(70,000,000)

4

1

1

3

1


70,000,000

-

(70,000,000)

4

1

1

4

0


35,000,000

-

(35,000,000)

4

1

1

4

1


35,000,000

-

(35,000,000)

4

1

2

0

0

Hasil Asset

19,500,000

-

(19,500,000)

4

1

2

1

0


7,000,000

-

(7,000,000)

4

1

2

1

1


7,000,000

-

(7,000,000)

4

1

2

2

0

Retribusi Pasar desa

8,000,000

-

(8,000,000)

4

1

2

2

1

Retribusi Pasar desa

8,000,000

-

(8,000,000)

4

1

2

3

0

Retribusi Tempat pemandian umum

4,500,000

-

(4,500,000)

4

1

2

3

1

Retribusi Tempat pemandian umum

4,500,000

-

(4,500,000)

4

1

3

0

0

Swadaya, Partisipasi, dan Gotong Royong

7,500,000

-

(7,500,000)

49




1

3

1

0

Uang Tunai

7,500,000

-

(7,500,000)

4

1

3

1

1

Uang Tunai

7,500,000

-

(7,500,000)

4

1

4

0

0

Lain-Lain pendapatan asli Desa

5,750,000

-

(5,750,000)

4

1

4

1

0


2,500,000

-

(2,500,000)

2,500,000

-

(2,500,000)

4

1

4

1

1


4

1

4

2

0

Pungutan Lainnya

3,250,000

-

(3,250,000)

4

1

4

2

1

Pungutan Lainnya

3,250,000

-

(3,250,000)

4

2

0

0

0

Transfer

360,000,000

4

2

1

0

0

Dana Desa

100,000,000

-

(100,000,000)

4

2

1

1

0

Dana Desa

100,000,000

-

(100,000,000)

4

2

1

1

1

Dana Desa

100,000,000

0


80,000,000

80,000,000

-

80,000,000

80,000,000

-

4

2

2

0

200,000,000

(160,000,000)

(100,000,000)

4

2

2

1

0


4

2

2

1

1


80,000,000

80,000,000

-

4

2

3

0

0

Alokasi Dana Desa

120,000,000

120,000,000

-

4

2

3

1

0

Alokasi Dana Desa

120,000,000

120,000,000

-

4

2

3

1

1

Alokasi Dana Desa

120,000,000

120,000,000

-

4

2

4

0

0


40,000,000

-

(40,000,000)

4

2

4

1

0


40,000,000

-

(40,000,000)

4

2

4

1

1

40,000,000

-

(40,000,000)

4

2

5

0

0

Bantuan Keuangan dari APBD Propinsi Bantuan Keuangan dari APBD Kabupaten/Kota

20,000,000

-

(20,000,000)

4

2

5

1

0


20,000,000

-

(20,000,000)

4

2

5

1

1


20,000,000

-

(20,000,000)

4

3

0

0

0

Pendapatan Lain-Lain

18,000,000

-

(18,000,000)

4

3

1

0

0


16,000,000

-

(16,000,000)

50




3

1

1

0


16,000,000

-

(16,000,000)

4

3

1

1

1


16,000,000

-

(16,000,000)

4

3

2

0

0


2,000,000

-

(2,000,000)

4

3

2

1

0


2,000,000

-

(2,000,000)

4

3

2

1

1


2,000,000

-

(2,000,000)

5

0

0

0

0

BELANJA

503,398,000

150,850,000

(352,548,000)

5

1

0

0

0

Penyelenggaraan Pemerintahan Desa

246,298,000

36,750,000

(209,548,000)

5

1

1

0

0

Penghasilan Tetap dan Tunjangan

208,800,000

14,250,000

(194,550,000)

5

1

1

1

0

Pegawai

208,800,000

14,250,000

(194,550,000)

5

1

1

1

1


171,000,000

14,250,000

(156,750,000)

5

1

1

1

2

Tunjangan Kepala Desa dan Perangkat

22,800,000

-

(22,800,000)

5

1

1

1

3

Tunjangan BPD

15,000,000

-

(15,000,000)

5

1

2

0

0

Operasional Perkantoran

31,798,000

22,500,000

(9,298,000)

5

1

2

1

0

Barang Dan Jasa

6,798,000

1,000,000

(5,798,000)

5

1

2

1

1

Alat Tulis

198,000

-

(198,000)

5

1

2

1

2

Benda Pos

120,000

-

(120,000)

5

1

2

1

3


1,500,000

5

1

2

1

4

Cetak dan Penggandaan

1,020,000

-

(1,020,000)

5

1

2

1

5

Rekening Listrik

600,000

-

(600,000)

5

1

2

1

6

Rekening Air

360,000

-

(360,000)

5

1

2

1

7

Rekening Telpon dan Internet

3,000,000

-

(3,000,000)

5

1

2

2

0

Modal

25,000,000

21,500,000

(3,500,000)

5

1

2

2

1


7,000,000

7,000,000

-

5

1

2

2

2

Meja dan Kursi tamu

8,500,000

8,500,000

-

5

1

2

2

3

Meja Kursi Kantor

6,000,000

6,000,000

-

5

1

2

2

4

TV di ruang Tamu

3,500,000

51

1,000,000

(500,000)

(3,500,000)




1

3

0

0

Operasional BPD

2,460,000

-

(2,460,000)

5

1

3

1

0

Barang Dan Jasa

2,460,000

-

(2,460,000)

5

1

3

1

1

Alat Tulis

300,000

-

(300,000)

5

1

3

1

2

Benda Pos

480,000

-

(480,000)

5

1

3

1

3

Konsumsi rapat

1,020,000

-

(1,020,000)

5

1

3

1

4


660,000

-

5

1

4

0

0

Operasional RT/RW

3,240,000

-

(3,240,000)

5

1

4

1

0

Barang Dan Jasa

3,240,000

-

(3,240,000)

5

1

4

1

1

Alat Tulis

600,000

-

(600,000)

5

1

4

1

2

Benda Pos

540,000

-

(540,000)

5

1

4

1

3

Konsumsi rapat

1,620,000

-

5

1

4

1

4


480,000

-

5

2

0

0

0

Pelaksanaan Pembangunan Desa

102,600,000

102,600,000

-

5

2

1

0

0

Perbaikan saluran Irigasi

55,500,000

55,500,000

-

5

2

1

1

0

Barang dan Jasa

25,000,000

25,000,000

-

5

2

1

1

1

Upah Pekerja

20,000,000

20,000,000

-

5

2

1

1

2

Admintratif

5,000,000

5,000,000

-

5

2

1

2

0

Modal

30,500,000

30,500,000

-

5

2

1

2

1

Semen

15,000,000

15,000,000

-

5

2

1

2

2

Pasir

9,000,000

9,000,000

-

5

2

1

2

3

Perlengkapan lainya

6,500,000

6,500,000

-

5

2

2

0

0

Perbaikan Jalan Desa

47,100,000

47,100,000

-

5

2

2

1

0

Barang dan Jasa

15,600,000

15,600,000

-

5

2

2

1

1

Upah Pekerja

10,000,000

10,000,000

-

5

2

2

1

2

Admintratif

5,600,000

5,600,000

-

5

2

2

2

0

Modal

31,500,000

31,500,000

-

52

(660,000)

(1,620,000) (480,000)




2

2

2

1

Semen

20,000,000

20,000,000

-

5

2

2

2

2

Pasir

7,000,000

7,000,000

-

5

2

2

2

3

Perlengkapan lainya

4,500,000

4,500,000

-

5

3

0

0

0

Pembinaan Kemasyarakatan Desa

21,000,000

11,500,000

5

3

1

0

0

Kegiatan Pembinaan dan Ketertiban

11,500,000

11,500,000

-

5

3

1

1

0

Barang dan Jasa

11,500,000

11,500,000

-

5

3

1

1

1

Honor

4,000,000

4,000,000

-

5

3

1

1

2

Admintratif

5,000,000

5,000,000

-

5

3

1

1

3

Konsumsi

2,500,000

2,500,000

-

5

3

2

0

0

Kegiatan Pembinaan Kepemudaan

9,500,000

-

(9,500,000)

5

3

2

1

0

Barang dan Jasa

9,500,000

-

(9,500,000)

5

3

2

1

1

Honor

5,000,000

-

(5,000,000)

5

3

2

1

2

Admintratif

3,000,000

-

(3,000,000)

5

3

2

1

3

Konsumsi

1,500,000

-

(1,500,000)

5

4

0

0

0

Pemberdayaan Masyarakat Desa

56,500,000

-

(56,500,000)

5

4

1

0

0

Kegiatan Pelatihan Keterampilan Tenun Ikat

26,000,000

-

(26,000,000)

5

4

1

1

0

Barang dan Jasa

26,000,000

-

(26,000,000)

5

4

1

1

1

Honor pelatih

6,000,000

-

(6,000,000)

5

4

1

1

2

Peralatan tenun

12,000,000

-

(12,000,000)

5

4

1

1

3

Admisnistratif

5,000,000

-

(5,000,000)

5

4

1

1

4

Konsumsi

3,000,000

-

(3,000,000)

5

4

2

0

0

Kegiatan Pelatihan Budidaya Rumput laut

30,500,000

-

(30,500,000)

5

4

2

1

0

Barang dan Jasa

30,500,000

-

(30,500,000)

5

4

2

1

1

Honor pelatih

5,000,000

-

(5,000,000)

5

4

2

1

2

Bahan dan Peralatan

20,000,000

-

(20,000,000)

5

4

2

1

3

Admisnistratif

3,000,000

-

(3,000,000)

53

(9,500,000)




4

2

1

4

Konsumsi

2,500,000

-

(2,500,000)

5

5

0

0

0

Belanja Tak Terduga

77,000,000

-

(77,000,000)

5

5

1

0

0

Penanggualanan bencana alam

11,000,000

-

(11,000,000)

5

5

1

1

0

Barang dan Jasa

11,000,000

-

(11,000,000)

5

5

1

1

1

Obat

7,000,000

-

(7,000,000)

5

5

1

1

2

Konsumsi

4,000,000

-

(4,000,000)

5

5

2

0

0

Pemulihan Pasca Bencana

66,000,000

-

(66,000,000)

5

5

2

1

0

Barang dan Jasa

66,000,000

-

(66,000,000)

5

5

2

1

1

Upah

6,000,000

-

(6,000,000)

5

5

2

1

2

Materil

60,000,000

-

(60,000,000)

6

0

0

0

0

Pembiayaan Desa

72,352,000

(72,352,000)

6

2

0

0

0

Pengeluaran

72,352,000

(72,352,000)

6

2

1

0

0


72,352,000

(72,352,000)

6

2

1

1

0


72,352,000

(72,352,000)

6

2

1

1

1


72,352,000

54

49,150,000

(23,202,000)



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa Laporan Kekayaan Milik Desa Sampai Dengan 31 Desember 2015

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2

KODE REKENING 0 0 0 1 0 0 1 1 0 1 1 1 1 1 1 1 4 0 1 4 1 1 4 1 1 4 1 1 4 1 3 0 0 3 1 0 3 1 1 3 1 1 3 1 4 3 1 4 3 2 0 3 2 5 3 2 5 3 2 6 3 2 6 3 3 0 3 3 1 3 3 1 3 4 0 3 4 1 3 4 1 3 4 3 3 4 3 0 0 0 1 0 0 1 1 0 1 1 4 1 1 4

0 0 0 0 1 0 0 1 2 3 0 0 0 1 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1 0 0 1 0 1 0 0 0 0 1

NAMA REKENING ASET ASET LANCAR Kas Kas Kas di Rekening Kas Desa Persediaan Persediaan Barang Pakai Habis Persediaan Alat Tulis Persediaan Dokumen Persediaan Perangko, Materai/Benda pos lainnya ASET TETAP Tanah Tanah Kas Desa Tanah Kas Desa Tanah Untuk Bangunan Gedung Tanah Untuk Bangunan Gedung Peralatan dan Mesin Alat Rumah Tangga Komputer Meja dan Kursi Kerja/Rapat /Tamu Meja dan Kursi Kerja/Rapat /Tamu Gedung dan Bangunan Bangunan Gedung Tempat Kerja Bangunan Gedung Tempat Kerja Jalan, Irigasi, dan Jaringan Jalan Jalan Bangunan Air Irigasi Bangunan Air Irigasi KEWAJIBAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Utang Perhitungan Pihak Ketiga Utang Perhitungan Pihak Ketiga Lainnya Utang Perhitungan Pihak Ketiga Lainnya 55

JUMLAH 393,250,000 127,150,000 119,150,000 119,150,000 119,150,000 8,000,000 8,000,000 2,000,000 5,000,000 1,000,000 266,100,000 75,000,000 50,000,000 50,000,000 25,000,000 25,000,000 28,500,000 12,000,000 12,000,000 16,500,000 16,500,000 60,000,000 60,000,000 60,000,000 102,600,000 47,100,000 47,100,000 55,500,000 55,500,000 120,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000



Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa 2 2 2 2 3 3 3 3 3

2 2 2 2 0 1 1 1 1

0 1 1 1 0 0 1 1 1

0 0 1 1 0 0 0 1 1

0 0 0 1 0 0 0 0 1

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Utang Dalam Negeri Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan KEKAYAAN BERSIH KEKAYAAN BERSIH Kekayaan Bersih Kekayaan Bersih Kekayaan Bersih

56

90,000,000 90,000,000 90,000,000 90,000,000 273,250,000 273,250,000 273,250,000 273,250,000 273,250,000

Website: Sistem Informasi Anggaran dan Akuntansi Desa. Pendahuluan

Recommend Documents