SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Tujuan Pembelajaran Prinsip dasar sebuah sistem Komponen dalam sistem Menjelaskan tujuan dan penggunaan jurnal khusus Menjelaskan controlling accounts dan subsidiary ledgers Men-Jurnal dan mem-posting transaksi menggunakan Jurnal khusus (special journals) dengan sistem perpetual
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Prinsip Dasar Sistem Informasi Akuntansi Control Principle Memiliki pengendalian internal untuk memantau bisnis.
Relevance Principle
Flexibility Principle
Berguna, Berguna, mudah mudah dimengerti, dimengerti, tepat tepat waktu waktu untuk untuk mengambilan mengambilan keputusan keputusan..
Dapat menyesuaikan dengan perubahan perusahaan.
Compatibility Principle Cocok dengan kondisi perusahaan
Cost -Benefit Principle Cost-Benefit Keuntungan Keuntungan penerapan penerapan sistem sistem melebihi melebihi ongkos ongkos penerapannya. penerapannya. © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Components of Accounting Systems
Source Documents
Processor
Input
Storage
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Output
Source Documents Check Invoice from supplier
Employee earnings records
Bill to Customer Cash register file Bank Statement
Source Document harus Akurat agar informasi yang dihasilkan dapat diandalkan
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
INPUT DEVICES Alat untuk memasukkan data dari source documents sehingga dapat diproses oleh sistem informasi
Keyboards Scanners Modems Bar -Code Reader Bar-Code
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
INFORMATION PROCESSORS Alat untuk memproses data menjadi informasi yang dapat dianalisis dan dilaporkan
Hardware Software Professional Judgment
Processor © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
INFORMATION STORAGE Media penyimpanan data dan informasi
Storage
CD Hard Drive Tape Paper Document
OUTPUT DEVICES Alat untuk menampilkan informasi sehingga tersedia bagi pengguna
Printer Monitor Telephone CD Tape Disk Electronic File
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Menggunakan Jurnal Khusus (Special journals) Mengelompokkan transaksi yang sejenis dalam satu Jurnal Cara yang efisien untuk Men-Jurnal dan mem-posting ke General Ledger Memungkinkan dilakukan division of labor Cocok untuk semua jenis Bisnis © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
5 Special Journals Sales Sales Journal Journal
Cash Cash Receipts Receipts Journal Journal
Mencatat Mencatat transaksi transaksi Penjualan Penjualan secara secara kredit kredit
Mencatat Mencatat penerimaan penerimaan Kas Kas Purchases Purchases Journal Journal
Cash Cash Disbursements Disbursements Journal Journal Mencatat Mencatat pengeluaran pengeluaran kas kas
Mencatat Mencatat pembelian pembelian Secara Secara kredit kredit
General General Journal Journal Mencatat Mencatat transaksi transaksi lainnya lainnya © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Buku Besar Pembantu (Subsidiary Ledgers) Subsidiary ledgers Dafttar Akun dengan karakteristik yang sama sama.. Controlling Controlling Account Account (General (General Ledger) Ledger)
Subsidiary Subsidiary Ledger Ledger
Account Account Receivable Receivable
Account Account Receivable Receivable –– Adams Adams Account Account Receivable Receivable –– Jane Jane Account Account Receivable Receivable –– Mary Mary
Controlling Controlling Account Account ((Geberal Geberal Ledger) Ledger) Account Account Payable Payable
Subsidiary Subsidiary Ledger Ledger Account Account payable payable –– Bob Bob Account Account payable payable –– Jack Jack © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Accounts Receivable Ledger Setelah Setelah semua semua jurnal jurnal didiposting, posting, saldo saldo accounts accounts receivable receivable dalam dalam controlling controlling account account harus harus sama sama dengan dengan jumlah jumlah saldo saldo dari dari accounts accounts receivable receivable subsidiary subsidiary ledger. ledger.
Accounts Receivable Subsidiary
Adams Company Date
PR
Debit
Credit
1 S5 500 AccountsJan. Receivable Subsidiary
Balance 500
Baine Company Date
PR
Debit
Credit
Jan. 16 S5 Subsidiary 1,000 Accounts Receivable
Balance 1,000
Cook Company Date Jan.
PR 25
S5
Debit 415
Credit
Balance 415
GENERAL LEDGER Accounts Receivable No. 106 Date PR Debit Credit Balance Jan. 31 S5 1,915© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008 1,915
Sales Journal SALES JOURNAL
Account Debited Jim Carson
Invoice Number 824
PR
Accounts Receivable Dr. Sales Cr. 600
Page 1 Cost of Goods Sold. Dr Inventory Cr. 400
Posting ke General Ledger biasanya dilakukan bulanan atau mingguan Posting ke Subsidiary Ledger dilakukan harian © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008 Format ini untuk Sistem Pencatatan Perpetual
Contoh January 1, Jim Carson membeli secara kredit $600 barang dagang dari Barry’s Bikes. Cost barang dagang $400. (Assume the use of a perpetual inventory system.)
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Sales Journal SALES JOURNAL
e
Account Debited 1 Jim Carson
Setiap hari, transaksi di-posting ke accounts receivable subsidiary account.
Invoice Number
PR
Dr. Accts. Rec. Cr. Sales
824
Page 1 Cost of Goods Sold Dr. Inventory Cr.
600
400
ACCOUNTS RECEIVABLE LEDGER
Jim Carson Date Jan.
PR 1
Debit
Credit
Balance
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
600
600
Sales Journal SALES JOURNAL
Date Jan.
Account Debited
Invoice Number
1 Jim Carson
Sebuah tanda diberikan pada kolom posting reference untuk menunjukkan bahwa transaksi telah diposting ke subsidiary account.
PR
Page 1 Accounts Cost of Goods Receivable Dr. Sold Dr. Sales Cr. Inventory Cr.
824
600
400
ACCOUNTS RECEIVABLE LEDGER
Jim Carson Date Jan.
1
PR
Debit
S1
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
600
Credit
Balance 600
Sales Journal SALES JOURNAL
Date Jan.
Invoice Number
Account Debited
PR
Accts. Receivable Dr. Sales Cr.
Page 1 Cost of Goods Sold Dr. Inventory Cr
1 Jim Carson
824
600
400
7 Tom Talley
825
900
600
22 Sue Wright
826
200
134
1,700
1,134
31 Total
GENERAL LEDGER Accounts Receivable Date PR Debit Credit Jan. 31 1,700 Pada akhir bulan, total Rp diposting ke General Ledger accounts.
No. 106 Balance 1,700 GENERAL LEDGER
Sales Date Jan. 31
PR
No. 413 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008 Debit Credit Balance 1,700 1,700
Sales Journal SALES JOURNAL
Date Jan.
Account Debited
Invoice Number
PR
Accts. Receivable Dr. Sales Cr.
Page 1 Cost of Goods Sold Dr. Inventory Cr
1 Jim Carson
824
600
400
7 Tom Talley
825
900
600
22 Sue Wright
826
200
134
1,700
1,134
31 Total
GENERAL LEDGER Accounts Receivable Date PR Debit Credit Jan. 31 S1 1,700
No. 106 Balance 1,700 GENERAL LEDGER
Sales Date Jan. 31
PR S1
No. 413 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008 Debit Credit Balance 1,700 1,700
Sales Journal SALES JOURNAL
Date Jan.
Account Debited
Invoice Number
PR
Accts. Receivable Dr. Sales Cr.
Page 1 Cost of Goods Sold Dr. Inventory Cr
1 Jim Carson
824
600
400
7 Tom Talley
825
900
600
22 Sue Wright
826
200
134
1,700
1,134
31 Total
GENERAL LEDGER Accounts Receivable Date PR Debit Credit Jan. 31 S1 1,700
(106/413)
(502/119)
No. 106 Balance 1,700 GENERAL LEDGER
Sales Date Jan. 31
PR S1
No. 413 © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008 Debit Credit Balance 1,700 1,700
Proving the Ledgers Barry's Bikes Schedule of Accounts Receivable Accounts January 31 Receivable Jim Carson $ 600 controlling Tom Talley 900 account harus Sue Wright 200 $ 1,700 sama dengan Total accounts receivable
subsidiary ledger-nya
GENERAL LEDGER Accounts Receivable No. 106 Debit Credit Balance Date PR © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008 Jan. 31 S1 1,700 1,700
Sales Taxes Jika ada Sales Taxes, perlu ditambahkan kolom Sales Taxes Payable
SALES JOURNAL
Date
Account Debited
Jan. 4 Joan Oakes
Inv. No. 635
Page 1
Sales Taxes Accts. Rec. Payable PR Debit Credit 486
36
Sales Credit
Cost of Goods Sold Dr. Inventory Cr
450
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
302
Sales Returns and Allowances Jika frekuensi transaksinya tidak banyak banyak,, dicatat dalam General Journal. Feb. 5 Sales Returns and Allowances Accounts Receivable--Jill Day
414
150
106/
Merchandise Inventory
119
Cost of Goods Sold
502
150 100 100
Jika frekuensi transaksinya banyak perlu dibuat dibuat-- Sales Returns and Allowances Journal. © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Cash Receipts Journal CASH RECEIPTS JOURNAL
Accounts Credited
Explanation
PR
Cash Dr.
Sales Disc. Dr.
Page 1 Cost of Goods Sold Accts. Dr. Inventory Rec. Other Cr Cr. Sales Cr. Accts. Cr.
Yang dicatat dalam Cash Receipts Journal • Penjualan tunai • Pelunasan dari customers • Penerimaan kas lainnya © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Cash Receipts Journal CASH RECEIPTS JOURNAL Date
Accounts Credited
May 7 Sales
Explanation
PR
Cash Dr.
Cash Sales
300
16 Jane Waters
Invoice 656
441
31 Interest Revenue
Bank Acct.
31 Total
409
Page 1 Sales Disc. Dr.
Accts. Rec. Other Cr. Sales Cr. Accts. Cr. 300 9
450
15
15
756 (101)
9 (415)
450 (106)
300 (413)
15 (
Amount is not posted individually to an account. Amount is posted individually to subsidiary ledger. Acct. No. Amount is posted to specified account. © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
)
Purchases Journal Purchases Journal
Date
Account
May 7 Langley Products
Invoice Date
Terms
5/5 2/10,n/30
18 Office World
5/18 n/30
28 Fife Company
5/27 2/10,n/30
31 Total
PR
Page 3 Accts. Pay. Inventory Cr. Dr. 300
125/
Offc. Sup. Other Dr. Accts. Dr.
300
150
125
200
175
25
650
475
150
(201)
(119)
(124)
Amount is not posted individually to an account. Amount is posted individually to subsidiary ledger. Acct. No. Amount is posted to specified account.
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
25 25
Cash Disbursements Journal Cash Disbursements Journal
Date Jun. 2
Ch. No.
Payee
Account Debited
101 Fife Company
Fife Company
15
102 Jane Hooks
Salary Expense
28
103 Langley Products Purchases
30
Total
PR
Page 1
Cash Cr.
Other Inventory. Accts. Accts. Cr. Dr. Pay. Dr.
196
4
200
622
300
300
505
100
100
596 (101)
4 (119)
400
(
)
200 (201)
Amount is not posted individually to an account. Amount is posted individually to subsidiary ledger. Acct. No. Amount is posted to specified account. © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
General Journal Transactions Adjusting Entries Reversing Entries Closing Entries Other transactions not recorded in © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008 Special Journals
Akuntansi dan Teknologi Informasi Teknologi komputer mampu secara otomatis meng -update meng-update accounts, journals, dan ledgers untuk setiap transaksi yang di -input di-input © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Pemrosesan Data Akuntansi On -line data yang di On-line di-input langsung diproses oleh sistem sistem.. Batch Data dikumpulkan terlebih dahulu kemudian pada saat tertentu ((harian, harian, mingguan mingguan,, bulanan bulanan)) diproses bersamaan © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Jaringan Komputer Server
Work Stations
Computer networks adalah link antar computer sehingga users dapat meng -access database dan meng-access program program.. © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Segment Return on Assets Accounting Information System yang baik mampu menyajikan informasi financial segment perusahaan perusahaan.. Segment bagian Perusahan yang diidentifikasi menurut product product,, service service,, atau geographic market market.. © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Soal 11 September September 2007, 2007, saldo saldo Account Account Receivable Receivable di di General General Ledger Ledger Rock Rock Co. Co. $7.140. $7.140. Saldo Saldo subsidiary subsidiary ledger ledger untuk untuk masing-masing masing-masing pelanggan pelanggan adalah: adalah: Rossi Rossi $2.440, $2.440, Stoner Stoner $2.640 $2.640 dan dan Meldan Meldan $2.060. $2.060. Pada Pada 30 30 September September 2007, 2007, diperoleh diperoleh informasi: informasi: Dalam Dalam Sales Sales Journal: Journal: penjualan penjualan kepada kepada Rossi Rossi $800, $800, Stoner Stoner $1.260 $1.260 dan dan Meldan Meldan $1.030 $1.030 Dalam Dalam Cash Cash Receipt Receipt Journal: Journal: Rossi Rossi $1.310, $1.310, Stoner Stoner $2.300 $2.300 dan dan Meldan Meldan $380 $380 Dalam Dalam General General Journal: Journal: sales sales return return dari dari Rossi Rossi $220 $220 Hitung Hitung Saldo Saldo Account Account Receivable Receivable yang yang ada ada di di General General Ledger Ledger dan dan Subsidiary Subsidiary ledger ledger untuk untuk masing-masing masing-masing pelanggan pelanggan
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Soal Berikut Berikut adalah adalah transaksi transaksi yang yang terjadi terjadi di di Mickael Mickael Co.: Co.: Pelunasan Pelunasan Account Account payable payable Pengambilan Pengambilan cash cash oleh oleh pemilik pemilik Menerima Menerima pengembalian pengembalian barang barang dari dari pelanggan pelanggan Memberikan Memberikan sales sales discount discount Penjualan Penjualan barang barang secara secara kredit kredit Membeli Membeli Equipment Equipment tunai tunai
Sebutkan Sebutkan Special Special Journal Journal yang yang digunakan digunakan untuk untuk mancatat mancatat transaksi transaksi di di atas atas
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Soal Problem 7-1A “Wise Company” halaman 297
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
