OCMW Geraardsbergen
Wat kan u betekenen voor de maatschappelijke dienstverlening van de stad Geraardsbergen?
Bent u begaan met de maatschappij? Zeker en vast! Heeft u er al eens aan gedacht om een gift of een schenking te doen ten bate van uw hulpbehoevende medemens? Hoogstwaarschijnlijk wel! Wel, bij het OCMW Geraardsbergen bent u hiervoor aan het geschikte adres! Met behulp van uw bijdrage, groot of klein, kan het OCMW Geraardsbergen namelijk allerlei projecten en initiatieven uitwerken die bijdragen tot een menswaardig bestaan voor ieder van ons. Immers, inwoners van Geraardsbergen, en vooral de meest kwetsbaren, kunnen rekenen op het ocmw, waar in een sfeer van vertrouwen kansen worden geboden die duurzaam bijdragen tot zelfredzaamheid en verbondenheid. Het OCMW Geraardsbergen rekent alvast op uw gulle en broodnodige steun! OCMW Geraardsbergen Kattestraat 27 9500 Geraardsbergen Tel. 054 43 20 00 www.ocmwgeraardsbergen.be
[email protected]
1
Indien gewenst, kunt u als schenker zelf kiezen voor welke dienstverlening binnen het ocmw uw bijdrage wordt gebruikt: een kleine greep uit het aanbod:
de algemene sociale dienst kinderdagverblijf ‘De Zonnestraal’ wijkcentrum ‘De Poort’ thuiszorg dienstencentrum ‘De Maretak’ serviceflats ‘De Maretak’ woonzorgcentrum ‘Denderoord’ woonzorgcentrum ‘De Populier’
Het OCMW Geraardsbergen houdt steeds rekening met uw wensen! Wanneer u een specifiek doel aanduidt, wordt uw gift of schenking, indien aanvaard door de raad voor maatschappelijk welzijn, exclusief aan het door u gekozen doel besteed! Tegelijkertijd kan het OCMW Geraardsbergen er mee voor zorgen dat met deze gift of schenking niet de federale of Vlaamse overheid er rijker van wordt, maar dat we dit in Geraardsbergen kunnen houden, dus lokaal kunnen besteden, ten voordele dus van de lokale gemeenschap. Met als extra toemaatje mogelijks ook een hogere gift aan uw eigen geliefden! Hoe dat precies kan en welke voordelen u daarbij zelf kunt genieten, kunt u in deze informatiebundel vernemen.
1.
SCHENKING ROERENDE GOEDEREN
Bij roerende goederen heeft u de keuze of u al dan niet beroep doet op een notaris. Er bestaan verschillende technieken om roerend goed te schenken. Graag geven wij u hierbij een overzicht van de verschillende methodes. 1.1. HANDGIFT Bij een handgift schenkt u letterlijk van hand tot hand. U kan bijvoorbeeld cash geld, materiële waardepapieren of andere voorwerpen (juwelen, antiek, …) aan het OCMW Geraardsbergen schenken. Een handgift moet niet worden geregistreerd. Er zijn geen extra kosten aan verbonden. Op handgiften zijn geen schenkingsrechten verschuldigd. Voor een handgift zijn geen specifieke vormvoorwaarden vereist. De opmaak van een akte is niet noodzakelijk. De tussenkomst van een notaris is dus niet vereist, het volstaat om gewoon even met ons een afspraak te maken! 2
De handgift dient enkel aan de volgende juridische voorwaarden te voldoen: Bij de schenker (meestal een fysiek persoon, maar het mag ook een rechtspersoon zijn) moet de wil om te schenken duidelijk aanwezig zijn. De schenker moet zich dadelijk en onherroepelijk van de geschonken zaak ontdoen. De begiftigde moet de zaak aannemen, in elk geval voor het overlijden van de schenker. De schenking moet gebeuren onder levenden: schenker en begiftigde moeten leven bij de schenking en de aanvaarding. De schenking moet gratis zijn. Het mag dus bijvoorbeeld niet gaan om de terugbetaling van een schuld. Uw handgift kan u bovendien bijkomend een fiscaal voordeel opleveren!! Een gift in geld van minstens 40 EUR (per kalenderjaar) kunt u namelijk in uw belastingsaangifte aftrekken van uw totale belastbare netto-inkomen. Hierdoor recupereer je tussen 25% en 50% van je gift. Het OCMW Geraardsbergen is gemachtigd om u hiervoor een fiscaal attest af te leveren. 1.2. ONRECHTSTREEKSE SCHENKING PER OVERSCHRIJVING U kunt ook een bijdrage aan het ocmw schenken door middel van een eenvoudige overschrijving via uw bankrekening. Voor schenkingen per overschrijving geldt geen registratieverplichting. Er zijn geen schenkingsrechten verschuldigd. Worden ze echter ter registratie aangeboden, dan zal het schenkingsrecht van toepassing zijn. Als uw schenking per overschrijving aan het OCMW Geraardsbergen niet werd geregistreerd en u overlijdt binnen de 3 jaar na de schenking, moet de schenking worden opgenomen in de aangifte van nalatenschap en zal het ocmw dus nog successierechten verschuldigd zijn op het bedrag van de schenking. De tarieven van het successierecht ligger hoger dan die van het schenkingsrecht. Uw schenking kan u bovendien bijkomend een fiscaal voordeel opleveren!! Een gift van minstens 40 EUR (per kalenderjaar) kunt u namelijk in uw belastingsaangifte aftrekken van uw totale belastbare netto-inkomen. Het OCMW Geraardsbergen is gemachtigd om u hiervoor een fiscaal attest af te leveren. 1.3. NOTARIELE SCHENKING U kan ook roerende goederen via een notariële akte schenken. U betaalt hiervoor uiteraard notariskosten. Anderzijds waarborgt de notaris als geen ander dat de schenking correct en rechtsgeldig verloopt. 3
2.
SCHENKING ONROERENDE GOEDEREN
Bij een schenking van onroerend goed, zoals een woning, een bouwgrond, een landbouwgrond of een appartement, is een notariële akte noodzakelijk. Belastingvrij schenken is bij vastgoed uitgesloten. Er zijn steeds schenkingsrechten verschuldigd. Deze verschillen van gewest tot gewest. Om te weten welk tarief er van toepassing is, dient u te kijken naar de woonplaats van de schenker. Enkel dit laatste is bepalend. De verschillende tarieven kunt u op eenvoudig verzoek bij ons opvragen. Maak gerust een afspraak en wij helpen u hierbij verder! Het is perfect mogelijk om dus een onroerend goed aan het OCMW Geraardsbergen te schenken. U kan zich ook beperken tot de naakte eigendom, waardoor u (of de door u aangeduide vruchtgebruiker) nog zelf tijdens het leven controle hebt over dit onroerend goed. Dit is onder meer interessant indien het grootste deel van de erfenis van onroerende aard is (het huis waarin uw woont) en waarbij de spaargelden van de begunstigde(n) eerder beperkt zijn. In zo’n situatie zal bij overlijden de begunstigde van het huis, dat huis moeten verkopen om de successierechten te kunnen betalen… Wij kunnen helpen om dit te vermijden. Graag zoeken wij mee naar de voor u meest ideale situatie.
3.
DUO-LEGAAT
Denkt u soms na over wat er volgt na de dood? We denken uiteraard allemaal liever niet aan de dag dat we er niet meer zullen zijn. Toch is het zinvol om dit wel te doen. Door uw wil voorafgaandelijk vast te leggen, verloopt alles namelijk zoals u het wenst. Het lijkt altijd te vroeg om ermee te beginnen maar het is altijd te laat indien je wacht! Kunnen we iets nalaten aan vrienden en familie én toch ook nog iets voor onze medemens betekenen ook als we er niet meer zijn? Absoluut!!! U kunt namelijk een deel van uw vermogen (zowel roerend als onroerend goed) nalaten aan het OCMW Geraardsbergen. Het OCMW Geraardsbergen zal uw schenking dan optimaal besteden voor sociale doeleinden. Hierdoor krijgt uw nalatenschap een bijzondere bestemming! Het OCMW Geraardsbergen kan met uw hulp ervoor zorgen dat de zwakkeren in de maatschappij (terug) een menswaardig leven kunnen leiden. 4
Een duo-legaat is mogelijks voor u hierbij de geschikte techniek. Bij een duo-legaat genieten namelijk al uw begunstigden heel wat fiscale voordelen en er zijn bovendien weinig formaliteiten aan verbonden. Wat is een duo-legaat? Het duo-legaat is gebaseerd op artikel 64, alinea 2 van het Wetboek van Successierechten. Bij deze techniek wijst u een deel van de erfenis (roerend en/of onroerend goed) via testament toe aan het OCMW Geraardsbergen en tegelijkertijd bevoordeelt u uw gewenste andere erfgenamen. U laat tegelijk een deel van uw bezittingen na aan uw familie of kennissen en een deel aan het OCMW Geraardsbergen. U kunt zowel roerend als onroerend goed via een duo-legaat schenken. Het OCMW Geraardsbergen zal hierbij de successierechten van uw erfgenamen op zich nemen. Met deze formule zorgt u ervoor dat uw erfgenamen dus meer geld krijgen dan wanneer zij de enige begunstigden van uw erfenis zouden zijn. Hoe groter de nalatenschap én hoe groter de familiale afstand, des te interessanter de techniek van duo-legaat. In bijlage vindt u een voorbeeld waarbij we de fiscale voordelen van een duo-legaat aantonen (bijlage 1). Voor erfgenamen in rechte lijn is het duo-legaat pas nuttig als de erfenis meer dan 250 000 euro bedraagt. Voordelen van een duo-legaat? u schenkt aan een goed doel uw erfgenamen betalen geen successierechten, omdat het OCMW Geraardsbergen deze betaalt het netto-erfdeel van uw erfgenamen stijgt ontegensprekelijke win-win situatie voor alle betrokken partijen weinig formaliteiten aan verbonden Hoe gaat u concreet te werk? Aan een duo-legaat zijn drie voorwaarden verbonden: 1. er moet een testament zijn 2. in het testament moeten één of meerdere personen staan, met het deel van de erfenis dat u wenst dat hen toekomt 3. in het testament staat opgenomen welk deel van de erfenis (roerend en/of onroerend goed) u wenst te laten toekomen aan het ocmw, met de vermelding daarbij dat het ocmw de opdracht krijgt alle successierechten voor de andere personen te betalen 5
U kan dus perfect zelf een duo-legaat in een testament opstellen. In bijlage vindt u een voorbeeld van een dergelijk testament (bijlage 2). Desalniettemin raden wij u aan om uw definitief testament met behulp van het OCMW Geraardsbergen of via een notaris te laten opmaken. Het OCMW Geraardsbergen en/of een notaris kan u perfect met raad en daad bijstaan. U kunt uw testament bij de notaris in bewaring geven. Zo bent u zeker dat uw wilsbeschikking effectief wordt uitgevoerd zoals u dat wilt. Een testament kan steeds worden herroepen. Enkel de laatste versie is juridisch bindend.
4.
MEER INFO?
Denkt u eraan om aan het OCMW Geraardsbergen iets te schenken of om het OCMW Geraardsbergen in uw testament als begunstigde op te nemen? Heeft u nog vragen? Neem geheel vrijblijvend contact op met dhr. Sven DE KONINCK, onze juridisch adviseur, die al uw vragen zal beantwoorden. U kan hem bereiken op het telefoonnummer 054 43 30 29 of via e-mail:
[email protected] Op eenvoudig verzoek wordt volledige geheimhouding tijdens het leven gegarandeerd.
5.
ENKELE PRAKTISCHE VOORBEELDEN 5.1. Praktisch voorbeeld duo-legaat
Graag tonen we u aan de hand van een voorbeeld aan hoe fiscaal interessant het systeem van een duo-legaat kan zijn: 5.1.1.
ZONDER duo-legaat
U bent weduw(e)(naar) en heeft geen rechtstreekse afstammelingen. U laat 50 000 euro (roerend en/of onroerend goed) na aan uw neef. Deze betaalt volgens de normale erfrechtelijke regels 45% successierechten op de schijf tot 75 000 euro. Uw neef houdt 50 000 – 22 500 = 27 500 euro over. De fiscus ontvangt 22 500 euro. 5.1.2.
MET duo-legaat
U bent weduw(e)(naar) en heeft geen rechtstreekse afstammelingen. 6
U laat opnieuw 50 000 euro (roerend en/of onroerend goed) na, maar verdeelt uw erfenis tussen uw neef die 33 000 euro krijgt en het OCMW Geraardsbergen die 17 000 euro krijgt. Uw neef betaalt geen successierechten meer. Hij houdt dus 33 000 euro over (wat dus meer is dan in het voorbeeld zonder duo-legaat). Het OCMW Geraardsbergen betaalt de successierechten: 33 000 euro x 45% (successierechten op het deel dat uw neef krijgt)= 14 850 euro 17 000 euro x 6,6% (successierechten op het deel dat het ocmw krijgt)= 1 122 euro Totaal: 15 972 euro De fiscus krijgt 15 972 euro. De fiscus krijgt in het geval van een duo-legaat dus 6 528 euro minder. Uw neef ontvangt 5 500 euro meer. Het OCMW Geraardsbergen houdt 17 000 – 15 972 = 1 028 euro over. Zonder het duo-legaat zou uw neef minder gekregen hebben en het OCMW Geraardsbergen helemaal niets. Iedereen doet uiteindelijk dus voordeel! Uw erfgenamen erven wel een kleiner stuk dan waar ze normaal recht op hadden, maar ontvangen uiteindelijk meer dan hetgeen ze zelf zouden ontvangen indien ze zelf de successierechten zouden moeten betalen. Het OCMW Geraardsbergen, die weliswaar 6,6% successierechten en daarbovenop de successierechten van de erfgenamen moet betalen, maar bij de eindafrekening nog een bedrag krijgt waar het anders nooit recht op had. Vermits de berekening vaak erg ingewikkeld is, is het steeds aangeraden om contact op te nemen met het OCMW Geraardsbergen en/of een notaris. 5.2. Voorbeeld van een testament met duo-legaat Ik, ondergetekende (naam, voornaam, adres, geboortedatum) maak vandaag mijn testament op. Ik herroep uitdrukkelijk alle laatste wilsbeschikkingen die ik vroeger gemaakt zou hebben. Ik maak via deze weg heel mijn bezit aan het OCMW Geraardsbergen, Kattestraat 27, 9500 Geraardsbergen, die ik aanstel als algemeen legataris.
7
Ik legateer ten bijzondere titel het bedrag van ……….€ aan (naam, voornaam, adres) en ik legateer ten bijzondere titel mijn huis/appartement/grond gelegen op volgend adres: (straat, nummer, postcode, plaats) aan (naam, voornaam, adres). Ik draag het OCMW Geraardsbergen de bijzondere last op om alle successierechten te betalen. Gedaan te (plaats) op (datum). Handtekening 5.3. Voorbeelden van steun aan dienstverlening Geraardsbergse Ouder ondersteuning (Geraardsbergs Peterschap): voor 1 EUR per dag (30 EUR per maand) steunt u een kind (tot 18 jaar) en zijn of haar gezin. Uw bijdrage gaat naar initiatieven en acties die ertoe moeten bijdragen dat dit in een kwetsbaar milieu opgroeiend kind meer kansen krijgt in het leven. Dit kan betaald worden via maandelijkse opdrachten (30 EUR per maand) of op jaarlijkse basis (360 EUR), via overschrijving. Hiervoor geeft het OCMW Geraardsbergen een fiscaal attest. Eenmalige schenking van 40 EUR voor de aankoop van speelgoed, schoolmateriaal, … Legaat waarbij een huis geschonken wordt aan het ocmw, waar specifieke dienstverlening in moet plaats vinden, bijvoorbeeld in een deelgemeente. Schenking van 100 000 EUR, bedoeld voor ‘kwetsbare senioren’ Schenking van een huis, met als verplichting het te onderhouden en te verhuren op de gewone huurmarkt. Met de inkomsten moet een bepaalde dienst verleend worden. Schenking van de naakte eigendom van een huis, met het vruchtgebruik aan een begunstigde maar waarbij het OCMW Geraardsbergen de successierechten ten laste neemt van die begunstigde (m.a.w.: de begunstigde krijgt de gratis beschikking van een huis zolang die leeft) Vermoedelijk hebt u zelf een idee of voorbeeld? Geef ons – vrijblijvend – een seintje!
8
