VZOR č. 2 Návrh na znění usnesení k rozpočtovému procesu
VZORY USNESENÍ KE SCHVÁLENÍ ROZPOČTU ZASTUPITELSTVO USNESENÍ ZM (ZO) č. 1) ZM (ZO) s c h v a l u j e rozpočet města (obce) pro rok 201X takto: celkové příjmy rozpočtu ve výši 300.000 tis.Kč financování ve výši 15.000 tis.Kč celkové zdroje ve výši 315.000 tis.Kč běžné výdaje ve výši 240.000 tis.Kč kapitálové výdaje ve výši 75.000 tis.Kč celkové výdaje rozpočtu ve výši 315.000 tis.Kč 2) ZM (ZO) s c h v a l u j e závazné ukazatele rozpočtu dle tabulky č. 1 v tabulkové části materiálu „Návrh rozpočtu“. 3) ZM (ZO) s c h v a l u j e uzavření smlouvy o úvěru ve výši 15 000 000Kč na dofinancování investic zahrnutých do kapitálové části rozpočtu města pro rok 201X s XXX bankou, a.s. dle důvodové zprávy k bodu za 4) Důležité, vhodné, praktické!! Následující částí usnesení se schválí příspěvky i pro PO, a všechny dary, granty a dotace (transfery) uvedené v návrhu rozpočtu. Kdyby nebyla připojena tato věta, tak musíte dát příspěvky, dary a dotace ke schválení zastupitelstvu znovu. Schválení výše transferů jen v rozpočtu Vás neopravňuje dle ustanovení zákona o obcích k jejich vyplacení! 4) ZM (ZO) s c h v a l u j e dle svých kompetencí vyhrazených zákonem o obcích poskytnutí dotací, peněžitých a věcných darů dle návrhu rozpočtu na rok 201X v té výši a těm fyzickým a právnickým osobám jaké jsou uvedené v tabulkové části tohoto materiálu RADA
USNESENÍ č. 1) RM (RO) b e r e n a v ě d o m í návrh rozpočtu města pro rok 201X
3) RM (RO) s c h v a l u j e dle svých kompetencí vyhrazených zákonem o obcích poskytnutí dotací, peněžitých a věcných darů dle návrhu rozpočtu na rok 201X v té výši a těm fyzickým a právnickým osobám jaké jsou uvedené v tabulkové části tohoto materiálu, pokud bude schválený ZM
VZORY
2) RM (RO) d o p o r u č u j e ZM (ZO) schválit rozpočet města (obce) v předloženém znění
4) RM (RO) d o p o r u č u j e ZM (ZO) schválit dle svých kompetencí vyhrazených zákonem o obcích poskytnutí dotací, peněži257
04 - výklad.indd 257
6.1.2013 16:13:20
VZOR č. 2 Návrh na znění usnesení k rozpočtovému procesu
tých a věcných darů dle návrhu rozpočtu na rok 2009 v té výši a těm fyzickým a právnickým osobám jaké jsou uvedené v tabulkové části tohoto materiálu 5) RM (RO) d o p o r u č u j e ZM (ZO) schválit závazné ukazatele rozpočtu dle tabulky č. 1 v tabulkové části materiálu „Návrh rozpočtu“. ODBOR: financí TERMÍN: 15. 12. 20XX ZODPOVÍDÁ: Tabulka č. 1 Závazné ukazatele Minimální v Kč
Maximální v Kč
P
Řádek Příjmy celkem
Závazný ukazatel
X
P.1.
Daňové příjmy
X
P.2.
Nedaňové příjmy
X
P.3.
Kapitálové příjmy
X
P.4.
Dotace 4)
X
P.2.1.
Vybrané finanční vztahy ke třetím osobám:
X
P.2.1.1.
Odvody příspěvkových organizací 1)
X
P.2.1.2.
Příjmy z finančních vypořádání se třetími osobami 1)
X
P.2.1.3.
Ostatní příjmy z finančních vztahů ke třetím osobám 1)
X
V
Výdaje celkem
X
V.1.
Provozní výdaje celkem
X
V.2.
Kapitálové výdaje 2)
X
VZORY
Povinné výdaje k dotačním titulům
V.1.1.
Provozní výdaje 4)
V.2.1.
Kapitálové výdaje 4)
X
X
Finanční vztahy příspěvkovým organizacím:
V.1.2.
Neinvestiční příspěvky 1)
X
V.2.2.
Investiční příspěvky 1)
X
V.1.2.1
Neinvestiční půjčky 1)
X
V.2.2.1
Investiční půjčky 1)
X
V.1.2.2
Výdaje z finančních vypořádání 1)
X
V.1.2.3.
Ostatní finanční vztahy k příspěvkovým organizacím
Finanční vztahy ke třetím osobám:
Dotace ostatním subjektům:
V.1.3
Neinvestiční příspěvky 1)
X
V.2.3.
Investiční příspěvky 2)
X
V.1.3.1
Neinvestiční půjčky 1)
X
V.2.3.1
Investiční půjčky 1)
X
V.1.3.2
Výdaje z finančních vypořádání 1)
X
V.1.2.3.
Ostatní finanční vztahy ke třetím subjektům
X
258
04 - výklad.indd 258
6.1.2013 16:13:20
VZOR č. 2 Návrh na znění usnesení k rozpočtovému procesu Řádek
Závazný ukazatel
Minimální v Kč
Maximální v Kč
Další možné ukazatele (nepovinné) V.1.4.
Opravy dlouhodobého majetku
X
V.1.5.
Opravy komunikací
X
V.1.6.
Provozní výdaje úřadu
X
V.1.6.1.
Mzdové náklady úřadu
X
V.1.7
Limity na občerstvení a dary
X
V.1. 8-x
Ostatní vyjmenované výdaje, kde ZM požaduje minimální nebo maximální ukazatel (např. výdaje na mládež, opravy kulturních památek, veřejnou zeleň, ekologické výdaje apod. )
X
F
Financování
F.1.
Změna stavu peněžních prostředků
X
F.2.
Přijaté půjčky
X
F.3.
Splátky přijatých půjček
X
F.4-x
Ostatní financování
X
X
Rozpočty fondů 3)
P.1-4
Příjmy fondu
X
V.1-2.
Výdaje fondu
X
X
Podnikatelská činnost obce Výnosy celkem Náklady celkem
X X
Pozn. Materiálem pro schválení rozpočtu samozřejmě může být předložený rozpočet v plné rozpočtové skladbě nebo jinak upravené rozpisy rozpočtu a komentáře. Jedná se o podkladový materiál pro řádné zdůvodnění rozpočtu. V usnesení může být odvolávka na části přiloženého materiálu.
VZORY
Odvolávky z tabulky návrhu na usnesení: 1) Uvést zvlášť za každou organizaci nebo celkem za všechny organizace s odvolávkou na přílohu, kde je uveden rozpis dle jednotlivých organizací. 2) U obcí a menších měst možno schválit kapitálové výdaje rozepsané na jednotlivé investice nebo s odvolávkou na rozpis dle jednotlivých investic. 3) Uvést do závazných ukazatelů za každý fond zvlášť. 4) U obcí a menších měst je vhodné vypsat schválené investiční dotace dle jednotlivých dotačních titulů v příjmech. Ve výdajích schválit jako minimální i maximální závazné ukazatele v částkách dle jednotlivých dotačních titulů, rozlišit investiční a neinvestiční výdaj, do výdajů započítat i povinné vlastní zdroje. Schválený rozpočet by měl souhlasit se schválenými rozpočty programů nebo ISPROFINŮ. Tato povinnost vyplývá většinou z grantových smluv (předložení usnesení zastupitelstva, ze kterého vyplývá rozpočtování vlastních zdrojů ve výdajích). U prostředků EU je to povinný údaj ze zákona (§11).
259
04 - výklad.indd 259
6.1.2013 16:13:20
VZOR č. 3 Návrh závěrečného účtu (menší obec)
VZOR č. 3 Návrh závěrečného účtu (menší obec) Závěrečný účet OBCE za rok 201X (§17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění platných předpisů)
1) Údaje o plnění příjmů a výdajů za rok 201X (údaje jsou v tis. Kč) Třída 1 - Daňové příjmy
Schválený rozpočet
Rozpočtová opatření
Upravený rozpočet
Plnění k 31.12.201X
% plnění k upravenému rozpočtu
4 976
510
5 487
5 487
100
Třída 2 - Nedaňové příjmy
570
128
698
698
100
Třída 3 - Kapitálové příjmy
4 680
-562
4 118
4 118
100
Třída 4 - Přijaté dotace Příjmy celkem Třída 5 - Běžné výdaje
74
743
816
816
100
10 300
819
11 119
11 119
100
6 605
1 242
7 847
7 847
100
Třída 6 - Kapitálové výdaje
2 205
2 066
4 271
4 271
100
Výdaje celkem
8 810
3 308
12 118
12 118
100
Saldo: Příjmy - výdaje
100
1 490
-2 489
-999
-999
Třída 8 - financování
Přijaté úvěry a půjčky
0
0
0
0
Splátky úvěrů
0
0
0
0
Fond rezerv
0
0
0
0
Fond sociální
0
0
0
0
2489
999
999
100
+ 2489
999
999
100
Prostředky minulých let Financování celkem
-1490
Údaje o plnění rozpočtu příjmů, výdajů a o dalších finančních operacích v plném členění podle rozpočtové skladby jsou obsaženy v příloze č. 1 a 2 a jsou k nahlédnutí na obecním úřadu u účetní úřadu (výkaz FIN 2-12, rozbor čerpání příjmů a výdajů). Drobná překročení a nenaplnění příjmů a výdajů dle jednotlivých položek a paragrafů jsou podrobně rozepsány a odůvodněny v komentáři k rozboru plnění rozpočtu, který byl projednán v zastupitelstvu v lednu 201X.
2) Hospodářská činnost obce
VZORY
Obec vede hospodářskou činnost na tyto výnosy a související náklady: Pronájmy bytů a nebytových prostor, pozemků Vodohospodářská činnost Výnosy z reklam Náklady a výnosy odpovídaly rozpočtovaným hodnotám. Výsledek hospodaření k 31.12.201X činil: 625 tis. Kč
3) Údaje o hospodaření s majetkem a dalších finančních operací
Výkaz Rozvaha a výkaz zisků a ztráty a příloha účetní závěrky jsou dostupné dálkovým přístupem na www.xxx.cz v sekci:xxx. K nahlédnutí jsou na obecním úřadu v kanceláři č. 2. Výkazy a příloha obsahují údaje o stavu a vývoji majetku za běžný rok včetně popisu významných vlivů na změny stavů. 260
04 - výklad.indd 260
6.1.2013 16:13:20
VZOR č. 3 Návrh závěrečného účtu (menší obec)
4) Stav účelových fondů a finančních aktiv
4.1. Fond rozvoje bydlení stav k 31.12.201X 10 500Kč Příjmy fondu tvoří splátky z půjček poskytnutých v minulých letech, výdajem fondu jsou půjčky poskytnuté občanům dle vyhlášky č. 4/99 ve znění vyhlášky č. 3/2004. V roce 201X činily schválené půjčky 20 000 Kč. Půjčky byly čerpány v období od 4/201X, tj. po zaregistrování zástavních smluv ve prospěch obce. 4.2. Sociální fond stav k 31.12.201X 3 013,37Kč Tvorba a čerpání fondu se řídí rozpočtem a statutem sociálního fondu ze dne 2.1.2004 schváleným zastupitelstvem obce dne 5.4.2004, pod č.j. 2004/03/XIX.
5) Hospodaření příspěvkových organizací zřízených městem
Finanční vypořádání PO schváleno radou dne 21.3.201X, usnesením č.j. 201X/04. rezervní fond
fond odměn
odvod zřizovateli
Základní škola
2 709,98
0
0
2 709,98
Mateřská škola
30 860,46
0
0
30 860,46
výsledek hospodaření celkem
Roční účetní závěrky zřízovaných příspěvkových organizací včetně všech zákonem předepsaných výkazů jsou založeny na obecním úřadu u paní hospodářsky. (Je možné rovněž zveřejnit majetkový vývoj, jak je níže uveden u zakládaných společností.)
6) Hospodaření organizací založených městem Vývoj majetku
stálá aktiva
Bytové družstvo Rajský dům
10 000
oběžná aktiva 5 000
vlastní kapitál/ VH běžný rok 3 000/500
cizí zdroje 12 000
Roční účetní závěrky založených organizací včetně všech zákonem předepsaných výkazů jsou založeny na obecním úřadu u paní hospodářky. Vývoj VH Bytové družstvo Rajský dům
náklady 3 000
výnosy/ z toho dotace obce 3 500 /500
VH 500
VH min. ob. -500
Dotace do rozpočtu obce za rok 201X činily celkem 810 934 Kč. Rozpis přijatých dotací a jejich čerpání v průběhu roku 201X je zpracován v tabulce. Dotace byly řádně vyúčtovány, nevyčerpané finanční prostředky z dotace na volby ve výši 7 267,80Kč byly vráceny do státního rozpočtu dne 10. 2. 201X.
VZORY
7) Vyúčtování finančních vztahů ke státnímu rozpočtu a ostatním rozpočtům veřejné úrovně
261
04 - výklad.indd 261
6.1.2013 16:13:20
VZOR č. 3 Návrh závěrečného účtu (menší obec) poskyt.
účel
ÚZ
položka
rozpočet
čerpání
%
MPSV
aktivní politika zaměstnan.
13101
4116
26844
26844
100
MZ ČR
LEADR ČR
29728
4216
334000
334000
100
MK ČR
rozvoj inform. Sítě veřej.
34053
4116
15000
15000
100
SFŽP
dopl. dotace - plynofikace
90578
4213
146400
146400
100
KÚLK
volby do parlamentu ČR
98071
4111
20000
18050
90,25
KÚLK
komunální volby
98187
4111
30000
24682,2
82,27
KÚLK
výkon stát. správy
4112
73690
73690
100
KÚLK
investiční dotace od krajů
4222
165000
165000
100
CELKEM
810934
803666,2
99
Finanční vypořádání s příjemci dotací za rok 201X
Grantové schéma I „Název“ Grantové schéma II „Název“ Dotace za účelem tělovýchovy a sportu Dotace za účelem kultury Dotace za účelem propagace města Podpory zájmových skupin Ostatní Celkem
Odvod trasferu 0,00 0,00 25 000,00 10 000,00 2 000,00 0,00 1 000,00 38 000,00
Doplatek transferu 0,00 0,00 12 000,00 0,00 0,00 1 000,00 0,00 13 000,00
8) Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 201X
Přezkoumání hospodaření provedla Ing. Ivana Schneiderová – oprávněná osoba k poskytování auditorských služeb, číslo osvědčení 1840, na základě smlouvy ze dne 12.1.201X mezi objednatelem obcí a zhotovitelem Ing. Ivanou Schneiderovou. Závěr zprávy: Byly zjištěny nedostatky …………. Plné znění zprávy o provedeném přezkoumání hospodaření obce za rok 201X je přílohou k závěrečnému účtu. V ……. 26.5.201X Předkládá:
VZORY
Návrh na usnesení: „Zastupitelstvo obce schvaluje celoroční hospodaření obce a závěrečný účet obce za rok 201X včetně zprávy nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 201X s výhradou nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku hospodaření a přijímá tato opatření: Obec bude aktualizovat vnitřní normu o zajištění vnitřního kontrolního systému, zpracuje program veřejnosprávních a řídících kontrol a jeho součástí bude kontrola spisů veřejných zakázek a úplnosti podkladů. Termín: září 201X Obec vyřadí zastaralé a těžko vymahatelné pohledávky do podrozvahy. Termín: září 201X 262
04 - výklad.indd 262
6.1.2013 16:13:20
Nabídka publikace nakladatelství Acha obec účtuje s.r.o. Název
Účetní reforma pro ÚSC a jimi zřizované PO (pro rok 2012 a 2013)
Autor
Ing. Zdeněk Nejezchleb, Ing. Ivana Schneiderová
Cena
450 Kč (konečná, včetně balného a poštovného)
Datum vydání
Září 2012
Počet stran
710
Obsah knihy: Jedná se o aktualizaci a rozšíření výkladů publikace Účetní reforma a ÚSC 2010 aktualizace: výklady a komentáře již k vydaným ČÚS a vyhláškám (včetně inventarizace a PAP) rozšíření výkladů a příkladů: vazby majetkové i zúčtovací na zřizované PO, na vytvářené DSO a na zakládané společnosti obchodní a případně nevýdělečné (o.p.s.), dále rozšíření o příklady z praxe za období reformy V aktualizované knize se pokoušíme se vždy přinést určitý návrh na řešení, který by měl ekonomickou a případně účetní logiku a mohl by napomoci účetním v jejich práci, a to zejména v případech, které dosud nejsou řešeny předpisy. Kniha má opět charakter učebnice s vysvětlováním voleb účetních postupů tak, aby účetní ÚSC rozuměli problematice. Výklady jsou prezentovány na příkladech z praxe. Ke knize je přiloženo CD s účetními postupy a se vzory směrnic a s dalšími pomůckami pro účetnictví (Volíme pro účetní postupy CD z důvodu snadnější aktualizace v případě vydání nových ČÚS). Obsah knihy v přehledu: Kap. 1 Účetnictví: základní principy,cíle účetní reformy, harmonogram reformy (co nás ještě čeká), rekapitulace a hodnocení průběhu reformy, právní rámec... Kap. 2 Účetní metody: změna účetní metody, metoda oceňování nedokončené výroby a výrobků, aktivace, opravné položky, odpisování, reálná hodnota, rezervy, kurzové rozdíly, časové rozlišování (aktualizace a rozšíření na vazby na PO a případně další účetní jednotky) Kap. 3 Komplexní účetní řešení oblastí: • Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek • Finanční majetek dlouhodobý a krátkodobý • Pohledávky, výnosy • Závazky, náklady • Transfery přijaté i poskytované • Vlastní zdroje • Hospodářská činnost • Cizí a sdružené prostředky • Daň z příjmů výpočet a zaúčtování • Majetkoprávní vztahy a zúčtovací vazby na organizace Kap. 4 Obsahové vymezení účtů: Náplně a komentáře k účtům aktiv, pasiv, nákladů a výnosů Kap. 5 Účetní závěrka a účetní výkaznictví: inventarizace a závěrka, výkazy: podrozvaha, vzory vyplnění tabulek a návrhy textů přílohy účetní závěrky, přehled o peněžních tocích po jednotlivých řádcích, přehled o změnách vlastního kapitálu, PAP.
05 - text.indd 265
6.1.2013 16:46:54
05 - text.indd 266
6.1.2013 16:46:54
poradenství software hardware
nabízejí společný produkt - program pro personální počítače
OBES o b e c n í
e v i d e n č n í
s y s t é m
SW je určen obcím, městysům i městům. Umožňuje práci na jednom PC i v síti s efektivními přístupovými právy a osobním nastavením pro každého uživatele. Obsahuje moduly:
Evidence smluv Smlouvy a jiné dokumenty - centrální evidence smluv a jiných smluvních a dokumentů obce či města. Tisk seznamů smluv ve vyžádaném členění i souhrnných informací o smlouvě. Texty smluv mohou být uloženy v oskenované podobě přímo v programu. Účetnictví - rozvaha a podrozvaha - navazující práce se smlouvami - podklady pro účetnictví. Rozpočet - položky ze smluv i fixní částky rozpočtový výhled se počítá z jednotlivých smluvních částek po jednotlivých třídách položek rozpočtové skladby a v jednotlivých obdobích. Mimo rozpočtový výhled je výstupem plán toku hotovosti pro kvalitnější řízení likvidity. Kontrola dokumentů - řada sestav pro "bezpečnost" zastupitelů, starostů, tajemníků a účetních. Přednosti: o usnadnění finančního řízení obce, zajištění informací včasných pro potřeby účetnictví a hlavně informací pro snížení rizika odvodů např. z dotačních titulů, o
zajištění provázanosti na plánování toku hotovosti v běžném roce i ve výhledu,
o
zajištění provázanosti na podrozvahovou evidenci s výraznou úsporou pracnosti,
o
snazší kontrola plnění povinnosti pracovníků podle jejich odpovědnosti doložení fungujícího vnitřního kontrolního systému (kompetence orgánů ke schvalování smluv, zajištění předběžné řídící kontroly),
o
snížení rizika neúplnosti nebo nesprávnosti účetnictví,
Spisová služba Cílem modulu je podpořit evidenci důležitých písemností, jejich ukládání a oběh. Modul usnadní evidenci písemností jak pro vlastní potřebu, tak kvůli prokázání státním úřadům, že spisová služba odpovídá zákonu o archivnictví a dalším právním předpisům. Hlavní nabídky: Pošta - došlá a odeslaná pošta a jejich vztahu. Začlenění pošty do příslušné ukládací jednotky. Úložné jednotky - šanony, archivní krabice apod. podléhající ukládání a skartaci nebo archivaci. Úložná místa - členění po budovách a kancelářích. Lze provázat úložné jednotky a úložná místa. Přesuny písemností, skartace a archivace - předávací protokoly pro všechny druhy předání. K programu je poskytován servis zahrnující mj. metodickou pomoc, rozvoj SW a hot-line. Podrobné informace, demoverzi a objednávky programu najdete na webu www.obecuctuje.cz, popř. pište na
[email protected]. Zvýhodněná cena pro menší obce: 1-2 licence: 3-5 tis. Kč.
05 - text.indd 267
6.1.2013 16:46:54
Rozpočtová skladba v roce 2013 Nakladatelství Acha obec účtuje, s.r.o. Sazba: Print Studio Panejo, Ing. Jan Pánek, Nové Město n. Cidlinou ISBN 978-80-905420-0-6 1. vydání © Acha obec účtuje, s.r.o.
05 - text.indd 268
6.1.2013 16:46:54
