Vzorový příklad pro Jádrový model - „Zelená louka“ – výstavba sběrného dvora“
PŘÍLOHA 2
MINISTERSTVO ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ STÁTNÍ FOND ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ ČR
Www.opzp.cz,
[email protected] Zelená linka pro zájemce o dotace: 800 260 500 Www.sfzp.cz, www.mzp.cz
Manuál k „Jádrovému modelu - zelená louka” Příloha 2
OSNOVA 1
Charakteristika projektu ................................................................................................. 3
2
Vstupní údaje projektu ................................................................................................... 3
3
Postup při vyplňování a řešení projektu ......................................................................... 5
3.1
List „Info“ ...................................................................................................................... 5
3.2
List „Investiční náklady – běžné ceny“ .......................................................................... 6
3.3
List „Náklady a příjmy“ ................................................................................................. 7
3.4
List „Zdroje financování“............................................................................................... 9
3.5
List „Výstup pro SFŽP“ ............................................................................................... 11
4
Kontrola relevantnosti výsledků................................................................................... 12
5
Stanovení míry podpory ............................................................................................... 13
2
Manuál k „Jádrovému modelu - zelená louka” Příloha 2
1
CHARAKTERISTIKA PROJEKTU
V rámci projektu je navržena výstavba nového sběrného dvora. Žadatelem na projekt, respektive vlastníkem a následně provozovatelem infrastruktury (sběrného dvora) bude Město, tzn. Veřejný subjekt (provozovatelem mohou být organizace 100% vlastněné veřejným subjektem např. „technické služby města“). Realizace projektu je plánována na období 01.01.2011 – 31.12.2011. Celkové náklady projektu jsou stanoveny ve výši 3 427,000 tis. Kč bez DPH, tedy částka s DPH činí 4 112, 400 tis. Na základě výše celkových nákladů projektu je patrné, že nepřesáhnou hranici 50 mil EUR a projekt tedy bude definován jako „Individuální projekt“. Žadatel není plátcem DPH. Vzhledem ke skutečnosti, že se jedná o výstavbu nového sběrného dvora, je tedy projekt zařazen dle Implementačního dokumentu Operačního programu Životní prostředí 2007 – 2013, do prioritní osy 4 - „Zkvalitnění nakládání s odpady a odstraňování starých ekologických zátěží“, respektive do oblasti podpory - 4.1 „Zkvalitnění nakládaní s odpady“. Projekty v rámci prioritní osy 4, které nejsou v režimu „veřejné podpory“ (sběrné dvory a kompostárny) jsou primárně zpracovávány modelem „Provozní ztráta“, více viz „Manuál a Model „Provozní ztráta“. V případě, kdy u těchto typů projektů není prokázána „provozní ztráta“, mohou být následně tyto projekty zpracovány „Jádrovým modelem“ (zelená louka nebo přírůstkový). Nicméně je zapotřebí konstatovat, že u projektů, které mohou být svým charakterem zařazeny do prioritní osy 4 a jsou zpracovávány pomocí „Jádrového modelu“, nesmí být do příjmů projektu započítávány příjmy z poplatků za odvoz „komunálního odpadu“ (viz Manuál „Provozní ztráta“). Níže uvedený příklad výstavba sběrného dvora neprokázal „provozní ztrátu“ a z tohoto důvodu musí být pro stanovení příspěvku Společenství, respektive výše dotace z OPŽP celkem, zpracována úplná finanční analýza projektu (dále jen „FA“).
2
VSTUPNÍ ÚDAJE PROJEKTU
Souhrnný přehled vstupních údajů projektu je uveden v tabulkách níže. Položky investiční, provozní náklady a příjmy jsou detailněji uvedeny v příslušných kapitolách tohoto příkladu. Všechny údaje, které jsou uvedené v tabulkách, je nezbytné vyplnit do „Jádrového modelu - zelená louka“ z důvodu zajištění správné funkce výpočtu Modelu. Pozn.: Údaje, týkající se investičních a provozních nákladů (viz Tabulka 1 a Tabulka 2) se do Modelu musí zadat v tisících Kč s přesností na 3 desetinná místa (tzn., je-li náklad 20 825 Kč, do Modelu Zpracovatel zadá číslo 20,825!!!). Model následně zobrazuje zaokrouhlené hodnoty na částku v tisících, tj. 21 tis. Kč, přesto však počítá s přesnými částkami zadanými Zpracovatelem. Tabulka 1: Vstupní data Položka
Jednotka
Hodnota
Vlastník infrastruktury
Veřejný/obec
Město
Provozovatel infrastruktury
Veřejný/obec
Město
Info
Provozní náklady vč. Projektu
Včetně DPH
Fixní náklady
Tis. Kč/rok
800,000
T
2 000
Elektrická energie
Tis. Kč/rok
50,000
Vodné a stočné
Tis. Kč/rok
6,000
Pohonné hmoty (PHM)
Tis. Kč/rok
100
Roční množství zpracovaných odpadů
3
Manuál k „Jádrovému modelu - zelená louka” Příloha 2 Množství předaných odpadů Poplatek za předání odpadů (např. NO) Celkové roční provozní náklady sběrného dvora
T/rok
100
Kč/t
2 000
Tis. Kč/rok
1 156,000
Příjmy vč. Projektu
Včetně DPH
Úhrady od EKO-komu
Tis. Kč/rok
650,000
Úhrady za VEEZ
Tis. Kč/rok
150,000
Úhrady za zpracovaný odpad
Tis. Kč/rok
420,000
Kč/t
600
T/rok
700
Tis. Kč/rok
1 220,000
Jednotka
Hodnota
Cena za jednotku zpracovaného odpadu Množství ročně zpracovaného odpadu Celkové roční příjmy vč. Projektu Tabulka 2: Investiční náklady Položka Investiční náklady projektu
Bez DPH
Projekce a příprava
Tis. Kč
930, 000
Výstavba
Tis. Kč
1 300, 000
Stroje a zařízení
Tis. Kč
900, 000
Ostatní náklady s projektem
Tis. Kč
297, 000
DPH
Tis. Kč
685,400
Celkem vč. DPH
Tis. Kč
4 112,400
4
Manuál k „Jádrovému modelu - zelená louka” Příloha 2
3
POSTUP PŘI VYPLŇOVÁNÍ A ŘEŠENÍ PROJEKTU
Níže je uveden postup při vyplňování a řešení projektu na uvedeném příkladu výstavby sběrného dvora, který nenaplnil/nesplnil podmínku prokázání „provozní ztráty“. Členění následujících kapitol odpovídá jednotlivým krokům za sebou tak, jak má Zpracovatel postupovat při vyplňování dat do “Jádrového modelu – zelená louka“. Zpracovatel vyplní postupně odpovídající data do následujících listů v Modelu:
3.1
•
List „Info“
•
List „ Investiční náklady – běžné ceny”
•
List „Náklady a příjmy“
•
List „Zdroje financování“
•
List „Výstup pro SFŽP“
LIST „INFO“
Zpracovatel nejprve vyplní požadované vstupní údaje, jako jsou identifikační údaje o Žadateli a předkládaném projektu (jméno žádajícího subjektu, název projektu, ID projektu, kontaktní osoba Žadatele, sídlo Žadatele, telefon a E-mail). Dále je nutné vyplnit předpokládané datum zahájení realizace projektu a předpokládané datum ukončení realizace projektu (resp. Uvedení projektu do provozu). Žadatel je povinen na listu „Info“ vyplnit položku „Kategorie projektu“ s ohledem na charakter projektu. Tento výběr je čistě na Žadateli/Zpracovateli FA s tím, že na základě celkových investičních nákladů projektu (vč. DPH bez ohledu na její způsobilost), které činí 4 112, 400 tis. Kč a dle v současnosti platného kurzu ČNB (25,615Kč/EUR), se jedná o Individuální projekt (jehož celkové investiční náklady nepřekročí částku 50 mil. EUR, což je hranice pro stanovení charakteru projektu dle platných dokumentů národních orgánů a EK). Následně je zapotřebí definovat položku „Má žadatel nárok na vrácení DPH?“ v tomto případě je nastavena položka na „Ne“. Posledními položkami, které je zapotřebí v rámci tohoto listu definovat, jsou „Žadatel je veřejný nebo soukromý subjekt“ v tomto případě je položka nastavena na „veřejný“ a položku „Pokud je žadatel veřejný subjekt, jaký typ?“ V tomto případě položka nastavena na „obec“.
5
Manuál k „Jádrovému modelu - zelená louka” Příloha 2
Obrázek 1: List “Info”
3.2
LIST „INVESTIČNÍ NÁKLADY – BĚŽNÉ CENY“
V rámci tohoto listu vyplňuje Zpracovatel analýzy investiční náklady projektu v běžných cenách! Investiční náklady musí být v souladu s položkovým rozpočtem, který je součástí projektové dokumentace a se souhrnným položkovým rozpočtem, který dokládá Žadatel v rámci předložení žádosti na projekt. V případě výstavby sběrného dvora, byly v roce 2010 finanční prostředky v rámci projektových prací vynaloženy na zpracování následujících činností (projekce: 600,000 tis. Kč, zpracování žádosti: 200,000 tis. Kč, studie proveditelnosti: 50,000 tis. Kč, finanční analýza: 80,000 tis. Kč). Dalšími investičními náklady, které Zpracovatel musí vyplnit v rámci tohoto listu, jsou náklady, související s výstavbou v rámci realizace projektu. Zpracovatel vyplní do buněk v rámci položky „Výstavba“ název dané činnosti (“Výstavba provozních objektů“ a „Výstavba kanceláří a zázemí pro obsluhu“), čímž se žlutě podbarví buňky v jednotlivých letech realizace projektu. Do těchto buněk (sloupec rok 2011) Zpracovatel zadá investiční náklady související s danou položkou (Výstavba provozních objektů: 900,000 tis, Kč, Výstavba kanceláří a zázemí pro obsluhu: 400,000 tis. Kč). V rámci těchto položek je možné nastavit životnost dané položky, nebo ponechat životnost, která je standardně předdefinována. V rámci projektu je ponechána životnost na 40 let. Dále musí Zpracovatel vyplnit v rámci položky „Stroje a zařízení“ daný typ technologie, na kterou vynaloží finanční prostředky. Do buněk v rámci této položky vyplní opět název dané technologie a do příslušného roku (2011) vyplní hodnotu přepokládaných investičních nákladů (zařízení na recyklaci odpadů“: 800,000 tis. Kč, venkovní rozvody el. Energie: 100,000 tis. Kč). Opět je možné měnit životnost dané technologie. V rámci projektu je ponechána životnost na dobu 15 let.
6
Manuál k „Jádrovému modelu - zelená louka” Příloha 2
Ve vztahu k přímým způsobilým realizačním nákladům projektu (především částka za položky „Výstavba“ a „Stroje a zařízení“ = 1 300,000 tis. Kč + 900,000 tis. Kč = 2 200,000 tis. Kč) může Zpracovatel vypočítat limitní způsobilé hodnoty tzv. Ostatních nákladů projektu, a to dle podmínek uvedených v Implementačním dokumentu OPŽP, pro prioritní osu 4 a oblast podpory 4.1. V rámci projektu jsou ostatní investiční náklady nastaveny následovně: rezerva (220,000 tis. Kč = 10 %), propagace (11,000 tis. Kč = 0.5 %), dozor v průběhu výstavby (66,000 tis. Kč = 3 %). Položky zahrnované v přímých způsobilých realizačních výdajích projektu pro jednotlivé prioritní osy definuje Implementační dokument OPŽP. Vzhledem ke skutečnosti, že DPH je vždy započteno do celkových nákladů projektu, je částka odpovídající DPH automaticky Modelem dopočítávána a připočtena do celkových nákladů projektu. V rámci projektu nejsou uvažovány žádné nezpůsobilé investiční náklady. Po vyplnění tohoto listu je tedy patrné, že celkové investiční náklady projektu činí 4 112,400 tis. Kč vč. DPH (jelikož Žadatel není plátcem DPH, je považováno DPH za způsobilý náklad projektu) a zároveň celkové investiční náklady odpovídají celkovým způsobilým nákladům projektu.
3.3
LIST „NÁKLADY A PŘÍJMY“
V rámci projektu (výstavba sběrného dvora) nesmí být do příjmů projektu započítávány příjmy z poplatků za odvoz z „komunálního odpadu“ (viz Manuál „Provozní ztráta“)! V rámci tohoto listu vyplní zpracovatel fixní a variabilní náklady projektu a příjmy projektu ve stálých cenách v cenové úrovni 2010 (tis. Kč, t). Vzhledem ke skutečnosti, že Žadatel není plátcem DPH, musí být všechny zadávané hodnoty pro položky nákladů a příjmů zadávány včetně DPH! Provozní náklady projektu: V rámci tabulkové části Provozní náklady, musí být v rámci projektu definovány pro položky variabilních nákladů následující variabilní náklady: •
Elektrická energie.
•
Vodné a stočné.
•
PHM – pohonné hmoty.
•
Poplatky za předání odpadů.
Fixní náklady Projektu v roce 2012 se automaticky dopočítají dle zadaných vstupních hodnot v předdefinovaných buňkách (součet buněk I7 až I11). Celkové fixní náklady Projektu v roce 2012 činí 800,000 tis. Kč/rok, jednotlivé položky fixních nákladů jsou uvedeny níže: •
Osobní náklady spojené s provozováním sběrného dvora byly stanoveny na 590 tis. Kč / rok. Dle předpokladu v průběhu jednotlivých let nebude docházet k nárůstu výše osobních nákladů.
•
Opravy hmotného majetku spojené s provozováním sběrného dvora, byly stanoveny na 10 tis. Kč / rok. Dle předpokladu v průběhu jednotlivých let nebude docházet k nárůstu výše nákladů na opravy hmotného majetku.
•
Náklady provozního majetku spojené s provozováním sběrného dvora, byly stanoveny na 150 tis. Kč / rok. Dle předpokladu v průběhu jednotlivých let nebude docházet k nárůstu výše nákladů na provozní majetek.
7
Manuál k „Jádrovému modelu - zelená louka” Příloha 2
•
Režie, poddodávky a ostatní, které souvisí s provozováním sběrného dvora, byly stanoveny na 50 tis. Kč / rok. Dle předpokladu v průběhu jednotlivých let nebude docházet k nárůstu výše těchto nákladů.
•
Položka „Ostatní“ nebyla využita, a to z důvodu, že ostatní předdefinované položky byly pro definování provozních nákladů dostačující.
Variabilní náklady se vyplňují v celém prvním roce po předpokládaném uvedení projektu do provozu (rok 2012). U každé položky variabilních nákladů, kterou Zpracovatel definoval, Model automaticky vypočítá jednotkový náklad (Kč/t), který je vypočten jako celkové náklady dané služby, děleno množstvím odpadů za danou službu. Celkové variabilní náklady v roce 2012 dosahují výše 356 tis. Kč, jednotlivé položky variabilních nákladů jsou uvedeny níže: •
Roční množství produkovaných odpadů je 2 000 tun. Roční variabilní náklady za spotřebovanou elektrickou energii na likvidaci těchto odpadů je 50,000 tis. Kč. V průběhu let není předpokládáno navýšení těchto nákladů.
•
Celkové roční variabilní náklady za vodné a stočné, při plném využití kapacity zařízení, činí 6,000 tis. Kč. V průběhu let není předpokládáno navýšení těchto nákladů.
•
Celkové roční variabilní náklady na pohonné hmoty, využité při zpracování odpadů a plném využití kapacity zařízení, činí 100,000 tis. Kč. V průběhu let není předpokládáno navýšení těchto nákladů.
•
Roční provozní variabilní náklady za odbyt odpadů činí při odbytu 100 tun odpadů ročně, celkem 200,000 tis. Kč/rok. V průběhu let není předpokládáno navýšení těchto nákladů.
Celkové provozní náklady v prvním celém roce po uvedení projektu do provozu (rok 2012) jsou vypočteny ve výši 1 156,000 tis. Kč. Z důvodu, že není počítáno s navýšením nákladů v jednotlivých letech, tedy zůstává celková výše provozních nákladů na hodnotě 1 156,000 tis. Kč.
Obrázek 2: List “Náklady a příjmy ” – Provozní náklady
Příjmy projektu: Zpracovatel v rámci tohoto projektu musí vyplnit položky pro jednotlivé příjmy projektu. Zadání a vyplnění položek musí být vyplněno do prvního celého roku po uvedení projektu do provozu, tedy do roku 2012.
8
Manuál k „Jádrovému modelu - zelená louka” Příloha 2
Obrázek 3: List “Náklady a příjmy ” - Příjmy
V rámci tabulkové části „Příjmy“ musí být v rámci projektu definovány následující typy příjmů: •
Úhrady od EKO-komu.
•
Úhrady za VEEZ.
•
Úhrady za suroviny.
Detailnější stanovení a popis jednotlivých příjmů je uveden v odrážkách níže: • Úhrada od EKO-komu, který se podílí zejména na financování nákladů, spojených se sběrem, svozem, tříděním a využitím obalového odpadu. Roční úhrada činí 650 tis. Kč/rok. V průběhu let není předpokládáno navýšení těchto příjmů. • Úhrada za VEEZ, což je úhrada za vyřazené elektronické a elektrické zařízení. Roční částka činí 150 tis. Kč. V průběhu let není předpokládáno navýšení těchto příjmů. • Úhrady za suroviny, částka zahrnuje příjem za objem odpadů, který je nad rámec stávajícího zařízení (tj. 700 tun) s tím, že roční příjem činí 420,000 tis. Kč. V průběhu let není předpokládáno navýšení těchto příjmů. Celkové roční příjmy v roce 2012 činí 1 220 tis. Kč/rok.
Obrázek 4: List “Náklady a příjmy ” – Náklady - Příjmy
3.4
LIST „ZDROJE FINANCOVÁNÍ“
V rámci tohoto listu musí Zpracovatel analýzy nastavit finanční zdroje na dofinancování projektu tak, aby byly hodnoty v buňkách [H45, H59, J59 a K59] rovny „0“ příp. (0) nebo „-„. Jestliže nedojde ke správnému definování zdrojů na dofinancování projektu, jsou výše uvedené buňky nebo jedna z buněk podsvíceny červenou barvou.
9
Manuál k „Jádrovému modelu - zelená louka” Příloha 2
Obrázek 5: List “Zdroje financování” – Veřejný subjekt – Částka k dofinancování
V rámci dofinancování projektu Žadatel počítá s využitím půjčky u bankovního subjektu a to ve výši 500 tis. Kč, ostatní zdroje na dofinancování projektu budou hrazeny z vlastních zdrojů Žadatele. V rámci listu Zpracovatel vyplňuje pouze buď tabulku „Veřejný subjekt“ nebo „Soukromý subjekt“, a to v závislosti na typu Žadatele. V tomto případě je vyplňována tabulka „Veřejný subjekt“. Jestliže je správně vyplněna tabulka „Veřejný subjekt“ je automaticky vyplněna tabulka na řádcích [27 až 44] „Tabulka finančních zdrojů dle formuláře žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL“, která usnadňuje vyplnění tabulky v elektronické Žádosti BENE-FILL, viz níže.
Obrázek 6: List “Zdroje financování” – Skladba financování projektu
V rámci vyplnění tabulky „Veřejný subjekt“ je vyplněna hodnota předpokládaného úvěru do buňky [H 52]. Finanční zdroje z úvěru budou sloužit k financování nezpůsobilých nákladů a z tohoto důvodu je buňka [I 52] vyplněna hodnotou 0%. Zbývající náklady, které je nezbytné dofinancovat, budou financovány z vlastních zdrojů žadatele, tzn. Částka 514 899 Kč je vložena do buňky [H 51] a procenta v buňce [I 51] musí být nastavena na hodnotu 66,84 %. Takto nastavená procenta v buňce [I 51] zaručí financování jak způsobilých tak i nezpůsobilých výdajů projektu.
Obrázek 7: List “Zdroje financování” – Veřejný subjekt - obec
Vzhledem ke skutečnosti, že je ve zdrojích dofinancování předpokládáno využití úvěru od bankovního subjektu, musí být nastaveny parametry předpokládaného úvěru, viz buňky [H222 až H227]. Parametry úvěru jsou: doba splácení 20 let, doba odkladu 5 let, úroková sazba 4 % s fixní úrokovou sazbou a konstantní splátkou jistiny, poplatek za zřízení úvěru jako % celkového úvěru je roven „0“.
10
Manuál k „Jádrovému modelu - zelená louka” Příloha 2
Obrázek 8: List “Zdroje financování” – Bankovní úvěr/půjčka veřejnému subjektu
3.5
LIST „VÝSTUP PRO SFŽP“
Zpracovatel analýzy musí na tomto listu vyplnit: •
Datum zpracování – buňka [P3].
•
Jméno zpracovatele – buňka [P5].
•
Telefon zpracovatele – buňka [P7].
Jinak jsou na tomto listu uvedeny vypočtené hodnoty/parametry, které byly v rámci analýzy modelem stanoveny. Na základě vypočtených hodnot je například stanoveno, zda má projekt nárok na přidělení dotace z OPŽP. V případě, že ano, poté jsou vypočteny výše dotace/í, dále je zde uvedeno, zda projekt vytváří významnou část odpisů, tzn. Je finančně „udržitelný“, více viz kapitoly níže.
11
Manuál k „Jádrovému modelu - zelená louka” Příloha 2
4
KONTROLA RELEVANTNOSTI VÝSLEDKŮ
Jelikož se jedná o Individuální projekt, jsou na základě zadaných (vyplněných) dat do Modelu, stanoveny výsledky FA ve standardizované podobě následovně na listu „Výstup pro SFŽP“. Jedná se zejména o následující ukazatele finanční výkonnosti projektu: •
Čistá současná hodnota bez podpory společenství FNPV/C = - 3 115 tis. Kč, [buňka F49].
•
Čistá současná hodnota s podporou společenství FNPV/K = - 439 tis. Kč, [buňka I49].
•
Finanční míra návratnosti bez podpory společenství FRR/C = - 4,5 % [buňka F48].
•
Finanční míra návratnosti s podporou společenství FRR/K = 0,4 % [buňka I48].
Vzhledem k tomu, že projekt vytváří významnou část odpisů, viz obrázek níže (list „Výstupy pro SFŽP“, [buňka F65]), je projekt tzv. Finančně udržitelný.
Obrázek 9: List “Výstupy pro SFŽP” – Projekt vytváří významnou část odpisů
12
Manuál k „Jádrovému modelu - zelená louka” Příloha 2
5
STANOVENÍ MÍRY PODPORY
Výsledky stanovené míry podpory jsou souhrnně uvedeny na listu „Výstup pro SFŽP“ . V rámci FA byly vypočteny následující hodnoty pro stanovení částek na financování projektu: •
Míra nedostatku financování = 83,69% [buňka N52].
•
Příspěvek Společenství jako podíl způsobilých nákladů = 71,14% [buňka N53].
Souhrn zdrojů na financování projektu: •
Celkové výdaje projektu = 4 112 400 Kč vč. DPH [buňka E16] .
•
Výše podpory z OPŽP celkem = 3 097 501 Kč z celkových způsobilých výdajů projektu [buňka E23].
•
Zdroje potřebné k dofinancování projektu ze strany Žadatele celkem = 1 014 899 Kč [buňka G42]), z toho: – Vlastní zdroje Žadatele = 514 899 Kč [buňka G35]. – Bankovní úvěr/půjčka = 500 000 Kč [buňka G37] .
Výstupem z Modelu je také „Tabulka finančních zdrojů dle formuláře žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL“ a „Skladba financování projektu“ na listu „Zdroje financování““. Tyto údaje využije Zpracovatel při vyplňování žádosti v el. Prostředí BENE-FILL.
13
