Vzorový příklad – „Model environmentálního vzdělávání – Zelená louka“ Výstavba environmentálního centra za účelem vzdělávání
PŘÍLOHA 2
MINISTERSTVO ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ STÁTNÍ FOND ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ ČR
www.opzp.cz,
[email protected] Zelená linka pro zájemce o dotace: 800 260 500 www.sfzp.cz, www.mzp.cz
Model environmentálního vzdělávání – Zelená louka Příloha 2
OSNOVA
1
CHARAKTERISTIKA PROJEKTU ................................................................... 3
2
VSTUPNÍ ÚDAJE PROJEKTU ......................................................................... 3
3
POSTUP PŘI VYPLŇOVÁNÍ A ŘEŠENÍ PROJEKTU ..................................... 5
3.1
LIST „INFO“ .................................................................................................... 5
3.2
LIST „INVESTIČNÍ NÁKLADY – BĚŽNÉ CENY“ ........................................... 6
3.3
LIST „NÁKLADY A PŘÍJMY“ .......................................................................... 7
3.4
LIST „ZDROJE FINANCOVÁNÍ“ .................................................................. 10
3.5
LIST „VÝSTUP PRO SFŽP“ .......................................................................... 11
4
KONTROLA RELEVANTNOSTI VÝSLEDKŮ .............................................. 12
5
STANOVENÍ MÍRY PODPORY .................................................................... 13
2
Model environmentálního vzdělávání – Zelená louka Příloha 2
1
CHARAKTERISTIKA PROJEKTU
V rámci projektu je navržena zcela nová výstavba environmentálního vzdělávacího centra pro poradenství a environmentální vzdělávání (dále jen „centrum“). Žadatelem na projekt, respektive vlastníkem a následně provozovatelem infrastruktury (centra) bude Obec tzn. veřejný subjekt (provozovatelem mohou být organizace 100% vlastněné veřejným subjektem). Realizace projektu je plánována na období 1.6.2013 – 1.6.2014 tzn. uvedení projektu do provozu je plánováno na 01.07.2014. Předpokládané přímé realizační náklady projektu jsou stanoveny ve výši 25 300 tis. Kč bez DPH. Celkové náklady projektu (včetně souvisejících ostatních nákladů projektu dle Implementačního dokumentu OPŽP) činí 28 851 tis. Kč bez DPH, resp. 33 924 tis.Kč včetně DPH. Na základě výše celkových nákladů projektu a s tím souvisejících ostatních nákladů projektu je patrné, že celkové náklady projektu nepřesáhnou hranici 50 mil € a projekt tedy bude definován jako „Individuální projekt“. Žadatel není plátcem DPH v rámci investiční činnosti (výstavba), zároveň nemá nárok na uplatnění daně z příjmu při výpočtu míry podpory. Vzhledem k tomu, že se jedná o výstavbu nového environmentálního centra, je projekt zařazen, dle Implementačního dokumentu Operačního programu Životní prostředí 2007 – 2013, do prioritní osy 7 - „Rozvoj infrastruktury pro environmentální vzdělávání, poradenství a osvětu“, respektive do oblasti podpory - 7.1 „ Rozvoj infrastruktury pro realizaci environmentálních vzdělávacích programů, poskytování environmentálního poradenství a environmentálních informací“. Projekty na „zelené louce“ v rámci prioritní osy 7 musí být zpracovány (nejedná-li se o projekt v tzv. provozní ztrátě) „Modelem environmentálního vzdělávání – zelená louka“ (dle aktuální zveřejněné verze Modelu).
2
VSTUPNÍ ÚDAJE PROJEKTU
Souhrnný přehled vstupních údajů projektu je uveden v tabulkách níže. Výstavba centra zahrnuje stavbu dvoupodlažní budovy (2 školící místnosti, sociální zařízení, kuchyň a jídelna), stavbu příjezdové komunikace, výstavbu související infrastruktury na území areálu centra (vodovodní a kanalizační přípojky, přístupové chodníky, parkoviště), gastro a sociální zařízení a vybavení centra (počítače, audiovizuální technika, nábytek, učební pomůcky, apod.). Souhrnný přehled vstupních údajů projektu je uveden v tabulkách níže. Položky investiční náklady, provozní náklady a příjmy, jsou detailněji uvedeny v příslušných kapitolách tohoto příkladu. Z důvodu zajištění správné funkce výpočtu Modelu musí být všechny údaje uvedené v tabulkách, nezbytně vyplněny do „Modelu environmentálního vzdělávání - zelená louka“. Pozn.: Údaje, týkající se investičních a provozních nákladů (viz Tabulka 1 a Tabulka 2) se do Modelu musí zadat v tisících Kč s přesností na 3 desetinná místa (tzn., že je-li náklad 20 825 Kč, do Modelu Zpracovatel zadá číslo 20,825 !!!), Model následně zobrazuje zaokrouhlené hodnoty na částku v tisících, (tj. 21 tis. Kč), přesto však počítá s přesnými částkami zadanými Zpracovatelem.
3
Model environmentálního vzdělávání – Zelená louka Příloha 2 Tabulka 1: Vstupní data Položka
Jednotka
Hodnota
Zahájení realizace projektu
Den/měsíc/rok
1.6.2013
Ukončení realizace projektu
Den/měsíc/rok
1.6.2014
Vlastník infrastruktury
veřejný/obec
Obec
Provozovatel infrastruktury
veřejný/obec
Obec
Info
Provozní náklady projektu
včetně DPH
Fixní náklady
tis. Kč/rok
1 898,000
Elektrická energie
tis. Kč/rok
13,500
Spotřební materiál
tis. Kč/rok
400,000
tis. Kč/rok/rok
2 311,984
Variabilní náklady:
Celkové roční provozní náklady Příjmy projektu
včetně DPH
Školící činnost centra
tis. Kč/rok
2 800,000
Gastro
tis. Kč/rok
600,000
Celkové roční příjmy
tis. Kč/rok
3 400,000
Tabulka 2: Investiční náklady (tis. Kč na tři desetinná místa) Položka
Jednotka
Investiční náklady projektu
Hodnota bez DPH
Projekce
tis. Kč
1 200,000
Zpracování žádosti
tis. Kč
100,000
Finanční analýza
tis. Kč
100,000
Výstavba
tis. Kč
21 000,000
Stroje a zařízení
tis. Kč
4 300,000
Ostatní náklady s projektem
tis. Kč
2 150,500
DPH
tis. Kč
5 073,838
Celkem
tis. Kč
33 924,338
4
Model environmentálního vzdělávání – Zelená louka Příloha 2
3
POSTUP PŘI VYPLŇOVÁNÍ A ŘEŠENÍ PROJEKTU
Níže je uveden příklad postupu při vyplňování a řešení projektu „Výstavba environmentálního centra za účelem vzdělávání (dále jen „Projekt“). Řešení a členění následujících kapitol odpovídá jednotlivým krokům za sebou tak, jak má Zpracovatel postupovat při vyplňování dat do „Modelu environmentálního vzdělávání – zelená louka“ a při řešení výstupů Projektu. Zpracovatel vyplní postupně odpovídající data do následujících listů v Modelu: •
List „Info“
•
List „ Investiční náklady – běžné ceny”
•
List „Náklady a příjmy“
•
List „Zdroje financování“
•
List „Výstup pro SFŽP“
3.1
LIST „INFO“
Zpracovatel nejprve vyplní požadované vstupní údaje, jako jsou identifikační údaje o Žadateli a předkládaném Projektu (jméno žádajícího subjektu, název projektu, ID projektu – dle čísla, vygenerovaného k formuláři žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL, kontaktní osoba Žadatele, sídlo Žadatele, telefon a E-mail). Dále je nutné vyplnit předpokládané datum zahájení realizace Projektu a předpokládané datum ukončení realizace Projektu (resp. uvedení Projektu do provozu), následně je zapotřebí definovat položku „Má žadatel nárok na vrácení DPH?“ v tomto případě je nastavena položka na „Ne“. Zpracovatel dále musí vyplnit položku „Má Žadatel nárok na uplatnění daně z příjmu při výpočtu míry podpory?“, v tomto případě bude uvedeno „NE“. Žadatel je povinen na listu „Info“ vyplnit položku „Kategorie projektu“ s ohledem na charakter projektu. Tento výběr je čistě na Žadateli/Zpracovateli FA s tím, že na základě celkových investičních nákladů projektu (vč. DPH bez ohledu na její způsobilost), které činí 33 924,338 tis.Kč a dle v současnosti platného kurzu ČNB (25,400 Kč/EUR), se jedná o Individuální projekt (jehož celkové investiční náklady nepřekročí částku 50 mil. EUR, což je hranice pro stanovení charakteru projektu dle platných dokumentů národních orgánů a EK). Posledními položkami, které je zapotřebí v rámci tohoto listu definovat, jsou “Žadatel je veřejný nebo soukromý subjekt?“ v tomto případě je položka nastavena na „veřejný“ a položka „Pokud je žadatel veřejný subjekt, jaký typ? V tomto případě položka nastavena na „obec“.
5
Model environmentálního vzdělávání – Zelená louka Příloha 2
Obrázek 1: List “Info”
3.2
LIST „INVESTIČNÍ NÁKLADY – BĚŽNÉ CENY“
V rámci listu vyplňuje Zpracovatel analýzy investiční náklady Projektu v běžných cenách! Investiční náklady musí být v souladu s položkovým rozpočtem, který je součástí projektové dokumentace a se souhrnným položkovým rozpočtem, který dokládá Žadatel v rámci předložení žádosti na Projekt. Pozn.: Investiční náklady se do Modelu zadávají v tisících Kč s přesností na 3 desetinná místa (tzn., že je-li náklad 20 825 Kč, do Modelu Zpracovatel zadá číslo 20,825 !!!). Model následně zobrazuje zaokrouhlené hodnoty na částku v tisících, tj. 21 tis. Kč, přesto však počítá s přesnými částkami zadanými Zpracovatelem. V případě výstavby centra, byly v roce 2012 a 2013 vynaloženy finanční prostředky v rámci projektových prací na zpracování následujících činností (projekce: 1 200,000 tis. Kč, zpracování žádosti: 100,000 tis. Kč, finanční analýza: 100,000 tis. Kč). Dalšími investičními náklady, které Zpracovatel musí vyplnit v rámci tohoto listu jsou náklady, související s výstavbou v rámci realizace Projektu. Zpracovatel vyplní do buněk v rámci položky „Výstavba“ (“Budovy“ a „Terénní a vegetační úpravy“), žlutě podbarvené buňky v jednotlivých letech realizace Projektu. Do těchto buněk (sloupec rok 2013 a 2014) Zpracovatel zadá investiční náklady, související s danou položkou (Budovy: 20 000,000 tis, Kč, Terénní a vegetační úpravy: 1 000,000 tis. Kč). V rámci těchto položek je možné nastavit životnost dané položky, nebo ponechat životnost, která je standardně předdefinována. V rámci Projektu je ponechána životnost na 30 let. Dále musí Zpracovatel vyplnit v rámci položky „Stroje a zařízení“ daný typ technologie, na kterou vynaloží finanční prostředky. Do předdefinovaných buněk v rámci této položky vyplní do příslušného roku (2014) hodnotu přepokládaných investičních nákladů (Náklady na zpracování materiálů a pomůcek investičního 6
Model environmentálního vzdělávání – Zelená louka Příloha 2
charakteru“: 500,000 tis. Kč, Audiovizuální technika: 1 000,000 tis. Kč, Nábytek: 2 000,000 tis. Kč, gastro vybavení: 800,000 tis. Kč). V rámci Projektu těchto položek je definována životnost na dobu 5, resp. 10 let.
Obrázek 2: List “Investiční náklady-běžné ceny”
Z výše uvedených přímých způsobilých realizačních nákladů Projektu (částka za položky „Výstavba“ a „Stroje a zařízení“ = 21 000,000 tis. Kč + 4 300,000 tis. Kč = 25 300,000 tis. Kč) může Zpracovatel vypočítat tzv. ostatní náklady Projektu, a to dle podmínek uvedených v Implementačním dokumentu OPŽP, pro prioritní osu 7 a oblast podpory 7.1. V rámci Projektu jsou ostatní investiční náklady nastaveny následovně: rezerva (1 265,000 tis. Kč = 5%), propagace (126,500 tis. Kč = 0.5%), dozor v průběhu výstavby (759,000 tis. Kč = 3%). V rámci Projektu jsou všechny náklady spojené s realizací Projektu definovány jako způsobilé náklady, z tohoto důvodu nejsou vyplněny žádné náklady v tabulkové části „Z toho - nezpůsobilé investiční náklady“. Vzhledem ke skutečnosti, že DPH je započteno do celkových nákladů Projektu, je částka odpovídající DPH automaticky Modelem dopočítávána a připočtena do celkových nákladů Projektu. Po vyplnění tohoto listu je tedy patrné, že celkové investiční náklady Projektu činí 33 924,338 tis. Kč vč. DPH (jelikož Žadatel není plátcem DPH, je považováno DPH za způsobilý náklad Projektu).
3.3
LIST „NÁKLADY A PŘÍJMY“
V rámci listu vyplní Zpracovatel fixní a variabilní náklady Projektu a příjmy Projektu ve stálých cenách v cenové úrovni, uvedené na listu „Info“, [buňka I27] (tis. Kč v c.ú. 2012). Na listu Info je zadáváno plátcovství DPH pouze z hlediska investičních nákladů, nikoliv však plátcovství DPH z pohledu provozní činnosti. V tomto případě není žadatel plátcem DPH na provozní činnost (shodně jako není plátcem DPH na investiční činnosti), musí být proto všechny zadávané hodnoty (položky provozních nákladů a příjmů projektu) zadávány včetně DPH!
7
Model environmentálního vzdělávání – Zelená louka Příloha 2
Provozní náklady Projektu: V rámci tabulkové části Provozní náklady, musí být v rámci Projektu definovány pro položky variabilních nákladů následující variabilní náklady: •
Elektrická energie.
•
Spotřební materiál.
Fixní náklady Projektu v roce 2015 se automaticky dopočítají dle zadaných vstupních hodnot v předdefinovaných buňkách (součet buněk I7 až I11). Celkové fixní náklady Projektu v roce 2015 činí 1 898 tis. Kč/rok, jednotlivé položky fixních nákladů jsou uvedeny níže: •
Osobní náklady spojené s provozováním centra byly stanoveny na 1 200 tis. Kč / rok. Dle předpokladu v průběhu jednotlivých let nebude docházet k nárůstu výše osobních nákladů.
•
Opravy hmotného majetku spojené s provozováním centra, byly stanoveny na 368 tis. Kč / rok. Dle předpokladu v průběhu jednotlivých let nebude docházet k nárůstu výše nákladů na opravy hmotného majetku.
•
Náklady provozního majetku spojené s provozováním centra, byly stanoveny na 270 tis. Kč / rok. Dle předpokladu v průběhu jednotlivých let nebude docházet k nárůstu výše nákladů na provozní majetek.
•
Režie, poddodávky a ostatní, které souvisí s provozováním centra, byly stanoveny na 60 tis. Kč / rok. Dle předpokladu v průběhu jednotlivých let nebude docházet k nárůstu výše těchto nákladů.
•
Položka „Ostatní“ nebyla využita, a to z důvodu, že ostatní předdefinované položky byly pro definování provozních nákladů dostačující.
Obrázek 3: List “Náklady a příjmy ” – Provozní náklady
Variabilní náklady se vyplňují v celém prvním roce (rok 2015) po předpokládaném uvedení Projektu do provozu (rok 2014). U každé položky variabilních nákladů, kterou Zpracovatel definoval, Model automaticky vypočítá jednotkový náklad (Kč/jednotka), který je vypočten jako celkové náklady dané služby, děleno množstvím za danou službu. Celkové variabilní náklady v roce 2015 dosahují výše 414 tis. Kč, jednotlivé položky variabilních nákladů jsou uvedeny níže:
8
Model environmentálního vzdělávání – Zelená louka Příloha 2
•
Roční množství spotřebované elektrické energie je 10 800 KWh. Roční variabilní náklady za spotřebovanou elektrickou energii jsou 13,5 tis. Kč. V průběhu let není předpokládáno navýšení těchto nákladů.
•
Celkové roční variabilní náklady za spotřební materiál, činí 400 tis. Kč. V průběhu let není předpokládáno navýšení těchto nákladů.
Celkové provozní náklady v prvním celém roce po uvedení Projektu do provozu (rok 2015) jsou vypočteny ve výši 2 312 tis. Kč. Z důvodu, že není počítáno s navýšením nákladů v jednotlivých letech, tedy zůstává celková výše provozních nákladů na hodnotě 2 312 tis. Kč. Příjmy Projektu: Zpracovatel v rámci tohoto Projektu musí vyplnit položky pro jednotlivé příjmy Projektu. Zadání a vyplnění položek musí být vyplněno do prvního celého roku po uvedení Projektu do provozu, tedy do roku 2015.
Obrázek 4: List “Náklady a příjmy ” - Příjmy
V rámci tabulkové části „Příjmy“ musí být v rámci Projektu definovány následující typy příjmů: •
Školící činnost centra.
•
Gastro.
Detailnější stanovení a popis jednotlivých příjmů je uveden v odrážkách níže: • Roční úhrada za školící činnost centra činí 2 800 tis. Kč/rok. V průběhu let není předpokládáno navýšení těchto příjmů. • Roční částka za gastronomické služby činí 600 tis. V průběhu let není předpokládáno navýšení těchto příjmů. Celkové roční příjmy v roce 2015 činí 3 400 tis. Kč/rok.
Obrázek 5: List “Náklady a příjmy ” – Náklady - Příjmy
9
Model environmentálního vzdělávání – Zelená louka Příloha 2
3.4
LIST „ZDROJE FINANCOVÁNÍ“
V rámci tohoto listu musí Zpracovatel analýzy nastavit finanční zdroje na dofinancování Projektu tak, aby byly hodnoty v buňkách [H45, H59, J59 K59] rovny „0“ tedy „-„. Jestliže nedojde ke správnému definování zdrojů na dofinancování Projektu, jsou výše uvedené buňky nebo jedna z buněk podsvíceny červenou barvou viz obrázek níže.
Obrázek 6: List “Zdroje financování” – Veřejný subjekt – Částka k dofinancování
V rámci dofinancování Projektu Žadatel počítá s využitím půjčky u bankovního subjektu a to ve výši 6 000 000 Kč, ostatní zdroje na dofinancování Projektu budou hrazeny z vlastních zdrojů Žadatele. V rámci listu Zpracovatel vyplňuje pouze tabulku „Veřejný subjekt“ nebo „Soukromý subjekt“ a to v závislosti na typu Žadatele. V tomto případě je vyplňována tabulka „Veřejný subjekt“. V rámci vyplnění tabulky „Veřejný subjekt“ je vyplněna hodnota předpokládaného úvěru do buňky [H 52]. Finanční zdroje z úvěru budou sloužit k financování nezpůsobilých nákladů a z tohoto důvodu je buňka [I 52] vyplněna hodnotou 0%. Zbývající náklady, které je nezbytné dofinancovat budou financovány z vlastních zdrojů Žadatele tzn. částka 7 730 536 Kč je vložena do buňky [H 51] a procento způsobilosti výdajů v buňce [I 51] na dofinancování ze strany Žadatele, je stanoveno jako podíl z položky „Zbývá dofinancovat“ [buňka H59] a „Zp. výdaje“ [buňka J59] a bylo v našem příkladu vyčísleno na hodnotu 29,02%. Takto nastavená procenta v buňce [I 51] zaručí financování jak způsobilých tak i nezpůsobilých výdajů Projektu.
Obrázek 7: List “Zdroje financování” – Veřejný subjekt - obec
Jestliže je správně vyplněna tabulka „veřejný subjekt“ je automaticky vyplněna tabulka na řádcích [27 až 44] „Tabulka finančních zdrojů dle formuláře žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL, která je zcela shodná s tabulkou v elektronické Žádosti BENE-FILL viz tabulka níže.
10
Model environmentálního vzdělávání – Zelená louka Příloha 2
Obrázek 8: List “Zdroje financování” – Skladba financování Projektu
Vzhledem ke skutečnosti, že je ve zdrojích na dofinancování Projektu je předpokládáno využití úvěru od bankovního subjektu, musí být nastaveny parametry předpokládaného úvěru viz. buňky [H222 až H227]. Parametry úvěru jsou: doba splácení 20 let, doba odkladu 8 let (dle min. délky odkladu z Modelu), úroková sazba 4 % s fixní úrokovou sazbou a konstantní splátkou jistiny, poplatek za zřízení úvěru jako % celkového úvěru je roven „0“.
Obrázek 9: List “Zdroje financování” – Bankovní úvěr/půjčka veřejnému subjektu
3.5
LIST „VÝSTUP PRO SFŽP“
Zpracovatel analýzy musí na tomto listu vyplnit následující údaje: •
Datum zpracování – buňka [P3].
•
Jméno zpracovatele – buňka [P5].
•
Telefon zpracovatele – buňka [P7].
Na tomto listu jsou uvedeny vypočtené hodnoty/parametry, které byly v rámci analýzy Modelem stanoveny. Na základě vypočtených hodnot je například stanoveno, zda má Projekt nárok na přidělení dotace z OPŽP. V případě, že ano, jsou poté vypočteny výše dotace/í, dále je na tomto listu uvedeno, zda Projekt vytváří významnou část odpisů tzn. zda je finančně „udržitelný“, více viz kapitoly níže.
11
Model environmentálního vzdělávání – Zelená louka Příloha 2
4
KONTROLA RELEVANTNOSTI VÝSLEDKŮ
Jelikož se jedná o Individuální projekt, jsou na základě zadaných (vyplněných) dat do Modelu, stanoveny výsledky FA ve standardizované podobě následovně na listu „Výstup pro SFŽP“. Jedná se zejména o následující ukazatele finanční výkonnosti Projektu: •
Čistá současná hodnota bez podpory společenství FNPV/C = - 19 343 tis. Kč, [buňka F51].
•
Čistá současná hodnota s podporou společenství FNPV/K = - 2 438 tis. Kč, [buňka I51].
•
Finanční míra návratnosti bez podpory společenství FRR/C = - 2,5 % [buňka F50].
•
Finanční míra návratnosti s podporou společenství FRR/K = 2,5 % [buňka I50].
Vzhledem k tomu, že Projekt vytváří významnou část odpisů, viz obrázek níže ( list „Výstup pro SFŽP“, [buňka F69]), je Projekt tzv. finančně udržitelný (Projekt vytváří významnou část odpisů). Na základě výše uvedených (Modelem vypočtených) hodnot lze konstatovat, že v rámci výpočtu analýzy byla obdržena relevantní data a tudíž lze stanovit míru podpory z dotačního titulu OPŽP.
Obrázek 10: List “Výstup pro SFŽP” – Projekt vytváří významnou část odpisů
12
Model environmentálního vzdělávání – Zelená louka Příloha 2
5
STANOVENÍ MÍRY PODPORY
Výsledky stanovení míry podpory jsou souhrnně uvedeny na listu „Výstup pro SFŽP“. V rámci FA byly vypočteny následující hodnoty pro stanovení částek na financování Projektu: •
Míra nedostatku financování = 66,14 % [buňka P45].
•
Příspěvek Společenství jako podíl ze způsobilých veřejných výdajů Projektu = 56,22 % [buňka N55].
Souhrn zdrojů na financování Projektu: •
Celkové výdaje Projektu = 33 924 338 Kč vč. DPH [buňka E16].
•
Výše podpory z OPŽP celkem = 20 193 801 Kč z celkových způsobilých veřejných výdajů Projektu [buňka E25].
•
Zdroje potřebné k dofinancování Projektu ze strany Žadatele celkem = 13 730 536 Kč [buňka G44]), z toho: – Vlastní zdroje Žadatele = 7 730 536 Kč [buňka G37]. – Bankovní úvěr/půjčka = 6 000 000 Kč [buňka G39].
Výstupem z Modelu je také tabulka „Tabulka finančních zdrojů dle formuláře žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL“ a „Skladba financování projektu“ na listu „Zdroje financování“. tyto údaje využije Zpracovatel při vyplňování žádosti v el. prostředí BENE-FILL.
13
