Výsledky úvodního benchmarkingu činnosti interního auditu ve veřejné správě Benchmarking nejen auditní činnosti ve veřejné správě Duben 2014 Liberec
Úvodní benchmarking činnosti interního auditu ve veřejné správě • první benchmarking • postup v souladu s Etickým kodexem benchmarkingu v rámci Sekce veřejné správy • proběhl od 21. 3. 2014 – 10. 4. 2014
Počet interních auditorů Počet interních auditorů ve veřejné správě za léta 2009 - 2013 1000
945
913
892
876
855
800
600
528
497
491 407
406
467 401
444 401
399
400
200
0 2009
Veřejná správa
2010
2011
Státní správa
2012
2013
Územní samosprávné celky
Zdroj: Zpráva o výsledcích finančních kontrol ve veřejné správě
Počet provedených interních auditů Počet provedených interních auditů ve veřejné správě za léta 2009 - 2013
5000
4765
4766
4500
4217
3968 3782
4000 3500 3000 2500
2460 2277
2434 2289 2029
2104
2145 1833
2000
2027 1729
1500 1000 500 0 2009
2010
Veřejná správa
2011
Státní správa
2012
2013
Územní samosprávné celky
Zdroj: Zpráva o výsledcích finančních kontrol ve veřejné správě
Účastníci Účast na dotazníkovém šetření (57)
-
ostatní organizační složky státu ; 10; 18%
příspěvkové organizace ; 12; 21%
jiné (soud, zdravotní pojišťovna); ministerstva 2; 3% ; 4; 7%
kraje ; 4; 7%
města nebo obce ; 25; 44%
1/5 účastníků měla praxi v IA menší než 5 let 2/5 účastníků s praxí delší než 10 let pracovník útvaru interního auditu; 16; 28%
samostatný interní auditor; 19; 33%
vedoucí útvaru interního auditu; 22; 39%
Účastníci Funkce v rámci interního auditu
1 interní auditor; 21; 40%
nad 11 interních auditorů; 4; 8%
2-5 interních auditorů; 22; 41%
6 - 10 interních auditorů; 6; 11%
Počet vykonaných interních auditů
1-5 interních auditů; 30; 53%
nad 11 interních auditů; 6; 11%
6 - 10 interních auditů; 20; 36%
Výsledky Vnímáte, že interní audit vykonáváte s dostatečnou … nezávislostí?
60
1 6
2 10
50
není relevantní 25%
NE 57%
40 30
Uvítali byste vytvoření Výboru pro audit v rámci Vašeho orgánu veřejné správy?
50
44
20 10 0 organizační nezávislost
ano
ne
funkční nezávislost
není relevantní
ANO 18%
Výsledky Využití Mezinárodních standardů profesní praxe IA
ANO 91%
NE 9%
Činnost IA • 96 % je útvarů podřízeno VOVS • 85 % účastníků má auditní strategii nebo střednědobý plán • 100 % schvaluje plán VOVS • 88 % auditorů sdílí své zkušenosti s jinými auditory • 32 % má Program pro zabezpečení a zvyšování kvality IA • 14 % prošlo externím hodnocením kvality (9 % NR)
Výsledky • 20 % účastníků se dostalo do střetu zájmu nebo ztráty objektivity • 57 % útvarů působí jako klíčový pracovník pro koordinaci a metodiku řízení rizik • 26 % vyhodnocuje účinnost protikorupčních opatření a opatření proti podvodu • 46 % provádí i veřejnosprávní kontroly • 30 % provádí auditní činnost i mimo organizační strukturu daného orgánu
• 82 % splnilo plán IA z více než 90 % • 50 % aktualizovalo plán interního auditu za rok 2013 • 58 % provádělo ad hoc zařazené audity • 70 % provádělo audit zaměřený na zadávání veřejných zakázek • 61 % provádělo audit zaměřený na vedení účetnictví • 30 % provádělo audit na informační systémy • 90 % sleduje plnění doporučení z provedených auditů
Výsledky – prezentace činnosti Výsledky IA
Přístup ke zprávám IA
• 75 % diskutuje zaměření a program IA s vedoucím pracovníkem odpovědným za auditovanou oblast • 75 % osobně seznamuje s výsledky IA VOVS • 81% prezentuje souhrnné výsledky IA VOVS nebo vedení
• 21 % vedoucím pracovníkům • 2 % všem pracovníkům OVS • 20 % souhlasí se zveřejňováním zpráv vně OVS
Vedení dokumentace k IA 5
elektronická podoba
51
4
IS pro sledování a hodnocení rizik
1
50
3
ano ne NR 11
IS pro vedení dokumentace
42
5
IS pro proces interního auditu
0
4
48
10
20
30
4
40
50
60
Shrnutí • 80 % účastníků působí v IA déle než 5 let • 75 % útvarů interního auditu je do 5 pracovníků (63 % do 3 pracovníků, 37 % do 1 pracovníka) • více než 80 % má dostatečnou nezávislost • 91 % postupuje s využitím Mezinárodních standardů • 20 % se doslalo do střetu zájmu nebo ztráty objektivity • 88 % interních auditorů sdílí své zkušenosti • pouze 78 % nemá v písemné podobě Program pro zabezpečení a zvyšování kvality IA • 75 % osobně seznamuje s výsledky IA VOVS • 20 % souhlasí se zveřejňováním zpráv IA vně organizace • malé využívání IS pro podporu činností IA
Co dál? • sdílení a výměna zkušeností v rámci pracovních skupin v rámci workshopů • hledání společných řešení • publikace – Program kvality IA • aktualizace vzdělávacích kurzů ČIIA (případové studie) • témata pro jednotlivá čtvrtletí (nezávislost, počty pracovníků, IT podpora IA) •…
