VÝROČNÍ ZPRÁVA CALYON BANK S.A., organizační složka

VÝROČNÍ ZPRÁVA 2009 CALYON BANK S.A., organizační složka

OBSAH

Prohlášení vedení............................................................................ 2 Organizační schéma ........................................................................ 3 Zpráva nezávislého auditora k výroční zprávě .............................. 4 Zpráva nezávislého auditora k účetní závěrce .............................. 6 Účetní závěrka k 31. prosinci 2009 ................................................. 8 Obchodní kontakty ........................................................................ 48

1

Prohlášení vedení Výkonnost pobočky v roce 2009 byla stále ještě ovlivněna celosvětovou finanční krizí a jejími dopady na světovou ekonomiku včetně České republiky. V tomto novém ekonomickém prostředí se pobočka držela přehodnocené strategie skupiny směrem k dosažení čtyř hlavních cílů: 1 – soustředit se na klíčové obchodní segmenty 2 – redukovat potenciální rizika 3 – koncentrovat svůj rozvoj směrem ke stávajícím klientům 4 – omezit přímé náklady Tyto cíle byly již součástí lokální strategie pobočky a lokální aktivity byly již přizpůsobeny těmto novým požadavkům. Cíleným sledováním některých klientů pobočka předešla další tvorbě opravných položek a současná úroveň kvality úvěrového portfolia vede k velmi optimistickému pohledu na tvorbu opravných položek i v současném účetním období. V prvním čtvrtletí roku 2010 došlo k přejmenování pobočky v rámci celkového rebrandingu skupiny z původního CALYON na Crédit Agricole Corporate and Investment Bank. Změna jména se stala efektivní dnem zápisu do obchodního rejstříku dne 1. dubna 2010. Tato změna potvrzuje strategii skupiny a plnou podporu v dalších investicích a rozvoji korporátnich a finančních aktivit pod touto novou globální značkou. Vedení pobočky věří, že s podporou skupiny Crédit Agricole, jedné z velkých mezinárodních finančních institucí, a díky profesionalitě zaměstnanců, bude úspěšně pokračovat posilování aktivit a získávání tržního podílu, společně se zvýšením ziskovosti operací pobočky v České republice. Nebyly zaznamenány žádné významné události, které nastaly mezi rozvahovým dnem a datem sestavení účetní závěrky, které by měly materiální dopad na účetní závěrku pobočky k 31. prosinci 2009. Jménem vedení bych chtěl poděkovat všem klientům banky za jejich podporu a loajalitu a všem zaměstnancům banky za jejich cenné přispění.

Thierry Hebraud Senior country officer

2

Organization Chart / Organizační schéma SENIOR COUNTRY OFFICER ŘEDITEL

LEGAL & COMPLIANCE

CAPITAL MARKETS SALES KAPITÁLOVÉ TRHY

STRUCTURED FINANCE STRUKTUROVANÉ FINANCOVÁNÍ

MONEY MARKET FINANČNÍ TRH

REGIONAL REAL ESTATE REGIONALNÍ FINANCOVÁNÍ NEMOVISTOSTÍ

CORPORATE BANKING & FINANCIAL INSTITUTION KORPORÁTNÍ BANKOVNICTVÍ a FINANČNÍ INSTITUCE

CHIEF OPERATING OFFICER ADMINISTRATIVNÍ A FINANČNÍ ŘEDITEL

EDP & EB ELEKTRONICKÉ ZPRACOVANÍ DAT

IRD SALES IRD PRODEJ

FINANCIALS ÚČTÁRNA

FX SALES FX PRODEJ

GENERAL AFFAIRS PROVOZ

OPERATIONS PLATEBNÍ STYK

RISK AND PERMANENT CONTROL ŔÍZENÍ RIZIK A PERMANENTNÍ KONTROLY

CREDIT ADMINISTRATION ADMINISTRACE ÚVĚRŮ

CREDIT ANALYST ANALÝZA ÚVĚROVÉHO RIZIKA

PERMANENT CONTROL PERMANENTNÍ KONTROLA

REGIONAL MARKET ACTIVITY MONITORING REGIONÁLNÍ SLEDOVÁNÍ TR ŽNÍCH AKTIVIT

ORGANIZATION

CUSTOMER SERVICE DEPT. KLIENTSKÉ SLUŽBY

HUMAN RESOURCES PERSONÁLNÍ ODDĚLENÍ

3

Zpráva nezávislého auditora k výroční zprávě

PricewaterhouseCoopers Audit, s.r.o. Kateřinská 40/466 120 00 Praha 2 Česká republika Telefon +420 251 151 111 Fax +420 251 156 111

ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA VEDENÍ CALYON S.A., organizační složka Ověřili jsme účetní závěrku společnosti CALYON S.A., organizační složka, identifikační číslo 27391639, se sídlem Ovocný trh 8, Praha 1 (dále „Pobočka“) za rok končící 31. prosince 2009 uvedenou ve výroční zprávě na stranách 8-47, ke které jsme dne 29. března 2010 vydali výrok uvedený na straně 7. Zpráva o výroční zprávě Ověřili jsme soulad ostatních informací obsažených ve výroční zprávě Pobočky za rok končící 31. prosince 2009 s výše uvedenou účetní závěrkou. Za správnost výroční zprávy odpovídá vedení Pobočky. Naším úkolem je vydat na základě provedeného ověření výrok o souladu výroční zprávy s účetní závěrkou. Úloha auditora Ověření jsme provedli v souladu s Mezinárodními standardy auditu a související aplikační doložkou Komory auditorů České republiky. V souladu s těmito předpisy jsme povinni naplánovat a provést ověření tak, abychom získali přiměřenou jistotu, že ostatní informace obsažené ve výroční zprávě, které popisují skutečnosti, jež jsou též předmětem zobrazení v účetní závěrce, jsou ve všech významných ohledech v souladu s příslušnou účetní závěrkou. Jsme přesvědčeni, že provedené ověření poskytuje přiměřený podklad pro vyjádření našeho výroku.

PricewaterhouseCoopers Audit, s.r.o., se sídlem Kateřinská 40/466, 120 00 Praha 2, IČ: 40765521, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl C, vložka 3637 a v seznamu auditorských společností u Komory auditorů České republiky pod oprávněním číslo 021.  2010 PricewaterhouseCoopers Audit, s.r.o. Všechna práva vyhrazena. "PricewaterhouseCoopers" označuje českou společnost PricewaterhouseCoopers Audit, s.r.o., či dle kontextu síť členských společností PricewaterhouseCoopers International Limited, z nichž každá je samostatným a nezávislým právním subjektem.

Vedení CALYON S.A., organizační složka Zpráva nezávislého auditora

Výrok Podle našeho názoru jsou ostatní informace uvedené ve výroční zprávě Pobočky za rok končící 31. prosince 2009 ve všech významných ohledech v souladu s výše uvedenou účetní závěrkou. 24. srpna 2010

PricewaterhouseCoopers Audit, s.r.o. zastoupená partnerem

Ing. Petr Kříž statutární auditor, oprávnění č. 1140

Zpráva nezávislého auditora k účetní závěrce

ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

PricewaterhouseCoopers Audit, s.r.o. Kateřinská 40/466 120 00 Praha 2 Česká republika Telefon +420 251 151 111 Fax +420 251 156 111

VEDENÍ CALYON S.A., ORGANIZAČNÍ SLOŽKA Ověřili jsme přiloženou účetní závěrku CALYON S.A., organizační složka, identifikační číslo 27391639, se sídlem Ovocný trh 8, Praha 1 (dále „Pobočka“), tj. rozvahu k 31. prosinci 2009, výkaz zisku a ztráty a přehled o změnách vlastního kapitálu za rok 2009 a přílohu, včetně popisu podstatných účetních pravidel (dále „účetní závěrka“). Odpovědnost vedení Pobočky za účetní závěrku Za sestavení a věrné zobrazení účetní závěrky v souladu s českými účetními předpisy odpovídá vedení Pobočky. Součástí této odpovědnosti je navrhnout, zavést a zajistit vnitřní kontroly nad sestavováním a věrným zobrazením účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodná účetní pravidla a provádět dané situaci přiměřené účetní odhady. Úloha auditora Naší úlohou je vydat na základě provedeného auditu výrok k této účetní závěrce. Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech platným v České republice, Mezinárodními standardy auditu a souvisejícími aplikačními doložkami Komory auditorů České republiky. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické požadavky a naplánovat a provést audit tak, abychom získali přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti. Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a informacích uvedených v účetní závěrce. Výběr auditorských postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významné nesprávnosti údajů uvedených v účetní závěrce způsobené podvodem nebo chybou. Při posuzování těchto rizik auditor zohledňuje vnitřní kontroly relevantní pro sestavení a věrné zobrazení účetní závěrky. Cílem tohoto posouzení je navrhnout vhodné auditorské postupy, nikoli vyjádřit se k účinnosti vnitřních kontrol. Audit též zahrnuje posouzení vhodnosti použitých účetních pravidel, přiměřenosti účetních odhadů provedených vedením i posouzení celkové prezentace účetní závěrky.

PricewaterhouseCoopers Audit, s.r.o., se sídlem Kateřinská 40/466, 120 00 Praha 2, IČ: 40765521, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl C, vložka 3637 a v seznamu auditorských společností u Komory auditorů České republiky pod oprávněním číslo 021.  2010 PricewaterhouseCoopers Audit, s.r.o. Všechna práva vyhrazena. "PricewaterhouseCoopers" označuje českou společnost PricewaterhouseCoopers Audit, s.r.o., či dle kontextu síť členských společností PricewaterhouseCoopers International Limited, z nichž každá je samostatným a nezávislým právním subjektem.

Vedení CALYON S.A., organizační složka Zpráva nezávislého auditora

Úloha auditora (pokračování) Jsme přesvědčeni, že získané důkazní informace poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku. Výrok Podle našeho názoru účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční pozice Pobočky k 31. prosinci 2009 a jejího hospodaření za rok 2009 v souladu s českými účetními předpisy.

29. března 2010

PricewaterhouseCoopers Audit, s.r.o. zastoupená partnerem

Ing. Petr Kříž statutární auditor, oprávnění č. 1140

(7)

CALYON S.A., organizační složka Sídlo: Ovocný trh 8, Praha 1 Identifikační číslo: 27391639 Právní forma: pobočka zahraniční banky Předmět podnikání: bankovnictví Datum sestavení: 22. března 2010

ROZVAHA K 31. PROSINCI 2009 Aktiva:

Poznámka

31. prosince 2009

31. prosince 2008

mil. Kč

mil. Kč

Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank

3

4 131

614

Pohledávky za bankami

4

15 016

16 475

4 793

8 102

v tom:

a)

splatné na požádání

b)

ostatní pohledávky

Pohledávky za klienty v tom:

a)


b)

ostatní pohledávky

5

Pohledávky za centrálou Pobočky

10 223

8 373

16 396

21 238

1 248

804

15 148

20 434

103

0

Dluhové cenné papíry vydané nebankovními subjekty

6

527

493

Dlouhodobý hmotný majetek

7

-4

-2

Ostatní aktiva

8

1 607

2 076

10

18

37 786

40 912

22 358

21 479

6 232

439

16 126

21 040

13 006

17 489

3 991

5 341

9 015

12 148

1 703

1 635

85

66

4

4

0

51

Kapitálové fondy

328

342

Oceňovací rozdíly

27

0

275

- 154

37 786

40 912

Náklady a příjmy příštích období Aktiva celkem Pasiva: Závazky vůči bankám v tom:

a)


b)

ostatní závazky

Závazky vůči klientům v tom:

a)


b)

ostatní závazky

Ostatní pasiva

10

11

12

Výnosy a výdaje příštích období Ostatní rezervy Závazek vůči centrále Pobočky

Zisk / ztráta za účetní období Pasiva celkem

9

(8)

CALYON S.A., organizační složka

PODROZVAHA K 31. PROSINCI 2009 Poznámka Podrozvahová aktiva: Poskytnuté přísliby a záruky

14

Poskytnuté zástavy Pohledávky ze spotových operací

31. prosince 2009

31. prosince 2008

mil. Kč

mil. Kč

10 408

13 581

-

2 782

12 844

146

Pohledávky z pevných termínových operací

22

101 848

63 958

Pohledávky z opcí

22

11 713

19 727

136 813

100 194

3 519

6 524

Podrozvahová aktiva celkem Podrozvahová pasiva: Přijaté přísliby a záruky Přijaté zástavy a zajištění

14, 5 5

Závazky ze spotových operací

4 740

6 489

12 845

145

Závazky z pevných termínových operací

22

101 805

63 984

Závazky z opcí

22

11 713

19 727

134 622

96 869

Podrozvahová pasiva celkem

(9)


VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2009

Poznámka

2009

2008

mil. Kč

mil. Kč

955

1 777

25

37

16

- 467

- 1 439

Výnosy z poplatků a provizí

17

119

120

Náklady na poplatky a provize

17

-4

-4

Čistá ztráta z finančních operací

18

- 20

- 82

Výnosy z úroků a podobné výnosy

15

z toho: úroky z dluhových cenných papírů Náklady na úroky a podobné náklady

Ostatní provozní výnosy

19

21

21

Správní náklady

20

- 255

- 230

v tom:

a) náklady na zaměstnance z toho:

aa) mzdy a platy ab) sociální a zdravotní pojištění

b) ostatní správní náklady Odpisy k dlouhodobému hmotnému majetku

7

- 151

- 133

- 118

- 114

- 33

- 19

- 104

- 97

-2

-4

Rozpuštění opravných položek k pohledávkám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek Tvorba opravných položek k pohledávkám

9

5

13

9

-8

- 366

344

- 194

- 69

40

275

- 154

Zisk/ztráta z běžné činnosti před zdaněním Daň z příjmů Zisk / ztráta za účetní období po zdanění

21

(10)


PŘEHLED O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2009 Kapitálové

Nerozdělený

Fondy

fondy

zisk

z přecenění

Celkem

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

342

247

2

591

Čistá ztráta za účetní období

0

- 154

0

- 154

Refundace zisku centrále Pobočky

0

- 196

0

- 196

0

0

-2

-2

0

- 51

0

- 51

342

- 154

0

188

0

275

0

275

- 14

0

0

- 14

0

0

27

27

0

154

0

154

328

275

27

630

Zůstatek k 1. lednu 2008

Oceňovací rozdíly nezahrnuté do zisku po zdanění Reklasifikace zisku do závazků vůči centrále Zůstatek k 31. prosinci 2008 Čistý zisk za účetní období Snížení kapitálové dotace z centrály Pobočky Oceňovací rozdíly nezahrnuté do zisku po zdanění Reklasifikace ztráty do pohledávky vůči centrále Zůstatek k 31. prosinci 2009

(11)

CALYON S.A., ORGANIZAČNÍ SLOŽKA PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2009

1

VŠEOBECNÉ INFORMACE CALYON S.A., organizační složka (dále jen „Pobočka“) vznikla dne 26. října 2005. Sídlem Pobočky je Ovocný trh 8, Praha 1, 117 19. Sídlem centrály Crédit Agricole Corporate and Investment Bank S.A. je La Defense Cedex, Quai Du President Paul Doumer, 9, Paříž 92920, Francie. Konečnou mateřskou společností je SAS Rue La Boétie, která má sídlo ve Francii. Činnost Pobočky spočívá zejména v:     

poskytování korunových a devizových úvěrů a záruk, přijímání a poskytování korunových a devizových vkladů, vedení běžných a termínovaných korunových a devizových účtů, poskytování běžných bankovních služeb, provádění transakcí v cizích měnách na mezibankovním peněžním trhu,

2

ÚČETNÍ POSTUPY

(a)

Základní zásady vedení účetnictví Účetní závěrka, obsahující rozvahu, podrozvahu, výkaz zisku a ztráty, přehled o změnách vlastního kapitálu a související přílohu, je sestavena v souladu se zákonem o účetnictví, vyhláškami vydanými Ministerstvem financí České republiky a českými účetními standardy pro finanční instituce. Je sestavena na principu historických pořizovacích cen, který je modifikován oceněním finančních nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů a realizovatelných finančních nástrojů reálnou hodnotou. Částky v účetní závěrce jsou zaokrouhleny na miliony českých korun (mil. Kč), není-li uvedeno jinak. Pokračující globální finanční krize Pokračující globální finanční krize, která započala v průběhu roku 2007 a zasáhla Českou republiku v průběhu roku 2008, vedla kromě jiného k nízké úrovni obchodování na kapitálovém trhu, snížení likvidity v bankovním sektoru, ke zvýšení mezibankovních úrokových měr a velmi vysoké nestabilitě na akciových trzích. Nejistota na globálních finančních trzích vedla také k bankrotu bank a státní pomoci bankám v USA, západní Evropě, Rusku a jiných zemích. Jak se ukazuje, je nemožné předvídat dopady současné finanční krize a chránit se proti nim.

(12)


2

ÚČETNÍ POSTUPY (pokračování)

(b)

Cizí měny Finanční aktiva a závazky uváděné v cizích měnách jsou přepočteny na české koruny devizovým kurzem zveřejněným Českou národní bankou (dále jen „ČNB“) k rozvahovému dni. Veškeré kurzové zisky a ztráty z peněžních položek jsou vykázány v zisku nebo ztrátě z finančních operací.

(c)

Smlouvy o financování cenných papírů Cenné papíry koupené nebo zapůjčené na základě smluv o zpětném prodeji (reverzní repo smlouvy) se nevykazují v rozvaze. Cenné papíry prodávané nebo půjčené na základě smluv o zpětné koupi (repo smlouvy) jsou ponechány v jejich původním portfoliu. Podkladové peněžní toky jsou vykázány ke dni vypořádání jako pohledávky za bankami, pohledávky za klienty, závazky vůči bankám a závazky vůči klientům.

(d)

Reálná hodnota cenných papírů Reálná hodnota cenných papírů Pobočky je stanovena jako čistá současná hodnota peněžních toků zohledňující rizika v případě dluhopisů. Pobočka používá ve svých modelech určených ke zjištění reálné hodnoty cenných papírů pouze dostupné tržní údaje. Oceňovací modely zohledňují běžné tržní podmínky existující k datu ocenění, které nemusí odrážet situaci na trhu před nebo po tomto dni. K rozvahovému dni vedení Pobočky tyto modely přezkoumalo a ujistilo se, že adekvátním způsobem zohledňují aktuální tržní podmínky včetně relativní likvidity trhu a úvěrového rozpětí.

(e)

Okamžik uskutečnění účetního případu Pro účetní zachycení finančních aktiv a závazků platí následující pravidla: Pobočka zaúčtuje finanční aktivum nebo finanční závazek v rozvaze, jakmile se stane stranou smluvního ustanovení týkající se nástroje. Pro odúčtování finančních aktiv a závazků platí následující pravidla:

(13)


2


(e)

Okamžik uskutečnění účetního případu (pokračování) Finanční aktivum se odúčtuje z rozvahy tehdy a jen tehdy, když smluvní práva na peněžní toky z finančního aktiva vyprší nebo je aktivum převedeno a v podstatě všechna rizika a užitky spojené s vlastnictvím finančního aktiva jsou také převedena (tedy jestliže v podstatě všechna rizika a užitky převedeny nejsou, Pobočka musí zjistit, zda si zachovala kontrolu nad finančním aktivem). Finanční závazek je odúčtován z rozvahy pouze v případě, že finanční závazek zanikne nebo jinak skončí jeho platnost. Dlluhopisy zapůjčené Bankou na základě smluv o zpětném prodeji a cenné papíry poskytnuté na základě smluv o zpětném odkupu nejsou odúčtovány, protože Pobočka drží v podstatě všechna rizika a užitky spojené s vlastnictvím finančního aktiva na základě předem dohodnuté odkupní ceny a kritérium pro odúčtování tak není splněno. Koupě nebo prodej finančních aktiv s obvyklým termínem dodání se zaúčtuje s použitím účtování k datu vypořádání.

(f)

Cenné papíry oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů Cenné papíry oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů mají dvě podkategorie. Cenné papíry k obchodování, které byly pořízeny nebo získány za účelem prodeje nebo vypořádání v blízké budoucnosti nebo jsou součástí definovaného portfolia finančních nástrojů, které jsou společně řízeny za účelem dosahování zisků z cenových rozdílů v krátkodobém časovém období, a cenné papíry označené účetní jednotkou za cenné papíry oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů při prvotním zaúčtování. Jakýkoliv cenný papír, který je finančním aktivem nebo cenným papírem účtovaným v závazcích, může být při prvotním zaúčtování zařazen jako cenný papír oceňovaný reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů, s výjimkou účastnických cenných papírů a podílů, které nejsou veřejně obchodovány a jejich reálnou hodnotu nelze spolehlivě odhadnout, a s výjimkou cenných papírů emitovaných Pobočkou. Cenné papíry oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů jsou nejprve oceňovány pořizovací cenou, zahrnující vedlejší pořizovací náklady, a následně jsou oceňovány reálnou hodnotou. Veškeré související zisky a ztráty jsou zahrnuty v zisku nebo ztrátě z finančních operací.

(14)


2


(g)

Cenné papíry držené do splatnosti Cenné papíry držené do splatnosti jsou cennými papíry s pevným datem splatnosti, které Pobočka zamýšlí a je schopna držet do splatnosti. Cenné papíry držené do splatnosti jsou oceňovány naběhlou hodnotou.

(h)

Realizovatelné cenné papíry Realizovatelné cenné papíry nejsou ani cennými papíry oceňovanými reálnou hodnotou proti účtům nákladů nebo výnosů, ani cennými papíry drženými do splatnosti. Zahrnují dluhové cenné papíry držené pro účely řízení likvidity. Realizovatelné cenné papíry jsou při prvotním zaúčtování oceněny pořizovací cenou, jejíž součástí jsou přímé transakční náklady a následně se oceňují reálnou hodnotou. Zisky a ztráty vyplývající ze změny reálné hodnoty realizovatelných cenných papírů se (po zohlednění daňových vlivů) vykazují přímo ve vlastním kapitálu do okamžiku, kdy dojde k prodeji nebo snížení hodnoty. Kumulované zisky nebo ztráty původně vykázané ve vlastním kapitálu se v těchto případech zaúčtují do výnosů nebo nákladů. Úroky z dluhových cenných papírů vypočítané efektivní úrokovou mírou jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty.

(i)

Finanční deriváty Finanční deriváty jsou nejprve zachyceny v rozvaze v pořizovací ceně a následně oceňovány reálnou hodnotou. Reálné hodnoty jsou odvozeny z tržních cen, z modelů diskontovaných peněžních toků nebo modelů pro oceňování opcí. Všechny deriváty jsou vykazovány v položce ostatní aktiva, mají-li pozitivní reálnou hodnotu, nebo v položce ostatní pasiva, je-li jejich reálná hodnota negativní. Oceňovací rozdíly finančních derivátů k obchodování jsou součástí zisku nebo ztráty z finančních operací.

(j)

Výnosové a nákladové úroky Výnosové a nákladové úroky ze všech úročených nástrojů jsou vykazovány na akruálním principu za použití metody efektivní úrokové míry odvozené ze skutečné pořizovací ceny. Metoda efektivní úrokové míry je metoda výpočtu naběhlé hodnoty finančního aktiva nebo závazku a rozdělení úrokových výnosů nebo nákladů během stanoveného období.

(15)


2


(j)

Výnosové a nákladové úroky (pokračování) Efektivní úroková míra je míra, kterou se diskontují očekávané peněžní toky do splatnosti nebo nejbližšího data změny úrokové sazby na současnou hodnotu finančního aktiva nebo závazku. Lineární metoda je využívána jako aproximace efektivní úrokové sazby u úvěrů, pokud jsou období mezi jednotlivými splátkami kratší než jeden rok. Výnosové úroky zahrnují časově rozlišené kupóny a naběhlý diskont a ážio ze všech nástrojů s pevným výnosem. Výnosy z nesplácených úvěrů jsou rovněž časově rozlišovány a zahrnovány do zůstatku příslušného úvěru. Tyto částky jsou brány v úvahu při stanovení opravné položky na nesplácené úvěry.

(k)

Sankční úroky Sankční úrokové výnosy, které nebyly uplatněny nebo byly prominuty, jsou vyloučeny z úrokových výnosů. Výnosy, které již byly zachyceny, nejsou odúčtovány.

(l)

Výnosy z poplatků a provizí Poplatky a provize jsou vykazovány na akruálním principu k datu poskytnutí služby. Poplatky a provize za sjednání transakce pro třetí stranu nebo z podílu na tomto jednání jsou vykázány v okamžiku dokončení transakce, ke které se vztahují. Poplatky za sjednání syndikovaných úvěrů jsou vykázány v okamžiku dokončení transakce. Všechny ostatní poplatky ze syndikovaných úvěrů jsou vykazovány na principu efektivní úrokové míry po dobu trvání obchodu. Poplatky za poradenské služby jsou vykazovány na akruálním principu na základě smluv o poskytnutí těchto služeb.

(m)

Pohledávky Pohledávky vytvořené Pobočkou se vykazují v nominální hodnotě snížené o opravnou položku. Nedobytné pohledávky se odepisují po skončení konkurzního řízení dlužníka.

(16)


2


(n)

Rezervy Rezervy jsou tvořeny, má-li Pobočka existující závazek v důsledku událostí, k nimž došlo v minulosti, je pravděpodobné, že bude třeba vynaložit prostředky na jeho vypořádání a lze přiměřeně odhadnout výši tohoto závazku. Tvorba rezervy se vykazuje v příslušné položce výkazu zisku a ztráty, její použití je vykázáno společně s náklady nebo ztrátami, na jejichž krytí byly rezervy vytvořeny, v příslušné položce výkazu zisku a ztráty. Rozpuštění rezervy pro nepotřebnost je vykázáno ve výnosech. Rezerva je tvořena v měně, ve které Pobočka předpokládá plnění.

(o)

Opravné položky vyplývající ze snížení hodnoty aktiv Pobočka vždy k rozvahovému dni posoudí, zda neexistují objektivní důkazy o tom, že došlo ke snížení hodnoty finančního aktiva nebo skupiny aktiv. Ke snížení hodnoty pohledávky nebo skupiny pohledávek a ke vzniku ztráty dochází vždy pouze v tom případě, že existuje objektivní důkaz snížení hodnoty jako důsledek jedné nebo více událostí, které nastaly po prvotním zachycení pohledávky (událost vyvolávající ztrátu), a že tato událost nebo události mají dopad na ocekávané budoucí penežní toky pohledávky nebo skupiny pohledávek, které se dají spolehlivě odhadnout. Objektivní důkazy o tom, že došlo ke snížení hodnoty pohledávky nebo skupiny pohledávek, zahrnují pozorovatelná data které má Pobočka k dispozici a které svědčí o těchto událostech vyvolávajících ztrátu: (i) (ii) (iii) (iv) (v)

významných finančních problémech emitenta; porušení smlouvy, jako např. prodlení s platbami úroků nebo jistiny ci jejich nezaplacení; úlevě, kterou Pobočka dlužníkovi z ekonomických či jiných právních důvodu týkajících se finančních obtíží dlužníka udělila a kterou by jinak Pobočka neudělila; značné pravdepodobnosti konkurzu či jiné finanční restrukturalizace emitenta; objektivní důkazy indikují měřitelné snížení očekávaných budoucích peněžních toků skupiny pohledávek vzhledem k jejich prvotnímu zachycení, ačkoliv toto snížení nelze ještě identifikovat u jednotlivých pohledávek zařazených do portfolia. Tyto objektivní důkazy zahrnují negativní změny platební schopnosti dlužníka v rámci skupiny pohledávek nebo národní nebo lokální ekonomické podmínky, které způsobují druhotnou platební neschopnost u pohledávek ve skupině.

(17)


2


(o)

Opravné položky vyplývající ze snížení hodnoty aktiv (pokračování) Pobočka nejdříve posoudí, zda existují objektivní důkazy snížení hodnoty u jednotlivých pohledávek, které jsou jednotlivě významné. Pokud vznikne ztráta na základě objektivních důkazů o tom, že došlo ke snížení hodnoty pohledávky vykázané v naběhlé hodnotě, výše ztráty bude rovna rozdílu mezi účetní hodnotou aktiva a současnou hodnotou očekávaných budoucích peněžních toků (vyjma budoucích ztrát z úvěrů, které do této doby nevznikly) diskontovaných s použitím původní efektivní úrokové sazby dané pohledávky. Účetní hodnota aktiva je snížena použitím účtu opravné položky a ztráta je zahrnuta do zisku nebo ztráty za dané účetní období. Pokud je pohledávka úročena variabilní úrokovou sazbou, jako diskontní sazba pro zjištění snížení hodnoty pohledávky je použita stávající efektivní úroková sazba stanovená podle dané smlouvy. Pokud je pohledávka zajištěna, Pobočka bere v úvahu peněžní tok, který může nastat při nuceném prodeji zástavy snížený o náklady spojené s prodejem bez ohledu na to, zda je nucený prodej pravděpodobný či nikoli. Metodika a předpoklady použité pro odhad budoucích peněžních toků jsou Pobočkou pravidelně přehodnocovány, aby Pobočka snížila rozdíl mezi odhadem ztráty a skutečnou ztrátou. Pokud jde o nedobytnou pohledávku, je pohledávka odepsána proti příslušné opravné položce. Pohledávka je odepsána po uskutečnění všech nutných procedur a po zjištění výše ztráty. Pokud v následujícím účetním období ztráta ze snížení hodnoty nebo z nedobytné pohledávky poklesne a tento pokles je možné objektivně vztáhnout k události, která nastala po snížení hodnoty finančních aktiv (jako např. zvýšení úvěrového hodnocení dlužníka), bude opravná položka rozpuštěna do výnosů.

(18)


2


(p)

Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek je oceněn pořizovací cenou a je odepisován rovnoměrně po dobu jeho předpokládané životnosti při uplatnění následujících ročních odpisových sazeb:

Technické zhodnocení pronajatého majetku Zařízení Motorová vozidla Nábytek Oceňovací rozdíl Software

1. rok používání %

Další roky %

1,0 – 20 2,3 – 25 14,2 2,3 - 11 6,7 20

3,4 – 20 10,5 – 40 28,6 18,3 – 22,3 6,7 40

Náklady na opravy a udržování hmotného majetku se účtují přímo do nákladů. Technické zhodnocení jednotlivé majetkové položky je aktivováno a odepisováno. (q)

Daň z přidané hodnoty Pobočka je registrovaným plátcem daně z přidané hodnoty (dále jen „DPH“). Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek je oceňován pořizovací cenou včetně DPH. Pobočka uplatňuje DPH na vstupu ve výši minimálního zákonného limitu (tj. jednoho procenta), protože poměr plnění, která nejsou osvobozena od DPH a všech zdanitelných plnění je vzhledem k platné daňové legislativě postačující. DPH na vstupu, která není uplatněna, je okamžitě účtována do nákladů.

(r)

Odložená daň Odložená daň se vykazuje u všech přechodných rozdílů mezi zůstatkovou hodnotou aktiva nebo závazku v rozvaze a jejich daňovou hodnotou s použitím úplné závazkové metody. Odložená daňová pohledávka je zachycena ve výši, kterou bude pravděpodobně možno realizovat proti očekávaným zdanitelným ziskům v budoucnosti. Pro výpočet odložené daně se používá schválená daňová sazba pro období, v němž Pobočka očekává její realizaci.

(19)


2


(r)

Odložená daň (pokračování) Odložená daň, vyplývající z přecenění realizovatelných cenných papírů na reálnou hodnotu vykazovaného přímo ve vlastním kapitálu, je rovněž zachycena ve vlastním kapitálu.

(s)

Náklady na zaměstnance, penzijní připojištění a sociální fond Náklady na zaměstnance jsou součástí správních nákladů a zahrnují odměny vedení Pobočky. Pobočka v současné době nerealizuje žádná penzijní připojištění pro své zaměstnance. K financování státního důchodového plánu provádí Pobočka pravidelné odvody do českého státního rozpočtu.

(t)

Spřízněné strany Spřízněné strany jsou v souladu se zákonem o Bankách definovány takto: 

   

vedoucí zaměstnanci Pobočky, kteří jsou na základě pracovní nebo jiné smlouvy zodpovědní za výkonné řídící funkce vymezené stanovami Pobočky („vedoucí zaměstnanci Pobočky“); společnosti ovládající Pobočku a jejich akcionáři s podílem přesahujícím 10% jejich základního kapitálu a vedoucí zaměstnanci těchto společností; osoby blízké (přímí rodinní příslušníci) vedoucím zaměstnancům Pobočky; společnosti, v nichž členové vedení Pobočky, vedoucí zaměstnanci nebo společnosti ovládající Pobočku drží větší než 10 % majetkovou účast; společnosti ovládané Crédit Agricole, S.A.

V souladu s českými účetními předpisy jsou v poznámkách 4, 10 a 21 uvedeny tyto zůstatky a transakce se spřízněnými stranami:  

souhrnná výše úvěrů, vkladů nebo záruk poskytnutých a přijatých od spřízněných stran; veškeré mzdy a veškeré odměny členům vedení a vedoucím zaměstnancům Pobočky.

(20)


2


(u)

Následné události Dopad událostí, které nastaly mezi rozvahovým dnem a dnem sestavení účetní závěrky je zachycen v účetních výkazech v případě, že tyto události poskytují doplňující důkazy o podmínkách, které existovaly k rozvahovému dni. V případě, že mezi rozvahovým dnem a dnem sestavení účetní závěrky došlo k významným událostem zohledňujícím podmínky, které nastaly po rozvahovém dni, jsou důsledky těchto událostí popsány v příloze, ale nejsou zaúčtovány v účetních výkazech.

3

POKLADNÍ HOTOVOST A VKLADY U CENTRÁLNÍCH BANK

Běžné vklady u centrální banky Povinné minimální rezervy u centrální banky Pokladní hotovost

31. prosince 2009

31. prosince 2008

mil. Kč

mil. Kč

4 100

515

24

92

7

7

4 131

614

Povinné minimální rezervy představují povinné vklady u ČNB, kterými Pobočka nemůže běžně disponovat. Tyto vklady jsou úročeny repo sazbou pro českou korunu, která činila k 31. prosinci 2009 1 % p.a. (2008: 2,25 % p.a.). 4

POHLEDÁVKY ZA BANKAMI 31. prosince 2009

31. prosince 2008

mil. Kč

mil. Kč

bank (včetně overnight vkladů)

4 793

8 102

Termínové vklady u ostatních bank

1 572

3 061

Pohledávky z reverzních repo operací

8 651

5 303

0

9

15 016

16 475

8 652

5 266

Běžné účty a ostatní vklady splatné na požádání u ostatních

Ostatní pohledávky za bankami

Reálná hodnota zástav přijatých v rámci reverzních repo operací (pozn. 14)

(21)


4

POHLEDÁVKY ZA BANKAMI (pokračování) Pohledávky za spřízněnými stranami

Společnosti ovládané Crédit Agricole, S.A.

31. prosince 2009

31. prosince 2008

mil. Kč

mil. Kč

3 445

10 661

Dle vedení Pobočky byly všechny úvěry spřízněným stranám poskytnuty v rámci běžné podnikatelské činnosti v podstatě za stejných podmínek a úrokových sazeb, které byly ve stejné době poskytnuty ve srovnatelných transakcích jiným klientům a podle názoru vedení nepředstavovaly vyšší než běžné úrokové nebo likviditní riziko, ani nevykazovaly jiné nepříznivé rysy. 5

POHLEDÁVKY ZA KLIENTY

(a)

Pohledávky dle typu dlužníka

Pohledávky za soukromými právnickými a fyzickými osobami Opravná položka ke klasifikovaným pohledávkám (poznámka 9)

31. prosince 2009

31. prosince 2008

mil. Kč

mil. Kč

16 781

21 621

- 385

- 383

16 396

21 238

Z pohledávek za klienty k 31. prosinci 2009 činily konsorciální úvěry 6 181 mil. Kč (2008: 9 490 mil.Kč). Za rok končící 31. prosince 2009 Pobočka restrukturalizovala svoje pohledávky ve výši 771 mil. Kč (31. prosince 2008: 0 mil. Kč). Pohledávka je považována za restrukturalizovanou, pokud Pobočka poskytla dlužníkovi úlevu, protože by jí pravděpodobně vznikla ztráta, pokud by tak neučinila. Za restrukturalizovanou pohledávku se nepovažuje pohledávka vzniklá obnovením krátkodobého úvěru, pokud dlužník plnil povinnosti vyplývající z úvěrové smlouvy.

(22)


5

POHLEDÁVKY ZA KLIENTY (pokračování)

(b)

Kvalita portfolia pohledávek Pohledávky vůči klientům lze dle definic vydaných ČNB analyzovat takto: 31. prosince 2009

31. prosince 2008

mil. Kč

mil. Kč

15 193

21 237

Standardní Sledované

1 203

1

385

383

16 781

21 621

31. prosince 2009

31. prosince 2008

mil. Kč

mil. Kč

93

167

Nemovitosti

4 740

6 489

Bankovní záruky

3 519

6 524

8 352

13 180

31. prosince 2009

31. prosince 2008

mil. Kč

mil. Kč

527

493

Ohrožené:

- ztrátové

Hodnotu přijatých zástav za úvěry klientům lze analyzovat takto:

Zastavené termínované vklady

6

REALIZOVATELNÉ CENNÉ PAPÍRY

Dluhové cenné papíry vydané nebankovními subjekty

Cenné papíry nejsou obchodované na burzách cenných papírů.

(23)


7

DLOUHODOBÝ HMOTNÝ MAJETEK Dlouhodobý hmotný majetek

Technické zhodnocení pronajatého

Oceňovací

Motorová

majetku

Zařízení

vozidla

Nábytek

rozdíl

Celkem

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

Počáteční zůstatková hodnota

5

3

1

3

- 15

-3

Přírůstky

0

1

0

3

0

4

Vyřazení

0

-8

0

-1

0

-9

Rok končící 31. prosince 2008

Odpisy

-1

-1

0

-2

0

-4

Oprávky (vyřazení)

0

8

0

1

0

9

Rozpuštění oceňovacího rozdílu

0

0

0

0

1

1

Konečná zůstatková hodnota

4

3

1

4

- 14

-2

K 31. prosinci 2008 Pořizovací cena

12

36

1

14

- 17

46

Oprávky

-8

- 33

0

- 10

3

- 48

4

3

1

4

- 14

-2

4

3

1

4

- 14

-2

Zůstatková hodnota Rok končící 31. prosince 2009 Počáteční zůstatková hodnota Vyřazení

0

-9

0

-1

0

- 10

-1

-1

0

-1

0

-3

Oprávky (vyřazení)

0

9

0

1

0

10

Rozpuštění oceňovacího rozdílu

0

0

0

0

1

1

Konečná zůstatková hodnota

3

2

1

3

- 13

-4

Odpisy

K 31. prosinci 2009 Pořizovací cena Oprávky Zůstatková hodnota

13

28

2

13

- 17

39

- 10

- 26

-1

- 10

4

- 43

3

2

1

3

- 13

-4

(24)


7

DLOUHODOBÝ HMOTNÝ MAJETEK (pokračování) Dlouhodobý hmotný majetek (pokračování) Záporný oceňovací rozdíl vznikl dne 1. listopadu 2005, kdy Pobočka koupila podnik od CALYON BANK CZECH REPUBLIC, a.s. K 31. prosinci 2009 a k 31. prosinci 2008 Pobočka neužívala majetek získaný na základě smluv o finančním leasingu, ani neposkytla žádný dlouhodobý majetek do zástavy za své závazky nebo za závazky třetích stran.

8

OSTATNÍ AKTIVA

Finanční deriváty (poznámka 22(d))

31. prosince 2009

31. prosince 2008

mil. Kč

mil. Kč

1 594

1 973

Odložená daňová pohledávka (poznámka 21)

0

39

11

57

2

7

1 607

2 076

Pohledávka z titulu daně z příjmů (poznámka 21) Ostatní pohledávky

9

OPRAVNÉ POLOŽKY A REZERVY Změnu stavu opravných položek a ostatních rezerv lze analyzovat takto: Opravné položky k pohledávkám za klienty

Ostatní rezervy

mil. Kč

mil. Kč

0

4

Přírůstky

366

0

Rozpuštění

- 10

0

27

0

383

4

8

0

-6

0

385

4

K 1. lednu 2008

Kurzové rozdíly K 31. prosinci 2008 Přírůstky Kurzové rozdíly K 31. prosinci 2009

(25)


9

OPRAVNÉ POLOŽKY A REZERVY (pokračování) Odpisy pohledávek a výnosy z dříve odepsaných pohledávek

Výnosy z dříve odepsaných pohledávek vůči klientům

10

2009

2008

mil. Kč

mil. Kč

5

3

31. prosince 2009

31. prosince 2008

mil. Kč

mil. Kč

ZÁVAZKY VŮČI BANKÁM

Běžné účty jiných bank a jiné závazky splatné na požádání Vklady od jiných bank

6 232

439

16 126

21 040

22 358

21 479

31. prosince 2009

31. prosince 2008

mil. Kč

mil. Kč

17 275

17 135

Vklady od spřízněných stran

Společnosti ovládané Crédit Agricole S.A.

Vedení Pobočky se domnívá, že vklady od spřízněných stran byly přijaty v zásadě za stejných podmínek a úrokových sazeb, jako srovnatelné transakce s jinými klienty realizovanými ve shodné době a podle názoru vedení Pobočky nebyla v těchto případech použita jiná než obvyklá úroková sazba a tyto vklady nevykazují odlišné riziko likvidity či jiné nepříznivé faktory.

(26)


11

ZÁVAZKY VŮČI KLIENTŮM 31. prosince 2009

31. prosince 2008

mil. Kč

mil. Kč

Závazky splatné na požádání

3 991

5 341

Termínové účty se splatností

8 920

9 077

0

2 801

93

195

2

75

13 006

17 489

31. prosince 2009

31. prosince 2008

mil. Kč

mil. Kč

1 696

1 635

Odložený daňový závazek (poznámka 21)

6

0

Ostatní závazky

1

0

1 703

1 635

Repo operace Termínové účty s výpovědní lhůtou Ostatní závazky vůči klientům

12

OSTATNÍ PASIVA

Finanční deriváty (poznámka 22(d))

Pobočka k 31. prosinci 2009 a 2008 nevykazovala žádné závazky po splatnosti z pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, ani závazky po splatnosti z veřejného zdravotního pojištění či daňové nedoplatky.

(27)


13

VLASTNÍ KAPITÁL A ROZDĚLENÍ ZISKU Centrála Pobočky Centrálou Pobočky k 31. prosinci 2009 je Crédit Agricole Corporate and Investment Bank S.A., se sídlem La Defense Cedex, Quai Du President Paul Doumer, 9, Paříž 92920, Francie, která je 100% dceřinou společností společnosti Crédit Agricole S.A. (poznámka 1). Kapitálové fondy představující dlouhodobé zdroje svěřené centrálou Pobočce, které na rozdíl od pohledávek za centrálou a závazku vůči centrále nemají stanovenou splatnost. Rozdělení zisku Zisk ve výši 275 mil. Kč za rok končící 31. prosince 2009 bude převeden do položky pohledávky / závazků vůči centrále Pobočky.

14

EVENTUALITY A PŘÍSLIBY Pobočka eviduje pasivní právní spory. K 31. prosinci 2009 a 2008 Pobočka měla vytvořenou rezervu ve výši 4 mil. Kč na základě posouzení očekávaného výsledku pasivních právních sporů (poznámka 9). Přísliby poskytnutí úvěru, záruky za úvěry třetím stranám, záruky z poskytnutých směnečných akceptů a akreditivy vystavují Pobočku úvěrovému riziku a ztrátě v případě nedodržení podmínek ze strany klienta. V průběhu běžné podnikatelské činnosti vznikají různé přísliby a potenciální závazky, které jsou provázeny prvky úvěrového rizika, úrokového rizika a rizika likvidity.

(28)


14

EVENTUALITY A PŘÍSLIBY (pokračování) Potenciální eventuality a poskytnuté přísliby lze členit takto: 31. prosince 2009

31. prosince 2008

mil. Kč

mil. Kč

Poskytnuté přísliby

1 793

7 251

Poskytnuté záruky

8 615

6 330

10 408

13 581

31. prosince 2009

31. prosince 2008

mil. Kč

mil. Kč

Poskytnuté záruky a přísliby:

Přijaté záruky a přísliby zahrnují: Přijaté přísliby

0

238

Přijaté záruky

3 519

6 524

3 519

6 762

31. prosince 2009

31. prosince 2008

mil. Kč

mil. Kč

8 652

5 266

31. prosince 2009

31. prosince 2008

mil. Kč

mil. Kč

0

2 782

Aktiva získaná v rámci reverzních repo operací

Státní pokladniční poukázky (poznámka 4)

Aktiva postoupená v rámci repo operací

Státní pokladniční poukázky

Závazky z repo operací jsou zahrnuty v závazcích vůči klientům (poznámka 11).

(29)


15

VÝNOSY Z ÚROKŮ A PODOBNÉ VÝNOSY 2009

2008

mil. Kč

mil. Kč

Mezibankovní transakce

210

642

Úvěry poskytnuté klientům

720

1 098

25

37

955

1 777

Dluhopisy

Za období končící 31. prosince 2009 bylo do výnosů zahrnuto 13 miliónů Kč úroků z klasifikovaných úvěrů (za období končící 31. prosince 2008: 22 miliónů Kč). Pobočka neevidovala k 31. prosinci 2009 a 2008 žádné sankční úroky a žádné sankční úroky z prodlení klientům neodpustila. 16

17

NÁKLADY NA ÚROKY A PODOBNÉ NÁKLADY 2009

2008

mil. Kč

mil. Kč

Mezibankovní transakce

- 204

- 599

Vklady klientů a státu

- 263

- 840

- 467

- 1 439

2009

2008

mil. Kč

mil. Kč

VÝNOSY A NÁKLADY Z POPLATKŮ A PROVIZÍ Výnosy z poplatků a provizí

Domácí a zahraniční platební styk

16

19

Poplatky z vydaných záruk

24

50

Poplatky a provize spojené s poskytováním úvěrů

48

15

Poplatky za zprostředkování derivátových transakcí

29

33

Výnosy ze zprostředkování nákupu cenných papírů

0

1

Ostatní

2

2

119

120

(30)


17

VÝNOSY A NÁKLADY Z POPLATKŮ A PROVIZÍ (pokračování) Náklady z poplatků a provizí

18

2009

2008

mil. Kč

mil. Kč

Domácí a zahraniční platební styk

-3

-3

Transakce na peněžním trhu

-1

-1

-4

-4

2009

2008

mil. Kč

mil. Kč

48

54

- 68

- 136

- 20

- 82

2009

2008

mil. Kč

mil. Kč

19

20

2

1

21

21

ZISK NEBO ZTRÁTA Z FINANČNÍCH OPERACÍ

Obchodování s cizími měnami a kurzové rozdíly Obchodování s deriváty

19

OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY

Ostatní provozní výnosy Služby poskytnuté v rámci skupiny Crédit Agricole Ostatní provozní výnosy

(31)


20

SPRÁVNÍ NÁKLADY 2009

2008

mil. Kč

mil. Kč

- 151

- 133

Manažerské poplatky v rámci skupiny Crédit Agricole

- 23

- 20

Nájemné a leasing

- 20

- 17

Rozvoj a údržba softwaru

- 18

- 12

Komunikace

Náklady na zaměstnance

- 11

- 13

Náklady na právní a daňové poradenství

-4

-1

Náklady na odměny auditorské společnosti

-5

-4

Povinný audit roční účetní závěrky

-3

-3

Jiné ověřovací služby

-2

-1

Ostatní personální náklady

-2

-9

Ostraha budovy a podobné náklady

-1

-2

- 20

- 19

- 255

- 230

Ostatní správní náklady

Náklady na zaměstnance lze analyzovat následujícím způsobem: 2009

2008

mil. Kč

mil. Kč

Mzdy a odměny vedoucích zaměstnanců

- 35

- 32

Ostatní mzdy, osobní náklady a odměny zaměstnanců

- 83

- 82

Sociální náklady a zdravotní pojištění

- 33

- 19

- 151

- 133

2009

2008

Počet členů vedení Pobočky

11

11

Průměrný počet ostatních zaměstnanců

74

79

Statistika zaměstnanců

(32)


21

DAŇ Z PŘÍJMŮ Daňový náklad/výnos zahrnuje: 2009

2008

mil. Kč

mil. Kč

Splatný daňový náklad

- 30

0

Odložený daňový výnos / náklad (+ / -)

- 38

37

-1

3

- 69

40

2009

2008

mil. Kč

mil. Kč

344

- 194

-7

- 11

Úprava daňového nákladu minulého období Celkem daňový náklad (-) / výnos (+)

Splatná daň byla vypočítána následovně:

Zisk / ztráta před zdaněním (+ / -) Výnosy nepodléhající zdanění Uplatněná daňová ztráta z minulých let

- 195

0

9

10

Daňový základ (+) / daňová ztráta (-)

151

- 195

Splatná daň z příjmů ve výši 20 % (2008: 21 %)

- 30

0

Zálohy na daň z příjmů

41

57

Pohledávka z titulu z daně z příjmů (poznámka 8)

11

57

Daňově neuznatelné náklady

Odložená daňová pohledávka k 31. prosinci 2009 je vypočtena ve výši 19 %, odložený daňový závazek k 31. prosinci 2008 je vypočten ve výši 20 % a 19 % v závislosti na období, ve kterém je očekáváno vyrovnání přechodného rozdílu a lze je analyzovat následovně: Odložená daňová pohledávka / závazek (+/-)

Sociální a zdravotní pojištění Daňová ztráta z minulých let

31. prosince 2009

31. prosince 2008

mil. Kč

mil. Kč

1

1

0

38

Přecenění portfolia realizovatelných cenných papírů

-7

0

Odložená daňová pohledávka / závazek (+/-) (poznámky 8 a 12)

-6

39

(33)


21

DAŇ Z PŘÍJMŮ (pokračování) Změnu čisté odložené daňové pohledávky / závazku lze analyzovat následovně: 2009

2008

mil. Kč

mil. Kč

39

2

- 38

37

Odložená daň z přecenění portfolia realizovatelných cenných papírů

-7

0

Čistá odložená daňová pohledávka / závazek (+ / -) na konci období

-6

39

Čistá odložená daňová pohledávka na počátku období Odložený daňový výnos / náklad (+ / -) zachycený výsledkově

22

FINANČNÍ RIZIKA

(a)

Strategie užívání finančních nástrojů Aktivity Pobočky spočívají hlavně v používání finančních nástrojů. Pobočka přijímá vklady pevně i pohyblivě úročené, na různě dlouhá období a snaží se dosáhnout nadprůměrných úrokových marží investováním těchto fondů do vysoce kvalitních aktiv. Pobočka se snaží zvýšit tyto marže přeměnou krátkodobých fondů na dlouhodobé úvěry s vyšším úročením při zachování dostatečné likvidity pro úhradu všech případných splatných nároků. Pobočka se dále snaží o zvýšení svých úrokových výnosů dosahováním nadprůměrných marží, po zohlednění opravných položek, úvěrováním právnických a fyzických osob s různou úvěruschopností. Takové angažovanosti nezahrnují jen rozvahové úvěry a poskytnuté zálohy, ale Pobočka poskytuje také záruky a jiné přísliby, jako například akreditivy a ostatní obdobné závazky. Pobočka také obchoduje s finančními nástroji, včetně derivátů, obchodovanými „přes přepážku“ s cílem využití krátkodobých výkyvů na akciových a dluhopisových trzích a v měnových a komoditních cenách. Vedení Pobočky stanovuje limity obchodování a výši angažovanosti pro závěrečné i průběžné denní pozice. Měnové a úrokové angažovanosti plynoucí z těchto derivátů jsou vyváženy uzavíráním protipozic, čímž je dosaženo kontroly nad proměnlivostí peněžních toků potřebných k uzavření tržních pozic.

(34)


22

FINANČNÍ RIZIKA (pokračování)

(b)

Úvěrové riziko Pobočka vyvažuje úroveň podstupovaného úvěrového rizika stanovováním limitů rizik akceptovatelných ve vztahu k jednomu dlužníkovi, skupině dlužníků, zeměpisným a odvětvovým segmentům. Tato rizika jsou periodicky sledována a ročně nebo i častěji přezkoumávána. Pobočka určuje úroveň úvěrového rizika přidělováním limitů jednotlivým dlužníkům nebo skupině dlužníků. Každý požadavek klienta je posuzován na základě kvantitativních (finanční struktura, velikost společnosti) a kvalitativních charakteristik (zejména kvalita managementu a odpovídající organizační struktura, podíl na trhu, citlivost na odvětvové a tržní změny, potenciál růstu, kvalita produktu a tržní podíl produktu, možnosti externího financování, atd.). Na základě výše uvedeného posouzení a s použitím standardních nástrojů skupiny Credit Agricole je každému klientovi přiřazen příslušný rating se zohledněním klientovy pozice v rámci ekonomické skupiny, pokud je klient součástí takové skupiny. Přístup k hodnocení klienta je založen na metodice Standard & Poors („S&P“), kdy externí hodnocení klienta společností S&P, pokud existuje, představuje jedno z kritérií hodnotící stupnice. Přijatá zástava žádným způsobem neovlivňuje ratingové hodnocení přidělované jednotlivým klientům. Ručitelé jsou posuzováni obdobným způsobem. Většina úvěrů byla poskytnuta klientům s ratingem odpovídajícím stupňům mezi BBB+ a BBB-. Pobočka neodmítá žádného klienta na základě oboru činnosti, ani ze zásady ani ze zkušeností. Současně však Pobočka uplatňuje velmi restriktivní politiku, která se týká financování sektoru nemovitostí a/nebo akceptování nemovitostí jako zástavy k zamezení ztrát plynoucích z významných tržních pohybů. Rizika jsou pravidelně sledována a jsou předmětem roční nebo častěji prováděné revize. Vzhledem k zaměření Pobočky se poskytnuté úvěry neseskupují do portfolií, a Pobočka tedy nepoužívá portfoliový přístup vůči pohledávkám z poskytnutých úvěrů. „Významná koncentrace“ je definována oborem/regionem nebo jinou charakteristikou společnou pro skupinu klientů. Tyto charakteristiky nemohou být klienty ovlivněny a ani jiným způsobem překonány. V důsledku toho se klienti vyvíjejí podobně a čelí obdobným rizikům.

(35)


22


(b)

Úvěrové riziko (pokračování) Pobočka rozlišuje pohledávky po splatnosti, sledované a ohrožené pohledávky dle definice ČNB Pobočka upřednostňuje následující zástavy: bankovní záruky, záruky mateřských společností, pohledávky a hotovost. Vymáhání pohledávek je upraveno na úrovni vedení Pobočky a je přizpůsobeno klientům dle jejich specifik a lokálnímu prostředí. Členění aktiv podle zeměpisných segmentů 31. prosince 2009 Evropská Aktiva

Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank

Tuzemsko

unie

Ostatní

Celkem

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

4 131

0

0

4 131


10 497

4 516

3

15 016

Pohledávky za klienty

14 635

1 757

4

16 396

0

103

0

103

Pohledávka za centrálou Pobočky Dluhové cenné papíry

527

0

0

527

Ostatní aktiva

1 263

350

0

1 613

Aktiva celkem

31 053

6 726

7

37 786

31. prosince 2008 Evropská Aktiva Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank Pohledávky za bankami

Tuzemsko

unie

Ostatní

Celkem

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

614

0

0

614

5 302

11 163

10

16 475


17 937

3 301

0

21 238

Dluhové cenné papíry

493

0

0

493

Ostatní aktiva

1 419

673

0

2 092

Aktiva celkem

25 765

15 137

10

40 912

(36)


22


(b)

Úvěrové riziko (pokračování) Informace o segmentech podle bankovních oborů K 31. prosinci 2009 a 2008 Pobočka působila pouze v segmentu firemního (korporátního) bankovnictví.

(c)

Tržní riziko Pobočka je vystavena tržnímu riziku vznikajícímu z otevřených pozic v úrokových sazbách a měnách. Pobočka používá metodu „value at risk“ („VAR“), která je používána zvlášť pro měnové a úrokové riziko k odhadu tržního rizika pozic a nejvyšší očekávané ztráty na základě mnoha předpokladů o změnách tržních podmínek. Oddělení Global Risk Management centrály stanovuje limity akceptovatelného rizika, které jsou denně sledovány. Denní tržní hodnota VAR je odhad potenciální ztráty s úrovní spolehlivosti 99 % za předpokladu, že stávající pozice budou drženy beze změny jeden následující pracovní den. Výpočet je nastaven takovým způsobem, aby se denní ztráty překračující hodnotu VAR nevyskytovaly v průměru častěji než každých 100 dní. Skutečné výstupy jsou pravidelně sledovány za účelem posouzení vhodnosti předpokladů a parametrů/faktorů použitých ve výpočtu VAR. Protože VAR je nedílnou součástí kontroly řízení tržního rizika Pobočky, limity VAR jsou stanoveny pro všechny obchody a portfolia; vedení Pobočky denně sleduje skutečnou angažovanost v porovnání s limity. VAR Pobočky k 31. prosinci 2009 byl 0,2 mil. Kč (k 31. prosinci 2008: 7 mil. Kč). Průměrná roční hodnota VAR pro rok 2009 byla 1,6 mil. Kč (2008: 3 mil. Kč). Použití této metody však nezabrání ztrátám mimo rámec těchto limitů v případě významnějších pohybů na trhu. Z tohoto důvodu Pobočka provádí stresové testování. Scénáře pro stresové testování určuje na základě minulých zkušeností a hypotetických modelů stresového testování. Pobočka definuje situaci pro stresové testování jako situaci, kdy Pobočka utrpí ztrátu ve výši 5 mil. USD z otevřené pozice, jako důsledek kombinace významného znehodnocení domácího měnového kurzu a významného růstu domácích úrokových měr. Pobočka definuje významné znehodnocení domácí měny jako znehodnocení Kč vůči USD o 10 %.

(37)


22

FINANČNÍ RIZIKO (pokračování)

(c)

Tržní riziko (pokračování) Pobočka definuje významný růst domácích úrokových měr jako růst domácích úrokových měr o 1,5 % za období do 1 měsíce (1 % za období 1 – 12 měsíců; 0,75 % za období nad 12 měsíců). Pobočka sleduje výsledky modelu stresového testování uvedeného výše na denní bázi. Vedení Pobočky je informováno již v případě, kdy ze scénáře vyplývá, že by Pobočka mohla utrpět ztrátu ve výši 75 % limitu pro ztrátu definovanou v modelu stresového testování (tj. 3,75 mil. USD).

(d)

Finanční deriváty 31. prosince 2009 Nominální

Nominální

Kladná

Záporná

hodnota

hodnota

reálná

reálná

aktiva

pasiva

hodnota

hodnota

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

35 327

35 327

499

626

80

80

2

1

35 407

35 407

501

627

6 883

6 826

154

97

Opce

11 713

11 713

282

282

Měnové swapy

59 558

59 572

657

690

78 154

78 111

1 093

1 069

113 561

113 518

1 594

1 696

Deriváty k obchodování Úrokové deriváty Úrokové swapy Cross-currency úrokové swapy

Měnové deriváty Forwardy

Celkem (poznámky 8 a 12)

K 31. prosinci 2009 Pobočka vykázala pouze deriváty k obchodování.

(38)


22


(d)

Finanční deriváty (pokračování) 31. prosince 2008 Nominální

Nominální

Kladná

Záporná

hodnota

hodnota

reálná

reálná

aktiva

pasiva

hodnota

hodnota

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

Deriváty k obchodování

Úrokové deriváty FRA

1 000

1 500

1

1

38 846

38 846

428

561

39 846

40 346

429

562

5 373

5 170

220

25

Opce

19 727

19 727

584

584

Swapy

18 740

18 468

740

466

43 840

43 365

1 544

1 075

83 686

83 711

1 973

1 637

Úrokové swapy

Měnové deriváty Forwardy

Celkem (poznámky 8 a 12)

K 31. prosinci 2008 Pobočka vykázala pouze deriváty k obchodování. Výše uvedené tabulky obsahují detailní přehled o nominálních a reálných hodnotách finančních derivátů Pobočky otevřených ke konci roku. Tyto měnové a úrokové deriváty umožňují Pobočce a jejím klientům převést, změnit nebo snížit příslušná měnová a úroková rizika. Nominální hodnoty slouží pro objemové porovnání s nástroji vykázanými v rozvaze, ale nepředstavují expozici Pobočky vůči úvěrovým a tržním rizikům.

(39)


22


(e)

Měnové riziko Finanční pozice a peněžní toky Pobočky jsou vystaveny riziku pohybů kurzů běžných měn. Vedení Pobočky stanovuje limity angažovanosti podle měn a v součtu pro závěrečné i průběžné denní pozice, které jsou denně sledovány. Informace o částce VAR pro cizoměnová rizika u otevřených cizoměnových pozic je popsána v poznámce 22(c). Následující tabulka shrnuje expozici Pobočky vůči měnovému riziku. Tabulka obsahuje aktiva a závazky Pobočky v zůstatkových hodnotách uspořádané podle měn.

(40)


22


(e)

Měnové riziko (pokračování) 31. prosince 2009 Aktiva

CZK

EUR

USD

Ostatní

Celkem

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

4 129

2

0

0

4 131

Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty Pohledávky za centrálou Pobočky Dluhové cenné papíry

11 568

3 369

76

3

15 016

9 393

6 706

271

26

16 396

103

0

0

0

103

527

0

0

0

527

1 656

- 43

0

0

1 613

27 376

10 034

347

29

37 786

Závazky vůči bankám

15 794

6 088

450

26

22 358

Závazky vůči klientům

8 251

4 602

150

3

13 006

Ostatní pasiva

1 788

0

0

0

1 788

4

0

0

0

4

328

0

0

0

328

Ostatní aktiva Aktiva Pasiva

Rezervy Kapitálové fondy Oceňovací rozdíly Zisk za účetní období Pasiva Čistá výše rozvahových aktiv / pasiv (-)

27

0

0

0

27

275

0

0

0

275

26 467

10 690

600

29

37 786

909

- 656

- 253

0

0

- 905

648

254

0

0

4

-8

1

0

0

Čistá výše podrozvahových měnových pozic Čistá otevřená měnová pozice

(41)


22


(e)

Měnové riziko (pokračování) 31. prosince 2008 Aktiva

CZK

EUR

USD

SKK

Ostatní

Celkem

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

612

2

0

0

0

614

Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank Pohledávky za bankami

8 792

4 937

3

1 818

925

16 475


12 577

8 223

38

0

400

21 238


493

0

0

0

0

493

1 659

433

0

0

0

2 092

24 133

13 595

41

1 818

1 325

40 912


5 359

14 896

43

0

1 181

21 478


11 588

3 960

3

1 793

145

17 489

1 141

560

0

0

0

1 701

Ostatní aktiva Aktiva Pasiva

Ostatní pasiva Rezervy Závazek vůči centrále Pobočky Kapitálové fondy Ztráta za účetní období Pasiva Čistá výše rozvahových aktiv / pasiv (-)

4

0

0

0

0

4

51

0

0

0

0

51

342

0

0

0

0

342

-154

0

0

0

0

- 154

18 331

19 416

46

1 793

1 326

40 912

5 802

- 5 821

-5

25

-1

0

- 5 074

5 529

7

0

1

728

- 292

2

25

0

Čistá výše podrozvahových měnových pozic Čistá otevřená měnová pozice

(42)


22


(f)

Úrokové riziko Finanční pozice a peněžní toky Pobočky jsou vystaveny riziku pohybů běžných tržních úrokových sazeb. Úrokové marže mohou v důsledku takových změn růst, ale mohou se také snižovat nebo vytvářet ztráty v případě vzniku neočekávaných pohybů. Vedení Pobočky stanovuje limity výše rozdílů úrokových sazeb, které lze podstupovat. Tyto limity jsou denně sledovány. Informace o částce VAR pro úroková rizika u otevřených úrokových pozic je popsána v poznámce 22 (c). Následující tabulka shrnuje expozici Pobočky vůči úrokovému riziku. Tabulka obsahuje úročená aktiva a pasiva Pobočky v zůstatkových hodnotách, uspořádané podle bližšího z termínů vypořádání, přecenění nebo splatnosti. Neúročená finanční aktiva a závazky jsou uvedeny v kategorii nespecifikováno. 31. prosince 2009

Aktiva

Do

3 - 12

Více než

Nespecifi-

3 měsíců

měsíců

1 - 5 let

5 let

kováno

Celkem

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

4 131

0

0

0

0

4 131

Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank Pohledávky za bankami

14 647

50

319

0

0

15 016


11 504

2 866

1 759

267

0

16 396


0

0

0

0

103

103


0

0

527

0

0

527

377

316

803

112

5

1 613

30 659

3 232

3 408

379

108

37 786


22 326

32

0

0

0

22 358


12 504

183

319

0

0

13 006

360

349

889

134

56

1 788

Ostatní aktiva

Pasiva

Ostatní pasiva Rezervy

0

0

0

0

4

4

Kapitálové fondy

0

0

0

0

328

328


0

0

0

0

27

27

Zisk za účetní období

0

0

0

0

275

275

35 190

564

1 208

134

690

37 786

- 4 531

2 668

2 200

245

- 582

0

Čistá výše aktiv / pasiv (-)

(43)


22


(f)

Úrokové riziko (pokračování) 31. prosince 2008

Aktiva

Do

3 - 12

Více než

Nespecifi-

3 měsíců

měsíců

1 - 5 let

5 let

kováno

Celkem

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

Pokladní hotovost a vklady 614

0

0

0

0

614


u centrálních bank

15 933

542

0

0

0

16 475


17 054

1 961

1 934

289

0

21 238


0

0

493

0

0

493

73

1 132

774

0

113

2 092

33 674

3 635

3 201

289

113

40 912


11 220

10 229

30

0

0

21 479


15 864

1 625

0

0

0

17 489

176

834

625

0

66

1 701

0

0

0

0

4

4

Ostatní aktiva

Pasiva

Ostatní pasiva Rezervy Závazek vůči centrále Pobočky

0

0

0

0

51

51

Kapitálové fondy

0

0

0

0

342

342

Ztráta za účetní období

0

0

0

0

- 154

- 154

27 260

12 688

655

0

309

40 912

6 414

- 9 053

2 546

289

- 196

0


(44)


22


(g)

Riziko likvidity Pobočka je vystavena každodennímu čerpání svých dostupných peněžních zdrojů z overnight vkladů, běžných účtů, splatných vkladů, čerpání úvěrů, záruk, marží a vypořádání derivátů. Pobočka neudržuje peněžní zdroje pro uspokojení všech těchto potřeb, protože ze zkušeností vyplývá, že s vysokou mírou pravděpodobnosti lze určit minimální úroveň reinvestování splatných zdrojů. Vedení Pobočky stanovuje limit minimálního podílu splatných prostředků, které jsou nutné k uspokojení takových čerpání, a limit minimální úrovně mezibankovních a jiných půjček, které musí být k dispozici k pokrytí neočekávaného objemu čerpání. V případě neočekávaného čerpání likvidních prostředků má Pobočka k dispozici záložní zdroje likvidity poskytované centrálou Pobočky. Následující tabulka člení aktiva a závazky Pobočky podle příslušných pásem splatnosti na základě zbytkové doby splatnosti k datu účetní závěrky. 31. prosince 2009

Aktiva

Do

3 - 12

Více než

Nespecifi-

3 měsíců

měsíců

1 - 5 let

5 let

kováno

Celkem

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

4 131

0

0

0

0

4,131

Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty

14 647

50

319

0

0

15 016

2 395

2 355

9 635

2 011

0

16 396


0

0

0

0

103

103


0

0

527

0

0

527

386

316

803

112

-4

1 613

Pasiva

21 559

2 721

11 284

2 123

99

37 786


22 096

262

0

0

0

22 358


12 504

183

319

0

0

13 006

410

349

889

134

6

1 788

Rezervy

0

0

0

0

4

4


0

0

27

0

0

27

Kapitálové fondy

0

0

0

328

0

328

Zisk za účetní období

0

0

0

0

275

275

35 010

794

1 235

462

285

37 786

- 13 451

1 927

10 049

1 661

- 186

Ostatní aktiva

Ostatní pasiva


(45)


22


(g)

Riziko likvidity (pokračování) Následující tabulka člení aktiva a závazky Pobočky podle příslušných pásem splatnosti na základě zbytkové doby splatnosti k datu účetní závěrky. 31. prosince 2008

Aktiva

Do

3 - 12

Více než

Nespecifi-

3 měsíců

měsíců

1 - 5 let

5 let

kováno

Celkem

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

mil. Kč

614

0

0

0

0

614

Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank Pohledávky za bankami Pohledávky za klienty Dluhové cenné papíry

15 933

542

0

0

0

16 475

1 314

6 280

10 451

3 193

0

21 238

0

0

493

0

0

493

188

1 132

774

0

-2

2 092

Pasiva

18 049

7 954

11 718

3 193

-2

40 912


11 234

10 229

30

0

0

21 493


15 850

1 625

0

0

0

17 475

242

834

625

0

0

1 701

Rezervy

0

0

0

0

4

4

Závazek vůči centrále Pobočky

0

0

0

0

51

51

Kapitálové fondy

0

0

0

342

0

342

-154

0

0

0

0

-154

27 172

12 688

655

342

55

40 912

- 9 123

-4 734

11 063

2 851

- 57

0

Ostatní aktiva

Ostatní pasiva

Ztráta za účetní období


(46)


23

NÁSLEDNÉ UDÁLOSTI 6. února 2010 došlo ke změně obchodního jména Calyon S.A. (centrály Pobočky) na Crédit Agricole Corporate and Investment Bank S.A. Pobočka změní své obchodní jméno v dubnu 2010. Pobočka nezaznamenala žádné jiné významné události, které nastaly mezi rozvahovým dnem a datem sestavení účetní závěrky, které by měly významný dopad na účetní závěrku Pobočky k 31. prosinci 2009.

Tato účetní závěrka byla schválena vedením Pobočky dne 22. března 2010.

Podpis statutárního zástupce

(47)

CALYON S.A., ORGANIZAČNÍ SLOŽKA PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2009 Obchodní kontakty

CALYON S.A., organizační složka Myslbek Building – Ovocný trh 8 117 19 Praha 1 Czech Republic Tel: (420) 222 076 111 Fax: (420) 222 076 119 Telex: 121 346 Swift: CRLYCZPP Web: www.calyon.cz

(48)

VÝROČNÍ ZPRÁVA CALYON BANK S.A., organizační složka

Recommend Documents