Výročná správa o hospodárení konsolidovanej účtovnej jednotky verejnej správy Mesta Lučenec za rok 2013
V Lučenci 30.6.2014
PhDr. Alexandra Pivková primátorka mesta Lučenec
Mesto Lučenec Výročná správa o hospodárení konsolidovanej účtovnej jednotky verejnej správy k 31.decembru 2013
Výročná správa o hospodárení konsolidovanej účtovnej jednotky verejnej správy - mesta Lučenec za rok 2013 V zmysle Opatrenia MF SR č.27526/2008-31 v znení Opatrenia MF SR č. 22110/2009-31 a § 22 odst. 13 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve bolo mesto Lučenec povinné zostaviť konsolidovanú účtovnú závierku k 31.12.2013 ako materská účtovná jednotka za zriadené rozpočtové organizácie a založené dcérske obchodné spoločnosti, v ktorých má mesto Lučenec majetkový podiel a tvoria konsolidovaný celok. Cieľom konsolidovanej účtovnej závierky je poskytnúť informácie o hospodárení konsolidovaného celku ako jednej účtovnej jednotky, prostredníctvom zistenia a následného eliminovania vzájomných pohľadávok, záväzkov, nákladov, výnosov a iných vzájomných vzťahov medzi organizáciami konsolidovaného celku. Do konsolidovaného celku mesta Lučenec patria v zmysle uvedených predpisov nasledovné účtovné jednotky : 1. Mesto Lučenec - materská účtovná jednotka 2. Základná škola Vajanského ulica - dcérska účtovná jednotka, RO 3. Základná škola s MŠ Kubínyiho námestie - dcérska účtovná jednotka, RO 4. Základná škola s MŠ Ulica Kármána - dcérska účtovná jednotka, RO 5. Základná škola s MŠ Bratrícka ulica - dcérska účtovná jednotka, RO 6. Základná škola M. R. Štefánika, Haličská 8 - dcérska účtovná jednotka, RO 7. Základná škola Haličská 7 - dcérska účtovná jednotka, RO 8. Základná škola L. Novomeského - dcérska účtovná jednotka, RO 9. SPOOL a.s. Lučenec – dcérska účtovná jednotka 10. Mestské lesy, s.r.o. Lučenec – dcérska účtovná jednotka 11. Mestská tržnica, s.r.o. Lučenec – dcérska účtovná jednotka 12. Brantner s.r.o. Lučenec – pridružená účtovná jednotka 13. Mepos s.r.o. Lučenec - dcérska účtovná jednotka 14. Dalkia a.s. Lučenec – pridružená účtovná jednotka Súčasťou Výročnej správy o hospodárení sú Výkazy konsolidovanej účtovnej závierky za rok 2013 a Poznámky ku konsolidovanej účtovnej závierke za rok 2013. a) Vývoj a stav, významné riziká V hospodárení mesta Lučenec došlo v roku 2013 v porovnaní s rokom 2012 k zlepšeniu. Zlepšila sa východisková situácia z konca roka 2012, keď mesto vykazovalo neuhradené záväzky nižšie oproti predchádzajúcemu roku o 161 080 €. Stabilitu hospodárenia v priebehu roka priaznivo ovplyvnilo aj priaznivé plnenie rozpočtových príjmov z podielových, ale aj miestnych daní. V zmysle Memoranda medzi vládou a ZMOS pristúpilo mesto Lučenec k šetreniu a obmedzeniu kapitálových, ale aj bežných výdavkov, avšak pri súčasnom zabezpečení všetkých základných funkcií mesta. Vzhľadom k uvedeným skutočnostiam bolo rozpočtové hospodárenie mesta za rok 2013 vyrovnané, resp. prebytkové. Mesto Lučenec vrátane rozpočtových organizácií školstva v skutočnosti dosiahlo rozpočtové príjmy spolu vo výške 15 942 304 € a rozpočtové výdavky v objeme 14 480 003 €. Čerpanie rozpočtových výdavkov celkom za rok 2013 bolo o 116 730 € vyššie ako v roku 2012. Kapitálové výdavky boli čerpané nižšie o 775 069 € a bežné výdavky vyššie o 874 055 €. Mzdy sú vyššie o 183 794 €, odvody do poistných fondov o 82 995 €, tovary a služby o 392 225 €, bežné transfery o 239 899 € a splátky istín a úrokov sú nižšie o 7 113 €. 2
Mesto Lučenec Výročná správa o hospodárení konsolidovanej účtovnej jednotky verejnej správy k 31.decembru 2013 Výsledok celkového rozpočtového hospodárenia za rok 2013 v rámci bežného rozpočtu, kapitálového rozpočtu a hospodárenia z finančných operácií je prebytok vo výške 1 462 302 €. V tejto sume je zahrnutý aj zostatok príjmov z dotácií zo štátneho rozpočtu a grantov poskytnutých v roku 2013 vo výške 125 070 €, ktoré sú účelovo určené a v súlade s § 16 ods. 6 zákona č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy budú použité resp. vrátené v roku 2014. Po ich odpočítaní je rozdiel medzi celkovými príjmami a celkovými výdavkami kladný vo výške + 1 337 232 €. Za konsolidovaný celok boli po agregácii a vykonaní konsolidačných účtovných operácií vykázané náklady spolu vo výške 18 598 434,64 €, z toho za hlavnú činnosť 14 679 678,63 € a za podnikateľskú činnosť 3 918 756,01 €. Celkové výnosy dosiahli 19 727 637,02 €, z toho za hlavnú činnosť 17 657 648,54 € a za podnikateľskú činnosť 2 069 988,48 €. Výsledok hospodárenia po zdanení je kladný v čiastke + 1 136 655,41 €, pričom za hlavnú činnosť dosiahol + 2 975 697,94 € a za podnikateľskú činnosť vykazujeme schodok – 1 839 042,53 €. Z celkovej výšky výsledku hospodárenia pripadá na podiely iných účtovných jednotiek 6 057,00 €. Jedná sa o podiel iných spoločníkov v Mepos s.r.o.Lučenec a Dalkia a.s. Lučenec, v ktorých má podiel dcérska spoločnosť mesta Lučenec SPOOL a.s. Podľa konsolidovaného výkazu Kons.uj. Úč ROPO OV 2-01 boli výsledky za rok 2013 vykázané nasledovne: Ukazovateľ Suma v € Spotrebovaný materiál a energie
2 558 668,70
Služby
2 268 430,21
Osobné náklady
8 123 904,03
Dane a poplatky
31 501,66
Ostatné náklady na prevádzkovú činnosť
2 065 882,03
Odpisy, rezervy, zúčtovanie čas. rozlíšenia
2 068 894,46
Finančné náklady
412 458,76
Mimoriadne náklady
10 983,00
Náklady na transfery
1 057 711,79
Náklady spolu
18 598 434,64
Tržby za vlastné výkony
2 494 404,73
Daňové výnosy
9 096 004,32
Ostatné výnosy z prevádzkovej činnosti
2 289 592,72
Zúčtovanie rezerv, opravných položiek
663 515,53
Finančné výnosy
204 310,28
Mimoriadne výnosy
15 830,00
Výnosy z transferov
4 972 020,44
Výnosy celkom
19 727 637,02
Výsledok hospodárenia po zdanení – zisk
+ 1 136 655,41 3
Mesto Lučenec Výročná správa o hospodárení konsolidovanej účtovnej jednotky verejnej správy k 31.decembru 2013 Rozhodujúcu časť nákladov konsolidovaného celku predstavujú osobné náklady na mzdy zamestnancov a súvisiace odvody do poistných fondov spolu vo výške 8 123 904,03 €, z čoho 6 896 762,03 € tvoria osobné náklady za hlavnú činnosť, t.j. zamestnancov mesta a rozpočtových organizácií. Náklady na nákup materiálu a energií sú vo výške 2 558 668,70 € a náklady na služby 2 268 430,21 €, z čoho 1 917 342,45 € činia náklady na služby pre obyvateľov zabezpečovaných mestom. Odpisy, rezervy a opravné položky boli vytvorené vo výške 2 068 894,46 €, z čoho odpisy dlhodobého majetku mesta a RO sú v objeme 1 749 466,46 €. Náklady na transfery z rozpočtu mesta v čiastke 1 057 711,79 € sú poskytnuté dotácie pre subjekty zabezpečujúce služby pre mesto vo verejnom záujme – SAD za mestskú hromadnú dopravu, SPOOL na prevádzku športovísk, športovým klubom a kultúrnym resp. sociálnym organizáciám na podporu ich činnosti. Celkové výnosy v hodnote 19 727 637,02 € sú tvorené hlavne výnosmi z daní a poplatkov vyberaných mestom v rámci hlavnej činnosti, ktoré vykazujeme vo výške 9 096 004,32 €. V roku 2013 sa výrazne zvýšili aj výnosy z predaja dlhodobého hmotného majetku, ktoré boli vo výške 1 043 286,80 € oproti roku 2012 v sume 105 157,92 €. Vysokú čiastku 4 972 020,44 € tvoria výnosy z transferov na prenesené kompetencie mesta, ako aj z ostatných bežných a kapitálových dotácií poskytnutých zo ŠR pre mesto a jeho RO. Podľa konsolidovanej súvahy Kons.uj. Úč ROPO OV 1-01 bola skladba majetku za konsolidovaný celok za rok 2013 nasledovná: Suma v € Aktíva Spolu majetok
71 899 838,69
V tom: Neobežný majetok
61 510 853,92
Z toho: dlhodobý nehmotný majetok
10 541,92
Dlhodobý hmotný majetok
53 755 231,20
Dlhodobý finančný majetok
7 745 080,80
Obežný majetok
10 336 155,88
Z toho: zásoby
97 178,20
Zúčtovanie medzi subj.verejnej správy
120 987,02
Dlhodobé pohľadávky
1 203,12
Krátkodobé pohľadávky
4 518 068,36
Finančné účty
5 598 719,18
Časové rozlíšenie nákladov
52 828,89
Pasíva Vlastné imanie a záväzky
71 899 838,69
V tom: Vlastné imanie
44 706 290,36
Z toho: oceňovacie rozdiely
-
2 036 745,38
fondy
1 129 046,00
Výsledok hospodárenia
45 286 945,74
4
Mesto Lučenec Výročná správa o hospodárení konsolidovanej účtovnej jednotky verejnej správy k 31.decembru 2013 Záväzky
13 351 110,77
Z toho: rezervy
764 804,58
Zúčtovanie medzi subjektami VS
118 379,89
Dlhodobé záväzky
1 255 701,86
Krátkodobé záväzky
6 407 030,27
Bankové úvery
4 805 194,17
Časové rozlíšenie výnosov
13 842 437,56
V súvahe sú vykázané údaje netto, t.j. v zostatkovej hodnote majetku. Dlhodobý hmotný majetok tvoria budovy, stavby a pozemky vo vlastníctve mesta a jeho dcérskych spoločností. Dlhodobý finančný majetok tvoria cenné papiere a podiely v obchodných spoločnostiach. Krátkodobé pohľadávky tvoria v rozhodujúcej miere pohľadávky voči odberateľom v sume 1 375 414,07 €, ako aj daňové a nedaňové pohľadávky z príjmov mesta v čiastke 436 469,40 €. Vlastné imanie pozostáva hlavne z výsledku hospodárenia z minulých rokov za mesto Lučenec, ktoré sa v zmysle účtovných postupov nevysporadúva. Dlhodobé záväzky tvoria záväzky mesta voči ŠFRB a Prima banke vo výške 1 185 336,74 €. Krátkodobé záväzky sú hlavne voči dodávateľom v sume 471 749,71 €, voči zamestnancom 324 329,24 €, za sociálne a zdravotné poistenie 248 729,72 €. Bankové úvery sú zostatky dlhodobých investičných úverov prijatých mestom Lučenec, Spool a Mepos. Výnosy budúcich období vo výške 13 836 753,02 € predstavujú odpisy majetku nadobudnutého zo štátneho rozpočtu u základných škôl a mesta. b) Od 31.12.2013 do dňa zostavenia konsolidovanej účtovnej závierky došlo k nasledovným skutočnostiam, ktoré by ovplyvnili, resp. zmenili výsledky vykázané v účtovnej evidencii a v účtovných výkazoch konsolidovaných účtovným jednotiek k 31.12.2013: Dňom 1.12.2013 nastali účinky cezhraničného zlúčenia spoločnosti UniCredit Bank Slovakia a.s. so spoločnosťou UniCredit Bank Czech Republic a.s. V dôsledku cezhraničného zlúčenia a zániku zlúčením bez likvidácie sa nástupníckou spoločnosťou stala UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia a.s. Cenné papiere v počte 4 720 ks v menovitej hodnote 6,14 € v celkovej nominálnej hodnote 28 980,80 € boli v dôsledku cezhraničného zlúčenia a zániku bez likvidácie UniCredit Bank Slovakia a.s. z účtu cenných papierov v Centrálnom depozitári cenných papierov odpísané. Akcionári UniCredit Bank Slovakia a.s. mali právo na výmenu akcií UniCredit Bank Slovakia a.s. za akcie nástupníckej spoločnosti. Mesto Lučenec poskytlo UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia a.s. podklady potrebné k vytvoreniu účtu v Centrálním depozitáři cenných papírů a.s. a následnému prevodu akcií na tento účet. Uvedený prevod bol zrealizovaný ku dňu 14.2.2014. Nominálna hodnota cenných papierov bola v účtovníctve zaktualizovaná k 31.3.2014. Finančný majetok mesta Lučenec poklesol z uvedeného dôvodu o 21 051,20 €. c) Predpokladaný budúci vývoj v činnosti Mesta – v roku 2014 predpokladáme v investičnej oblasti zvýšenie objemu kapitálových výdavkov krytých zdrojmi z odpredaja majetku Mesta a rezervného fondu. Taktiež sú pripravené podklady na predloženie žiadostí o granty na rekonštrukciu Synagógy, starej radnice, Kubínyiho námestia, rekonštrukciu miestnych komunikácií, ďalších 2 základných škôl, budovanie cyklotrás a podporu 5
Mesto Lučenec Výročná správa o hospodárení konsolidovanej účtovnej jednotky verejnej správy k 31.decembru 2013 cestovného ruchu. Mesto pripravuje rekonštrukciu svojej administratívnej budovy na Námestí republiky, ktorou by sa dosiahlo zníženie energetickej náročnosti tejto budovy a počíta sa s presťahovaním mestského úradu do týchto priestorov. V bytovej politike je vzhľadom k požiadavkám občanov o nájomné byty prioritou Mesta získanie príspevku zo ŠFRB na zabezpečenie nových mestských nájomných bytov. Mesto Lučenec vo svojich záväzkoch k 31.12.2013 vykazuje sumu 235 733 €, ktorá je vyčíslená na vrátenie kontrolou vykonanou Slovenskou inovačnou a energetickou agentúrou za neoprávnene použité prostriedky nenávratného finančného príspevku z EÚ a ŠR na vybudovanie priemyselnej zóny JUH Lučenec II. etapa. V súčasnosti sú pre agentúru predložené ďalšie podklady a prepočty, na základe ktorých by mohlo dôjsť k zníženiu sumy vratky. Konečné rozhodnutie o výške sumy na vrátenie je pozastavené do doby vyhodnotenia predložených podkladov. Mesto na vybudovanie priemyselnej zóny JUH Lučenec II. etapu dostalo nenávratný finančný príspevok z EÚ a ŠR v celkovej výške 3 053 840 € a prehodnotenie plnenia indikátorov by malo byť v roku 2015. d) Konsolidovaný celok nevykonáva činnosť v oblasti výskumu a vývoja
e) Nové vlastné akcie nadobudnuté neboli
f) Konsolidovaný celok nemá organizačné zložky v zahraničí.
6
Mesto Lučenec Poznámky konsolidovanej účtovnej závierky k 31.decembru 2013
Poznámky konsolidovanej účtovnej závierky mesta Lučenec zostavenej k 31.decembru 2013 I.
VŠEOBECNÉ ÚDAJE
Identifikačné údaje konsolidujúcej účtovnej jednotky Mesto Lučenec, - materská účtovná jednotka IČO: 316 181, Ulica novohradská č. 1, 984 01 Lučenec Právna forma: obec – je súčasťou verejnej správy Dátum vzniku: 1.7.1973 Dátum, ku ktorému sa zostavuje konsolidovaná závierka:
31.12.2013
Mena: EURO Identifikačné údaje konsolidovaných účtovných jednotiek Mesto Lučenec má v zriaďovateľskej pôsobnosti: rozpočtové organizácie – základné školy v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta Lučenec - dcérske účtovné jednotky v počte 7 obchodné spoločnosti založené mestom Lučenec - dcérske účtovné jednotky - 100 % obchodné spoločnosti mesta v počte 3 obchodná spoločnosť založená 100 % dcérskou účtovnou jednotkou mesta Lučenec – 51 % podiel v počte 1 obchodné spoločnosti s majetkovou účasťou mesta Lučenec – pridružené účtovné jednotky v počte 2 Konsolidovaný celok mesta Lučenec sa v roku 2013 oproti minulým účtovným obdobiam zmenil, znížil sa podiel mesta Lučenec v Novohradskej vrtnej spoločnosti z 20,26 % na 19,8 % a preto uvedená spoločnosť z konsolidovaného celku vypadla. Na zasadnutí valného zhromaždenia spoločnosti Novohradská vrtná spoločnosť s.r.o. Lučenec konanom dňa 29.11.2012 bolo zároveň prijaté rozhodnutie o zvýšení základného imania spoločnosti o 40 304,07 € a to spôsobom prevzatím záväzku na nový peňažný vklad do ZI obchodnej spoločnosti. Spoločník mesto Lučenec mal navýšiť svoj vklad o 0,22 €. Vklad mesta bol na základe uznesenia MsZ č. 231/2012 zo dňa 14.12.2012 zvýšený o 0,22 €. Finančné prostriedky boli uhradené dňa 19.12.2012. Zmena v obchodnom registri bola premietnutá až v roku 2013. Prehľad o účtovných jednotkách konsolidovaného celku je uvedený v prílohe, v tabuľke č. 1 Údaje o konsolidovanom celku.
1
Mesto Lučenec Poznámky konsolidovanej účtovnej závierky k 31.decembru 2013 Konsolidovaná účtovná závierka konsolidovaného celku mesto Lučenec k 31. decembru 2013 je zostavená ako riadna konsolidovaná účtovná závierka podľa zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov, za účtovné obdobie od 1. januára 2013 do 31. decembra 2013. Mesto Lučenec je súčasťou súhrnného celku verejnej správy Slovenskej republiky. Informácie o vedúcich predstaviteľoch a o zamestnancoch konsolidovaného celku Primátorka mesta Lučenec: PhDr. Alexandra Pivková Zástupca primátorky: Mgr. Pavol Baculík Prednosta mestského úradu: Ing. Igor Korniet Hlavný kontrolór mesta Lučenec: Ing. Jozef Matuška Priemerný počet zamestnancov konsolidovaného celku mesta Lučenec bol v roku 2013 v počte 712, z toho 42 vedúcich zamestnancov (v roku 2012 bol 703). Prehľad počtu zamestnancov podľa jednotlivých konsolidovaných ÚJ je nasledovný: Ø počet zamestnancov
z toho riadiaci
ZŠ s MŠ Opatová
19
3
ZŠ L.Novomeského
53
2
ZŠ Vajanského
76
5
ZŠ Haličská 7
45
1
ZŠ s MŠ J.Kármána
31
1
ZŠ s MŠ Kubínyiho
55
5
ZŠ M.R.Štefánika
66
4
Mesto Lučenec
298
14
Mestské lesy
1
1
Mestská tržnica
4
1
SPOOL Lučenec
55
4
Brantner s.r.o.
9
1
712
42
Názov účtovnej jednotky
S p o l u:
zamestnanci
Účtovné jednotky, v ktorých má konsolidujúca účtovná jednotka podiely, a ktoré nespĺňajú podmienky na zahrnutie do konsolidovaného celku Do konsolidovaného celku neboli zahrnuté nasledovné spoločnosti s majetkovou účasťou mesta Lučenec: Gard-invest spol. s r.o. „v konkurze“, Nám. Artézskych prameňov 1, 984 01 Lučenec , podiel mesta 10 % - spoločnosť v konkurze, nepodstatný vplyv 2
Mesto Lučenec Poznámky konsolidovanej účtovnej závierky k 31.decembru 2013 Thermalpark s.r.o., Železničná ulica 25, 984 01 Lučenec, podiel mesta 16,2 % nepodstatný vplyv Primpark a.s. „v konkurze“, Vajanského 2, 984 01 Lučenec - podiel mesta 20 % spoločnosť v konkurze, nevykonáva činnosť, nepredkladá žiadne informácie Novohradská vrtná spoločnosť s.r.o., Železničná ulica 25, 984 01 Lučenec, podiel mesta 19,8 % - nepodstatný vplyv Informácia o splnení predpokladu nepretržitého pokračovania v činnosti účtovnej jednotky Konsolidovaná účtovná závierka mesta Lučenec bola zostavená za predpokladu nepretržitého trvania činnosti v súlade so zákonom o účtovníctve a nadväzujúcimi právnymi predpismi. Zmeny účtovných metód a účtovných zásad Účtovné metódy a všeobecné účtovné zásady boli účtovnou jednotkou konzistentne aplikované. Dosiahnutý výsledok hospodárenia z dôvodu predaja majetku medzi účtovnými jednotkami konsolidovaného celku Predaj majetku medzi účtovnými jednotkami konsolidovaného celku nebol vykázaný. Metódy oceňovania použité pri ocenení jednotlivých položiek KÚZ Obstarávacou cenou sa oceňoval nakupovaný dlhodobý nehmotný a dlhodobý hmotný majetok, majetok obstaraný z transferov, dlhodobý finančný majetok a nakupované zásoby. Obstarávacia cena zahŕňa cenu, za ktorú sa majetok obstaral a náklady súvisiace s jeho obstaraním. Dlhodobý majetok nadobudnutý bezodplatným prevodom pri splynutí, zlúčení, rozdelení alebo pri prevode správy sa oceňuje cenou, v ktorej sa doteraz viedol v účtovníctve. Ak cenu nie je možné zistiť, oceňuje sa reprodukčnou obstarávacou cenou. Od roku 2008 sa uplatňuje zásada opatrnosti - prechodné zníženie hodnoty majetku sa vyjadruje vytvorením opravnej položky. Peňažné prostriedky a ceniny, pohľadávky a záväzky pri ich vzniku sa oceňujú ich menovitou hodnotou. Od roku 2008 sa uplatňuje zásada opatrnosti - prechodné zníženie hodnoty pohľadávok sa vyjadruje vytvorením opravnej položky. Náklady budúcich období a príjmy budúcich období Od roku 2008 sa pri účtovaní nákladov a výnosov uplatňuje zásada časového rozlíšenia. Náklady budúcich období a príjmy budúcich období sa vykazujú vo výške, ktorá je potrebná na dodržanie zásady vecnej a časovej súvislosti s účtovným obdobím. Výdavky budúcich období a výnosy budúcich období sa vykazujú vo výške, ktorá je potrebná na dodržanie zásady vecnej a časovej súvislosti s účtovným obdobím. Rezervy sa tvoria na základe zásady opatrnosti t. z. tvoria sa na krytie známych rizík alebo strát. Oceňujú sa v očakávanej výške záväzku. Tvorba rezerv sa uplatňuje od roku 2008.
3
Mesto Lučenec Poznámky konsolidovanej účtovnej závierky k 31.decembru 2013 II.
INFORMÁCIE O METÓDACH A POSTUPOCH KONSOLIDÁCIE
Konsolidovaná účtovná závierka mesta Lučenec bola zostavená v súlade so zákonom č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov a v súlade s Opatrením Ministerstva financií Slovenskej republiky zo dňa 17. decembra 2008 č. MF/27526/2008 – 31, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o metódach a postupoch konsolidácie vo verejnej správe a podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek konsolidovanej účtovnej závierky vo verejnej správe v znení neskorších predpisov. V rámci konsolidácie konsolidovaného celku mesto Lučenec boli eliminované vzájomné pohľadávky, záväzky, náklady a výnosy, bola vykonaná konsolidácia kapitálu. 1) Postup zahrňovania ÚJ do konsolidovaného celku: Na základe Opatrenia MF SR z 9.12.2009 č. MF/22110/2009-31 o metódach a postupoch konsolidácie vo verejnej správe bol vypracovaný zoznam organizácií, ktoré tvoria účtovné jednotky konsolidovaného celku. Jedná sa o dcérske spoločnosti mesta, a to 7 rozpočtových organizácií, 3 obchodné spoločnosti so 100 % podielom mesta Lučenec, 1 obchodná spoločnosť s 51 % podielom SPOOLu- dcérska spoločnosť Mesta a 2 pridružené spoločnosti s podielom mesta a SPOOL-u od 20-50 % vplyvu. Dcérske ÚJ - RO - boli konsolidované podľa individuálnych účtovných závierok k 31.12.2013 vo výške 100 %. Účtovné výkazy obchodných spoločností súvaha a výkaz ziskov a strát, boli prispôsobené pre konsolidované výkazy podľa prevodového mostíka. Konsolidovaná súvaha bola vytvorená za bežné obdobie, t.j. k 31.12.2013 v hodnotách netto. Konsolidovaný výkaz ziskov a strát bol spracovaný za bežné účtovné obdobie k 31.12.2013 v členení na hlavnú činnosť, podnikateľskú činnosť a spolu. 2) Metódy a postupy konsolidácie
Metóda úplnej konsolidácie bola použitá pri konsolidácii dcérskych spoločností (RO- základné školy, obchodné spoločnosti so 100 % podielom mesta, obchodná spoločnosť s 51 % podielom SPOOL-u). Účtovné výkazy (súvaha a výkaz ziskov a strát) k 31.12.2013 boli za všetky účtovné jednotky konsolidované metódou úplnej konsolidácie prispôsobené štruktúre účtovných výkazov konsolidovanej závierky. Po prevedení údajov na spoločný základ bola vykonaná agregácia aktív a pasív v súvahe a nákladov a výnosov vo výkaze ziskov a strát v plnej výške a vytvorená agregovaná súvaha a agregovaný výkaz ziskov a strát. Potom boli vyčíslené vzájomné transakcie medzi účtovnými jednotkami konsolidovaného celku a tieto boli konsolidačnými účtovnými operáciami vylúčené, eliminované z agregovaných údajov.
Vykonaná bola konsolidácia:
kapitálu – podielov mesta ako materskej účtovnej jednotky v 4 dcérskych obchodných spoločnostiach so 100 % podielom a 51 % podielom mesta Lučenec a SPOOL-u
Vzájomných pohľadávok a záväzkov medzi konsolidovanými účtovnými jednotkami z obchodného styku, zúčtovacích vzťahov – transferov. 4
Mesto Lučenec Poznámky konsolidovanej účtovnej závierky k 31.decembru 2013 Pohľadávky sú za konsolidovaný celok vykázané celkom vo výške 4 519 271,48 €. Rozpis pohľadávok podľa doby splatnosti je uvedený v tabuľke č. 9. Opravné položky k pohľadávkam sú vytvorené v hodnote 1 150 692,37 €, z toho mesto Lučenec vo výške 1 084 063,37 €, SPOOL a.s. 21 557 €, Mestské lesy 39 154 € a Mepos 5 918 €. Rozpis opravných položiek k pohľadávkam je uvedený v tabuľke č. 8. Nákladov a výnosov – pri konsolidácii boli vzájomné náklady eliminované v hodnote - 4 123 705,68 €, z toho za hlavnú činnosť – 3 447 000,69 € a za podnikateľskú činnosť – 676 704,99 €. Vzájomné výnosy boli eliminované vo výške – 4 045 747,68 €, z toho za hlavnú činnosť – 1 512 824,16 € a za podnikateľskú činnosť – 2 532 923,52 €.
Deň, ku ktorému bola vykonaná prvá konsolidácia majetku: 31.12.2009 kladný/záporný goodwill a jeho vysporiadanie : nevykázaný odôvodnenie neuskutočnenia konsolidácie medzivýsledku : Predaj majetku medzi účtovnými jednotkami konsolidovaného celku sa v roku 2013 neuskutočnil, preto konsolidácia medzivýsledku nebola vykonaná.
Metóda vlastného imania bola použitá pri konsolidácii pridružených účtovných jednotiek vo výške podielu mesta v týchto spoločnostiach, a to: Brantner Lučenec s.r.o. vo výške 26 % Dalkia a.s. Lučenec - 35 % podiel SPOOL a.s.
III.
INFORMÁCIE O ÚDAJOCH AKTÍV A PASÍV
a) Aktíva a pasíva za konsolidovaný celok V konsolidovanej súvahe k 31.12.2013 je na strane aktív vykázaný majetok spolu vo výške netto 71 899 838,69 €, z toho neobežný majetok predstavuje 61 510 853,92 €, obežný majetok 10 336 155,88 €. Časové rozlíšenie na strane aktív – náklady a príjmy budúcich období - činí 52 828,89 €. V porovnaní s rokom 2012 došlo k zvýšeniu celkovej hodnoty majetku o 771 844,01 €, a to znížením neobežného majetku o 1 240 053,55 € a zvýšením obežného majetku o 2 008 991,32 €. Vlastné imanie a záväzky na strane pasív súhlasia s výškou aktív v hodnote 71 899 838,69 €. Vlastné imanie je vykázané vo výške 44 706 290,36 € a záväzky v hodnote 13 351 110,77 €. Časové rozlíšenie na strane pasív – výdavky a výnosy budúcich období - činí 13 842 437,56 €. Konsolidačnými operáciami boli na strane aktív aj pasív eliminované vzájomné vzťahy v majetku vo výške - 8 802 124,52 €. Prehľad neobežného majetku je uvedený v tabuľke č. 2. b) Prehľad o pohybe vlastného imania Vlastné imanie k 31.12.2013 po agregácii dosiahlo 49 183 384,85 €. Konsolidačnými operáciami boli vylúčené vzájomné vzťahy – vklady Mesta a SPOOL-u v dcérskych spoločnostiach vo výške – 4 477 094,49 €, takže vlastné imanie za konsolidovaný celok činí 44 706 290,36 €. V porovnaní s rokom 2012 došlo k zvýšeniu vlastného imania o 247 333,92 € z dôvodu vykázania výsledku hospodárenia vo výške + 1 136 655,41 € za celý konsolidovaný celok. Prehľad vlastného imania je uvedený v tabuľke č. 12.
5
Mesto Lučenec Poznámky konsolidovanej účtovnej závierky k 31.decembru 2013 c) Prehľad o pohybe rezerv Rezervy sú v konsolidovanej súvahe vykázané spolu vo výške 764 804,58 €. Tvoria ich ostatné rezervy vo výške 433 615,62 € (Spool – zostatky účtov fondov opráv prenajímaných bytov 197 883 € a mesto Lučenec 235 732,62 € rezerva na vrátenie neoprávnených výdavkov nenávratného finančného príspevku z EÚ a ŠR na výstavbu infraštruktúry Priemyselný park II. etapa v rokoch 2006-2008), krátkodobé zákonné rezervy 16 450 € (Mepos s.r.o.) a ostatné krátkodobé rezervy spolu vytvorené v čiastke 314 738,96 € (mesto Lučenec 167 103,77 €, RO spolu 123 741,19 € a Spool 23 894 €) hlavne na dovolenky, sociálne zabezpečenie, spracovanie účtovnej závierky a výročnej správy, vykonanie auditu. V rámci týchto rezerv má mesto Lučenec vytvorenú rezervu na súdne spory vo výške 25 000 €. Prehľad rezerv je uvedený v tabuľkách č. 13 a 14. d) Prehľad o pohybe dlhodobého majetku Hodnota dlhodobého majetku spolu za konsolidovaný celok v obstarávacej cene bola k 31.12.2013 vo výške 90 410 026,30 €. Oprávky k nemu činili 22 465 057,47 € a opravné položky 6 434 114,91. Zostatková cena dlhodobého majetku je 61 510 853,92 €. Z tejto sumy je dlhodobý nehmotný majetok v čiastke 10 541,92 €, dlhodobý hmotný majetok 53 755 231,20 € a dlhodobý finančný majetok 7 745 080,80 €. e) Dlhodobý finančný majetok Hodnota dlhodobého finančného majetku za konsolidovaný celok v obstarávacej cene bola k 31.12.2013 vo výške 13 721 677,38 €. Opravné položky k nemu činili 5 976 596,58 €, t.j. zostatková hodnota je 7 745 080,80 €. Jedná sa o podiely a cenné papiere v spoločnostiach s podstatným vplyvom a o ostatné vklady v spoločnostiach na účte 062 a 063. f) Zásoby Zásoby sú v konsolidovanej súvahe vykázané spolu vo výške 97 178,20 €. Tvoria ich zásoby materiálu v čiastke 79 592,20 €, nedokončená výroba 17 105 € a zvieratá 481,00 €. V porovnaní s rokom 2012 sú zásoby nižšie o 2 122,79 €. g) Transfery V agregovanej súvahe je premietnuté zúčtovanie medzi subjektami verejnej správy vo výške 4 123 934,44 €, po eliminácii vzájomných vzťahov – pohľadávok a záväzkov medzi mestom a RO v čiastke 4 002 947,42 € je konečný stav 120 987,02 €. h) Dlhodobé pohľadávky vykazujeme v čiastke 1 203,12 € (mesto Lučenec) za predaj nehnuteľností z majetku mesta na splátky. i) Krátkodobé pohľadávky V súvahe za konsolidovaný celok sú vykázané krátkodobé pohľadávky vo výške 4 518 068,36 €, z toho pohľadávky z odberateľských vzťahov 1 375 414,07 €. Vzájomné pohľadávky boli eliminované vo výške – 322 082,61 €, z toho v odberateľských pohľadávkach medzi mestom a za obchodné spoločnosti SPOOL, Mepos v čiastke – 314 470,93 €, u nedaňových príjmov obcí – 14 484,68 € a v rámci iných pohľadávok u mesta a SPOOL + 6 873 €. Opravné položky k pohľadávkam sú vo výške 1 150 692,37 €, z toho mesto ich vytvorilo v sume 1 084 063,37 € za nevymožiteľné daňové a nedaňové pohľadávky. 6
Mesto Lučenec Poznámky konsolidovanej účtovnej závierky k 31.decembru 2013 j) Finančné účty Hodnota finančných účtov mesta, RO a agregovaných obchodných spoločností je 5 598 719,18 €, z čoho rozhodujúcu časť 5 557 326,64 € tvoria zostatky na bankových účtoch. k) Poskytnuté finančné výpomoci – neboli poskytnuté žiadne l) Časové rozlíšenie na strane aktív Časové rozlíšenie je za celý konsolidovaný celok vo výške 52 828,89 €, čo tvoria náklady budúcich období vo výške 45 197,89 € a príjmy budúcich období v čiastke 7 631 €. Skladba nákladov a príjmov budúcich období je uvedená v tabuľkách č.10 a 11. m) Dlhodobé záväzky Dlhodobé záväzky za celý konsolidovaný celok činia 1 255 701,86 €, z toho dlhodobé záväzky mesta za úvery zo ŠFRB a zmluvu s Prima bankou za postúpenú pohľadávku (JUDr. Hošovský) tvoria 1 185 336,74 €, záväzky sociálneho fondu 55 829,12 € a ostatné sú z nájmov, iné spolu vo výške 14 536 €. Rozpis záväzkov podľa doby splatnosti je uvedený v tabuľke č. 15. n) Krátkodobé záväzky V súvahe za konsolidovaný celok sú vykázané krátkodobé záväzky vo výške 6 407 030,27 €, z toho záväzky dodávateľom tvoria 471 749,71 €. Vzájomné záväzky boli eliminované vo výške – 328 955,61 €, z toho v v dodávateľských vzťahoch medzi Mestom a obchodnými spoločnosťami SPOOL, Mepos – 241 854,46 €, v nevyfakturovaných dodávkach – 72 616,47 €. Rozpis záväzkov podľa doby splatnosti je uvedený v tabuľke č. 15. o) Vydané dlhopisy neboli žiadne. p) Bankové úvery a výpomoci Bankové úvery vykázané v objeme 4 805 194,17 € tvoria zostatky bankového úveru SPOOL 937 000 €, Mepos 105 008 € a dlhodobých bankových úverov prijatých Mestom Lučenec vo výške 3 763 186,17 €. Jedná sa reštrukturalizovaný úver od OTP banky so zostatkom 1 077 268,52 €, 5 úverov na investičné akcie od Prima banky so zostatkom 2 472 983,65 € a zostatok úveru od VÚB banky vo výške 212 934,00 €. Prehľad bankových úverov je uvedený v tabuľke č. 16. q) Časové rozlíšenie na strane pasív Časové rozlíšenie je za celý konsolidovaný celok vo výške 13 842 437,56 €, z toho výdavky budúcich období činia 5 684,54 € a výnosy budúcich období 13 836 753,02 €. Výnosy budúcich období predstavujú zostatkovú hodnotu majetku nadobudnutého zo štátneho rozpočtu u základných škôl a Mesta v čiastke 13 579 271,02 €, ktoré sa postupne odpisujú. SPOOL vykazuje výnosy budúcich období vo výške 15 252 €, Mepos vo výške 242 030 € a Mestská tržnica vo výške 200 €. Rozpis je uvedený v tabuľkách č. 17 a 18. r) Náklady Náklady spolu za celý konsolidovaný celok činia 18 598 434,64 €, z toho náklady za 7
Mesto Lučenec Poznámky konsolidovanej účtovnej závierky k 31.decembru 2013 hlavnú činnosť (Mesto + rozpočtové organizácie) sú vo výške 14 679 678,63 € a za podnikateľskú činnosť (obchodné spoločnosti) v objeme 3 918 756,01 €. Konsolidačnými operáciami boli vylúčené vzájomné náklady za hlavnú činnosť vo výške – 3 447 009,69 € a za podnikateľskú činnosť- 676 704,99 €. Rozpis nákladov na ostatné služby v celkovej sume 1 642 396,34 € podľa jednotlivých druhov je v tabuľke č. 19, ostatných nákladov na prevádzkovú činnosť v sume 1 634 781,60 € je v tabuľke č. 20 a ostatných finančných nákladov v sume 267 943,03 € je v tabuľke č. 21. s) Výnosy Výnosy spolu za celý konsolidovaný celok činia 19 727 637,02 €, z toho výnosy za hlavnú činnosť (Mesto + rozpočtové organizácie) sú vo výške 17 657 648,54 € a za podnikateľskú činnosť (obchodné spoločnosti) v objeme 2 069 988,48 €. Najvyššiu položku tvoria daňové výnosy v hlavnej činnosti v sume 9 096 004,32 €, výnosy z transferov hlavnej činnosti 4 972 020,44 €, tržby za vlastné výkony a tovar spolu 2 494 404,73 €, ostatné výnosy z prevádzkovej činnosti 2 289 592,72 € (z toho predaj dlhodobého majetku 1 043 286,80 €) a finančné výnosy 204 310,28 €. Rozpis ostatných výnosov z prevádzkovej činnosti v sume 1 107 083,92 € je v tabuľke č. 22. t) Vzájomné pohľadávky a záväzky voči ÚJ konsolidovaného celku Vzájomné pohľadávky medzi Mestom, rozpočtovými organizáciami a obchodnými spoločnosťami boli eliminované vo výške – 322 082,61 €. Krátkodobé záväzky boli eliminované u dodávateľských záväzkov v hodnote – 241 854,46 € medzi Mestom a obchodnými spoločnosťami SPOOL a Mepos. u) Vzájomné výnosy v ÚJ konsolidovaného celku Konsolidačnými operáciami boli vylúčené, eliminované vzájomné výnosy vo výške spolu – 4 045 747,68 €, u toho za hlavnú činnosť – 1 512 824,16 € a za podnikateľskú činnosť – 2 532 923,52 €. Informácie o skutočnostiach, ktoré nastali po dni, ku ktorému sa zostavuje konsolidovaná účtovná závierka do dňa zostavenia účtovnej závierky Dňom 1.12.2013 nastali účinky cezhraničného zlúčenia spoločnosti UniCredit Bank Slovakia a.s. so spoločnosťou UniCredit Bank Czech Republic a.s. V dôsledku cezhraničného zlúčenia a zániku zlúčením bez likvidácie sa nástupníckou spoločnosťou stala UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia a.s. Cenné papiere v počte 4 720 ks v menovitej hodnote 6,14 € v celkovej nominálnej hodnote 28 980,80 € boli v dôsledku cezhraničného zlúčenia a zániku bez likvidácie UniCredit Bank Slovakia a.s. z účtu cenných papierov v Centrálnom depozitári cenných papierov odpísané. Akcionári UniCredit Bank Slovakia a.s. mali právo na výmenu akcií UniCredit Bank Slovakia a.s. za akcie nástupníckej spoločnosti. Mesto Lučenec poskytlo UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia a.s. podklady potrebné k vytvoreniu účtu v Centrálním depozitáři cenných papírů a.s. a následnému prevodu akcií na tento účet. Uvedený prevod bol zrealizovaný ku dňu 14.2.2014. Nominálna hodnota cenných papierov bola v účtovníctve zaktualizovaná k 31.3.2014. Finančný majetok mesta Lučenec poklesol z uvedeného dôvodu o 21 051,20 €.
8
INTERJIIffiiT Zvolen .pd.sra. DODATOK SPRAVY AUDITORA o ovuc.ni stiladu >roCnej spra> s Lonsoitdoanou tictovnou ,tivierkou v em’ sic 7akona t. 40 ‘007 Z.Z § 23 odsek 5 1estslêmu zastupiteflti u Mesta IuEenec
I.
Overili mc konsoIido anti uCtovnti zavicrku Mesta Luëenec k 31. decembru 2013, uvedenti od swan> 7, Lu ktorej sine dna 18 .06. 2014 vydali spravu audftora a v ktorej sme vyjadriIi avoje auditorskt stanovisko . nasiedujucom inen(:
SPRAVA NEZAVISLEIIO ALJDITORA Mestakému rastupitel’sti u Mesta Lutenec
t skutocniii sine audit priioenej konsoiidovanej uëtovnej ,ávieik> uctovnej jednotky verejnej spravy. ktorii a Lonsolidosain ctiok ,ostasila matcrska spoioCno%t Mesto I utenec, a ktora obsahuje konsohdovanu suvahu k I decembru 201 konsohdos an n icr iiskns a trat ía rok kcinttaci a k usedenemu datumu a sO. isiace pwnamk> konsolkknanej titto ne, ia wi k ob%ahlujucc %uhrn n inamn’ cli uëtos inch ,asad a uttos inch nictod a Saiiic s>cwtrujuce inlbrmácie. .
IenIpsireJnn.si’rimua’nra ri L’m.sulicltrruná
uciuvnu
:Ji’ierla,
Primatorjc rodposediiy ía rostasenie a ob;cktnnu prceontaciu tejto konsoiidosanej uttovnej zAsierky v sulade so /ákonom o uëtosii(ctv t. 431 2002 Ii sinent neskotsich predpisov (cfaiej len .sakon a tiCtovnlctvel. a ía tic inteine kontrok. IJott pin’aiuje ía potrebne na zostaeme konsoiidovanej tittovnej ávierky. ktorti neobsahuje vwnamnc. nespiavnosti. ëi ul v dosiedku podvodu aiebo chvby £oilptnvclnoss’ aucisiora Naou eodposcdnasfou je s>jadrif naz’r na tutu konsalidosanu tittos nu iávierku na zakiade nacho auditu. .t.dii ‘mc uskutotnili ssuiade s 1edsinarodn> liii audituisk> mi $andardmi. Podra t>chto tandardos manic doch iaa( ethic poliadas I>. naplanosat a s> kona( audit tak. at)> MDC ziskali primerane uistenie. lc konsuiidnsaiia uttos no eat icrka neob%ahuje s>inaiiiiit .ie%prtis nosti. Sucast’ou auditu je uskutocnenie postupos na zi%kaiit auditoisk>ch dokazos o sumach a udajoch sskaeançch suitosnj iaies Li’ /voicne postups zM’isia ad roihodnutia auditora ratane posudenia t iiika swnamnych nesprasnosu s uttosnej ea’ierke. ci uls dosiedku podsodu aicbo ch>bs. Pd posudzosam tohto riiika auditor
bent do uvabs intemt kontiol> rele’iantne pie iostascnie a ohjektrvnu pieicntaciu konsolidosanej uëto’bnej ias ierk> s konsoiidovanom ceiku. at)> mohol s>pracovat’ audftorske postup> shodne a danych okolnosti. nie ak ía uteloni syjadrcnia naoru na ueinnof intern>ch kontrols kon’aIidosanoni ceiku Audit Saiej okahuje ihodnotenie shodnosti peu’it>eh tietosnsch itisad a uCtasn>ch metod a pnimeranosti tittosn>ch odhados uskututnensi.h tatutan’> m organum. aI.o a; ,.hodnotenie prezentacie konsolidosanej uttosnej tat terk> ala
Jkta. pressedcen’. e auditorske dOkan. ktore natur
Sine
sine
ziskali.
posk>tuju dostatotne a
shodne s>chudisko pie ntiS
N±or Podia niflio nizoru, konsolldovaná âëtovná zivierka OEtovnej jednotky verejnej sprAvy, ktorü za konsolidovant eclok zostavila materski spolotnost’ Mesto LuEen ec, poskytuje pravdlvfr a vern± obraz konsolidovanej finanEnej situáeie k 31. decembru 2013 a jej konsol idovaného flsledku hospodárenla za rok konëiacl sa k uvedenému dátumu,v sülade so zákonom o iEtovn lctve.
Zvolen, 18.jOna 2014 INTERAUDIT Zvolen, spol. s r.o. i. Kozateka 5. 960 0 I Zvolen Licencia SKAU t. 25
TI.
lag. Lanka Nuftova zodpovedn9 auditor Liceacia SKAU & 375
Oierili sine taktid salad 4rotnej spráy s vyQie uvedenou konsol idovanou áetovnou závierkou. Li spravnosf zostavenia v9roenej sprãvy je zodpovedn primitor. Natou Olohou je vydaf na ziklade overenia stanovisko o sOlade v$’roënej spravy s konsolidovanou (ttovno u závierkou.
Overenie sme vykonali v salade s medzinirodnmi auditorsk9m i tandardami. Tieto tandardy pofadujO. aby auditor naplãnoval a vykonal overenie talc. aby ziskal primeranU istotu, te informácie uvedent o i5rotncj správe, bore sU predmetom zobrazenia v konsolidovanej Oëtovn ej závierke sü VO v.ietkc1i 4,znamn9ch sOvislostiach v sO lade s prlslusnou konsolidovanou Ottovnou závierk ou. Informacie uvedent vo v9rotnej správe na stranach 3 6. sme posOdili s infomiáciami uveden9mi v konsol idovanej Ottovnej závierke k 31. decembru 2013. InC Odaje a iatbrrnácie ako OttovnC infonnacie ziskant z konsol idovanej Oëtovnej 7Avierky a OttovnSch kaili sme neoverovali. Sine presvedCeni. & vykonant overovanie poskyt uje primemn5’ podklad pie vyjadrenie stanoviska auditora. -
Podl’a nflho názoru uvedenC áëtovnC informicie vo vftoEn ej sprdve Mesta Luëencc poskytujé vo vletkfrch znamnch sCvlslostiach pravdiv a vernfr obraz o konsolidovanej áttovnej zihierke k 31. decembru 2013 a sO v sOlade so zOkonom o Ottovnictve E. 431/2002 Z. a. v znenl neskorflch predpisov. Zvolen 03. jula 2014
I
INTERAUDIT Zvolen, spot. s r.o. J. Kozaeka 5 Obchodn register OkresnCho sOdu Banská Bystrica, oddiel Sm. vlo&a 257/S l.icencia SKAU C. 25 96001 Zvolen
log. Lanka Nahová zodpovedn auditor Licencia SKAU 6. 376
r
ç 1*_f,
