Volume I No.2, Juni 2016 ISSN

Volume I No.2, Juni 2016

ISSN 2502 - 3764

ANALISIS PENGARUH RASIO CAMEL YANG DIMODERASI OLEH SIZE TERHADAP TINGKAT KESEHATAN BANK DAERAH (STUDI PADA PD. BANK DAERAH PROVINSI JAWA TIMUR YANG TERDAFTAR DI BANK INDONESIA)

Sutri Handayani Universitas Islam Lamongan

ABSTRAK

Bank adalah perusahaan jasa keuangan yang mampu mendukung stabilitas perekonomian nasional, begitu juga di era otonomi daerah peran bank daerah memiliki peran penting dalam memberikan kontribusi peningkatan Pendapatan Asli Daerah (PAD) dan meningkatkan perekonomian masyarakat daerah sekitarnya. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis pengaruh variabel CAR, NPL, NIM, ROA, BOPO dan LDR serta ukuran bank (Size) sebagai variabel moderasi terhadap tingkat kesehatan bank daerah Pada PD.Bank Daerah Provinsi Jawa Timur yang terdaftar di Bank Indonesia selama tahun 2012 – 2014.Metode yang digunakan dalam teknik pengambilan sampel adalahpurposive sampling, yang terdiri atas laporan keuangan tahunan pada PD.Bank Daerah Provinsi Jawa Timur yang terdaftar di Bank Indonesiaselama periode 2012 -2014 dan diperingkat oleh standar ketetapan Bank Indonesi. Teknik analisis menggunakan ordinal logit regression untuk menguji pengaruh dari rasio CAMEL terhadap tingkat kesehatan bank yang dimoderasi oleh ukuran bank (Size).Hasil penelitian mengindikasikan bahwa rasio NIM, ROA dan Ukuran Bank (Size) memberikan kontribusi terhadap PD.Bank Daerah Provinsi Jawa Timur, hal ini memungkinkan rasio NIM, ROA dan Ukuran Bank (Size) mampu memprediksi tingkat kesehatan bank, sedangkan rasio CAR, NPL, BOPO, dan LDR tidak memberikan kontribusi terhadap PD.Bank Daerah Provinsi Jawa Timur, hal ini memungkinkan rasio CAR, NPL, BOPO, dan LDR tidak mampu memprediksi tingkat kesehatan bank. Kata Kunci : Tingkat kesehatan bank, Rasio CAMEL, Ukuran Bank (Size), ordinal logit regression 1. PENDAHULUAN Perbankkan merupakan perusahaan

kontribusi peningkatan Pendapatan Asli Daerah

(PAD)

jasa keuangan yang mampu mendukung

perekonomian

stabilitas perekonomian nasional, begitu

sekitarnya.

dan

meningkatkan

masyarakat

daerah

juga di era otonomi daerah peran

Menurut Kasmir (2010:3),Tingkat

perbankkan daerah mampu memberikan

kesehatan bank merupakan suatu nilai

Jurnal Penelitian Ekonomi dan Akuntansi

95


ISSN 2502 - 3764

yang harus dipertahankan oleh tiap bank.

Timur yang terdaftar di Bank Indonesia

Prinsip

kehati-hatian

dalam

adalah rasio CAMEL yang meliputi

perbankan

merupakan

Capital Adequacy Ratio (CAR), Non

kunci sukses bagi bisnis perbankan saat

Performing Loan (NPL),Net Interest

ini. Penilaian kinerja bagi manajemen

Margin (NIM), Return On Asset (ROA),

merupakan suatu penilaian terhadap

Beban

prestasi yang dicapai, hal ini penting

Pendapatan Operasional (BOPO), dan

dilakukan

saham,

Loan to Deposits Ratio (LDR) adalah

manajemen, Pemerintah Daerah Provinsi

rasio-rasio yang sering digunakan untuk

Jawa Timur, maupun pihak lain yang

mengukur tingkat kesehatan suatu Bank

berkepentingan(Mudrajad

(www.bi.go.id).

kebijaksanaan

oleh

pemegang

dan

Suhardjono,2011). Kinerja bank yang

Operasional

Grand

theory

terhadap

yang

mendasari

sehat sangat diperlukan untuk kelancaran

pemikiran bahwa rasio CAMEL dapat

fungsi

memprediksi

bank

intermediary

sebagai (perantara)

lembaga

kinerja

bank

yang

yakni

diproksikan dengan tingkat sehat dan

menyalurkan dana dari pihak debitur

tidak sehatnya sebuah perbankan, maka

kepada pihak kreditur (Samryn,2011:32).

digunakan agency theory dan signaling

Menurut Gunsel (2007), perubahan

theory.Menurut

Eisenhardt

dalam

laba yang terjadi pada perbankkan di

Ujiyantho&Pramuka (2007).Teori agensi

Indonesia

mampu menjelaskan adanya konflik

dapat

diprediksi

dengan

menggunakan analisis rasio CAMEL.

kepentingan

Rasio CAMEL yang digunakan dalam

Pemerintah Daerah Provinsi Jawa Timur

penelitian ini adalah CAR, NPL, NIM,

sebagai

ROA, BOPO, dan LDR, rasio ini

PD.Bank Daerah Provinsi Jawa Timur

merupakan rasio yang digunakan oleh

sebagai

Bank Indonesia untuk mengukur tingkat

memiliki kepentingan yang berbeda.

kesehatan

Pemerintah Daerah Provinsi Jawa Timur

bank.

Penilaian

untuk

hubungan

principal

agent,

dan

antara

manajemen

dimana

keduanya

menentukan suatu kinerja bank, biasanya

memiliki

kepentingan

menggunakan berbagai alat ukur, salah

setoran

PAD

satu alat ukur utama yang digunakan

sedangkan manajemen PD.Bank Daerah

untuk menentukan kinerja suatu bank

Provinsi

Jawa

mendapatkan

setingi-tingginya,

Timur

memiliki

pada PD.Bank Daerah Provinsi Jawa Jurnal Penelitian Ekonomi dan Akuntansi

96


kepentingan

yang

ISSN 2502 - 3764

terkait

dengan

keterbatasan sumber daya.

2. TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Grand Theory

Menurut Hartono (2005) dalam Lakollo (2013), teori signaling mampu

2.1.1 Agency Theory Menurut

Eisenhardt

dalam

menjelaskan bahwa Pemerintah Daerah

Ujiyantho & Pramuka (2007), agency

Provinsi Jawa Timur sebagai principal

theory, menjelasakan adanya pemisahan

dan PD.Bank Daerah Provinsi Jawa

antara kepemilikan dan pengelolaan

Timur sebagai agent, dimana PD.Bank

perusahaan yang dapat menimbulkan

Daerah

Timur

konflik.Konsep teori agensi tersebut

memberikan informasi yang sebenarnya

dapat menjelaskan bahwa adanya suatu

kepada Pemerintah Daerah Provinsi

konflik kepentingan antara principal

Jawa Timur untuk meningkatkan kinerja

sebagai Pemerintah Daerah Provinsi

perusahaan dengan cara mengurangi

Jawa Timur dengan agent

informasi asimetri supaya mendapatkan

PD.Bank Daerah Provinsi Jawa Timur.

kepercayaan Pemerintah Daerah Provinsi

Pada

Jawa Timur dan mendapatkan masukkan

PD.Bank Daerah Provinsi Jawa Timur

untuk peningkatan kinerja di masa yanga

cenderung memiliki informasi lebih

akan

mencoba

banyak dibandingkan Pemerintah daerah

memasukkan variabel ukuran bank (Size)

Provinsi Jawa Timur.Kondisi inilah yang

yang

variabel

memungkinkan pihak agent cenderung

moderasi, dengan pertimbangan bahwa

melakukan asimetri informasi dengan

ukuran bank (Size)

memberikan informasi yang tidak sesuai

Provinsi

Jawa

datang.Penelitian

berperan

ini

sebagai

yang diproksikan

sebagai total asset.

dasarnya

secara

sebagai

operasional

dengan kenyataannya.

Rumusan masalah dalam penelitian ini adalah Bagaimana pengaruh langsung antara rasio CAMEL (CAR, NPL, NIM, ROA,

BOPO,

penilaian

dan

tingkat

LDR) kesehatan

terhadap

2.1.2 Signaling Theory Teori Sinyal menyatakan bahwa sinyal

adalah suatu tindakan

yang

bank,

diambil oleh manajemen perusahaan

maupun pengaruh tidak langsung yang

yang memberikan petunjuk bagi investor

menggunakan

tentang

variabel

moderating

dengan ukuran bank (Size).

memandang

bagaimana prospek

manajemen perusahaan

(Hartono, 2005 dalam Lokollo, 2013). Jurnal Penelitian Ekonomi dan Akuntansi

97


ISSN 2502 - 3764

2.2 Kesehatan Bank

2.4.1 Capital Adequacy Rasio (CAR)

Penilaian kesehatan bank dapat

Capital

Adequecy

adalah

bertujuan untuk menentukan apakah

seberapa jauh seluruh aktiva bank yang

bank tersebut dalam kondisi sehat, cukup

mengandung resiko (kredit, penyertaan,

sehat, kurang sehat dan tidak sehat.

surat berharga, tagihan pada bank lain)

yang dilakukan oleh Bank Indonesia

yang

(CAR)

dilihat dari beberapa segi, penilaian ini

Menurut Kasmir (2010), penilaian

rasio

Ratio

memperlihatkan

ikut dibiayai dari dana modal sendiri bank (Dendawijaya 2009:121).

meliputi beberapa aspek, yaitu : 1. Permodalan (Capital) 2. Kualitas Aset (Asset Quality)

Adapun

3. Manajemen (Management)

berdasarkan

4. Rentabilitas (Earning)

Indonesia

penilaian

rasio

CAR

Surat

Edaran

Bank

No.13/24/DPNP

Jakarta

tanggal 25 Oktober 2011 antara lain : Tabel 1.Kriteria Pengukuran Rasio CAR

2.3 Laporan Keuangan Laporan

keuangan

merupakan

ringkasan dari suatu proses pencatatan, serta merupakan ringkasan dari transaksi

Kriteria

Hasil Rasio

Sehat

≥ 8%

Tidak Sehat

< 8%

Sumber : Bank Indonesia, 2011

keuangan itu disusun dengan maksud untuk menyediakan informasi keuangan mengenai

suatu

perusahaan

kepada

2.4.2 Non Performing Loans (NPL) Kredit

macet

pihak yang berkepentingan sebagai dasar

Loan)

pengambilan

bermasalah (Sugiarti :2012).

keputusan

(Kasmir,

adalah

(Non

bagian

Performing dari

kredit

2010:242). Adapun penilaian rasio NPL berdasarkan

2.4 Analisis Rasio Keuangan Untuk mengetahui kondisi keuangan

Surat

Edaran

Bank

suatu bank maka dapat dilihat laporan

No.13/24/DPNP

keuangan yang disajikan oleh suatu bank

Oktober 2011 antara lain :

secara

periodik.Laporan

ini

Jakarta

Indonesia tanggal

25

juga

sekaligus menggambarkan kinerja bank selama periode tersebut (Kasmir,2010).

Tabel 2.Kriteria Pengukuran Rasio NPL 98



Kriteria

ISSN 2502 - 3764

Rasio ini merupakan salah satu dari

Hasil Rasio

Sehat

≤ 5%

Tidak Sehat

> 5%

rasio yang digunakan untuk menilai aspek earning.Return on Assets (ROA)


adalah rasio yang digunakan untuk mengukur

2.4.3 Net Interest Margin (NIM)

kemampuan

Rasio Net Interet Margin (NIM)

memperoleh

dapat diukur dengan selisih antara suku

keseluruhan.

bank

dalam

keuntungan

secara

bunga pendanaan dengan suku bunga pinjaman

yang

diberikan,

yang

merupakan selisih antara total biaya

Adapun

bunga pendanaan dengan total biaya

berdasarkan

bunga pinjaman. Rasio ini menunjukkan

Indonesia

kemampuan

dalam

tanggal 25 Oktober 2011 antara lain :

bersih

Tabel 4.Kriteria Pengukuran Rasio ROA

earning

menghasilkan

assets

bunga

penilaian Surat

ROA

Edaran

Bank

No.13/24/DPNP

Kriteria

(Ismail,2011:221).

rasio

Jakarta

Hasil Rasio

Sehat

≥0,5%

Tidak Sehat

< 0,5%


Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia

No.13/24/DPNP

Jakarta

tanggal 25 Oktober 2011, bank yang

2.4.5

Biaya

Operasional

Pada

Pendapatan Operasional (BOPO)

dinyatakan termasuk sebagai bank yang

Rasio biaya operasional terhadap

sehat harus memiliki NIM paling sedikit

pendapatan operasional (Sugiarti, 2012).

sebesar 1,5%. Tabel 3.Kriteria Pengukuran Rasio NIM Kriteria

Hasil Rasio

Sehat

≥ 1,5%

Tidak Sehat

<1,5%


Adapun berdasarkan Indonesia

penilaian Surat

rasio

BOPO

Edaran

Bank

No.13/24/DPNP

Jakarta

tanggal 25 Oktober 2011 antara lain :

2.4.4 Return On Asset (ROA) 99 Jurnal Penelitian Ekonomi dan Akuntansi


ISSN 2502 - 3764

Tabel5. Kriteria Pengukuran Rasio BOPO Kriteria

bahwa

ukuran

bank

(Size)

yang

diproksikan sebagai total assets.Ukuran bank (Size) dapat dihitung dengan rumus

Hasil Rasio

Sehat

≤ 94%

Tidak Sehat

> 94%

: Ukuran Bank (Size)= Ln(Total Aktiva)


2.4.6 Loan To Deposit Ratio (LDR) Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah rasio

yang

mengukur

perbandingan

2.6 Kerangka Pemikiran Laporan Keuangan

jumlah kredit yang diberikan bank menggambakan kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan

deposan

dengan

mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya (Sugiarti, 2012).

Tingkat Kesehatan Bank (PD.Bank Daerah Provinsi Jawa Timur Yang Terdaftar Di BI Periode 2012 – 2014) (Variabel Dependen)

Rasio CAMEL : 1. CAR (Capital Adequacy Ratio) + 2. NPL (Non Performing Loans) 3. ROA (Return On Asset) + 4. NIM (Net Interest Margin) + 5. BOPO (Biaya Operasional & Pendapatan Operasional) 6. LDR (Loans To Deposit Ratio) + (Variabel Independen)

Adapun

penilaian

rasio

LDR

Surat

Edaran

Bank

berdasarkan Indonesia

No.13/24/DPNP

Jakarta

Ukuran Bank (Size) Yaitu Total Asset (Variabel Moderating)

tanggal 25 Oktober 2011 antara lain : Tabel 6.Kriteria Pengukuran Rasio LDR Kriteria Sehat

Gambar 1. Kerangka Pemikiran

Hasil Rasio 50% < rasio ≤ 100%

Tidak Sehat

> 100%


3. METODOLOGI PENELITIAN 3.1 Jenis Dan Desain Penelitian Jenis penelitian ini adalah penelitian kuantitatif. Creswell, 2014 penelitian

2.5 Ukuran Bank (Size) Penelitian ini menggunakan ukuran bank (Size) yang berperan sebagai

kuantitatif merupakan metode untuk menguji teori tertentu dengan cara meneliti hubungan antar variabel.

variabel moderasi, dengan pertimbangan Jurnal Penelitian Ekonomi dan Akuntansi

100


ISSN 2502 - 3764

digunakan pada penelitian ini adalah

3.2 Definisi Operasional Variabel Noor (2011:97) mengatakan definisi

Neraca dan Laporan Laba Rugi PD.Bank

operasional merupakan bagian yang

Daerah Provinsi Jawa Timur Yang

mendefinisikan

Terdaftar Di BI.

sebuah

konsep

atau

variabel agar dapat diukur, dengan cara

Sugiyono

(2012:81)

melihat pada dimensi (indikator) dari

bahwa

suatu konsep atau variabel.

teknik pengambilan sampel. Teknik

a.

Variabel dependent (Y) : tingkat

pengambilan

kesehatan bank (PD.Bank Daerah

teknik sampling purposive adalah teknik

Provinsi Jawa Timur yang terdaftar

penentuan sampel dengan pertimbangan

di Bank Indonesia).

tertentu (Sugiyono,2012: 85).Berikut ini

b.

c.

Variabelindependent

(X)

:rasio

adalah

teknik

mengatakan

sampling

sampel

kriteria-kriteria

merupakan

menggunakan

data

laporan

CAMEL (CAR, NPL, NIM, ROA,

keuangan perusahaan yang dijadikan

BOPO, dan LDR).

sampel, adalah Kabupaten / Kota di

Variabel Moderasi: ukuran bank

Pemerinta Provinsi Jawa Timur yang

(Size) yang diproksikan pada total

memiliki perusahaan PD.Bank Daerah

asset.

tahun 2012-2014.

3.3 Teknik Dan Metode Pengumpulan Data Metode

3.5 Teknik Analisa 3.5.1

Penelitian

Kepustakaan

(Liberary Research), Metode Penelitian Lapangan dan Dokumentasi

Analisis Regresi Logit (Logistic

Regression Analisys) Analisis regresi logit digunakan untuk mengukur kekuatan hubungan dan menunjukkan arah hubungan antara variabel independen yaitu rasio CAMEL

3.4 Populasi Dan Sampel Menurut Noor (2011: 145),Populasi

(CAR, NPL, NIM, ROA, BOPO, dan

yang digunakan dalam penelitian ini

LDR) terhadap Tingkat Kesehatan Bank

adalah

PD.Bank

di PD.Bank Daerah Provinsi Jawa Timur

Daerah Provinsi Jawa Timur Yang

yang terdaftar di Bank Indonesiasebagai

Terdaftar Di BI periode Desember 2012

variabel dependen. Persamaan regresi

– Desember 2014 sebanyak 39 Laporan

logit dapat dituliskan sebagai berikut :

Keuangan Tahunan, dan Sampel yang

(Ghozali,2012).

laporan

keuangan


101


ISSN 2502 - 3764

Ln [Odds(S|X1,X2,XK)] = Y = b0 +

yang diukur dengan nilai Chi-Square

b1CAR + b2NPL + b3NIM +

pada bagian bawah uji Hosmer and

b4ROA + b5BOPO + b6LDR +

Lemeshow,

b7Ukuran Bank (Size) + e

Lemeshow’s Goodness fit test menguji

Atau :

bahwa data empiris cocok atau sesuai

Ln

= Y = b0 + b1CAR + b2NPL+

Hosmer

and

dengan model, jika nilai statistik Hosmer and Lemeshow’s Goodness fit

b3NIM +b4ROA + b5BOPO + b6LDR + b7Ukuran Bank (Size)+e

test sama dengan atau kurang dari 0,05 (Ghozali, 2012).

Dimana : Odds (S|X1,X2,XK)] = Keterangan : p

dimana

3.5.3 Uji Keseluruhan Model : Kesehatan banksukses

dengan variabel bebas

(Overral Model Fit) Pengujian ini dilakukan dengan

X1,X2,X3,……..XK

membandingkan nilai antara -2 Log

Y

: Tingkat kesehatan bank

b0

: Konstanta

b1- b7

: Koefisien regresi

CAR

: capital adequacy ratio

NPL

: Non Performing Loan

NIM

:Net Interest Margin

ROA

: Return On Assets

BOPO

: Biaya Operasional /

Likelihood (-2LL) pada awal (Block Number = 0) dengan nilai -2 Log Likelihood

(-2LL) pada akhir (Block

Number = 1). Adanya pengurangan nilai antara -2LL awal (initial -2LL function) dengan

nilai

-2LL

pada

langkah

berikutnya (-2LL akhir) menunjukkan

Pendapatan OperasionalLDR

bahwa model yang dihipotesiskan fit dengan data (Ghozali, 2012).

: Long Debt Ratio Ukuran Bank (Size) : Ln Aktiva

3.5.4 Uji Hipotesis

(Total Assets)

3.5.4.1 Koefisien Determinasi Koefisien

3.5.2 Pengujian Kelayakan

untuk

Model (Model Fit)

dilakukan

mengukur

digunakan

seberapa

jauh

kemampuan model dalam menerangkan

Pengujian kelayakan model regresi logistik

determinasi

dengan

menggunakan Goodness of Fit Test Jurnal Penelitian Ekonomi dan Akuntansi

variasi variabel dependen.Nilai koefisien determinasi adalah diantara nol sampai satu (Ghozali, 2012).Nilai R2yang kecil 102


ISSN 2502 - 3764

berarti kemampuan variabel – variabel

signifikan terhadap tingkat kesehatan

independen dalam menjelaskan variasi

bank tidak teruji kebenarannya, dengan

variabel dependen sangat terbatas.

koefisien regresi = - 1,930 pada nilai signifikansi = 0,007 lebih kecil dari (α) = 0,05 (5%) yang berarti semakin tinggi

3.5.4.2 Matrik Klasifikasi Matrik klasifikasi menghitung nilai

rasio CAR maka tingkat kesehatan bank

estimasi yang benar (correct) dan salah

semakin rendah.

(incorrect). Dari hal tersebut dapat

1. Uji Hipotesis 2

dihitung tingkat kekuatan prediksi dari model

regresi

kemungkinan

Hipotesis kedua menyatakan bahwa

dalam

memprediksi

NPL berpengaruh negatif signifikan

pengaruh

probabilitas

terhadap tingkat kesehatan bank tidak

tingkat kesehatan pada perbankan.

teruji kebenarannya, dengan koefisien regresi = - 18,497 pada nilai Signifikansi = 0,653 lebih besar dari (α) = 0,05 (5%)

3.5.4.3 Uji Koefisien Regresi Uji Koefisien regresi digunakan

yang berarti bahwa rasio NPL tidak

untuk melihat nilai signifikansi variabel

mampu memprediksi tingkat kesehatan

–

bank.

variabel

independen

dalam

mempengaruhi variabel dependen. Nilai signifikansi yang disyaratkan adalah sebesar 5% (0,05).

2. Uji Hipotesis 3 Hipotesis ketiga menyatakan bahwa NIM

berpengaruh

positif

signifikan

terhadap tingkat kesehatan bank teruji 4. HASIL PENELITIAN DAN

kebenarannya, dengan koefisien regresi

PEMBAHASAN

= 2,267 pada nilai signifikansi = 0,017

4.1 Uji Hipotesis

lebih kecil dari (α) = 0,05 (5%), bahwa

Pengujian mengetahui

hipotesis

tingkat

kesehatan

untuk bank

semakin tinggi rasio NIM maka semakin tinggi tingkat kesehatan bank.

dengan rasio CAMEL (CAR, NPL,

3. Uji Hipotesis 4

NIM, ROA, BOPO dan LDR) yang

Hipotesis ke empat menyatakan bahwa

dimoderasi oleh ukuran bank (Size)

ROA berpengaruh positif

adalah sebagai berikut :

terhadap tingkat kesehatan bank teruji

Hipotesis bahwa

CAR

pertama

menyatakan

berpengaruh

positif


signifikan

kebenarannya, dengan koefisien regresi 103

= 1,958 dengan nilai Signifikansi =


ISSN 2502 - 3764

0,022 lebih kecil dari (α) = 0,05 (5%),

= 0,084 dengan nilai Signifikansi =

yang berarti semakin tinggi nilai ROA

0,005 lebih kecil dari (α) = 0,05 (5%),

maka semakin sehat tingkat kesehatan

yang berarti bahwa ukuran bank (Size)

bank.

mampu memperkuat hubungan antara

4. Uji Hipotesis 5

rasio CAMEL (CAR, NPL, NIM, ROA,

Hipotesis bahwa

ke

BOPO

lima

menyatakan

berpengaruh

negatif

BOPO, dan LDR) terhadap tingkat kesehatan bank.

signifikan terhadap tingkat kesehatan bank tidak teruji kebenarannya, dengan koefisien regresi = - 1,596 dengan nilai

4.2 Pembahasan Dan Implikasi Penelitian

Signifikansi = 0,533 lebih besar dari (α)

Berdasarkan hasil pembahasan di

= 0,05 (5%), yang berarti bahwa rasio

atas maka yang mampu memberikan

BOPO

kontribusi terhadap tingkat kesehatan

tidak

mampu

memprediksi

tingkat kesehatan bank.

bank pada PD.Bank Daerah Provinsi

5. Uji Hipotesis 6

Jawa Timur adalah rasio NIM,ROA dan

Hipotesis ke enam yang menyatakan bahwa

positif

moderasi. Adapun teori signaling disini

terhadap tingkat kesehatan

mampu menjelaskan bahwa rasio NIM,

bank tidak teruji kebenarannya, dengan

ROA dan Ukuran bank (Size) mampu

koefisien regresi = -1,367 dengan nilai

memberikan sinyal informasi tentang

signifikansi = 0,460 lebih besar dari (α)

tingkat kesehatan bank PD.Bank Daerah

= 0,05 (5%), yang berarti bahwa rasio

Provinsi Jawa Timur sebagai agen

LDR tidak mampu memprediksi tingkat

kepada pihak principal dalam hal ini

kesehatan bank.

adalah Pemerintah Daerah Provinsi Jawa

6. Uji Hipotesis 7

Timur.Hasil analisis yang tidak mampu

signifikan

LDR

berpengaruh

ukuran bank (size) sebagai variabel

Hipotesis ke tujuh yang menyatakan

menjawab hipotesis seperti penggunaan

bahwa ukuran bank (Size) berpengaruh

rasio CAR, NPL, BOPO dan LDR

positif signifikan dalam memperkuat

memungkinkan dapat dijelaskan oleh

hubungan rasio CAMEL (CAR, NPL,

teori agensi, karena dalam hal ini adanya

NIM, ROA, BOPO, dan LDR) terhadap

suatu

tingkat

Pemerintah Daerah Di

kesehatan

bank

teruji

kebenarannya, dengan koefisien regresi Jurnal Penelitian Ekonomi dan Akuntansi

Timur

konflik

sebagai

kepentingan

antara

Provinsi Jawa

principal

104

yang


ISSN 2502 - 3764

menginginkan PAD setingi – tingginya,

berpengaruh signifikan negatif, hal ini

sedangkan PD.Bank Daerah Provinsi

menunjukkan bahwa analisis rasio

Jawa Timur sebagai agen memiliki

NPL

keterbatasan sumber daya.

tingkat kesehatan PD.Bank Daerah

tidak

mampu

memprediksi

Provinsi Jawa Timur. 3. Hasil

5. PENUTUP 5.1

pengujian

diperoleh

Simpulan Hasil

penelitian

dengan

regresi

bahwa

logistik

NIM

InterestMargin)

(Net

memberikan

menggunakan analisis regresi logistik

kontribusi pada PD.Bank Daerah

dapat

Provinsi

diuraikan

dalam

kesimpulan

Jawa

Timur,

hal

sebagai berikut:

memungkinkan

1. Hasil analisis dengan menggunakan

memprediksi tingkat kesehatan bank,

analisis

rasio

dapat

dalam

karena semakin tinggi rasio NIM

memprediksi tingkat kesehatan bank

semakin tinggi pendapatan bunga

pada PD.Bank Daerah Provinsi Jawa

yang diperoleh, dan semakin rendah

Timur menunjukkan hasil negatif

probabilitas bank mengalami kondisi

signifikan,

bermasalah,

hal

CAR

NIM

ini

ini

menunjukkan

ketika CAR tinggi maka tingkat kesehatan bank rendah. Hasil analisis

sehingga

tingkat

kesehatan bank semakin baik. 4. Hasil analisis dengan menggunakan

tersebut kemungkinannya bahwa PD

analisis

BPR Bank Daerah Provinsi Jawa


Timur

menunjukkan

belum

mampu

rasio

ROA

hasil

berpengaruh

mengoperasionalkan secara efisien

positif

dan

menunjukkan bahwa

efektif

faktor

kecukupan

signifikan,

hal

digunakan

sebagai

kerugian

performance

atau

diakibatkan

oleh

aktivitas pemberian kredit perbankan. 2. Hasil analisis dengan menggunakan analisis

rasio

NPL

dalam

ini

ROA dapat

modalnya dalam menutupi kerugianyang

dalam

indikator

kinerja

bank.

Semakin tinggi ROA suatu bank semakin keuntungan

besar yang

pula dicapai

tingkat bank


tersebut dan semakin baik pula posisi


bank tersebut dari segi penggunaan

Timur

asset. ROA merupakan salah satu dari

menunjukkan

hasil

tidak


105


ISSN 2502 - 3764

rasio utama untuk mengukur risiko

hubungan

efisiensi dalam menciptakan laba dari

terhadap tingkat

penggunaan assetnya.

karena total asset dapat memberikan

5. Hasil analisis dengan menggunakan analisis

rasio

BOPO

dalam

antara

rasio

CAMEL

kesehatan bank,

tingkat kepercayaan kepada nasabah maupun

pemerintah

dalam


mengoperasionalkan


asset secara efisien dan efektif.

Timur

menunjukkan

hasil

tidak

berpengaruh negatif signifikan, hal ini menunjukkan bahwa BOPO tidak mampu

memprediksi

tingkat

kesehatan bank pada

PD.Bank

Daerah Provinsi Jawa Timur.

rasio

5.2

Saran Ada

beberapa

saran

dari

hasi

penelitian, sebagai berikut: 1. Disarankan untuk peneliti agar terus menambah wawasan dan pengetahuan

6. Hasil penelitian dengan menggunakan analisis

penggunaan

LDR

dalam

mengenai analisis CAMEL untuk menilai

tingkat

kesehatan

bank,


sehingga dapat member nilai tambah


bagi perkembangan ilmu pengetahuan

Timur

dan dapat memberikan masukkan

menunjukkan

hasil

tidak

berpengaruh negatif signifikan, hal ini

pada

menunjukkan bahwa rasio LDR tidak


mampu

memprediksi

kesehatan bank pada

tingkat PD.Bank


pihak manajemen

PD.Bank

2. Disarankan untuk penelitian yang akan

datang

penelitian

agar

dengan

memperluas menambahkan

7. Hasil penelitian dengan menggunakan

jumlah unit analisis dari beberapa

analisis variabel ukuran bank (size)

bank daerah atau Bank sejenis untuk

dalam memperkuat hubungan rasio

wilayah

CAMEL (CAR, NPL, NIM, ROA,

penelitian

BOPO, dan LDR) terhadap tingkat

dengan baik.

kesehatan bank menunjukkan hasil

Jawa

Timur

dapat

di

agar

hasil

generalisasi

3. Disarankan kepada pihak manajemen

signifikan positif yang artinya ukuran

PD.Bank

bank (Size) yang diproksikan sebagai

Timur agar terus mempertahankan

total asset akan

penggunaan rasio ROA dan NIM

menjadi penguat


Daerah

Provinsi

Jawa 106


ISSN 2502 - 3764

dalam memprediksi tingkat kesehatan bank,

disamping

itu

juga

dipertimbangkan penggunaan kriteria kinerja bank dengan menggunakan

Dendawijaya.

2009.

Manajemen

Perbankan. Edisi Kedua. Jakarta: Ghalia Indonesia. Faridka, Fahmi Dani. 2013. Analisis

kriteria sehat, cukup sehat, kurang

Camel

Untuk

sehat dan tidak sehat, sehingga lebih

Kesehatan Bank Pada Pt. Bank

komplek.

Pertama

Tbk

Suarakarta: DAFTAR PUSTAKA

Univeristas

Bank Indonesia, Surat Edaran No.

Surakarta.

13/24/DPNP, Jakarta tanggal 25 Oktober

2011.Tentang

Sistem

Umum.Diakses pada tanggal 25

jurnal

Februari 2016.

Journal

UmumSwasta Indonesia

Nasional periode

di 2004-

2007.Jurnal WIGA vol.2 No.2 September, 2011 ISSN No. 20880944.

Design

(Pendekatan

Kualitatif,

Skripsi.

Fakultas

Ekonomi.

Muhammadiyah

North

Cyprus”dalam

internasional of

European

scientific

research

volume 18 no. 2 September 2007. Ghozali, Imam. 2012. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS

20.

Semarang:

Badan

Penerbit Universitas Diponegoro. Ikatan Akuntan Indonesia IAI.(2004). Standar

Creswell, John W. 2014. Research

Bali.

the Probabilitic prediction of bank failurein

Keuangan CAMLE pada Bank

Tingkat

Gunsel, Nil. 2007. “Financial ratio and

Penilaian Tingkat Kesehatan Bank

Budiawati, Hesti. 2011. Analis Rasio

Menilai

Akuntansi

Keuangan.

Jakarta : Salemba Empat. Infobank.2013,

Selayang

Pandang

Kuantitatif, dan Mixed ). Edisi Ke-

PD.Bank Daerah Provinsi Jawa

4. Yogyakarta:Pustaka Belajar.

Timur yang terdaftar di Bank

Eisenhardt, K. 1989. Agency Theory: An

Indonesia, hal 51-61, desember

Assessment and Review, Academy of Management Review. 14 (1): 5774

2013. Lamongan Ismail. 2011. Manajemen Perbankan: Dari

teori

menuju

aplikasi. 107



ISSN 2502 - 3764

Kencana Prenada media group, Jakarta.

Muliawanti, Rika. (2013). “Analisis Rasio CAMEL Terhadap Tingkat

Jensen, M.C., and Meckling, W.H. 1976.

Kesehatan

Bank

Perkreditan

The Of The Firm : Managerial

Rakyat (Studi Pada BPR Propinsi

Behavior,

Jawa Tengah Tahun 2010-2011)”.

Agency

Cost

and

Ownership Structure, Journal of

Skripsi.

financial Economic, Vol.3, No.4,

Ekonomi Dan Bisnis. Universitas

305 – 360.

Kristen Satya Wacana.

Kasmir.

2010.

Analisis

Laporan

Keuangan. Rajawali Pers. Jakarta. Kasmir, S.E, M.M, 2010. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya.Raja Graffindo Pers.Jakarta.

Salatiga:

Fakultas

Noor, Juliansyah. 2011. Metodologi Penelitian

:

Skripsi,

Tesis,

Disertasi,

dan

Karya

Ilmiah.

Jakarta: Kencana. Peraturan Daerah Provinsi Jawa Timur

Kuncoro, Mudrajad. 2009. Metode Riset

Nomor : 09 Tahun 2007 tentang

Untuk Bisnis dan Ekonomi.Jakarta

perubahan kedua dan Peraturan

: Erlangga

Daerah

Lakollo, Antonius. 2013. “Pengaruh

Provinsi Jawa Timur

Nomor : 07 Tahun 2009 tentang

Manajemen Modal Kerja Dan

perubahan

Rasio

Terhadap

Daerah BPR Bank Pasar Provinsi

Industri

Jawa Timur . Diakses pada tanggal

Keuangan

Profitabilitas

pada

Manufaktur Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun

Putrid. Eppy Yuniar. 2010. Analisis Pengaruh

Ekonomi dan Bisnis UNDIP

DanUkuran

Provinsi

Jawa

Timur

Yang

Terdaftar Di BI.www.bi.go.id Mudrajad, Kuncoro dan suhardjono. (2011). Teori

Rasio

Camel

Bank

(Size),

Kepemilikan Manajerial Sebagai Variabel

Moderating

TerhadapPertumbuhan Laba Pada Perusahaan

Perbankan

Yang

Perbankan

Terdaftar Di Bei Periode2012-

Aplikasi.Yogyakarta:

2014. Skripsi. Surakarta: Fakultas

Manajemen dan

Peusahaan

20 Mei 2015.

2011”. Skripsi. Semarang: Fakultas

Laporan Keuangan PD.Bank Daerah

ketiga

BPFE Yogyakarta.

Ekonomi – Akuntansi. Universitas 108

Sebelas Maret Surakarta. Jurnal Penelitian Ekonomi dan Akuntansi


Samryn,

ISSN 2502 - 3764

L.M.2011.

Pengantar

Ujiyantho,

Arif

Akuntansi. Raja Grafindo Persada,

Pramuka.

Jakarta.

Corporate

Sartono,

Agus.

2009.

Keuangan Teori

Manajemen

Manajemen

Edisi Keempat. Yogyakarta: BPFE.

Rasio

Camel

Terhadap

TingkatKesehatan Bank Pada Bank Umum

Swasta

B.A.

“Mekanisme Governance,

Laba

dan

Kinerja

Akuntansi X, IAI, Makasar 2007 UU

No.10/1998.“Pengertian

Bank”.

www.bankindonesia.co.id. Wahyudi, Tri dan Sutapa. 2010. Model

Di

Prediksi Tingkat Kesehatan Bank

2007-2011.

Melalui Rasio Camels. Dinamika

Skripsi. Jakarta: Fakultas Ekonomi

keuangan dan Perbankan .Vol.2

dan

No.2.

Indonesia

Nasional

2007.

Dan

Keuangan”. Simposium Nasional

dan Aplikasi.

Septian, Dea. (2013). Analisis Pengaruh

Muh.

Periode

Bisnis.

Universitas

Islam

Negeri Syarif Hidayatullah. Sugiarti,

Welthi,

(2012).“Analisis

Kinerja Keuangan dan Prediksi TingkatKesehatan Bank Menggunakan

Metode

dengan CAMEL

pada Bank Umum yangTercatat di Bursa Efek Indonesia”, Jurnal Akuntansi , Fakultas Ekonomi Universitas Gunadarma, Jakarta. Sugiyono, Muchdarsyah. (2012). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta. Susilo, Y.Sri. 2009. “Bank dan Lembaga Keuangan

Lainnya”.

Jakarta:

Salemba Empat. Taswan. 2010. Manajemen Perbankan Konsep, Teknik, dan Aplikasi. Edisi Kedua. Yogyakarta: UPP STIM YKPN Jurnal Penelitian Ekonomi dan Akuntansi

109



ISSN 2502 - 3764

110

Volume I No.2, Juni 2016 ISSN

Recommend Documents