Vennootschap? Ja, maar… www.baertplan.be/bryo
Stijn Baert °23/12/1980 www.baertplan.be
[email protected] http://www.linkedin.com/in/baertstijn 10 jaar ervaring KBC/ING/AG Insurance
Doelstelling • Systematisch • Persoonlijk • Gevolgen op lange termijn
Casus : S.B. uit R.
Het optimalisatie vraagstuk
IS EEN VENNOOTSCHAP DE BESTE KEUZE? 1. Bescherming privévermogen 2. Fiscaliteit – optimale sociale zekerheid 3. Continuïteit
Ja, afscherming persoonlijk vermogen • Muur tussen privévermogen van de persoon en zijn bedrijf • 2 aparte rechtspersonen met • Eigen inkomsten • Eigen uitgaven • Eigen rechten en plichten
Maar… vermogen blijft niet altijd buiten schot • Voor de schuldeisers • Bvba = risico beperkt tot inbreng kapitaal • Vof/GCV = kunnen zich richten tot aandeelhouders • PAS OP : indien grove fouten dan blijft aansprakelijkheid
• Voor de banken • Vragen steeds meer persoonlijke waarborgen • Aandelen in pand
• Voor klanten • Geen dam tegen schadeclaims door klanten
Ja, goede manier om samen te werken • Elke partner draagt steentje bij. • Specialisaties samenbrengen om ruimere doelgroep te bedienen (strategisch) • Capaciteitsuitbreiding en werkdruk beheersen • hefboomeffect
• Structureel – keuze vennootschapsvorm ifv aantal parameters • Aantal vennoten bv 3 in cvba • Vereist minimumkapitaal bv 18.600 € in bvba • Beherende en stille vennoten bv commanditaire vennootschap
• Scenario’s • Wie kan later toetreden? • Wat als het niet goed loopt? Overlijden, langdurige ziekte, uittreding,…
Maar… samenwerken kan ook anders • Eénmanszaak • Contractueel bv: doorverwijzing, onderaanneming,… • Kostenassociatie (ook inkomstendelend?) • Verdeling : gelijk/ongelijk/ervaring/anciënniteit/aanbreng klanten • Jaarlijkse evaluatie • KPI’s
• Overeenkomst • Individuele vrijheid
Casus • Gestart als éénmanszaak • Opportuniteit overname • Keuze voor vennootschap • Aansprakelijkheid in kader van krediet àkeuze voor gewone commanditaire vennootschap ! Vergelijkende tabel : www.baertplan.be/bryo
Ja, lagere belastingdruk • Vennootschapsbelasting = 33,99% • Aantrekkelijk tarief voor (startende) KMO’s = 15% RV • Notionele intrestaftrek = berekend op eigen vermogen • Investeringsreserve = deel van winst vrijstellen • Inkomsten kanaliseren • • • •
Loon Dividenden Intresten rekening courant huurinkomsten
Maar… regering snoeit in belastingvoordelen • Verhoging roerende voorheffing 100 à 66 à 49,5 netto • Procedure voor het Grondwettelijk hof • Voordeel notionele intrestaftrek is teruggeschroefd 3,5 à 2,242% • Investeringsreserve niet combineerbaar met notionele intrestaftrek • Stijging voordelen alle aard • auto • woning
Optimale bescherming
4 manieren van risicobeheersing Bijvoorbeeld : angst om ongeval te hebben • Vermijdt het risico : bv door nooit meer te rijden • Accepteer het : bv ondanks gevaar toch rijden en hopen dat er niets gebeurt • Verminder het : bv veilig rijden met gordel • Transfereer het : bv verzeker u tegen de financiële gevolgen als een ongeval zich toch zou voordoen
Ja, sociale zekerheid
Sociale bijdragen als zelfstandige • Geherwaardeerd Nettobedrijfsinkomen van 3 jaar geleden Inkomensschijven (geherwaardeerd)
Bijdrage per kwartaal
< 12.830,63 €
733,55 €/Q of 2.934,2 €/j MINIMUM
12.830,63 € tot 55.405,04 €
22%
55.405,05 € tot 81.649,49 €
14,16% 3.780,25 €/Q of 15.121 €/j MAXIMUM
Bereken zelf op : https://www.socialsecurity.be/web5/simcot/nl/simcotForm Let op als starter ! Vermijdt bijkomende rekeningen in jaar 4 tem 6.
Vergelijking bijdrage tussen statuut 60000
50000
40000
32719 30000 27935 23151 20000
19710 16342 12974 10336
10000 7752 5168 0 20000
30000
40000
50000 loontrekkende
60000 zelfstandige
70000 besparing
80000
90000
100000
Beschouw verschil als budget… om eigen en betere sociale zekerheid te bouwen! • Beter invaliditeitsdekking • Hoger pensioen • Hoger overlijdenskapitaal • Betere hospitalisatieverzekering à Bescherming tegen financiële gevolgen van risico’s
Gewaarborgd inkomen : een must • 50% van alle verplichte verkopen van hypothecaire kredieten in US • Kans dat je huis platbrandt is 1 op 1.200 • Kans dat je voor 65 90 dagen thuis zit door ziekte of ongeval is 1 op 8 • Medische vooruitgang verhoogt overlevingskansen • Air Bag fenomeen
Gewaarborgd inkomen • Sociale zekerheid : forfaitaire dagvergoeding vanaf 2de maand • Afhankelijk van gezinssituatie • Afhankelijk van al dan niet stopzetting
Tekort in geval van invaliditeit 90000 82507,24
80000 72507,24
70000 62507,24
60000 52507,24
50000 42507,24
40000 32507,24
30000 22507,24
20000 12507,24
10000
0
2507,24 20000
30000
40000
50000 met gezin
60000 alleenstaand
70000 verschil
80000
90000
100000
Gewaarborgd inkomen : parameters • Beroep • Leeftijd • Wachttijd • Inflatiebescherming • Eindleeftijd • Volledige en gedeeltelijke invaliditeit • Stijging na schade
Casus : S.B. uit R. • • • • • • • •
Zaakvoerder 33 jaar 90 dagen 2% indexatie Behoud wachttijd na 60 jaar 65 jaar Volledige en gedeeltelijke invaliditeit Niet-roker
à2.400 € rente per maand kost 61,57 € per maand
Pensioen • Sociale zekerheid : rustpensioen aan uzelf en overlevingspensioen aan uw overlevende echtgenoot • Loopbaan : 45 jaar Jaarbedragen
Maandbedragen
Rustpensioen gezin
16.359,58 €
1.363,30 €
Rustpensioen alleenstaande
12.574,11 €
1.047,84 €
Forfaitair overlevingspensioen
12.574,11 €
1.047,84 €
Levensverwachting over de eeuwen… Wanneer?
Hoelang men leefde…
Romeinen en Grieken
20 jaar
Middeleeuwen
30 jaar
EU in 1850
38 jaar
EU in 1900
46 jaar
België in 2007
80 jaar
Belgïe in 2027
85 jaar
Gebruik een pensioen GPS • Hoeveel wenst u als pensioen? • Hoeveel mag u verwachten? • Wat is verschil tussen gewenst en te verwachten? • Bescherm uw inkomen tegen inflatie • Wat heeft u al bijeen gespaard? • Hoeveel moet u nog sparen à op fiscaalvriendelijke manier
Casus : S.B. uit R. • Zaakvoerder • 33 jaar • 40 jaar loopbaan • gehuwd • 65 jaar à VAPZ : 3.000 € per jaar bouwt 130.000 € pensioenkapitaal op à IPT : 5.100 € per jaar bouwt 215.000 € pensioenkapitaal op
Overlijden • Simpel : als je sterft, dan betaalt een maatschappij een bedrag • Doodsoorzaken : hartfalen, kanker, beroerte, ongevallen • Kostprijs : percentage van het verzekerd bedrag • Bepalende factoren : -
Leeftijd beroep BMI Rookgedrag duurtijd
Casus : S.B. uit R. • papa • 33 jaar • Niet roker • BMI • 20 jaar dekking • Alle oorzaken à 100.000 € overlijdenskapitaal voor 19 € per maand
Ja, continuïteit • Overname vennootschap aantrekkelijker dan éénmanszaak • Fiscale voordelen • LET OP : je neemt alles over (ook historiek)
• Successieplanning • Juridische veranderingen • Momentopname • Bouw voldoende flexibiliteit in
Ja, transparantie
Maar…
Dubbele boekhouding
Neerleggen jaarrekening
Duidelijk beeld van : - Resultaten - Activa – Schulden - reserves - Financieringsbehoeften
www.nbb.be/balanscentrale à Voor iedereen toegankelijk
Samenvatting Voordelen vennootschap
Nadelen vennootschap
Rechtspersoonlijkheid : eigen rechten en plichten van de vennootschap
Formele besluitvorming en procedure
Beperkte aansprakelijkheid voor bepaalde vennootschapsvormen
Meer verplichtingen juridisch en fiscaal
Fiscaliteit : optimale inkomstenmix
Zwaardere boekhoudkundige verplichtingen
Nadelen eenmanszaak
Voordelen eenmanszaak
Geen aparte rechtspersoonlijkheid
Snelle beslissingen met weinig formaliteit
Onbeperkt aansprakelijk
Beperkte administratieve en boekhoudkundige verplichtingen
Alles via personenbelasting
Zelf beslissen of en hoeveel u van de winst in de zaak investeert
CONCLUSIE • • • • •
Vennootschap afwegen op vlak van bescherming, continuïteit en fiscaliteit Interessant vanaf 100.000 € omzet Risico’s zijn goed af te dekken Sociale zekerheid kan beter zijn dan werknemer Vooruitplannen zelfs naar volgende generatie
• Altijd welkom voor info •
[email protected] – www.baertplan.be • 0473/520.478
