BIJLAGE 1
fin/2012/310
1.Inleiding
In kader van de rechtmatigheidcontrole van de accountant kan het verordeningenbestand van de gemeente worden ingedeeld in twee gedeelte: verordeningen, die van belang zijn bij de rechtmatigheidcontrole en overige verordeningen. Bij de verordeningen, die van belang zijn bij de rechtmatigheidcontrole is er sprake van verordeningen waarbij een direct of indirect financieel belang is gemoeid. Verordeningen, die van belang zijn bij de rechtmatigheidcontrole Ter ondersteuning van de gemeenten heeft de VNG (in samenwerking met accountants) een lijst opgesteld van wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidcontrole bij gemeenten. Wij hebben het verordeningenbestand van de gemeente Nuth met deze lijst vergeleken. Wij hebben bij de verordeningen zo ver mogelijk aangegeven welke jaaromzet daar gemiddeld genomen mee gemoeid is om zo de mate van importantie te kunnen bepalen.
nr
Externe wetgeving
Lijst van interne regelgeving
Aanwezig /niet aanwezig
Gemeente Nuth
Budgettaire omvang
1.
Verordening ex.artikel 212 Gemw.
Aanwezig
Verordening ex. Artikel 212 Gemw.
Niet te definiëren.
2.
Grondwet Burgerlijk Wetboek Gemeentewet Besluit Begroting en Verantwoording Wet gemeenschappelijke regelingen Algemene Wet Bestuursrecht Besluit Single Information Single Audit idem
Aanwezig
Verordening ex. Artikel 213 Gemw.
Niet te definiëren.
3.
idem
Aanwezig
idem
5.
idem
Verordening ex. Artikel 213a Gemw. Verordening rekenkamercommissie. Organisatieverordening
Niet te definiëren.
4.
6.
idem
7.
Wet financiering decentrale overheden Ambtenarenwet Fiscale wetgeving Sociale verzekeringswetten CAR/UWO idem idem
Verordening ex.artikel 213 Gemw. Verordening ex. artikel 213a Gemw. Verordening op de rekenkamer(functie) Organisatieverordening Delegatie- en mandaatregeling Treasury/ financieringsstatuut Ambtenarenreglement
8.
9. 10.
11. EU-aanbestedingsregels 12.
idem
13.
Burgerlijk wetboek Gemeentewet
Bezoldigings-besluit Verordeningen op studiefaciliteiten, reiskosten etc. Verordening/ reglement aanbestedingsregels Mandaat- en volmachtbesluiten Verordening GBA
Aanwezig Aanwezig Aanwezig
Niet te definiëren. Niet te definiëren.
Aanwezig
Delegatiebesluit/Algeme Niet te definiëren. en Mandaatbesluit Treasurystatuut > € 10.000.000,-
Aanwezig
CAR/UWO
Aanwezig Aanwezig
Bezoldigingsverordening ± € 4.400.000,Meerdere verordeningen ± € 140.000,-
Aanwezig
Richtlijnen aanbestedingen
Aanwezig Aanwezig
± € 150.000,-
> € 1.500.000,Niet te definiëren.
Verordening GBA
± € 12.000,-
17.
Wet GBA Wet rechten burgerlijke stand idem Wet waardering Onroerende Zaken Gemeentewet Wet Mulder administratiefrechtelijke heffingen Gemeentewet
18.
idem
14. 15. 16.
19. Gemeentewet
Wet op de lijkbezorging
Legesverordening OZB verordening
Aanwezig Aanwezig
Verordening parkeerbelasting
Niet aanwezig
Verordening toeristenbelasting Verordening op de forensenbelasting Verordening op de algemene begraafplaatsen Verordening op begraafplaatsrechten
Aanwezig Niet aanwezig Aanwezig Aanwezig
Legesverordening 2011 Verordening ozb 2011
± € 550.000,± € 2.400.000,n.v.t.
Verordening toeristenbelasting 2011
± € 50.000,n.v.t.
Beheersverordening gemeentelijke begraafplaats Verordening lijkbezorgingsrechten 2011 Verordening hondenbelasting 2011
± < 1.000,± € 115.000,-
20. Gemeentewet
Verordening op de hondenbelasting
Aanwezig
21.
idem
Aanwezig
Legesverordening
± € 5.000,-
22. 23.
idem idem
Marktgeldverordening APV Visverordening
APV
Niet te definiëren. n.v.t.
24. 25.
Winkeltijdenwet idem
Marktverordening Kermisverordening
26.
Brandweerwet 1995
27.
Gemeentewet
28.
Gemeentewet
29.
Vreemdelingenwet
30.
Wet inburgering nieuwkomers
GR regionale brandweer Verordeningen brandbeveiligingsver gunningen Verordening staangeld woonwagens Verordening vreemdelingenzaken Verordening nieuwkomers
Aanwezig Niet aanwezig Aanwezig Niet Aanwezig Aanwezig
31.
ROA/VVTV
32. 33. 34.
Wegenverkeerswet 1994 Besluit administratieve bepalingen wegverkeer Wet personenvervoer
35.
idem
36. 37.
Binnenschepenwet Besluit administratieve bepalingen wegverkeer idem
38.
idem
Aanwezig Niet Aanwezig Niet aanwezig Niet aanwezig
Verordening/raadsbe Niet sluit asielbeleid aanwezig Parkeerverordening Aanwezig
Exploitatieovereenkomst openbaar vervoer Verordening standplaatsen openbaarvervoer Verordening havengelden
Aanwezig
Verordeningen ligen sluisgelden Woonschepenverordening
± € 90.000,-
Marktverordening ± < 10.000,Gemeenschappelijke regeling Verordeningen ± < 10.000,brandbeveiligingsvergun ningen n.v.t. n.v.t. Geen eigen regels,volgen landelijke wetgeving.
± € 70.000,n.v.t.
Parkeerbeleid kern Nuth
n.v.t. n.v.t.
Vervoersovereenkomst in regionaal verband
Niet aanwezig
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
N.v.t.
n.v.t.
N.v.t
n.v.t.
39.
Taxiwet
40.
Boswet
Gemeenschappelijke regeling taxivervoer Subsidieverordening
41.
Kaderwet LNV-subsidies
Subsidieverordening
42. Gemeentewet 43. Gemeentewet
44. 45.
Wet op de waterhuishouding Waterleidingwet idem
Verordening op afvalstoffenheffing Verordening op rioolheffingen Lozingsverordening
n.v.t. Niet aanwezig Niet aanwezig Aanwezig Aanwezig
n.v.t. n.v.t. Verordening ± € 1.700.000,afvalstoffenheffing 2011 Verordening rioolheffing ± € 1.550.000,2011
Niet aanwezig Niet aanwezig Aanwezig
n.v.t.
Exploitatieverordening
Aanwezig Aanwezig
Bouwverordening
n.v.t. Verdisconteerd bij “14”.
Regio Parkstad Verordening op de telecommunicatie
± € 15.000,-
47. 48.
Wet belastingen op milieugrondslag Wet ruimtelijke ordening Besluit op de ruimtelijke ordening idem idem
Verordening milieubeheer Verordening inzake exploitatie van gronden Nota grondbeleid Bouwverordening
49. 50.
Wet ISV Telecommunicatiewet
Aanwezig Aanwezig
51.
Leegstandswet Woningwet Huurprijzenwet en woonruimte Huisvestingswet Huurwet Huursubsidiewet Besluit woninggebonden subsidies Wet bevordering eigen woningbezit idem
Beleidsplannen Verordening op de telecommunicatie Huisvestingsverordening
Niet aanwezig
n.v.t.
Gemeentelijk beleid accommodatiebehee r en vergoeding beschikbaarstelling gemeentelijke accommodaties
Niet aanwezig (wel aparte dossiers voor specifieke accommo daties) Aanwezig
± < 10.000,-
46.
52.
53. Welzijnswet
Subsidieverordening
54.
Diverse verordeningen Verordening kinderopvang
55. 56.
57.
Wet Maatschappelijke Ondersteuning Wet basisvoorziening kinderopvang Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten Wet op het primair onderwijs
58. idem 59.
Wet op het voortgezet onderwijs
n.v.t.
Algemene subsidieverordening gemeente Nuth.
Niet aanwezig Aanwezig
Incidenteel, niet te definiëren
± € 1.500.000,± € 3.000.000,± € 22.000,N.v.t.
Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs Verordening leerlingenvervoer
Aanwezig
Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs
± € 60.000,-
Aanwezig
Verordening leerlingenvervoer gemeente Nuth
± € 210.000,-
Verordening hoger en voortgezet
Niet aanwezig
N.v.t.
61. 62.
Wet op het hoger onderwijs en wetenschappelijk onderzoek Wet educatie- en beroepsonderwijs Mediawet Wet op het specifiek cultuurbeleid Wet ambulancevervoer Gemeentewet
63.
Wet Werk en Bijstand
64.
idem
65.
IOAW en IOAZ
66.
Sociale en Fiscale wetgeving Wet Werk en Bijstand Wet Inkomensvoorziening Kunstenaars Wet op het kredietbeheer
60.
67.
68. 69.
70. 71.
Regeling stimulering aanpassing huisvesting brede scholen en aanpassing sportaccommodaties i.v.m. multifunctioneel gebruik 2006 Regeling inburgering (nieuwkomers en oudkomers) Specifieke uitkering jeugdgezondheidszorg
onderwijs
Subsidieverordening
N.v.t.
N.v.t. N.v.t. Verordening op de Niet ongediertebestrijding aanwezig Verordening maatregelen en toeslagen WWB Verordening/raadsbe sluiten inzake bijzondere bijstand
Verordening/raadsbe sluiten inzake gesubsidieerde arbeid Gemeentelijk beleid Aanwezig stadsbank/schuldhulpverlening Verordening Aanwezig voorzieningen huisvesting onderwijs
N.v.t. Regionale regeling N.v.t. Gemeenschappelijke regeling - Kompas. Gemeenschappelijke regeling - Kompas. Gemeenschappelijke regeling - Kompas. Gemeenschappelijke regeling - Kompas. Gemeenschappelijke regeling - Kompas. Gemeenschappelijke regeling Kredietbank Limburg Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs
N.v.t.
N.v.t.
Landelijke regeling
N.v.t.
N.v.t.
Landelijke regeling
€ 50.000
Bijlage 2 Rapportage
Tijdstip
Inhoud
Gericht aan
Managementletter dan wel Verslag van bevindingen interimcontrole
Na afronding van de interimcontrole.
Mogelijke risico’s, verbeter- en aandachtspunten betreffende de processen en procedures (beheersingsstructuur), beheersing specifieke subsidiestromen evenals overige van belang zijnde onderwerpen. Voortgang groeiproces invoering rechtmatigheid.
College
Verslag van bevindingen
Na afronding van de controle van de jaarrekening.
Wettelijk: De vraag of inrichting van het financieel beheer en van de financiële organisatie een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken. Daarnaast resterende fouten, onzekerheden of verbeteringen op het gebied van verslaglegging rekening houdend met afgesproken rapporteringstoleranties. Relatie tussen de controletolerantie ingevolge controleverordening en de feitelijke bevindingen.
Raad
Controleverklaring
Na afronding van de controle van de jaarrekening.
Ons oordeel over de mate waarin de gemeenterekening een getrouw beeld geeft i.o.m. verslaggevingsvoorschriften en voldoet aan de eisen van rechtmatigheid.
Raad
BIJLAGE 3
Communicatie en periodiek overleg
In onderstaande tabel wordt voorgesteld de overlegstructuur als volgt vorm te geven. Uit oogpunt van doelmatigheid heeft het de voorkeur zoveel mogelijk gesprekken te combineren. Aantal per jaar
Toelichting
Audit-commissie (indien hiervoor wordt gekozen) of een ander overlegorgaan
De gemeenteraad is opdrachtgever van de accountant. De auditcommissie (of een ander overlegorgaan) is het aanspreekpunt voor de accountant voor de opdrachtformulering. Met dit orgaan zal voorafgaand aan de controle een overleg plaatsvinden om te komen tot een afstemming inzake de nadere invulling van de controle-opdracht. Wellicht kan dit worden gecombineerd met het pre-audit gesprek dat ambtelijk wordt gevoerd. Eventuele tussentijdse belangrijke bijstellingen van de controle zullen tussentijds worden teruggekoppeld naar dit orgaan. Daarnaast zullen de bevindingen van de eindejaarscontrole (op basis van het concept en definitief rapport van bevindingen) worden besproken in de audit-commissie (of een ander overlegorgaan).
Griffier
Met de griffier vindt overleg plaats over de opdrachtverstrekking (ook als lid van de audit commissie) informeel voortgangsoverleg naar behoefte.
Gemeentesecretaris
Periodiek
De gemeentesecretaris en (concern)controller zijn voor de accountant belangrijke gesprekspartners binnen de gemeentelijke organisatie. Bijeenkomsten: pre-audit gesprek, de bespreking van de bevindingen van interim-controle (op basis van de concept managementletter) en de eindejaarscontrole (op basis van het concept rapport van bevindingen).
Financieel management
Minimaal drie
Het financieel management is voor de accountant het eerste aanspreekpunt. Er zijn drie natuurlijke momenten: het pre-audit gesprek, de bespreking van de interim-controle en van de eindejaarscontrole. Daarnaast kan naar behoefte worden gekozen voor tussentijdse voortgangsgesprekken.
Sectoren/ diensten
PM
Binnen de sectoren/ diensten zal, in het kader van onze controle, nader overleg van toepassing kunnen zijn met de directeuren/ hoofden en verantwoordelijken voor de relevante primaire processen.
Portefeuillehouder Financiën
Drie
Pre-auditgesprek, bespreking bevindingen interim-controle en eindejaarscontrole.
College van burgemeester en wethouders en gemeenteraad
PM
Op verzoek zal de accountant verschijnen in de vergaderingen van college en gemeenteraad.
