ÚTMUTATÓ a 2005. évi „b” típusú Nyugdíjbiztosítási Egyéni Nyilvántartó Lap kiállításához
Általános tudnivalók A Nyugdíjbiztosítási Egyéni Nyilvántartó Lap (a továbbiakban: nyilvántartó lap) kiállítását a társadalombiztosítási nyugellátásról szóló 1997. évi LXXXI. törvény (a továbbiakban: Tny.) 97. §-a és a végrehajtásáról rendelkez 168/1997.(X.6.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Tny. R.) 86-89. §-ai írják el . Az adatszolgáltatási kötelezettséget a foglalkoztató és egyéb szerv a tárgyévet követ év április 30. napjáig köteles teljesíteni. A foglalkoztató és egyéb szerv, valamint az egyéni vállalkozó az általa foglalkoztatott biztosítottról a „b” típusú nyilvántartó lapot (az egyéni vállalkozó a saját biztosításával összefügg adatokról az „E” típusú nyilvántartó lapot) köteles kiállítani. A STARTkártyával rendelkez , felszolgálási díjban részesül biztosított esetében a „b” típusú NYENYI lapon kívül a „P” jel pótlapot is ki kell tölteni. A társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetér l szóló 1997. évi LXXX. törvény (a továbbiakban: Tbj.) 4. §a alapján foglalkoztatónak min sül a nyilvántartási és adatszolgáltatási kötelezettség teljesítése szempontjából: • a bármely jogi és természetes személy, egyéni vállalkozó, jogi személyiséggel nem rendelkez gazdasági társaság, egyéb szervezet, költségvetés alapján gazdálkodó szerv, bármely személyi egyesülés, ha biztosítottat foglalkoztat, vagy a biztosítottnak a biztosítási kötelezettséggel járó jogviszonyára tekintettel vagy azzal összefüggésben járulékalapot képez jövedelmet juttat; • tanulószerz dés alapján szakképz iskolai tanulmányokat folytató tanuló esetén a szerz dést köt gazdálkodó szervezet, egyéni vállalkozó; • társas vállalkozó esetén a társas vállalkozás; • a munkanélküli ellátásban – ideértve a vállalkozói járadékot is – részesül biztosítottnak min sül személy – ideértve a nyugdíj el tti munkanélküli segélyben részesül t is – esetén a munkanélküli ellátást folyósító szerv; • a gyermekgondozási segélyben, a gyermekgondozási díjban, a gyermeknevelési támogatásban, az ápolási díjban részesül személyek esetében a segélyt, a támogatást, illetve a díjat folyósító szerv; • a Magyar Államkincstár Területi Igazgatósága - ideértve a Magyar Államkincstár F városi Igazgatóságát is - számfejtési körébe a helyi önkormányzatok nettó finanszírozásának hatálya alá tartozó munkáltató esetében a járulékfizetési, a nyilvántartási és adatszolgáltatási kötelezettség teljesítése szempontjából a Magyar Államkincstár Területi Igazgatósága; • a Munka Törvénykönyve harmadik része XI. fejezete szerinti munkavégzés esetén - ha jogszabály másként nem rendelkezik - a kölcsönbeadó; • a központi költségvetési szerv központosított illetményszámfejtését végz
•
illetményszámfejt hely a járulék megállapítása, a nyilvántartási és adatszolgáltatási kötelezettség teljesítése, a biztosítottak bejelentése szempontjából; a mez gazdasági termel k nyugdíj el tti támogatását folyósító szerv.
A Munka Törvénykönyvér l szóló 1992. évi XXII. törvény (a továbbiakban: Mt.) 106. §-ában meghatározott munkavállalóról a nyilvántartólappal kapcsolatos adatszolgáltatást a kirendel foglalkoztató teljesíti. Az Mt. 193/C. §-ának a) pontjában meghatározott munkavállalóról a nyilvántartó lapot – a kölcsönvev által a Tny.R.-ben meghatározott adatok közlése mellett – a kölcsönbeadó vezeti. Nyilvántartó lapot kell kiállítani: A Tbj. 5. §-ában felsorolt biztosítottakról: •
•
• •
• • •
•
a munkaviszonyban, (ideértve az országgy lési képvisel t és az európai parlamenti képvisel t is) közalkalmazotti, illet leg közszolgálati jogviszonyban, ügyészségi szolgálati jogviszonyban, bírósági jogviszonyban, igazságügyi alkalmazotti szolgálati viszonyban, hivatásos nevel szül i jogviszonyban álló személyr l, a fegyveres er k, a rendvédelmi szervek, valamint a polgári nemzetbiztonsági szolgálatok hivatásos állományú tagjairól, a fegyveres er k szerz déses állományú tagjairól, továbbá az ösztöndíjas foglalkoztatási jogviszonyban álló személyr l, tekintet nélkül arra, hogy foglalkoztatásuk teljes vagy részmunkaid ben történik; a szövetkezet tagjáról – ide nem értve az iskolai szövetkezet nappali tagozatos tanuló, hallgató tagját –, ha a szövetkezet tevékenységében munkaviszony vagy vállalkozási jelleg jogviszony keretében személyesen közrem ködik; a tanulószerz dés alapján szakképz iskolai tanulmányokat folytató tanulóról; a keresetpótló juttatásban, munkanélküli járadékban, álláskeresési járadékban, álláskeresési segélyben, vállalkozói járadékban, nyugdíj el tti munkanélküli segélyben, álláskeresést ösztönz juttatásban részesül személyr l, továbbá az ellátások igénybevételének id tartamára arról a személyr l, akinek a munkanélküli járadék, vállalkozói járadék folyósítását terhességi-gyermekágyi segély, gyermekgondozási díj vagy gyermekgondozási segély igénybevétele miatt szüneteltetik; a kiegészít tevékenységet folytatónak nem min sül egyéni vállalkozóról (saját biztosítási jogviszonyáról az „E” jel lap kiállítása szükséges); a kiegészít tevékenységet folytatónak nem min sül társas vállalkozóról; a díjazás ellenében munkavégzésre irányuló egyéb jogviszony keretében (bedolgozói, megbízási szerz dés alapján, egyéni vállalkozónak nem min sül vállalkozási jelleg jogviszonyban, segít családtagként) személyesen munkát végz személyr l, amennyiben az e tevékenységéb l származó, tárgyhavi járulékalapot képez jövedelme eléri a tárgyhónapot megel z hónap els napján érvényes minimálbér havi összegének harminc százalékát, illet leg naptári napokra annak harmincad részét; munkavégzésre irányuló egyéb jogviszony keretében munkát végz személynek kell tekinteni azt is, aki: alapítvány, társadalmi szervezet, társadalmi szervezetek szövetsége, társasház közösség, egyesület, köztestület, közhasznú társaság, kamara, gazdálkodó szervezet – ide nem értve a gazdasági társaságok társas vállalkozónak min sül üzletvezet it, ügyvezet it – választott tisztségvisel je; továbbá a 2
•
•
Munkavállalói Résztulajdonosi Program szervezeteinek, az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárak, a magánnyugdíjpénztárak választott tisztségvisel je, a helyi (települési) önkormányzat választott képvisel je (tisztségvisel je), társadalmi megbízatású polgármester, amennyiben járulékalapot képez jövedelemnek min sül tiszteletdíja (díjazása) eléri a tárgyhónapot megel z hónap els napján érvényes minimálbér havi összegének harminc százalékát, illet leg naptári napokra annak harmincad részét; természetes személyr l, ha járulékalapot képez jövedelmet külföldi illetékesség jogi vagy természetes személyt l, illet leg külföldi illetékesség más személyt l szerez; az egyházi szolgálatot teljesít egyházi személyr l, szerzetesrend tagjáról.
Nyilvántartó lapot kell kiállítani továbbá: • a Tbj. 26. § (1) bekezdésében és a Tny.R. 86 § (4) bekezdésében felsorolt ellátásokban részesül személyekr l. A Tbj. 34. §-ában foglaltak alapján nyugellátásra jogosító szolgálati id és nyugdíjalapot képez jövedelem szerzése céljából, valamint a gyermekgondozási segély folyósítása nélkül gyermeknevelési id elismerésére megállapodást köt személyekkel kapcsolatos adatszolgáltatást a megállapodást megköt nyugdíjbiztosítási igazgatási szervek teljesítik. Nem kell nyilvántartó lapot kiállítani a saját jogú nyugdíjas - ide nem értve a rögzített nyugdíjjal rendelkez - foglalkoztatottról. A nyilvántartó lap kiállítására kötelezett: • a Tbj. 5. §-a (1) bekezdésének a)-b) valamint f)-g) pontjában és a (2) bekezdésben meghatározott biztosítottakról a foglalkoztató, a Magyar Államkincstár Területi Igazgatósága, illet leg a központosított illetmény-számfejtési szervek; • a Tbj. 5. §-a (1) bekezdésének c) pontjában említett tanulószerz dés alapján szakképz iskolai tanulmányokat folytató tanulóról a szerz dést köt gazdálkodó szervezet, egyéni vállalkozó; • a Tbj. 26. §-ának (1) bekezdése szerinti gyermeknevelési támogatásban vagy ápolási díjban részesül személyr l a támogatást, illetve díjat folyósító szerv, a gyermekgondozási segélyben, gyermekgondozási díjban részesül személyr l az adatszolgáltatásra kötelezett foglalkoztató, annak hiányában a segélyt, illetve a díjat folyósító szerv; • a Tbj. 5. §-a (1) bekezdésének d) pontja szerinti munkanélküli ellátásban részesül személyr l az ellátást megállapító és folyósító szerv; • a Tbj. 5. §-a (1) bekezdésének h) pontja szerinti egyházi személyr l, a szerzetesrend tagjáról az illetékes egyház központi szerve; 3
• a Tbj. 5. §-a (1) bekezdésének e) pontjában említett egyéni vállalkozó a saját biztosításával összefügg adatairól, a Tny. 97. §-ának (2) bekezdésében meghatározottak szerint (saját biztosítási jogviszonyáról az „E” jel lap kiállítása szükséges); • a Tbj. 5. §-a (3) bekezdésében említett természetes személy esetén a Tbj. 30/A. § alapján a biztosított vagy a foglalkoztató; • a Tbj. 56/A. §-ban meghatározott képviseletben eljárva az Art. 7. §-ában meghatározott képvisel , ennek hiányában a munkavállaló (foglalkoztatott); • a biztosítás megsz nését követ en táppénzben, baleseti táppénzben, terhességigyermekágyi segélyben, gyermekgondozási díjban részesül személyr l az ellátást megállapító és folyósító egészségbiztosítási pénztár, a társadalombiztosítási kifizet helyet m ködtet foglalkoztató, a Magyar Államkincstár Területi Igazgatósága, illetve a központosított illetmény-számfejtési szervek, ha az ellátást megállapították és folyósították; • a mez gazdasági termel k nyugdíj el tti támogatása esetén a támogatást folyósító szerv.
A rovatok kitöltése A „Rögzítési kódszám” (kirendeltség) tölti ki.
rovatot az illetékes nyugdíjbiztosítási igazgatóság
A „Lapszám” rovatba kell beírni, ha ugyanarról a biztosítottról több lapot – illetve pótlapot – állítottak ki. A rovat els felébe a biztosított 1-t l induló lapsorszáma kerül, a „/” után pedig a biztosított összes lapjainak száma írandó (pl. ha 3 lapja van, akkor 1/3, 2/3, 3/3). Ha a biztosítottról csak egy lapot töltenek ki, akkor a lapszám rovatba 1/1-et kell beírni. A foglalkoztató és a biztosított adatait a folytatólapokon is ki kell tölteni. I. A foglalkoztató adatai A „NYENYI kódja” mez be a regisztrálás során kapott visszaigazoló lapon szerepl NYENYI kódot kell feltüntetni. Az „Adószáma”, „Neve”, „Székhelye”, rovatokba a foglalkoztató megfelel adatait kell értelemszer en beírni. A „Társadalombiztosítási törzsszáma” rovatba a megyei egészségbiztosítási pénztárak által 1999. január 1-ét megel z en kiadott társadalombiztosítási törzsszámot, a „Folyószámlaszáma (járulékazonosítója)” rovatba az APEH járulékigazgatóságok által 1999. évben kiadott folyószámlaszámot kell beírni, amennyiben a foglalkoztató rendelkezik ilyen azonosítóval. 4
Az „Adóazonosító jel” rovatot annak a foglalkoztatónak min sül természetes személynek kell kitölteni, aki a Tbj. 5. § alapján biztosítottnak min sül személyt foglalkoztat. A foglalkoztató névváltozása, illet leg jogutódlása esetén a jogel d adószámát, nevét, címét, tevékenységének kezdetét, végét és a jogutódlás id pontját a „Megjegyzés” rovatban fel kell tüntetni. A foglalkoztatónál az adatszolgáltatási kötelezettség teljesítésekor m köd társadalombiztosítási, családtámogatási kifizet helyre vonatkozó adatot a „Társadalombiztosítási Kifizet hely”, illet leg „Családtámogatási Kifizet hely” utáni „Igen” vagy „Nem” rovatban X jellel kell közölni. Ha az év folyamán a kifizet hely jellegében változás történt (pl. megsz nt) e tényt illetve a változás id pontját is közölni kell a „Megjegyzés” rovatban. II. A biztosított adatai A „Neme” rovatok közül a megfelel t X jellel kell jelölni. A biztosított „Állampolgársága”, „TAJ száma”, „Neve”, „Születési neve”, „El z neve”, „Anyja neve”, „Születési helye”, „Születési ideje”, rovatokat a foglalkoztató a biztosított személyi igazolványából vagy egyéb hivatalos okmányából köteles a nyilvántartó lapra felvezetni. Az „Állampolgársága” rovatot az 1. számú mellékletben szerepl kódok alapján kell kitölteni, a kód mellé az ország elnevezését is fel kell vezetni. A „Neve” mez nél fel kell tüntetni a névnél használt jelölést (pl.. dr., ifj., özv. stb.). Egynél több el z név esetén a második és további el z neveket a „Megjegyzés” rovatban kell feltüntetni. A nyilvántartó lapon a biztosított TAJ számának, nevének, anyja nevének, születési helyének és idejének, valamint állampolgárságának feltüntetése kötelez . Az „Alkalmazás min sége” rovatban a foglalkoztatás (szolgálati id szerzés) kódját és rövidített megnevezését kell beírni az alábbi táblázat szerint: Teljes megnevezés munkaviszony országgy lési képvisel , európai parlamenti képvisel közalkalmazotti jogviszony közszolgálati jogviszony prémiumévek programban résztvev személy különleges foglalkoztatási állományban lév személy bírósági (ügyészségi) szolgálati jogviszony
Rövidített megnevezés munkaviszony országgy. képvisel , eur. parl. kép. közalk. jogv. közszolg. jogv. prém. évek. prog. kül. fogl. áll. sz. bírósági, (ügyészségi) szolg. jogv.
Kódszám 20 19 71 72 68 69 73 5
igazságügyi alkalmazotti szolgálati viszony hivatásos nevel szül i jogviszony fegyveres szervek, hivatásos állományú tagja fegyveres szervek szerz déses állományú tagja szövetkezeti tag, munkaviszony szövetkezeti tag, vállalkozási jelleg jogviszony tanulószerz dés alapján szakképz iskolai tanulmányokat folytató tanuló ösztöndíjas foglalkoztatási jogviszony keresetpótló juttatásban, munkanélküli járadékban, vállalkozói járadékban, álláskeresési járadékban, álláskeresési segélyben, álláskeresést ösztönz juttatásban részesül személy nyugdíj el tti munkanélküli segélyben részesül személy kiegészít tevékenységet folytatónak nem min sül társas vállalkozó társas vállalkozó (társas vállalkozás mellett) társas vállalkozó (munkaviszony mellett) társas vállalkozó (közép-vagy fels fokú oktatási intézmény nappali tagozatán tanulmányokat folytató) társas vállalkozó (egyéni vállalkozás mellett) bedolgozó megbízási jogviszony felhasználási szerz désen alapuló megbízási jogviszony vállalkozási jelleg jogviszony segít családtag választott tisztségvisel társadalmi megbízatású polgármester gyermeknevelési támogatás ápolási díj egyházi személy, szerzetes rend tagja biztosítás megsz nését követ pénzbeli ellátás
ig. ügyi alk. szolg. visz. hiv. nevel sz. jogv. fegyveres szerv.hiv.áll.tagja fegyveres szerv. szerz. áll. tagja szöv. tag, munkaviszony szöv. tag, váll. jell. jogv.
70 80 90 89 15 16
tan. szerz. al. szakk. isk. tanuló öszt. fogl. jogv. adóköt. munkanélküli ellátásban részesül
46
adóment. munkanélküli ellátásban részesül társas vállalkozó
42
társas váll.társas váll.mellett társas váll. mv. mellett társas váll.nappali.tag.tan. folyt.
34 35 37
társ.váll.egyéni váll.mellett bedolgozó megbízási jogv. felhaszn.szerz. al. megb. jogv. vállalk. jell. jogv. segít családtag választott tisztségvisel társ. megb. polgármester GYET ápolási díj egyházi személy bizt. megsz. köv. pénzbeli ellátás AM könyvvel fogl. (eü.pénzbeli ell.) AM könyvvel fogl.(eü.pénz.ell.) más foglalkoztatónál fennálló (f z d ) más fogl. kifiz. jöv. jogviszonyra tekintettel kifizetett járulékköteles jövedelemben részesül mez gazdasági termel k nyugdíj el tti mg. termel k nye. támogatása támogatása
39 47 41 65
44 25
30
75 24 76 77 92 94 91 97 98 82 50 6
A kitöltés során a rövidítések és a kódszámok együttes használata kötelez . III. Biztosításban töltött id Figyelem! A START-kártyával rendelkez pályakezd fiatalok biztosításban töltött idejére vonatkozó adatokat a „P” jel NYENYI pótlap P/II. rovatában kell közölni. Abban az esetben, ha a foglalkoztatás 2005. október 1-jét megel z en is fennállt, a biztosításban töltött id re vonatkozó adatokat 2005. szeptember 30-áig a „b” típusú, ezt követ en a „P” típusú NYENYI lapon kell közölni. A „Biztosításban töltött id id tartamát kell beírni.
tól-ig" rovatba a 2005. évre vonatkozó biztosítás
Ha a jövedelem juttatására egy másik foglalkoztatónál fennálló biztosítási jogviszonyra tekintettel került sor, e jövedelemmel összefüggésben a biztosítási jogviszony id tartamaként a jövedelem kifizetésének (juttatásának, elszámolásának) napját kell közölni. Felhívjuk a figyelmet arra, hogy a nyilvántartó lap éves összesítés adatok közlésére készült, ezért a biztosításban töltött id , jövedelem, járulék és egyéb adatokat havi bontásban feltüntetni TILOS! Az „Arányos szolgálati id naptári napjainak száma” rovatot csak abban az esetben kell kitölteni, ha a biztosítottnak a Tbj. 5. §-a (1) bekezdésének a), g) pontja és a (2) bekezdése szerinti biztosítási kötelezettséggel járó jogviszonya keretében - ide nem értve a Munka Törvénykönyve értelmében teljes munkaid ben, illet leg az adott munkakörre irányadó, jogszabályban meghatározott munkaid ben foglalkoztatottakat elért nyugdíjjárulék-alapot képez keresete, jövedelme a külön jogszabályban meghatározott minimálbérnél kevesebb. Ebben az esetben a szolgálati id és a biztosítási id aránya azonos a nyugdíjjárulék alapját képez kereset, jövedelem és a mindenkor érvényes minimálbér arányával. Az arányos szolgálati id t a nyilvántartó lap kiállítására kötelezett számítja ki a Tny.R. 56. §-ában leírtak szerint. A „Nyugdíjjárulék-köteles jövedelem összege” rovatba kell beírni a biztosításban töltött id rovat „tól-ig" id szakában elért nyugdíjjárulék-köteles jövedelem összegét. A felszolgálási díjra vonatkozó adatokat külön, a „P” jel pótlap P/III. rovatában kérjük közölni! A jövedelem összegében, a nyugdíjjárulék és a nyugdíjbiztosítási járulék rovatokban a felszolgálási díj összegét szerepeltetni nem kell. Ha a biztosított részére a naptári év folyamán nyugdíjjárulék-köteles jutalmat fizetnek ki, azt a „Nyugdíjjárulék-köteles jutalom” rovatban egy összegben kell közölni. A nyugdíjjárulék alapja a Tbj. törvényben meghatározott társadalombiztosítási járulék alapját képez jövedelem azzal, hogy a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi 7
CXVII. törvény (a továbbiakban: Szja tv.) 69. §-a szerinti természetbeni juttatás értéke után a biztosított nyugdíjjárulékot nem fizet. A nyugdíjjárulék-köteles jövedelem és a nyugdíjjárulék-köteles jutalom együttes összege nem lehet több a járulékfizetési fels határnál. A járulékfizetési fels határ összege 2005. évben napi 16.440.- Ft, évi 6.000.600.- Ft. A járulékfizetési fels határt évente január 1-jét l, év közben kezd d jogviszony esetében a biztosítással járó jogviszony kezdete napjától az adott év december 31. napjáig kell számítani. Az évi összeghatár számításánál figyelmen kívül kell hagyni azokat az id tartamokat, amelyre a foglalkoztatott személynek járulékalapul szolgáló jövedelme nem volt, így különösen, ha táppénzben, terhességi-gyermekágyi segélyben, gyermekgondozási díjban, gyermekgondozási segélyben, baleseti táppénzben részesült, a fizetés, díjazás nélküli id szakot. A megállapított járulékfizetési fels határt id közben csökkenteni kell az említett id szakok naptári napjainak száma és a napi járulékfizetési fels határ szorzatával. E rendelkezést kell alkalmazni abban az esetben is, ha a biztosítással járó jogviszony év közben kezd dött vagy sz nt meg. A nyugdíjjárulék-köteles jövedelem és a nyugdíjjárulék-köteles jutalom rovatok adatainak együttes összege képezi a „Nyugdíjjárulék összege” rovat alapját. A nyugdíjjárulék mértéke: a) kizárólag a társadalombiztosítási nyugdíj hatálya alá tartozó biztosított esetében a nyugdíjjárulék alap 8,5 százaléka, b) a magánnyugdíjpénztár tagja esetében a nyugdíjjárulék alap 0,5 százaléka. Figyelem! Magánnyugdíjpénztári tagdíjat a nyilvántartó lapon nem kell közölni, annak feltüntetésére szolgáló rovatot a nyilvántartó lap nem tartalmaz. A „Nyugdíjbiztosítási járulék” alapja rovatba írandó összeg azonos a Tbj.-ben meghatározott társadalombiztosítási járulék alapjával. A Tbj. 4. § k) pontja szerint járulékalapot képez jövedelem: 1. az Szja. tv. szerinti, az összevont adóalapba tartozó, az önálló és nem önálló tevékenységb l származó bevételnek azon része, amelyet az adóel leg számításánál jövedelemként kell figyelembe venni, ideértve az Szja tv.-ben szabályozott kis összeg kifizetésb l származó jövedelmet is, továbbá az Szja tv. 69. §-a szerinti természetbeni juttatás adóalapként megállapított értékének személyi jövedelemadóval növelt összege (ide nem értve az Szja tv. 69. §-ának (10) bekezdése szerinti üzleti ajándék, reprezentáció címén adott terméket és nyújtott szolgáltatást), valamint a munkavállalói érdekképviseletet ellátó szervezet részére levont (befizetett) tagdíj, a tanulószerz désben meghatározott díj, továbbá a hivatásos nevel szül i díj, az ösztöndíjas foglalkoztatási jogviszony alapján fizetett ösztöndíj. Járulékalapot képez jövedelem a felszolgálási díj is, az erre vonatkozó adatokat külön, a „P” jel NYENYI pótlap P/III. rovatában kérjük közölni. [Tájékoztatjuk, hogy a Tbj.R. 5/D. §-ának (5) bekezdése értelmében a vendéglátó üzlet felszolgálója a 8
fogyasztótól közvetlenül kapott borravaló után fizethet 15%-os nyugdíjbiztosítási járulékot a személyi jövedelemadóról benyújtott bevallásában vallja be, ezért a borravaló összegét az adatszolgáltatás során közölni nem kell.] 2. a foglalkoztató által külföldön foglalkoztatott biztosított és a Magyar Köztársaság területén biztosítással járó jogviszonyban álló külföldi személy esetén az 1. pont szerinti jövedelem hiányában a munkaszerz désben meghatározott személyi alapbér, illet leg szerz désben meghatározott díj. A Tbj. 21. § alapján nem képezi a társadalombiztosítási járulék, a nyugdíjjárulék és az egészségbiztosítási járulék alapját: - a foglalkoztató által megállapított és folyósított társadalombiztosítási ellátás, valamint a szociális ellátásnak nem a foglalkoztatót terhel összege; - az Szja tv. 7. §-a (2) bekezdésének a) pontja szerint tételes egészségügyi hozzájárulás fizetésére kötelezett foglalkoztató által az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárba a tag javára havonta fizetett tagdíj összegének az a része, amelyet az Szja tv. 7. § (1) bekezdésének ka)-kc) pontja értelmében a jövedelem kiszámításánál nem kell figyelembe venni [havonta fizetett tagdíjnak min sül az Szja tv. 7. §-a (2) bekezdésének c) pontja szerint tagdíjként jóváírt összeg is]; - a szerz i jogi védelem, találmányi szabadalmi oltalom, védjegyoltalom, földrajzi árujelz k oltalma, mintaoltalom alatt álló m , alkotás, valamint az újítás hasznosítására irányuló felhasználási, hasznosítási, használati szerz dés alapján a vagyoni jog (védelem alatt álló jog, oltalmi jog) felhasználásának ellenértékeként kifizetett díj. A nyugdíjbiztosítási járulék mértéke 2005. január 1-jét l változatlanul 18 százalék. Abban az esetben, ha a biztosított a tárgyév során GYES-ben, vagy GYED-ben részesült, az említett ellátások id tartamát a „Biztosításban töltött id tól-ig” rovatban külön soron kell feltüntetni. Az ilyen soroknál a GYES vagy GYED összegét a „Nyugdíjjárulék-köteles jövedelem összege” rovatban, a levont nyugdíjjárulékot a „Nyugdíjjárulék összege” rovatokban kell közölni. A „Nyugdíjbiztosítási járulék alapja és összege” rovatokat ebben az esetben üresen kell hagyni. Amennyiben a biztosított foglalkoztatása a tárgyév során teljes munkaid sr l részmunkaid sre, vagy részmunkaid sr l teljes munkaid sre változik, akkor a III. rovatokban a biztosításban töltött id t, a járulék alapokat és járulék összegeket külön soron kell közölni a teljes és a részmunkaid s id szakokra vonatkozóan. IV. A biztosítás szünetelése, vagy a munkabérrel ellátatlanság ideje, kódja, jogcíme Ebben a rovatban kell megadni a tárgyéven belüli munkabérrel ellátatlan id szakok id tartamát, kódját és jogcímének rövidített megnevezését az alábbiak szerint: Teljes megnevezés
Rövidített megnevezés Kódszám 9
táppénz baleseti táppénz terhességi-gyermekágyi segély igazolatlan távollét ügyvéd, szabadalmi ügyviv kamarai tagsága szünetel el zetes letartóztatás szabadságvesztés munkavégzési kötelezettség alóli mentesítés (munkabér, illetmény, táppénz ill. távolléti díj fizetése nélkül) fizetés nélküli szabadság fizetés nélküli szabadság gyermekápolás, gondozás gyermekgondozási díj gyermekgondozási segély gyermeknevelési támogatás 1 ápolási díj 2
1, 2
tp. bal. tp. thgys. igazolatlan távollét ügyv. kam. tags. szün.
11 12 21 73 51
el z. letart. szab.vesztés mvégz. köt. alóli ment.
41 42 46
fiz. n. szab. fiz. n. szab. gyerm. áp.
71 69
GYED GYES GYET ápolási díj
22 23 24 25
Figyelem! A megjelölt kategóriákat csak a társas vállalkozás tagja esetében lehet kiválasztani!
A kódszám és a rövidített megnevezés együttes használata kötelez . (Például: tól-ig: 01 01 – 06 30, kód: 11, jogcíme: tp.) A biztosítási jogviszony ideje alatt kezd dött és annak megsz nését követ id re történ táppénz, baleseti táppénz, terhességi-gyermekágyi segély, gyermekgondozási díj folyósítására vonatkozó adatokat az ellátást megállapító és folyósító szervnek „A biztosítás szünetelése, vagy a munkabérrel ellátatlanság ideje, kódja, jogcíme” rovatokban közölnie kell. Az el z évr l áthúzódó ellátások esetében a „A biztosítás szünetelése, vagy a munkabérrel ellátatlanság ideje, kódja, jogcíme” rovatokat abban az esetben is ki kell tölteni, ha a biztosított jogviszonya az el z évben megsz nt. Ilyen esetben az „Alkalmazás min sége” rovatban a „Biztosítás megsz nését követ pénzbeli ellátás”kódját (97) és rövidített megnevezését (bizt. megsz. köv. pénzbeli ellátás) kell feltüntetni. V. Munkakör, foglalkozás E rovatokban a biztosított által ténylegesen betöltött munkakör pontos megjelölése és id tartama mellett a Központi Statisztikai Hivatal által kiadott Foglalkozások Egységes Osztályozási Rendszerében (FEOR) az adott munkakörre megadott jelz számot kell feltüntetni. Munkakör változás esetén az új munkakört, a változás id pontját és a FEOR számot a rovat következ sorába kell beírni.
10
Korkedvezményre jogosító munkakör Ebben a rovatban kell megadni a tárgyéven belül korkedvezményre jogosító munkakörben eltöltött id szak id tartamát, kódját és munkaköri megnevezését az Útmutató 2. számú mellékletében felsorolt munkakörök szerint. A melléklet 14 munkaköri f csoportot tartalmaz, a f csoporthoz tartozó konkrét munkakörök felsorolásával (pl.: 01.008 Föld alatt végzett munka, robbantókamra kezel ). Egy adott munkakörben végzett munka akkor tekinthet korkedvezményesnek, ha a munkakör a korkedvezményre jogosító munkaköri jegyzékben szerepel (168/1997. (X.6.) kormányrendelet 1. számú melléklete), a végzett munka megegyezik a jegyzék munkaköri leírás rovatában megfogalmazott tevékenységgel és a korkedvezmény hatálya kiterjed a gazdálkodó szervezetre. Az adatszolgáltatás jogszer ségét a nyugdíjbiztosítási igazgatási szervek ellen rizhetik. A nyugdíjbiztosítási igazgatási szervek a közölt munkakör alapján, a korkedvezményre való jogosultság megállapításához szükséges azonosítási eljárást a nyugellátási igény elbírálásakor folytatják le. VI. Munkaid A rovatokba a biztosított munkaszerz dés (munka-megállapodás) szerinti heti munkaidejét (munkaórában) kell a következ k szerint felvezetni. Ha a biztosított munkaideje eléri a reá irányadó rendelkezések szerinti teljes, illet leg az adott munkakörre irányadó, jogszabályban meghatározott munkaid t, a munkaórák számát a „Heti teljes” rovatba, a teljes munkaidej foglalkoztatás tartamát pedig a „Dátum tól-ig” rovatba kell beírni. Ha a biztosított munkaideje nem éri el a teljes illet leg az adott munkakörre irányadó, jogszabályban meghatározott munkaid t, akkor a „Heti rész” rovatba a munkaórák számát, a „Dátum tól-ig” rovatba pedig a részmunkaid ben történt foglalkoztatás tartamát kell bejegyezni. Ha a biztosított csak a naptári hét egyes napján végez munkát, a ténylegesen munkában töltött napokat a „Megjegyzés” rovatban fel kell tüntetni (pl.: hétf , szerda). Amennyiben a munkában töltött napok el re nincsenek meghatározva, a „Megjegyzés” rovatba a napok számát kell beírni. (pl.: heti 2 nap). Ha a biztosított munkaideje nincs meghatározva illetve nem mérhet , akkor a VI. rovatot nem kell kitölteni, azonban a „Megjegyzés” rovatban e tényt közölni kell. VII. Egészségügyi dolgozók kiegészít szolgálati ideje A Tny. 43/A. § (1) bekezdése el írja, hogy a Tny. 43. § (1) bekezdése szerint számított szolgálati id n túl az egészségügyi dolgozók esetében kiegészít szolgálati id ként kell figyelembe venni, a heti 48 órát meghaladó önként vállalt többletmunkavégzésnek 11
– a munkáltató által munkaórában igazolt – 2004. május 1-jét követ – napi 8 óra alapulvételével átszámított – id tartamát. Az „Egészségügyi dolgozók heti 48 órát meghaladó önként vállalt többletmunkavégzésének ideje” rovatban a munkáltató által igazolt, 48 órát meghaladó többletmunkavégzés id tartamát munkaórában kell feltüntetni. VIII. Magánnyugdíjpénztár A magánnyugdíjpénztár „Megnevezése” rovatban a magánnyugdíjpénztár nevét, az „Azonosítója” rovatban a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete által a magánnyugdíjpénztár részére kiadott pénztárkódot kell feltüntetni. A „Tagsági viszony kezdete” rovatba a belépés tényleges dátumát (pl. 2001 03 14) kell beírni. A „Tagsági viszony megsz nése rovatot” csak akkor kell kitölteni, ha a biztosított magánnyugdíjpénztári tagsága a „Biztosításban töltött id tól-ig" rovatban feltüntetett biztosítási id alatt, vagy a biztosításban töltött id megsz nésével egyidej leg sz nik meg. Nem kell feltüntetni a 2005-ös tárgyéven kívül es magánnyugdíjpénztári tagságot, tehát amikor a magánnyugdíjpénztári tagság 2005. január 1-je el tt megsz nt, vagy 2005. december 31-e után keletkezett. Ha a foglalkoztatónak a nyilvántartó lap leadását követ en jut tudomására az, hogy a biztosított magánnyugdíjpénztári tagsága az el z (adatszolgáltatással lezárt) évben megsz nt, úgy köteles a leadott okmány módosítását végrehajtani. Figyelem! Az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztári tagságot a nyilvántartó lapon nem szabad feltüntetni! A társas vállalkozóról a nyilvántartó lapot az alábbiak figyelembe vételével kell kiállítani. A társas vállalkozó biztosítási kötelezettsége: • a gazdasági társaság, az egyesülés, a közhasznú társaság, a szabadalmi ügyviv i társaság, szabadalmi ügyviv i iroda tagja esetében a tényleges személyes közrem ködési kötelezettség kezdete napjától annak megsz nése napjáig; • egyéb esetben a társas vállalkozásnál létesített tagsági jogviszony létrejötte napjától annak megsz nése napjáig tart. A társasági szerz désben meghatározott személyes közrem ködés kezdetének azt a napot kell tekinteni, amikor a tag a személyes közrem ködést ténylegesen megkezdi. Amennyiben ez a nap nem állapítható meg, úgy a társasági szerz désben meghatározott id pont az irányadó, ennek hiányában a személyes közrem ködés
12
kezdetének azt a napot kell tekinteni, amikor a társaság tevékenységét a gazdasági társaságokról szóló törvény rendelkezései szerint megkezdheti. Az „Arányos szolgálati id naptári napjainak száma” rovatot a biztosított társas vállalkozó esetén kitölteni nem kell. A nyugdíjbiztosítási járulék alapja: a társas vállalkozó részére a személyes közrem ködésre tekintettel kifizetett (elszámolt) járulékalapot képez jövedelem, de legalább havi átlagos szinten a tárgyhónapot megel z hónap els napján érvényes minimálbér. Ha a járulékfizetési kötelezettség egy teljes naptári hónapon át nem áll fenn, egy naptári napra a minimálbér harmincad részét kell figyelembe venni. A nyugdíjjárulék alapja megegyezik a nyugdíjbiztosítási járulék alapjával – ide nem értve az Szja tv. 69. §-a szerinti természetbeni juttatást – azzal, hogy a nyugdíjjárulékot legfeljebb a járulékfizetési fels határ napi összegének naptári évre számított összege után kell megfizetni. Ha a biztosított társas vállalkozónak személyes közrem ködésre tekintettel kifizetett (elszámolt) járulékalapot képez jövedelme az adott id szakban nem volt és emiatt a járulék megfizetésére a minimálbér alapul vételével került sor, a nyilvántartó lap „Nyugdíjjárulék-köteles jövedelem összege” rovatában ezt az összeget kell feltüntetni. A Tbj. 27. §-ban meghatározott járulékalap alsó és a Tbj. 24. §-ban meghatározott fels határát azzal az id szakkal arányosan (a minimálbér harmincad részével, illetve a járulékfizetési fels határ napi összegével) csökkenteni kell, amely alatt a társas vállalkozó: táppénzben, baleseti táppénzben, terhességi-gyermekágyi segélyben, gyermekgondozási díjban, gyermekgondozási segélyben, gyermeknevelési támogatásban, ápolási díjban részesül – kivéve, ha a gyermekgondozási segély, a gyermeknevelési támogatás, az ápolási díj fizetésének id tartalma alatt vállalkozói tevékenységét személyesen folytatja – , fogva tartott, ügyvédként, szabadalmi ügyviv ként a kamarai tagsága szünetel. Amennyiben a fentiekben meghatározott körülmények a naptári hónap teljes tartalmán át nem állnak fenn, a járulékfizetési alsó határ kiszámításánál egy-egy naptári napra az el z ek szerinti minimálbér harmincad részét kell alapul venni. A járulékfizetési fels határt csökkenteni kell a fentiekben meghatározott id tartamok naptári napjai és a járulékfizetési fels határ naptári napi összegének szorzatával. Ezt a szabályt kell alkalmazni akkor is, ha a társas vállalkozó biztosítási jogviszonya hónap közben kezd dött vagy sz nt meg. A társas vállalkozó járulékfizetésénél figyelemmel kell lenni a Tbj. R. 6. § (1) bekezdésében foglaltakra, amely szerint a járulékfizetési alsó határ kiszámításánál havonta meg kell állapítani, hogy a tárgyév során már kiosztott jövedelem eléri vagy meghaladja a tárgyév január hónapjától a tárgyhónapig számított minimálbér összegét.
13
Ha a kiosztott jövedelem összege kevesebb a minimálbér alapján számított összegnél, a járulékot a különbözet után is meg kell fizetni. Ha a társas vállalkozó egyidej leg munkaviszonyban áll és foglalkoztatása eléri a heti 36 órát, illet leg közép- vagy fels fokú oktatási intézmény nappali tagozatán folytat tanulmányokat, a nyugdíjbiztosítási és a nyugdíjjárulék alapja a ténylegesen elért, járulékalapot képez jövedelem. A heti 36 órás foglalkoztatás megállapításánál az egyidej leg fennálló munkaviszonyokban el írt munkaid t össze kell számítani. A „Munkakör, foglalkozás” rovatba a társasági szerz désben feltüntetett munkakört kell beírni.
Egyéb tudnivalók A Tny.R. 86. § (2) bekezdése alapján annak a szervnek (szervezetnek), foglalkoztatónak min sül egyéni vállalkozónak, amelynek az (1) bekezdés alapján nyilvántartó lapot kiállítania nem kell, e tényr l a tárgyévet követ év április 30-áig – a nemlegesség okának megjelölése mellett – a területileg illetékes nyugdíjbiztosítási igazgatási szervet értesítenie kell. Abban az esetben, ha a biztosított a foglalkoztatónál egyidej leg több biztosítással járó jogviszonyban áll, a nyilvántartólapot jogviszonyonként külön-külön kell kiállítani. A foglalkoztató köteles kiállítani a nyilvántartó lapot arról a biztosítotti jogviszonyról is, melyben azért nem kerül sor nyugdíjjárulék levonására, mert a biztosított a foglalkoztató el tt igazolta, hogy a naptári éven belül együttesen már megfizette a járulékfizetési fels határ napi összegének naptári évre (a biztosítási kötelezettség fennállásával arányos részére) számított összege után a nyugdíjjárulékot. Egyházi személy, szerzetesrend tagja esetén azt a Tbj. 26. § (3) bekezdésében meghatározott összeget kell feltüntetni, amely alapján az egyház az adott személy után a nyugdíjjárulékot, illetve a nyugdíjbiztosítási járulékot megfizette. Ha a Tbj. 4. §-a c) pontjának 1-6. alpontjai szerinti társas vállalkozás bejegyzését joger sen elutasították, az el társaságként történt m ködés id tartamára vonatkozó adatszolgáltatást, illetve a Tny.R. 86. § (2) bekezdése szerinti értesítést legkés bb a bejegyzést elutasító végzés joger re emelkedését követ 15 napon belül teljesíteni kell. A Tny.R. 86. § (8) bekezdése alapján, ha a foglalkoztató az adatszolgáltatással érintett id szakban, vagy azt követ en jogutódlással megsz nik, az adatszolgáltatási kötelezettség teljesítése a jogutódot terheli. A Tny.R. 89. § (6) bekezdése alapján a nyilvántartó lap kiállítására kötelezett foglalkoztató jogutód nélküli megsz nésekor a Tny. 97. § (2) bekezdésében el irt adatszolgáltatást a megsz nésig teljesíteni kell.
14
A foglalkoztató nyugdíjbiztosítási adatszolgáltatási és bejelentési kötelezettségeit a felszámolás és a végelszámolás kezd id pontjától a felszámoló, illet leg a végelszámoló teljesíti. A nyilvántartó lap kiállítása és beküldése A nyilvántartó lap kiállítására kötelezett foglalkoztatónak a nyilvántartó lap adattartalmát az Országos Nyugdíjbiztosítási F igazgatóság által rendszeresített és a területileg illetékes nyugdíjbiztosítási igazgatóság (kirendeltség) által a kötelezett részére térítésmentesen rendelkezésre bocsátott számítógépes programmal kell el állítania, és az adatszolgáltatási kötelezettségét számítógépes adathordozón kell teljesítenie. Az öt f nél kevesebb biztosítottról történ adatszolgáltatás esetén a foglalkoztató az el írt nyomtatványon is teljesítheti az adatszolgáltatást, de teljesítettnek számít az adatszolgáltatás akkor is, ha az említett egyéni vállalkozó vagy foglalkoztató, illet leg képvisel ik által személyesen közölt hiteles adatok a nyugdíjbiztosítási igazgatási szervnél számítógépes adathordozón rögzítésre kerülnek. A nyilvántartó lap vezetésére kötelezett a számítógépes programot, illet leg a nyomtatványt az erre a célra rendszeresített, a foglalkoztató cégszer aláírásával, illetve az egyéni vállalkozó aláírásával ellátott "Adatlap" kitöltésével és leadásával a területileg illetékes nyugdíjbiztosítási igazgatóságon (kirendeltségen) igényelheti, amir l igazolást kap. A nyilvántartó lapot az adatszolgáltatásra kötelezettnek a tárgyév december 31. napjával minden biztosítottra vonatkozóan le kell zárnia, és a biztosítottak születési dátuma szerinti rendezettségben a jegyzék, valamint az adathordozó átvételekor a nyugdíjbiztosítási igazgatóság (kirendeltség) által kiadott igazoló lap kíséretében, a tárgyévet követ év április 30-ig a területileg illetékes nyugdíjbiztosítási igazgatóság (kirendeltség) részére meg kell küldeni. A nyilvántartó lapokról két példányban jegyzéket kell készíteni. A jegyzéknek a biztosítottak születési dátuma szerinti rendezettségben az alábbi adatokat kell tartalmaznia: - sorszám, - biztosított neve, - biztosított anyja neve, - születési dátum, - TAJ-szám. A jegyzéket a munkáltatónak cégszer aláírással kell záradékolnia. A nyilvántartó lapot soron kívül le kell zárni és a területileg illetékes nyugdíjbiztosítási igazgatóság (kirendeltség) részére meg kell küldeni, ha - a biztosított a nyugdíj (a megváltozott munkaképesség eket megillet rendszeres pénzellátás) megállapítására igényt terjeszt el , - a biztosított jogán hozzátartozói, baleseti hozzátartozói igényt terjesztenek el , - a nyugdíjigényt elbíráló szerv azt kéri.
15
A Tny. R. 88. § (3) bekezdése alapján az adatszolgáltatással kapcsolatos felel sség akkor is az adatszolgáltatásra kötelezett foglalkoztatót, egyéb szervet vagy személyt terheli, ha az adatszolgáltatást szerz dés (megállapodás) alapján más szerv, személy teljesíti. Ebben az esetben az adatszolgáltatást számítógépes adathordozón kell teljesíteni. A nyilvántartó lapot, továbbá a jegyzéket ebben az esetben is az adatszolgáltatásra kötelezett foglalkoztatónak kell cégszer aláírásával ellátnia, illetve záradékolnia. A mágneses adathordozón történ adatszolgáltatással kapcsolatos tudnivalók A mágneses adathordozón történ adatszolgáltatáshoz szükséges programot a területileg illetékes nyugdíjbiztosítási igazgatóság (kirendeltség) térítésmentesen bocsátja a kötelezett rendelkezésére. A program alkalmas a „b” és az „E” típusú nyilvántartó lapok adatainak közvetlen felrögzítésére, valamint más számítógépes rendszerben (pl.: bérszámfejtési rendszer) tárolt adatok megadott formátum szerinti ellen rzött átvételére. A programmal kinyomtatható nyilvántartó lapokat az adatszolgáltatáskor nem kell az illetékes nyugdíjbiztosítási igazgatóság (kirendeltség) részére megküldeni. Ehelyett a program által mágneses adathordozón el állított adatokat kell beküldeni, a szintén a program által két példányban kinyomtatott – a jogszabályban leírtaknak megfelel tartalmú – jegyzékkel együtt. Ezt a jegyzéket a foglalkoztatónak cégszer aláírással kell hitelesítenie. Soron kívüli adatszolgáltatás esetében a program kinyomtatja a biztosított nyilvántartó lapját. A biztosított adatai azonban megmaradnak a foglalkoztató gépén lév adatbázisban, és az év végi adatszolgáltatás ezeket az adatokat is tartalmazni fogja. A program az adatszolgáltatás során az adatokat kódolva, tömörítve és ellen rz kódokkal ellátva írja a mágneses adathordozóra. Más formátumban, más program által készített, vagy a program használata után manipulált adatokat a nyugdíjbiztosítási igazgatási szervek nem fogadnak el! Tisztelt Ügyfelünk! Tájékoztatjuk, hogy jelen „Útmutató” a 2005. október 1-jét l hatályos társadalombiztosítási rendelkezéseknek megfelel en készült. Az „Útmutató” kiadása utáni jogszabályi változások esetén kérjük a lap kitöltésénél a változásokat is figyelembe venni. Az adatszolgáltatással kapcsolatos problémákkal, kérdésekkel kérjük, hogy közvetlenül a területileg illetékes nyugdíjbiztosítási igazgatóság (kirendeltség) nyilvántartási szakegységéhez szíveskedjen fordulni, ahol munkatársaink a felmerült kérdésekre választ adnak, a problémák megoldásában segítenek. 16
Felhívjuk szíves figyelmét, hogy a Tny.R. 88. § (1) bekezdés alapján, az igazgatási szervek lehet séget biztosítanak a személyesen közölt, hiteles adatok számítógépes adathordozón történ rögzítésére, amelyhez a szakügyintéz k – szükség esetén – segítséget nyújtanak. Adatszolgáltatási kötelezettség elmulasztása Felhívjuk szíves figyelmét, hogy az a kötelezett, aki a törvényben meghatározott bejelentési, nyilvántartási, adatszolgáltatási, illet leg a nyugdíjbiztosítási feladatok ellátásával kapcsolatos egyéb kötelezettségét nem teljesíti, vagy késedelmesen teljesíti, illetve annak nem az el írt módon tesz eleget, 10 000 forinttól 100 000 forintig terjed , a jogsértés egy éven belüli ismételt megállapítása esetén 200 000 forintig terjed mulasztási bírságot köteles fizetni. Budapest, 2006. március Országos Nyugdíjbiztosítási F igazgatóság
17
