MISKOLCI EGYETEM GAZDASÁGI FŐIGAZGATÓ
Gi/503/2014 .
Egyetérte
Jóváhagyom :
IM. ..
llai
2014 -12® 12
Utasítás a 2014 . évi leltározásra, leltárkészítésre és könyvviteli zárlatra
A számvitelről szóló (többször módosított) - 2000 . évi C . tv., valamint az államháztartási számvitelről szóló 4/2013 (1.11 .) Kormányrendelet vonatkozó előírásai értelmében az éves költségvetési beszámolóban foglalt mérlegtételelket a főkönyvi könyvelés adataival egyező, a valóságban is meglévő eszközöket és forrásokat tartalmazó leltárral kell alátámasztani . A 2014. év . december 31-re vonatkozó fordulónapi mérlegnek a leltárral történő alátámasztását szolgáló leltározás előkészítését és végrehajtását a 2014 . évre érvényes Leltározási és Leltárkészítési Szabályzat alapján
(továbbiakban : Szabályzat) ezen
utasításban határozom meg .
A leltározás végrehajtásának munkaprogramját, ütemezését az Utasítás tartalmazza .
Kapják : Az egyeztetéses leltározást végző szervezeti egységek vezetői
I/6 oldal
1-3 . pontja
A 2014. évi leltározás előkészítésével kapcsolatos feladatok, felelősök és határidők meghatározása 1 . A leltározás módja, a leltározás előkészítéséért és elvégzéséért felelős osztályok megnevezése : Za;:I i
I ltúrr ; :Jl%
nrrás 1ne;/n vL ,,cse
Lcltrino : (t
I de/a
modjir
ANemzeti Vagyonba tartozó befektetett eszközök I . Immateriális javak Vagyoni értékű jogok
egyeztetés
analitika főkönyv Számviteli Osztály
Szellemi termékek
egyeztetés
analitika-fikönyv Szarvviteli Osztály
egyeztetés egyeztetés egyeztetés
analitikafőkönyv Számviteli Osztály analitika-főkönyv Számviteli Osztály analitika-főkönyv Számviteli Osztály és a leltározó szervezeti egységek
egyeztetés
analitika-főkönyv Pénzügyi OsztálySzámviteli Osztály
egyeztetés
analitika főkönyv Raktárral rendelkező szervezeti egységek, Két Könyvész Kft, Számviteli Osztály analitika főkönyv Pénzügyi OsztálySzámviteli osztály
fl . Tárgyi eszközök Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Gépek, berendezések, felszerelések,
árművek
Beruházások, felújítások III . Befektetett pénzügyi eszközök
Tartós részesedések B) Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök
Készletek . I
egyeztetés C} Pénzeszközök j) Követelések
egyeztetés
analitika-főkönyv Pénzügyi Osztály- Bér és munkaügyi OsztálySzámviteli Osztály, Karok és BBZI, I . Költségvetési évben esedékes követelések Kollégium, FRK egyeztetés analitika főkönyv Pénzügyi Osztály- Bér és Munkaügyi OsztálySzámviteli Osztály, II . Költségvetési évet követően esedékes Karok és BBZI, követelések Kollégium, FRK III . Követelés jellegű elszámolások
egyeztetés
analitika-főkönyv Pénzügyi Osztály-Bér és Munkaügyi OsztálySzámviteli osztály
egyeztetés
analitika főkönyv Bér és Munkaügyi Osztály-Szálaviteli Osztály nalitika főkönyv Pénzügyi OsztálySzámviteli osztály
Adott előlegek
Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások
egyeztetés F) Aktív időbeli elhatárolások G) Saját tőke I
Nemzeti vagyon induláskori értéke egyeztetés
fI . Nemzeti vagyon változása egyeztetés III . Egyéb eszközök induláskor értéke és változás
egyeztetés
IV . Felhalmozott eredmény
egyeztetés egyeztetés
V . Mérleg szerinti eredmény
2 /6 oldat
analitika főköliyv Számviteli Osztály
7_szkli ;. . arás trtchs~ece e»e
Lelhírozás alapja
Le/tározáx zrx>dja
Felelős
H) Kötelezettségek egyeztetés
analitika főkönyv Pénzügyi Osztály- Bér és Munkaügyi OsztálySzámviteli Osztály és a témaszámok feletti ervényesítési feladatokat ellátók analitika főkönyv Pénzügyi Osztály- Bér és Munkaügyi OsztálySzámviteli Osztály és a témaszázixok feletti érvényesítési feladatokat ellátók
I Költségvetési évben esedékes kötelezettségek egyeztetés
II . Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek III . Kötelezettség jellegű sajatos elszámolások egyeztetés
analitika főkönyv Pénzügyi OsztálySzámviteli osztály
egyez etés
analitika-főkönyv Pénzügyi OsztálySzámviteli osztály
Kapott előlegek 1) Egyéb sajátos forrásoldali elszámolások K) Passzív időbeli elhatárolások Eredményszemléletű bevételek passzív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott eredményszemléletű bevételek
Pénzügyi OsztálySzámviteli osztály egyeztetés
analitika főkönyv
2. Az Egveztetéssel történő leltározást végzők kiselölése : T
N .O V) á) 0 . T 4) E Egre-tetésre kijelólt dolgo ók
0)
Es k/i', orrál nregireve~ese
N V)
N C N d
A) Nemzeti Vagyonba tartozó befektetett eszközök I Immaterialis javak Fehér Dezsőné Vagyoni értékű jogok
Pető)! Zsuzsa Tóthné Donka Renáta Fehér Dezsőné
Szellemi termékek
Petőfi Zsuzsa Tóthné Donka Renáta
II . Tárgyi eszközök Fehér Dezsővé Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok
Petőfi Zsuzsa Tóthné Don-a Renáta 3 /6 oldal
(ű Y C 7 V) Q) .O
m
Q) N V) Q) Y (0 N V) 'O
LL
LL Q
Esz Tóz, forrás megnevezése
a
a
N
N O
N
o
tetésre hijel(jlt dolgozók
O
O Y
E m U) N C .(D
a
Q) C Q) L.L
Fehér Dezsővé Gépek, berendezések, felszerelések, járművek
Petőfi Zsuzsa Tóthné Donka Renáta Fehér Dezsőné
Beruházások, felújítások
Petőfi Zsuzsa Tirpák Bálint Érintet szervezeti egységek vezetői
*
III . Befektetett pénzügyi eszközök Tartós részesedések
Varannainé Horváth Mária Restős-Göndör Csilla
B) Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök
Bizományosi értékesítést ellátó Két Könyvész Kft
I . Készletek
C) Pénzeszközök
Márton Károlyné Béres Elemér (40.sz. raktár) Mátrai Krisztina (KLM) Zákányiné Dr. Mészáros Renáta(31.raktár) Sike Gáborné (50.raktár) Bánvölgyi Lóránt (AFK) Belusesák Anita Kis Itvánné Élesné Müller Melinda Varannainé Horváth Mária
D) Követelések I . Költségvetési évben esedékes követelések
Adósok( Hallgatói tartozások)
Élesné Müller Melinda Restás-Göndör Csilla Juhász Edit (AJK) Hudák Éva(MFK) Némethné Dr. Sóvágó Judit (MA K) Szabó Anikó(GÉK) Nagy Nikoletta(GTK) Borbás Emese(BTK) Birkrís Zsuzsanna(EÜK) Stefánné Erdélyi Tícia (BBZI) Bertók Zsoltné (Bolyai Koll.) Fábián Zsuzsa (FRK) Darai Attila (ISZK)
4 /6 oldal
*
O Q) U) Q)
N
Eszköz, forrás megnevezése
II . Költségvetési évet követően esedékes követelések 11 1 . Követelés jellegű elszámolások Adott előlegek
Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások
F) Aktív időbeli elhatárolások
tve
tetésre kijelölt ~Inl,o-úk
Élesné Müller Melinda Restás-Göndör Csilla
Kis Istvánné Kovácsikné Illés Irén Varazznaizzé HorvátJz Mária Kovacsikné Illés Iren Varamzainé Horváth Mária Ahmed Vivien, Dazzcs Anita Érsok Piroska, Varannainé Horváth Mária
G) Saját tőke I . Nemzeti vagyon induláskori értéke
Érsok Piroska, Varannainé Horváth Mária
II . Nemzeti vagyon valtozása III . Egyéb eszközök induláskori értéke és változásai IV Felhalmozott eredmény V . Merleg szerinti eredmeny H) Kötelezettségek I . Költségvetési évben esedékes kötelezettség :
II . Költségvetési évet követően esedékes kötelezettség :
Varannainé Horváth Mária Szendrei Eva Restas-Göndör Csilla Varannainé Horváth Mária
Szendrei Eva Restás-Göndör Csilla III . Kötelezettség jellegű sajátos elszámolások Kapott előlegek 1) Egyéb sajátos forrásoldali elszámolások
Kis Istvanné Varannainé Horváth Mária Varannainé Horváth Mária Beluscsák Anita
5 /6 oldal
o
T cu
N les ,kü, . forrr~s ~rre,~tere ése
e, .tetecre kelelült rlol ozríl.-
O
T
• •
O ű)
• N
K) Passzív időbeli elhatárolások Eredményszemléletű bevételek passzív időbeli elhatárolása
,G) a
LL
~(0 Y C ` S
cn N T
Y
-
0 o E m
T LL (D N m O QLLN
Ahmed Vivien, Danss Anita,Érsok Piroska, Varannainé Horváth Mária
Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott eredményszemléletű bevételek
3. A bizonylatok leadásának határideje :
A bank és pénztár bizonylatok : folyamatosan, teljesítést követő 2 . nap, a hónap utolsó napja (december 31 .) tekintetében: 2015 . január 7 . Tárgyi eszközök IV . negyedéves feladása : 20I5 .január 15 . Bérfeladás : 2015 . január .l5.
Készletfelhasználás :
s Anyag-kivételezés témaszámonként és a kis értékű tárgyi eszközök raktári új
készletből történő felhasználás feladásának határideje : 2015 .január 15 .
Leltár szerinti záró állományok meghatározása : 2015 .január 31 . Az egyeztetéses leltározás eseményeit jegyzőkönyvben rögzíteni kell .
Miskolc, 2014 . december 1 .
6 /6 oldal
