UI{IVERSITAS INDONESIA MAJELIS WALI AMANAT Salemba4, Jakarta 10430,Iblp. (021)330355,Fax. 330343 KampusDepok,Telp.(021)78849064, Fax.(021)7863519, E-mail:
[email protected]
KEPUTUSAN MAJELIS WALI AMANAT UNIVERSITAS INDONESIA NOMOR: 002 /SK/MWA-UI/2005 TENTANG PEMBENTUKAN DEWAN AUDIT UNIVERSITAS INDONESIA Dengan Rahmat Tuhan Yang Maha Esa MAJELIS WALI AMANAT UNIVERSITAS INDONESIA Menimbang
: a. bahwa pelaksanaanpenyelenggaraan Universitas Indonesia perlu dilandasi good governance; b. bahwa terhadap pengelolaanyang dilakukan oleh Universitas dan laporan keuanganyang dikeluarkan oleh Universitas perlu dilakukan audit, baik oleh auditor internal maupuneksternal; c. bahwa audit dilakukan oleh tenaga yang memiliki kualifikasi yang diperlukan dan bersikap independen,dan atas audit yang dilakukan perlu dilaksanakanpemantauandan pengawasanterhadapprosesdan hasil audit; d. bahwa pemantauandan pengawasandilakukan oleh Dewan Audit yang dibentuk oleh Majelis Wali Amanat; e. bahwa tugasMajelis Wali Amanat UniversitasIndonesiatercantumdi Pasal 16 Peraturan Pemerintah Nomor 152 Tahun 2000 Tentang Penetapan Universitas Indonesia sebagai Badan Hukum Milik Negara; bahwa suatu Dewan Audit yang merupakan organ Universitas f. melaksanakansecara independen evaluasi hasil audit internal dan eksternal atas penyelenggaraan Universitas untuk dan atas nama /, / Majelis Wali Amanat; g. bahwa Ketua, Sekretaris dan anggota Dewan Audit diangkat oleh Majelis Wali Amanat UniversitasIndonesia;dan h. bahwa berdasarkanbutir a sampai dengan butir g di atas perlu dibentuk Dewan Audit universitas Indonesia.
t t 1 i
fV
r
-/
Mengingat
: 1. Undang-undangNomor 20 Tahun 2003 tentang Sistem Pendidikan Nasional (Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 78 Tahun 2003,TambahanLembaranNegaraRepublik IndonesiaNomor a30l); 2. PeraturanPemerintahNomor 60 Tahun 1999tentangPendidikanTinggi (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1999 Nomor 115, TambahanLembaranNegaraRepublik IndonesiaNomor 3859); 3. Peraturan Pemerintah Nomor 61 Tahun 1999 tentang Penetapan PerguruanTinggi Negeri sebagaiBadanHukum (LembaranNegara Republik IndonesiaTahun 1999Nomor I16, TambahanLembaran NegaraRepublik IndonesiaNomor 3860); 4. PeraturanPemerintahNomor 152 Tahun 2000 tentangPenetapan UniversitasIndonesiasebagaiBadanHukum Milik Negara (Lembaran NegaraRepublik IndonesiaTahun 2000 Nomor 270); 5. Keputusan Menteri Pendidikan Nasional Nomor 16/MPN/KP/2002 Tahun 2002 tentang PengangkatanAnggota Majelis Wali Amanat UniversitasIndonesia;dan 6. Keputusan Majelis Wali Amanat Universitas Indonesia Nomor 0I/SIVMWA-UV2003 tentang Anggaran Rumah Tangga Universitas Indonesia.
Memperhatikan: 1. Rapat Paripurna Majelis Wali Amanat Universitas Indonesia tanggal PiagamDewan Audit; dan l0 Maret2004 tentangPengesahan 2. Rapat Paripuma Majelis Wali Amanat Universitas Indonesia tanggal 12 Januari2005 tentang PembentukanDewan Audit.
MEMUTUSKAN Menetapkan Pertama Kedua
Ketiga
Membentuk Dewan Audit UniversitasIndonesla. Kedudukan,keanggotaan,masakerja dan pelaksanaantugasDewan Audit adalahsebagaimanatercantumdi dalam PiagamDewan Audit Universitas Indonesia, yangdilampirkan padakeputusanini. Keputusan ini berlaku sejak tanggal diputuskan dan jika terdapat kekeliruan akan diadakanperbaikan. Diputuskan di Jakarta Padatanggal : 12 Januari2005 Majelis Wali Amanat UniversitasIndonesia, Ketua,
,V,, llv ,!f
t '
I
Kartini Muljadi,SH /,!
Lr \ , \
PIAGAM DEWAN AUDII UNIVERSITASINDONESIA
I.
TUJUAN
Fungsi utama Dewan Audit Universitas Indonesia (selanjutnya disebut DA-UI) adalah membantu Majelis Wali Amanat Universitas Indonesia (selanjutnya disebut MWA-UI) memenuhi tanggung jawabnya dengan menelaah laporan keuangan dan informasi keuangan lainnya yang diberikan oleh Universitas Indonesia (selanjutnya disebut UI) kepada Pemerintah dan/atau Publik, dan menelaah sistem pengendalianintern UI yang berhubungan dengan keuangan, akuntansi,auditing, prosespelaporankeuanganUI sertaketaatanhukum dan etika yang ditetapkanoleh Eksekutif dan MWA-UI. Sejalan dengan fungsi ini, DA-UI harus memastikan adanya perbaikan dan penyempurnaanyang berkesinambunganatas kebijakan, prosedur dan praktik di semuatingkatan di UI guna memastikantelah dilakukannyapengelolaankeuangan UI secarasehat. Tugas dan tanggungjawab utama DA-UI adalah: Bertugas sebagaipihak yang independenuntuk memonitor proses pelaporan keuangandan sistempengendalianintern UI; 2. Menelaah dan menilai hasil audit yang dilakukan oleh Auditor Eksternal dan Badan Audit Internal (selanjutnyadisebut BAI); dan 3. Menyelenggarakankomunikasi terbuka arfiaraAuditor Eksternal,Manajemen, BAI, dan MWA-UI. l.
DA-UI akan memenuhi tanggungjawab ini dengan menjalankan kegiatan yallg diuraikan lebih lanjut dalam piagam ini. II.
KEDUDUKAN DEWAN AUDIT UI
DA-UI adalahsuatulembagadi bawah MWA-UI yang bertanggungjawab kepada MWA-UI dan dalam tugasnyadapat berhubungandan/ataumelakukan koordinasi dengan BAI, Auditor Eksternal, Manajemen, dan pihak-pihak lain yang terkait dalam pelaksanaantugasDA-UI. Anggota DA-UI diangkat oleh MWA-UI untuk jangka waktu I (satu) tahun dan dapat diangkat kembali untuk masa jabatanberikutnya, dengantidak mengurangi hak MWA-UI untuk memberhentikansewaktu-waktu.
ry
NI.
ANGGOTA DEWAN AUDIT UI
Anggota DA-UI terdiri atas tiga sampaidenganlima orang yang salah satunya diangkatsebagaiKetuadengankualifikasi sebagaiberikut : 1. Mempunyai pengetahuanyang memadai tentang pendidikan tinggi dan universitasl 2. Pendengaryangbaik, penyidik danpemikir keras; 3. Berpengalaman dalam berorganisasi dan memahami prinsip-prinsip manajementermaxk good governance; 4. Berlatar belakang pengetahuan dan pengalaman di bidang pelaporan satuanggota); keuangan,atauaudit (sekurang-kurangnya tugas; menjalankan yang untuk cukup 5. Mempunyaiwaktu 6. Mampu berkomunikasidenganefektif, baik lisan maupuntertulis; 7. Memiliki sikapmentaldanetika sertatanggungjawab profesi yangtinggi; dan 8. Mempunyaisikap independen(tidak adaconflict of interest). IV. \--
\-
SIDANG DEWAN AUDIT UI
Agar pekerjaanDA-UI dapatberjalandenganbaik, maka perlu diatur penetapan sidangDA-UI yangterjadwaldanteratur,sebagaiberikut : satukali dalam 1 (satu)bulan l. DA-UI mengadakansidangsekurang-kurangnya untuk mendiskusikanlaporanatauinformasi dari audit intem dan dari sumbersumberlainl 2. DA-UI mengadakanpertemuanperiodik sekurang-kurangnya1 (satu) kali dalam 3 (tiga) bulan bersamaKetua BAI dengantopik bahasanyang telah ditetapkanterlebih dahuluuntuk memudahkanpenyediaanbahannya; 3. DA-UI mengadakanpertemuandenganAuditor Ekstemalsesuaikebutuhan; 4. DA-UI mengadakan pertemuan periodik dengan MWA-UI sekurangkurangnya1 (satu)kali dalam2 (dua)bulan; 5. Kuorum untuk sidang adalah setengahditambah satu dari anggota.Apabila Ketua DA-UI tidak dapat hadir, maka anggotayang hadir memilih seorang sebagaiketuasidang;dan 6. Melalui MWA-UI, DA-UI dapat meminta Manajemenatau karyawanUI untuk menghadirisidangdanmemberikaninformasiyangdiperlukan. V.
TUGAS DAN TANGGUNG JAWAB KOMITE AUDIT
MenelaahDokumen/LaPoran Periodih Bulanan Menelaah Laporan Rutin BAI kepada Manajemendan tanggapanManajemen yang ditembuskankepadaDA-UI sertatindak lanjutnya.
v (Y
Periodik Triwulanan 1. Menilai kualitas pelaporandan pelaksanaanprinsip akuntansi serta penilaian tingkat risiko yang melekat, dengan cara menelaah laporan keuangan organisasidan pelaporan/informasikeuanganlainnya yang diserahkankepada pemerintah atau publik termasuk sertifikasi laporan, opini atau telaah yang dibuat oleh Auditor Eksternal; 2. Mengadakan review bersama MWA-UI dan Manajemen serta tindak lanjut terhadaptemuan tersebut; PeriodikTahunan 3. Memberikan pertimbangan kepada MWA-UI tentang penyusunan dan penyempurnaanPiagamKomite Audit; 4. Melakukan Review dan memberikan pertimbangan kepada MWA-UI atas ruang lingkup Audit dan perencanaanaudit internal tahunan; 5. Mengadakan Review bersama MWA-UI dan Manajemen serta Auditor Eksternaltentang : a. Laporan Keuangan Tahunan UI beserta catatanatas laporan keuangan sebelumdipublikasikan;dan b. Laporan audit dari Auditor Eksternal mengenai Laporan Keuangan TahunanUI sertapendapatdan saranAuditor Eksternal. Insidentil
'
6. Memberikan pertimbangan kepada MWA-UI tentang persetujuan terhadap PiagamAudit Internal (untuk BAI) yang diajukan Eksekutif; 7. MengadakanReview bersamaMWA-UI dan ManajemensertaBAI tentang : a. Perubahan penting dari Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan
(RKAr); b. Kesulitan yang dihadapi waktu melaksanakan audit, termasuk hambatan atas lingkup kerja audit atau hambatan akses untuk mendapatkaninformasi; c. Perubahan besar yang signifikan dalam lingkup kerja audit dari rencanasemula; d. Kecukupansumberdaya dan anggaranBAI; dan e. Kepatuhanpada PiagamAudit Internal (untuk BAI). 8. Mengadakan review bersama MWA-UI dan Manajemen serta Auditor Eksternal tentang : a. Kesulitan dan sengketa dengan Manajemen yang terjadi dalam melaksanakanaudit; b. Semua hubungan yang signifikan antara Auditor Eksternal dan UI untuk menentukanindependensiAuditor Eksternal;dan c. Hal-hal yang bersangkutan dengan pelaksanaan audit yang perlu diberitahukankepadaDA-UI.
€
Auditor Internal Periodik Tahunan danefektivitasBAI; objektivitas independensi, 9. Mengevaluasi 10.MemonitorketaatanterhadapKodeEtik ProfesiAuditor; dankualifikasiBAI; 11. Menelaahkegiatan,strukturorganisasi, Insidentil 12.Memberikan pertimbangan kepada MWA-UI KetuaBAI; pengangkatan danpemberhentian
tentang persetujuan
Auditor Eksternal Periodik Tahunan mengenai pemilihan, 13. Memberikan pertimbangan kepada MWA-UI memperhatikan Eksternal dengan Auditor pengangkatandan pemberhentian independensidan efektivitasnya; 14. Mengevaltasi idependensi,objektivitas dan efektivitasAuditor Eksternal; 15. Secara periodik berkonsultasi dengan Auditor tanpa kehadiran Manajemen tentang pengendalian internal serta pemenuhan dan ketepatan laporan keuanganorganisasi; ProsesPelaporan Keuangan Periodik Tahunan 16. Menilai keterpaduandari proses laporan keuanganUI, baik internal maupun eksternal,melalui konsultasidenganAuditor Eksternaldan BAI; 17. Menilai pendapat Auditor Eksternal tentang mutu dan ketepatan prinsip akuntansiyang diterapkandalam pelaporankeuangannya; Insidentil 18. Menilai dan memberi pendapat kepada MWA-UI terhadap saran yang diajukan oleh Auditor Eksternal, Manajemen dan BAI tentang perubahan besardalam audit sertaprinsip dan praktik akuntansi;
PerbaikanProses Periodik Tahunan 19. Menelaah secara terpisah dengan Manajemen, Auditor Eksternal dan BAI tentang semuakesulitan signifikan yang ditemukan dalam pelaksanaanaudit, termasuk batasanruang lingkup apapun atau kesempatanuntuk memperoleh informasi, dalam rangkapenyelesaianaudit tahunan; Insidentil 20. Menetapkandan menyempurnakansistem pelaporanyang rutin maupun non rutin dari Manajemen,Auditor Eksternaldan BAI kepadaDA-UI, berdasarkan hasil kesepakatanbersama; 21. Menelaahketidaksesuaianyang signifikan yang timbul antaraManajemendan Auditor Eksternal sehubungandenganpembuatanlaporan keuangan; 22.Menelaah bersama-samadengan Manajemen, Auditor Eksternal, dan BAI sampai sejauh mana perubahan atau perbaikan dalam praktik keuangan atau akuntansisepertiyang disepakatitelah diimplementasikan; Kode Etik dan Hgkum Periodik dalam 23. Menelaah dan memberikan pertimbangan kepada MWA-UI memberikan saran penyempurnaankode etik profesi secara periodik dan meyakinkan bahwa Manajemen telah menetapkansistem yang baik dalam pelaksanaannya1, 2:4.MenelaahpengawasanManajemen tentang ketaatan UI terhadap Kode Etik Organisasidan meyakinkanbahwa Manajemenmempunyai sistempenelaahan yang tepat untuk memastikan bahwa laporan keuang&tr,laporan dan informasi keuangan lainnya milik UI yang diserahkan kepada pemerintah dan publik telah menaatiketentuanhukum yang berlaku; Insidentil 25. Melakukan penelaahanbersama Kepala Bagian Hukum UI serta pengacara Universitas terhadap aspek-aspekhukum yang berkaitan dengan operasi UI yang mungkin mempunyai pengaruh signifikan pada laporan keuangan UI; dan 26. Melakukan kegiatan yang konsistendenganPiagam ini dan ketentuanhukum yang berlaku dan dianggappenting atau cocok oleh DA-UI dan MWA-UI.
r-
VI. PENUTUP oleh Piagam DA-UI secaraperiodikperlu dinilai dan dievaluasikecukupannya padatingkatoptimal. MWA-UI agarfungsiDA-UI dapatdilaksanakan
Jakarta, 10Maret2004 {,,
KetuaMajelisWali Amanat UniversitasIndonesia
Rektor UniversitasIndonesia
Kartini Muljadi, SH
Prof-IJsrnanChatibWarsa,Ph.D.,Sp.MK,
