Tweede kwartaalrapportage exploitatie Conceptversie 1.1

Tweede kwartaalrapportage exploitatie 2013 Conceptversie 1.1

Inhoudsopgave Pagina 1. 2. 3. 4. 5. 7. 8.

Inleiding Exploitatie tweede kwartaal 2013 en prognose exploitatie 2013 Toelichting exploitatie tweede kwartaal 2013 Toelichting prognose exploitatie 2013 2e kwartaal versus 1e kwartaal Verloop voorzieningen Stand van zaken investeringen Stand liquide middelen

Tweede kwartaalrapportage 2013 conceptversie 1.1

3 4 5 9 15 15 15

Pagina 2/15

1. Inleiding Voor u ligt de rapportage over het tweede kwartaal 2013 van Stichting Allure, een organisatie van 15 basisscholen gevestigd in drie gemeenten in West-Friesland (Noord-Holland) te weten: Medemblik, Koggenland en Opmeer. Met deze rapportage wil Allure zich verantwoorden richting de gemeenten waar onze scholen staan, de raad van toezicht en de GMR. Deze rapportage is een weergave van de cumulatieve exploitatieresultaten over het eerste halfjaar van 2013, met daarbij een prognose van de exploitatie over geheel 2013 op basis van het tweede kwartaal. Hierbij worden de verschillen tussen de prognose 2013 uit de eerste kwartaalrapportage en deze tweede kwartaalrapportage toegelicht. Tevens wordt de exploitatiebegroting 2013 weergegeven. Tot slot wordt het verloop van de aanwezige voorzieningen weergegeven, alsmede de ontwikkelingen ter zake van investeringen in activa. Ook is de stand van de liquide middelen met een prognose voor ultimo 2013 opgenomen. Voor Stichting Allure is 2013 het derde jaar sinds de reorganisatie en het eerste jaar dat op een verwachtte positief exploitatieresultaat uitkomt. De begroting 2013 bestaat qua inkomsten en uitgaven voor 7/12e deel uit het schooljaar 2012-2013 en voor 5/12e deel uit schooljaar 2013-2014. In deze rapportage worden deze bedragen in 12 gelijke termijnen over de begroting 2013 verdeeld. Echter, in de realisatie wordt wel degelijk rekening gehouden met de 2 verschillende schooljaren waarbij enerzijds schooljaar 2012-2013 hogere inkomsten en hoger loonkosten heeft dan schooljaar 2013-2014, terwijl schooljaar 2013-2014 een lagere bekostiging en loonkosten heeft dan schooljaar 2012-2013. Hierdoor wordt het beeld in deze rapportage over de eerste twee kwartalen enigszins positief beïnvloed Kijkend naar de prognose van het volledige kalenderjaar 2013 dan is de conclusie dat Allure binnen de exploitatiebegroting blijft en zelfs met een positief exploitatieresultaat 2013 afsluit. Kort samengevat zijn de voornaamste oorzaken: Positieve invloed:  Aanpassing normbedragen in Rijksbijdrage per augustus 2013;  Onvoorziene aanvullende bekostiging groeiregeling  Extra toekenning LGF-gelden (Rugzakleerlingen);  Onvoorziene bijzondere bekostiging professionalisering schoolleiders;  Onvoorziene uitkering levensloop;  Lagere kosten Arbodienstverlening;  Vorming bestemmingsreserve vanuit prestatiebox gelden;  Minder uitgaven op overige personele lasten. Negatieve invloed:  Beleidsbesluit tot het vormen van 2 extra groepen in schooljaar 2013-2014;  Hogere onderhouds- en exploitatielasten huisvesting en schoonmaakartikelen;  Hogere uitgave leermiddelen en LGF gelden.

Riekje Meijering Voorzitter College van Bestuur


Pagina 3/15

2. Exploitatie stichting Allure tweede kwartaal 2013 en prognose exploitatie 2013 Realisatie 2e kwartaal 2013 €

Begroting 2e kwartaal 2013 €

Verschil

Prognose 2013

Begroting 2013

Verschil

€

€

€

€

Baten Rijksbijdragen Overige overheidsbijdragen en -subsidies Overige baten Totaal baten

5.181.000 36.000 61.000 5.278.000

5.104.000 41.000 40.000 5.185.000

77.000 -5.000 21.000 93.000

10.309.000 71.000 125.000 10.505.000

10.205.000 82.000 79.000 10.366.000

104.000 -11.000 46.000 139.000

Lasten Personeelslasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige lasten Totaal lasten

4.290.000 114.000 483.000 352.000 5.239.000

4.238.000 110.000 453.000 387.000 5.188.000

52.000 4.000 30.000 -35.000 51.000

8.376.000 227.000 973.000 848.000 10.424.000

8.474.000 221.000 908.000 770.000 10.373.000

-98.000 6.000 65.000 78.000 51.000

Saldo baten en lasten

39.000

-3.000

42.000

81.000

-7.000

88.000

Financiële baten en lasten

-2.000

3.000

-5.000

7.000

7.000

0

Buitengewone baten en lasten

Resultaat Tweede kwartaalrapportage 2013 conceptversie 1.1

0

37.000

0

37.000

0

88.000

0 Pagina 4/15

88.000

3. Toelichting op de exploitatie tweede kwartaal 2013 Realisatie 2e kwartaal 2013 € Rijksbijdragen Rijksbijdragen OCW personeel Rijksbijdragen OCW materiële instandhouding Overige subsidies OCW geoormerkt Overige subsidies OCW niet geoormerkt

4.163.000 767.000 0 251.000 5.181.000


Verschil 2e kwartaal 2013 €

4.119.000 768.000 0 217.000 5.104.000

44.000 -1.000 0 34.000 77.000

De rijksbijdrage OC&W personeel bestaat voor 7/12 deel uit schooljaar 2012-2013 en voor 5/12 deel uit schooljaar 2013-2014. In de begroting wordt dit bedrag verdeeld over 12 gelijke termijnen, de realisatie gaat uit van de schooljaarverdeling. Op het einde van het jaar zal dit in de begroting dus weer inlopen. De niet-geoormerkte subsidie is hoger dan begroot, als gevolg van de bijzondere bekostiging professionalisering schoolleiders 2012-2013 welke niet was voorzien. Deze middelen zijn in de staatscourant van april kenbaar gemaakt en komen bovenop de middelen die eerder zijn verstrekt voor professionalisering van de schoolleiders via de prestatiebox. In overleg met de werkgever kan de schoolleider het budget gedurende maximaal 3 jaar sparen. De schoolleider is verplicht om zich te registreren in het schoolleidersregister. Realisatie Begroting Verschil 2e kwartaal 2e kwartaal 2e kwartaal 2013 2013 2013 € € € Overige overheidsbijdragen en -subsidies Gemeentelijke bijdragen 36.000 41.000 -5.000 36.000 41.000 -5.000 De gemeentelijke bijdragen bestaan voor 80% uit OBD-gelden en 20% overige subsidies waarvan met name gymnastiekvergoedingen. De OBD gelden zijn lager dan begroot als gevolg van herziene subsidiebedragen. De gymnastiekvergoedingen worden aan het resultaat toegekend om moment dat besteding heeft plaatsgevonden. Realisatie 2e kwartaal 2013 € Overige baten Opbrengst medegebruik Detachering personeel Ouderbijdragen Overige

4.000 8.000 0 49.000 61.000



18.000 0 0 22.000 40.000

-14.000 8.000 0 27.000 21.000

Opbrengst medegebruik wordt op het einde van het jaar gefactureerd. De opbrengsten uit detachering betreft een bovenschool ICT medewerker die bij andere schoolbesturen wordt ingezet op het optimaliseren van het leerlingvolgsysteem. De overschrijding op de overige baten betreft uitkering van levensloop ad € 26.000,-.. Tweede kwartaalrapportage 2013 conceptversie 1.1

Pagina 5/15

3.2 Toelichting op de lasten Realisatie 2e kwartaal 2013 € Personeelslasten Lonen en salarissen Dotatie personele voorzieningen Personeel niet in loondienst Personeel risicofonds Scholing Schoolbegeleiding Arbo/BGZ Overige personele lasten Uitkeringen

4.186.000 14.000 326.000 0 24.000 1.000 5.000 12.000 -278.000 4.290.000



4.110.000 18.000 117.000 15.000 35.000 7.000 23.000 137.000 -224.000 4.238.000

76.000 -4.000 209.000 -15.000 -11.000 -6.000 -18.000 -125.000 -54.000 52.000

De loonkosten en de inzet van payrollers (personeel niet in loondienst) bestaat voor 7/12 deel uit schooljaar 2012-2013 en voor 5/12 deel uit schooljaar 2013-2014. In de begroting wordt dit bedrag verdeeld over 12 gelijke termijnen, de realisatie gaat uit van de werkelijke bezetting. Gezien de lagere inzet van personeel in schooljaar 2013-2014 als gevolg van dalende leerlingaantallen zullen ook de loonkosten vanaf augustus afnemen. De dotatie aan de voorziening voor jubileumgratificaties wordt op het einde van 2013 bepaald, de overige dotaties zijn conform begroting. Het personeel risicofonds is een begroot bedrag voor een bonus/malus dat wordt bepaald op basis van de gedeclareerde vervangingskosten in verhouding met de betaalde premie aan het Vervangingsfonds. De post scholing zal gedurende het jaar niet volledig worden besteed. De schoolbegeleiding zal gedurende het jaar worden ingezet conform het begroting. De kosten voor ARBO/BGZ zijn lager dan begroot en zullen dat gedurende het jaar ook blijven als gevolg van het nieuwe contract dat is afgesloten met een externe bedrijfsarts. De overige personele lasten zijn lager dan begroot, dit betreffen kosten voor onder andere werving & selectie en teambuilding wat later in het jaar wordt besteed. Tevens is hier een deel van de uitgaven ten laste van de prestatiebox begroot, waarvan gedurende het jaar is besloten dit budget niet volledig in 2013 te besteden. De post uitkeringen zijn declaraties bij het Vervangingsfonds van loonkosten van personeel dat ziek personeel vervangt, of uitkeringen van het UWV van personeelsleden die met zwangerschapsverlof zijn. Realisatie 2e kwartaal 2013 € Afschrijvingen Gebouwen Inventaris en apparatuur Leermiddelen


1.000 82.000 31.000 114.000



1.000 82.000 27.000 110.000 Pagina 6/15

0 0 4.000 4.000

Realisatie 2e kwartaal 2013 € Huisvestingslasten Huur Dotatie onderhoudsvoorziening Klein onderhoud en exploitatie Energie en water Schoonmaakkosten Heffingen Overige huisvestingslasten

10.000 170.000 41.000 105.000 128.000 19.000 10.000 483.000



10.000 170.000 21.000 106.000 120.000 16.000 10.000 453.000

0 0 20.000 -1.000 8.000 3.000 0 30.000

De post klein onderhoud en exploitatie is hoger dan begroot mede doordat een aantal jaarbedragen voor contracten in het eerste kwartaal worden verrekend. Daarnaast is er een aantal calamiteiten geweest waardoor noodreparaties noodzakelijk waren. De energiekosten zijn lager dan begroot, de verwachting is dat deze gedurende het jaar nog zullen stijgen (mede door nog te ontvangen afrekeningen). De post heffingen is in het eerste halfjaar hoger dan begroot omdat hierin het jaarbedrag wordt betaald, deze post zal verder inlopen.

Overige lasten Administratie- en beheerslasten Inventaris, apparatuur en leermiddelen Overige lasten

Realisatie 2e kwartaal 2013 €



98.000 130.000 124.000

100.000 151.000 136.000

-2.000 -21.000 -12.000

352.000

387.000

-35.000

De administratie- en beheerslasten zijn conform de begroting. De kosten voor inventaris, apparatuur en leermiddelen zijn lager dan begroot. Hier is duidelijk sprake van seizoensinvloeden, immers het zwaartepunt van de uitgave ligt in het tweede en derde kwartaal van het jaar (respectievelijk eind en begin van het schooljaar). Waar in het eerste kwartaal nog 16% van het jaarbudget is besteed is dat cumulatief in het 2e kwartaal 43%. De leermiddelen zijn te laag begroot en in de realisatie zal dit ultimo 2013 tot uiting komen. De overige lasten zijn lager dan begroot, het gaat hierbij in hoofdzaak om kopieerkosten. De verwachting is dat vanuit de digitalisering van lesmethodes de kopieerkosten lager blijven dan begroot.


Pagina 7/15

3.3 Toelichting op de financiële baten en lasten

Financiële baten Rentebaten Waardeveranderingen effecten

Realisatie 2e kwartaal 2013 €



-2.000

3.000

-5.000

-2.000

3.000

-5.000

Financiële lasten Rentelasten

De rentebaten worden in periode 13 over het hele jaar geboekt. Dit geldt ook voor de meeste financiële lasten.


Pagina 8/15

4. Toelichting prognose 2013 4.2 Toelichting op de baten De rijksbijdragen zijn sinds 2008 rond de 97% van de totale baten zoals in onderstaande grafiek is weergegeven.

De totale baten zijn in 2013 t.o.v. 2009 per saldo met 7,3% afgenomen als gevolg van terugloop in leerlingaantal en (stille) bezuinigingen enerzijds en anderzijds verhoging van normbedragen ter compensatie van gestegen werkgeverslasten.

Rijksbijdragen Rijksbijdragen OCW personeel Rijksbijdragen OCW materiële instandhouding Overige subsidies OCW geoormerkt Overige subsidies OCW niet geoormerkt

Prognose 2013 o.b.v 2e kwartaal €

Prognose 2013 o.b.v 1e kwartaal

8.269.000 1.534.000 0 506.000 10.309.000

8.254.000 1.534.000 0 450.000 10.238.000

Verschil prognose 2013 € 15.000 0 0 56.000 71.000

Begroting 2013 € 8.237.000 1.535.000 0 433.000 10.205.000

De Rijksbijdragen OCW personeel is hoger dan geprognosticeerd in het 1e kwartaal, een gevolg van een nieuwe toekenning in de maand augustus van groeibekostiging in het schooljaar 2012-2013 op basis van teldatum 1 juni 2013. De overige subsidies zijn hoger dan in de prognose van het eerste kwartaal als gevolg van de onvoorziene bijzondere bekostiging professionalisering schoolleiders ad € 38.000,- en extra toekenning van LGF-gelden (rugzak) op basis van nieuw en/of herziene indicatiestellingen. De bijzondere bekostiging professionalisering schoolleiders zal worden aangewend om een deel van de beleidsplannen uit de prestatiebox te bekostigen, waarbij vanuit de prestatiebox een bestemmingsreserve wordt gevormd. Tweede kwartaalrapportage 2013 conceptversie 1.1

Pagina 9/15

De verhouding van de rijksbijdragen van het ministerie van OC&W over de afgelopen 6 jaren is als volgt:

Normatieve rijksbijdrage Geoormerkte subsidies Niet-geoormerkte subsidies

2008 95,9% 0,3% 3,8%

2009 95,2% 0,2% 4,6%

Overige overheidsbijdragen en -subsidies Gemeentelijke bijdragen

2010 95,1% 0,2% 4,7%

2011 95,7% 0,4% 3,9%

2012 95,6% 0,3% 4,1%



71.000 71.000

71.000 71.000

2013 95,1% 0,0% 4,9%

Verschil prognose 2013 €

Begroting 2013 € 0 0

De gemeentelijke bijdragen zullen naar verwachting conform de prognose van het 1e kwartaal zijn en dus lager zijn dan begroot als gevolg van de lagere subsidie OBD-gelden.


Pagina 10/15

82.000 82.000

Overige baten Opbrengst medegebruik Detachering personeel Ouderbijdragen Overige



33.000 18.000 0 74.000 125.000

38.000 0 0 69.000 107.000

Verschil prognose 2013 € -5.000 18.000 0 5.000 18.000

Begroting 2013 € 35.000 0 0 44.000 79.000

De opbrengst medegebruik zal naar verwachting iets lager uitvallen dan de begroting. Gezien de contractuele verplichtingen kan een aantal overeenkomsten vanaf schooljaar 2013-2014 pas ingaan. De opbrengsten uit detachering betreft een bovenschool ICT medewerker die in schooljaar 2012-2013 bij andere schoolbesturen is ingezet op het optimaliseren van het leerlingvolgsysteem. De overige baten zijn hoger als gevolg van een uitkering van een levensloopregeling ad € 26.000.

4.2 Toelichting op de lasten De opbouw van de totale lasten (exclusief financiële lasten) is in 2013 als volgt:

Personeelslasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige lasten

2013 8.376.000 227.000 973.000 848.000 10.424.000

De reorganisatie die in 2011 is ingezet heeft tot gevolg dat de verhouding personeelslast ten opzichte van de totale lasten is gedaald met bijna 4%. Daartegenover staat dat de huisvestingslasten zowel absoluut als procentueel zijn toegenomen. De instandhouding van de gebouwen heeft dan ook mede de aandacht voor de komende jaren.


Pagina 11/15

In vergelijking met voorgaande jaren is de kostenontwikkeling in absolute getallen als volgt:

Personeelslasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige lasten

2008 9.078.000 281.000 729.000 819.000 10.907.000

2009 9.813.000 248.000 809.000 809.000 11.679.000

2010 9.819.000 264.000 815.000 967.000 11.865.000

2011 2012 2013 9.857.000 9.078.000 8.376.000 229.000 220.000 227.000 818.000 838.000 973.000 885.000 849.000 848.000 11.789.000 10.985.000 10.424.000

Procentueel is de kostenontwikkeling als volgt:

De personele lasten zijn ondanks de gestegen werkgeverslasten de afgelopen jaren, duidelijk afgenomen als gevolg van de reorganisatie. De huisvestingslasten zijn enerzijds toegenomen als gevolg van hogere exploitatielasten van de gebouwen, anderzijds zijn er ook extra dotaties aan de onderhoudsvoorziening gedaan voor inrichting van nieuwe schoolgebouwen.


Pagina 12/15

Personeelslasten Lonen en salarissen Dotatie personele voorzieningen Personeel niet in loondienst Personeel risicofonds Scholing Schoolbegeleiding Arbo/BGZ Overige personele lasten Uitkeringen



8.096.000 35.000 451.000 30.000 70.000 15.000 11.000 152.000 -484.000 8.376.000

8.081.000 35.000 329.000 30.000 70.000 15.000 11.000 251.000 -337.000 8.485.000


Begroting 2013 €

15.000 0 122.000 0 0 0 0 -99.000 -147.000 -109.000

8.220.000 36.000 233.000 30.000 70.000 15.000 45.000 274.000 -449.000 8.474.000

Het verschil in loonkosten wordt veroorzaakt doordat de loonkosten van vervangingen hoger zijn dan begroot, dit betekent echter ook hogere te ontvangen uitkeringen van het Vervangingsfonds. Daarnaast is er een verschuiving van vast personeel naar personeel niet in loondienst (payroll) om zodoende een flexibele schil te vormen waarmee geanticipeerd kan worden op de verwachte krimp van leerlingaantallen in de regio en bezuinigingen van de overheid. De loonkosten voor ”eigen rekening bevoegd gezag” kunnen dus als volgt worden bepaald:

Lonen en salarissen Personeel niet in loondienst Uitkeringen

Prognose 2013 o.b.v. 2e kwartaal €

Prognose 2013 o.b.v. 1e kwartaal

8.096.000 451.000 -484.000 8.063.000

8.081.000 329.000 -337.000 8.073.000

Verschil prognose 2013 € 15.000 122.000 -147.000 -10.000

Begroting 2013 € 8.220.000 233.000 -449.000 8.004.000

De prognose van de loonkosten in het 2e kwartaal wijkt -0,1% af van de prognose in het 1e kwartaal. Bij de definitieve invulling van de formatie voor schooljaar 2013-2014 gedurende de maanden mei/juni is dit verschil ontstaan. Ten opzichte van de begroting zijn de meerkosten het gevolg van het toekennen van 2 extra groepen in het schooljaar 2013-2014 vanuit de ruimte in de exploitatiebegroting 2013. Het verschil in de overige personele lasten is het gevolg van het beleidsbesluit om een deel van de prestatieboxgelden niet te besteden maar via een bestemmingsreserve naar de komende jaren over te hevelen. Tevens worden een deel van deze kosten verantwoord bij de overige instellingslasten vanuit de bijzondere bekostiging professionalisering schoolleiders. Prognose Prognose Verschil Begroting 2013 o.b.v 2013 o.b.v prognose 2013 2e kwartaal 1e kwartaal 2013 € € € Afschrijvingen Gebouwen 2.000 2.000 0 2.000 Inventaris en apparatuur 163.000 160.000 3.000 165.000 Leermiddelen 62.000 61.000 1.000 54.000 227.000 223.000 4.000 221.000 Tweede kwartaalrapportage 2013 conceptversie 1.1

Pagina 13/15

Huisvestingslasten Huur Dotatie onderhoudsvoorziening Klein onderhoud en exploitatie Energie en water Schoonmaakkosten Heffingen Overige huisvestingslasten



21.000 340.000 82.000 230.000 256.000 24.000 20.000 973.000

21.000 340.000 40.000 233.000 242.000 25.000 23.000 924.000


Begroting 2013 €

0 0 42.000 -3.000 14.000 -1.000 -3.000 49.000

20.000 340.000 43.000 212.000 239.000 33.000 21.000 908.000

Voor wat betreft de onderhouds- en exploitatiekosten is de verwachting dat de trend vanuit met name de eerste twee kwartalen zich voortzet en er dus een overschrijding op de begroting wordt gerealiseerd. De overschrijding op schoonmaakkosten wordt veroorzaakt door de schoonmaakartikelen.

Overige lasten Administratie- en beheerslasten Inventaris, apparatuur en leermiddelen Overige lasten




Begroting 2013

203.000 372.000 273.000

196.000 374.000 218.000

7.000 -2.000 55.000

199.000 301.000 270.000

848.000

788.000

60.000

770.000

€

De leermiddelen zijn voor een drietal scholen te laag begroot en zullen derhalve in de realisatie het budget overschrijden. Ten opzichte van de prognose in het 1e kwartaal zullen de uitgaven op de extra toekenningen van LGF-gelden de overschrijding op de overige lasten mede bepalen, alsook de besteding in het kader van de bijzondere bekostiging professionalisering schoolleiders welke een verschuiving is vanuit de overige personele lasten.

4.3 Toelichting financiële baten en lasten

Financiële baten Rentebaten Waardeveranderingen effecten




Begroting

7.000

7.000

0 0

7.000

7.000

7.000

0

7.000

2013 €

Financiële lasten Rentelasten


Pagina 14/15

5. Verloop van de voorzieningen

5.1 Reorganisatievoorziening Het verloop van de in 2011 gevormde reorganisatievoorziening is als volgt Stand per 01-01-2013 Dotaties Onttrekkingen Stand per 30-06-2013

30.000 0 30.000 0

-

5.2 Verloop onderhoudsvoorziening Hieronder is het verloop van de onderhoudsvoorziening weergegeven. Stand per 01-01-2013 Dotaties t/m juni Onttrekkingen t/m juni Stand per 30-06-2013

358.000 150.000 127.000 381.000

+ -

6. Stand van zaken investeringen Hieronder is het verloop van het activa weergegeven. Boekwaarde per 01-01-2013 Investeringen t/m juni Afschrijvingen t/m juni Boekwaarde per 30-06-2013

1.203.000 54.000 114.000 1.143.000

7. Stand liquide middelen In de exploitatiebegroting 2013 tevens een liquiditeitsbegroting opgenomen op basis van verwachte ontvangsten en uitgaven. Deze is als volgt: Prognose 2013 Saldo bank per 1 januari 2013 Ontvangsten Uitgaven Saldo per 31-12-2013

€ 541.000 12.262.000 -11.788.000 1.015.000


Pagina 15/15

Tweede kwartaalrapportage exploitatie Conceptversie 1.1

Recommend Documents