TUGAS PERKULIAHAN MAHASISWA

UNIVERSITAS ISLAM INDONESIA

TUGAS PERKULIAHAN MAHASISWA

P ERPAJAKAN

Kasus 05 Nama No.Mhs Pengajar Semester

: ................................ : ................................ : ................................ : Kesit Bambang Prakosa : GANJIL TA.2015/2016

Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi 2015

Kasus 01 : Universitas “ANU”, NPWP: 02.398.765.1.035.000 yang beralamat Jl. Setiabudi Kebon Jeruk, Jakarta bergerak dalam bidang Perguruan Tinggi. Dalam tahun pajak berjalan, Universitas “ANU”, telah membayar gaji, upah, honorarium dan imbal-an lain sehubungan dengan pekerjaan dn jasa yang dilakukan oleh pegawai tetap maupun bukan pegawai tetap termasuk pembayaran premi asuransi kecelakaan kerja, premi asuransi kematian, dan iuran JHT ke PT. Jamsostek dan iuran pensiun ke Dana Pensiun yang pendiriannya telah disahkan Menteri Keuangan : I. Pembayaran-pembayaran kepada Pegawai Tetap 1. Nama NPWP Alamat Jabatan Status dan Tanggungan Masa Kerja tahun pajak Gaji Pokok/bulan Tunjangan Keluarga/bulan Tunjangan Beras/bulan Tunjangan Struktural Tunjangan Fungsional Tunjangan Lainnya Gaji ke-13 Tabungan Hari Tua Iuran Pensiun/bulan ZiS PPh 21 yang dipotong 2. Nama NPWP Alamat Jabatan Status dan Tanggungan Masa Kerja tahun berjalan Gaji Pokok/bulan Tunjangan Keluarga/bulan Tunjangan Beras/bulan Tunjangan Struktural Tunjangan Lainnya Tabungan Hari Tua Iuran JHT/bulan

: : : : : : : : : : : : : : :

Dr. Prayitno Santosa, 06.789.012.5.035.00 Jl. Anggrek Bulan No.427 Jakarta Dekan, Fakultas “ANU” Kawin/ 3 anak , 1 orang adik kandung 12 bulan Rp 8.500.000,00 Rp 1.000.000,00 Rp 1.000.000,00 Rp 5.000.000,00 Rp 3.500.000,00 Rp Rp 8.500.000,00 selama tahun pajak berjalan Rp 200.000,00 a. dibayar perusahaan Rp 400.000,00 b. dibayar pegawai Rp 200.000,00 : Rp 200,000,00 : PPh 21/bln X11 bln, selama tahun berjalan

: : : : : : : : : : : : :

Maryanto 06. 675. 432.8.035.00 Jl. Jalak No.34 Jakarta Ka.Bag. SDM Kawin/4 orang 12 bulan Rp 4.500.000,00 Rp 800.000,00 Rp 500.000,00 Rp 750.000,00 Rp Rp 150.000,00 a. dibayar perusahaan b. dibayar pegawai

Rp 175.000,00 Rp 150.000,00

ZIS Gaji ke-13 (Bonus) PPh 21 yang dipotong 3. Nama NPWP Alamat Jabatan Status dan Tanggungan Masa Kerja tahun berjalan Gaji Pokok/bulan Tunjangan Keluarga/bulan Tunjangan Beras/bulan Tunjangan Struktural Tunjangan Fungsional Tabungan Hari Tua/bulan Premi JKEM/bulan Iuran JHT/bulan ZIS Gaji ke 13 (Bonus) PPh 21 yang dipotong

: Rp 75.000,00 : Rp 4.500.000,00 : PPh 21/bln X11 bln, selama tahun berjalan : : : : : : : : : : : : : :

dra. Qintan Lintang Ayu, M.SPsi. 06.789.432.8.035.00 Jl. Semangka No.789 Jakarta Dosen Kawin/ 2 orang (suami Pegawai PT.NS) 12 bulan Rp 4.500.000,00 Rp 1.000.000,00 Rp 1.000.000,00 Rp Rp 1.000.000,00 Rp 250.000,00 Rp 150.000,00 a. dibayar perusahaan Rp 350.000,00 b. dibayar pegawai Rp 200.000,00 : Rp 75.000,00 : Rp 4.500.000,00 selama tahun berjalan : PPh 21/bln X11 bln, selama tahun berjalan

II. Pembayaran kepada penerima imbalan lainnya selain pegawai tetap telah dipotong PPh 21/26 dan disetor sesuai dengan ketentuan. Universitas “ANU” dalam tahun berjalan telah melakukan pembayaran upah, honorarium dan pembayaran lain sebagai berikut : a. Pembayaran Honorarium Rapat Pimpinan Universitas sebesar Rp 100.000.000,00, dengan jumlah penerima sejumlah 50 orang b. Pembayaran honorarium Tim sebesar Rp 45.000.000,00 dengan jumlah penerima sebanyak 30 orang c. Pembayaran Honorarium Bimbingan Skripsi dan Ujian Skripsi, Komprehensif sebesar Rp 56.000.000,00, dengan jumlah penerima 56 orang. d. Honorarium Cleaning services sebesar Rp 120.000.000,00 Tugas yang harus saudara lakukan: 1. Menghitung PPh Pasal 21/26 yang harus dipotong Universitas “ANU” 2. Mengisi SPT Tahunan PPh 21/26 untuk masa tahun pajak berjalan 3. Mengisi SSP atas PPh Pasal 21 yang telah dipotong dan disetor selama masa tahun pajak berjalan

Kasus 01: A. Pegawai Tetap

q

q

q

No-Urut : ---Nama Pegawai : -------------------------------------------PENGHASILAN BRUTO: § Gaji Pokok Rp___________ § Tunjangan PPh Rp___________ § Tunjangan lainnya Rp___________ § Honorarium dan Imbalan sejenisnya Rp___________ § Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja Rp___________ § Penerimaan natura/kenikmatan lainnya Yang dikenakan pemotonganPPh 21 Rp_________ + § Jumlah Penghasilan Bruto Teratur (A1s/d A6) Rp_______________ § Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi, THR Rp_______________ § Jumlah Penghasilan Bruto (A7+A8) Rp_______________ PENGURANG : § Biaya Jabatan (5% dr A7) Rp___________ (A.10) § Biaya Jabatan (5% dr A8) Rp___________ (A.11) § Iuran Pensiun ____________ § Iuran JHT ____________+ § Iuran Pensiun, Iuran JHT Rp + (A.12) § Jumlah Pengurangan (A10+A11+A12) Rp ______________ PENGHITUNGAN PPh PASAL 21: § Jumlah Penghasilan Neto (=A9-A13) Rp ______________ § Jumlah Penghasilan Neto Masa Sebelumnya Rp _________ _____ § Jumlah Penghasilan Neto untuk penghitungan PPh 21 (setahun/disetahunkan) Rp ______________ § Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) Rp ______________ § Penghasilan Kena Pajak setahun/disetahunkan (A16-A17) Rp _________ _____ § PPh pasal 21 atas PKP setahun/disetahunkan PKP X Tarif Pajak Rp ______________ § PPh pasal 21 yang telah dipotong masa sebelumnya Rp _________ _____ § PPh pasal 21 yang terutang Rp _________ _____ § PPh pasal 21 yang ditanggung Pemerintah Rp _________ _____ § PPh pasal 21 yang harus dipotong (A21- A22) Rp _________ _____ § PPh pasal 21 dan PPh pasal 26 yang telah dipotong dan dilunasi Rp _________ _____ § Jumlah PPh Pasal 21 : A. Yang Kurang Potong atau B. Yang Lebih Potong Rp _________ _____ § Jumlah tersebut pada A.23 telah : A. Dipotong dari pembayaran gaji bulan….. ………..atau B. Diperhitungkan dari pembayaran PPh 21 bulan………. Rp _________ _____

(A.1) (A.2) (A.3) (A.4) (A.5) (A.6) (A.7) +(A.8) (A.9)

(A.13) (A.14) (A.15) (A.16) (A.17) (A.18) (A.19) (A.20) (A.21) (A.22) (A.23) (A.24) (A.25)

(A.26)

No-Urut Nama Pegawai q

q

q

: ---: --------------------------------------------

PENGHASILAN BRUTO: § Gaji Pokok Rp___________ § Tunjangan PPh Rp___________ § Tunjangan lainnya Rp___________ § Honorarium dan Imbalan sejenisnya Rp___________ § Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja Rp___________ § Penerimaan natura/kenikmatan lainnya Yang dikenakan pemotonganPPh 21 Rp_________ + § Jumlah Penghasilan Bruto Teratur (A1s/d A6) Rp_______________ § Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi, THR Rp_______________ § Jumlah Penghasilan Bruto (A7+A8) Rp_______________ PENGURANG : § Biaya Jabatan (5% dr A7) Rp___________ (A.10) § Biaya Jabatan (5% dr A8) Rp___________ (A.11) § Iuran Pensiun ____________ § Iuran JHT ____________+ § Iuran Pensiun, Iuran JHT Rp + (A.12) § Jumlah Pengurangan (A10+A11+A12) Rp ______________ PENGHITUNGAN PPh PASAL 21: § Jumlah Penghasilan Neto (=A9-A13) Rp ______________ § Jumlah Penghasilan Neto Masa Sebelumnya Rp _________ _____ § Jumlah Penghasilan Neto untuk penghitungan PPh 21 (setahun/disetahunkan) Rp ______________ § Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) Rp ______________ § Penghasilan Kena Pajak setahun/disetahunkan (A16-A17) Rp _________ _____ § PPh pasal 21 atas PKP setahun/disetahunkan PKP X Tarif Pajak Rp ______________ § PPh pasal 21 yang telah dipotong masa sebelumnya Rp _________ _____ § PPh pasal 21 yang terutang Rp _________ _____ § PPh pasal 21 yang ditanggung Pemerintah Rp _________ _____ § PPh pasal 21 yang harus dipotong (A21- A22) Rp _________ _____ § PPh pasal 21 dan PPh pasal 26 yang telah dipotong dan dilunasi Rp _________ _____ § Jumlah PPh Pasal 21 : A. Yang Kurang Potong atau B. Yang Lebih Potong Rp _________ _____ § Jumlah tersebut pada A.23 telah : A. Dipotong dari pembayaran gaji bulan….. ………..atau B. Diperhitungkan dari pembayaran PPh 21 bulan………. Rp _________ _____

(A.1) (A.2) (A.3) (A.4) (A.5) (A.6) (A.7) +(A.8) (A.9)

(A.13) (A.14) (A.15) (A.16) (A.17) (A.18) (A.19) (A.20) (A.21) (A.22) (A.23) (A.24) (A.25)

(A.26)

No-Urut Nama Pegawai q

q

q

: ---: --------------------------------------------

PENGHASILAN BRUTO: § Gaji Pokok Rp___________ § Tunjangan PPh Rp___________ § Tunjangan lainnya Rp___________ § Honorarium dan Imbalan sejenisnya Rp___________ § Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja Rp___________ § Penerimaan natura/kenikmatan lainnya Yang dikenakan pemotonganPPh 21 Rp_________ + § Jumlah Penghasilan Bruto Teratur (A1s/d A6) Rp_______________ § Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi, THR Rp_______________ § Jumlah Penghasilan Bruto (A7+A8) Rp_______________ PENGURANG : § Biaya Jabatan (5% dr A7) Rp___________ (A.10) § Biaya Jabatan (5% dr A8) Rp___________ (A.11) § Iuran Pensiun ____________ § Iuran JHT ____________+ § Iuran Pensiun, Iuran JHT Rp + (A.12) § Jumlah Pengurangan (A10+A11+A12) Rp ______________ PENGHITUNGAN PPh PASAL 21: § Jumlah Penghasilan Neto (=A9-A13) Rp ______________ § Jumlah Penghasilan Neto Masa Sebelumnya Rp _________ _____ § Jumlah Penghasilan Neto untuk penghitungan PPh 21 (setahun/disetahunkan) Rp ______________ § Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) Rp ______________ § Penghasilan Kena Pajak setahun/disetahunkan (A16-A17) Rp _________ _____ § PPh pasal 21 atas PKP setahun/disetahunkan PKP X Tarif Pajak Rp ______________ § PPh pasal 21 yang telah dipotong masa sebelumnya Rp _________ _____ § PPh pasal 21 yang terutang Rp _________ _____ § PPh pasal 21 yang ditanggung Pemerintah Rp _________ _____ § PPh pasal 21 yang harus dipotong (A21- A22) Rp _________ _____ § PPh pasal 21 dan PPh pasal 26 yang telah dipotong dan dilunasi Rp _________ _____ § Jumlah PPh Pasal 21 : A. Yang Kurang Potong atau B. Yang Lebih Potong Rp _________ _____ § Jumlah tersebut pada A.23 telah : A. Dipotong dari pembayaran gaji bulan….. ………..atau B. Diperhitungkan dari pembayaran PPh 21 bulan………. Rp _________ _____

(A.1) (A.2) (A.3) (A.4) (A.5) (A.6) (A.7) +(A.8) (A.9)

(A.13) (A.14) (A.15) (A.16) (A.17) (A.18) (A.19) (A.20) (A.21) (A.22) (A.23) (A.24) (A.25)

(A.26)

No-Urut Nama Pegawai q

q

q

: ---: --------------------------------------------

PENGHASILAN BRUTO: § Gaji Pokok Rp___________ § Tunjangan PPh Rp___________ § Tunjangan lainnya Rp___________ § Honorarium dan Imbalan sejenisnya Rp___________ § Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja Rp___________ § Penerimaan natura/kenikmatan lainnya Yang dikenakan pemotonganPPh 21 Rp_________ + § Jumlah Penghasilan Bruto Teratur (A1s/d A6) Rp_______________ § Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi, THR Rp_______________ § Jumlah Penghasilan Bruto (A7+A8) Rp_______________ PENGURANG : § Biaya Jabatan (5% dr A7) Rp___________ (A.10) § Biaya Jabatan (5% dr A8) Rp___________ (A.11) § Iuran Pensiun ____________ § Iuran JHT ____________+ § Iuran Pensiun, Iuran JHT Rp + (A.12) § Jumlah Pengurangan (A10+A11+A12) Rp ______________ PENGHITUNGAN PPh PASAL 21: § Jumlah Penghasilan Neto (=A9-A13) Rp ______________ § Jumlah Penghasilan Neto Masa Sebelumnya Rp _________ _____ § Jumlah Penghasilan Neto untuk penghitungan PPh 21 (setahun/disetahunkan) Rp ______________ § Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) Rp ______________ § Penghasilan Kena Pajak setahun/disetahunkan (A16-A17) Rp _________ _____ § PPh pasal 21 atas PKP setahun/disetahunkan PKP X Tarif Pajak Rp ______________ § PPh pasal 21 yang telah dipotong masa sebelumnya Rp _________ _____ § PPh pasal 21 yang terutang Rp _________ _____ § PPh pasal 21 yang ditanggung Pemerintah Rp _________ _____ § PPh pasal 21 yang harus dipotong (A21- A22) Rp _________ _____ § PPh pasal 21 dan PPh pasal 26 yang telah dipotong dan dilunasi Rp _________ _____ § Jumlah PPh Pasal 21 : A. Yang Kurang Potong atau B. Yang Lebih Potong Rp _________ _____ § Jumlah tersebut pada A.23 telah : A. Dipotong dari pembayaran gaji bulan….. ………..atau B. Diperhitungkan dari pembayaran PPh 21 bulan………. Rp _________ _____

(A.1) (A.2) (A.3) (A.4) (A.5) (A.6) (A.7) +(A.8) (A.9)

(A.13) (A.14) (A.15) (A.16) (A.17) (A.18) (A.19) (A.20) (A.21) (A.22) (A.23) (A.24) (A.25)

(A.26)

B. Pembayaran Lainnya yang terutang PPh 21