Optimalisasi Unsur-Unsur Pendapatan Operasional dan Beban Operasional dalam Meningkatkan Laba Usaha
(Studi Kasus pada PT. Bank Syariah Mandiri (BSM) periode 2004-2010 melalui Pendekatan Analisis Common Size)
Optimizing The Elements of Operating Income and Operating Expenses Increasing Profit in
(A Case Study in PT. Bank Syariah Mandiri (BSM) in The Period 2004-2010 Common Size Analysis Approach)
TUGAS AKHIR Disusun untuk memenuhi salah satu syarat memperoleh gelar Sarjana Sains Terapan Pada Program Studi D-IV Keuangan Syariah Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung
Disusun Oleh Ine Mayasari 08634012
PROGRAM STUDI D-IV KEUANGAN SYARIAH JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI BANDUNG 2012
ABSTRAK
Naik turunnya jumlah pendapatan pada pos-pos pendapatan operasional dan beban operasional akan memperngaruhi jumlah laba usaha yang akan diperoleh PT. Bank Syariah Mandiri (BSM). Kondisi seperti ini akan mengurangi perkembangan laba usaha disetiap tahunnya.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kondisi unsur-unsur pendapatan operasional, beban operasional dan laba usaha pada PT. Bank Syariah Mandiri (BSM). Dan juga melihat apakah terdapat potensi optimalisasi laba usaha melalui analisis persentase per komponen atau common size untuk pos-pos pendapatan operasional dan beban operasional. Data yang digunakan berupa data sekunder laporan laba rugi periode 2004-2010. Hasil dari penelitian ini menunjukkan kondisi unsur-unsur pendapatan operasional, beban operasional dan laba usaha di setiap tahunnya periode 2004-2010. Dan dari hasil tersebut juga menunjukkan terdapatnya potensi optimalisasi laba usaha untuk pos-pos pendapatan operasional dan beban operasional setelah melalui penganalisisan dengan analisis persentase per komponen atau common size. Pengoptimalisasian dilakukan dengan pengefektivitasan pos-pos pada pendapatan operasional yang jumlahnya berada dibawah rata-rata jumlah pos tersebut selama periode 2004-2010. Dan pengefisiensian pos-pos pada beban operasional yang jumlahnya diatas rata-rata jumlah pos tersebut selama periode 2004-2010.
Kata Kunci : Pendapatan Operasional, Beban Operasional, Laba Usaha, Pengoptimalisasian, Bank Syariah Mandiri.
ABSTRACT
The rise and fall of the amount of income on operating income and operating expenses will affect the amount of operating profit to be obtained by PT. Bank Syariah Mandiri (BSM). These conditions will reduce the development of operating profit in each year.
This study aims to determine the condition of the elements of operating income, operating expenses and operating profit at PT. Bank Syariah Mandiri (BSM). And also see if there is potential for optimization through analysis of the percentage of operating income per common size for components or items of operating income and operating expenses. The data used were secondary data from the period 20042010 the income statement.
The results of this study indicate the condition of the elements of operating income, operating expenses and operating income each year in the period 20042010. And from these results also indicate the presence of potential optimization of operating income to operating income items and operating expenses after analyzing the percentage per component analysis or common size. Performed by optimizing effectiveness of outposts on the amount of operating income is below the average number of posts over the period 2004-2010. And efficiency of outposts on the amount of operating expenses over the average number of posts over the period 2004-2010.
Keywords: Operating Income, Operating Expenses, Profit, Optimizing, PT. Bank Syariah Mandiri (BSM).
KATA PENGANTAR
Dengan mengucapkan puji syukur Alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan Karunia-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan laporan kerja praktik ini yang berjudul “Optimalisasi
Unsur-Unsur Pendapatan Operasional dan Beban Operasional dalam Meningkatan Laba Usaha (Studi Kasus pada PT. Bank Syariah Mandiri (BSM)
periode 2004-2010 melalui Pendekatan Analisis Common Size)”, sebagai syarat mendapat gelar Sarjana Sains Terapan (Diploma IV) pada Program Studi Keuangan Syariah Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung. Penulis menyadari bahwa laporan ini masih jauh dari sempurna, karena banyaknya keterbatasan baik dari penulis sendiri maupun dari hal-hal yang berkaitan dengan penyusunan laporan ini. Oleh karena itu, kritik dan saran sangat diharapkan oleh penulis agar menjadi motivasi untuk kedepannya. Sebagai rasa syukur atas perhatian yang penulis terima, dalam kesempatan ini penulis sampaikan ucapan terima kasih sedalam-dalamnya kepada : 1. Keluarga tercinta, orang tua yang selalu memberikan motivasi dan dorongan baik berupa moril dan materil, doa dan nasehat-nasehat yang sangat bermanfaat untuk penulis. Dan adikku tersayang Indah Purnama Sari, yang selalu menghibur dikala penulis merasa lelah. 2. Orang yang penulis sayangi dan selalu membantu penulis dalam penyelesaian tugas akhir ini, yaitu Stefanus Illyas Yunior Foeh beserta si Moody yang mengantar kami. 3. Bapak Adi Irawansyah, SE., selaku dosen pembimbing. Terima kasih atas waktu, bantuan dan bimbingannya yang telah diberikan kepada penulis.
4. Bapak Dadang Hermawan, SE., M.Si, selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung. 5. Bapak Dr. M. Muflih, MA, selaku Ketua Program Studi Keuangan Syariah
Politeknik Negeri Bandung. 6. Bapak M. Edman Syarif, ST., MM, yang selalu berbagi ilmu pengetahuan dan pengalaman kepada penulis. 7. Bapak Handono Mardiyanto, dosen favorit penulis dan beliau menjadi inspirator bagi penulis.
8. Semua anak-anak 4 Keuangan Syariah A yang sudah menjadi bagian dari hidup penulis, yang selalu memberikan keceriaan, saling memberikan motivasi dan dukungan. Terima kasih untuk kebersamaannya selama ini, kalian semua teman yang sangat baik. 9. Riza Nurjanah, teman dekat (upin ipin) penulis yang selalu bersama dengan penulis kemana-mana, makan, jalan-jalan sampai memilih tempat kerja praktek pun sama. Terima kasih sudah menjadi teman terbaik bagi penulis. 10. SHINee boyband Korea favorit penulis, yang selalu memberikan hiburan lewat lagu-lagunya di saat penulis merasa penat dalam penyusunan tugas akhir ini. Akhir kata, semoga amal kebaikan dan bantuan yang telah diberikan kepada penulis diberikan imbalan dari Allah SWT dan semoga laporan kerja praktik ini dapat berguna dan bermanfaat bagi semua pihak yang membutuhkan.
Bandung, Juni 2012
Penulis
DAFTAR ISI
Halaman
ABSTRAK
i
ABSTRACT
ii
KATA PENGANTAR
iii
DAFTAR ISI
v
DAFTAR GAMBAR
viii
DAFTAR TABEL
ix
LAMPIRAN
x
BAB I
PENDAHULUAN
1
1.1 Latar Belakang
1
1.2 Rumusan Masalah dan Batasan Masalah
5
1.2.1. Rumusan Masalah
5
1.2.2. Batasan Masalah
6
1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian
6
1.3.1. Tujuan Penelitian
6
1.3.2. Manfaat Penelitian
7
BAB II LANDASAN TEORI 2.1 Unsur-Unsur Pendapatan Operasional
9
2.1.1 Pengertian Pendapatan
9
2.1.2 Sumber Pendapatan Bank Syariah
9
2.1.3 Pendapatan Operasional Bank Syariah
12
2.1.4 Pos-pos pada Pendapatan Operasional Bank Syariah
16
2.2 Unsur-Unsur Beban Operasional
9
17
2.2.1 Pengertian Beban
17
2.2.2 Beban Operasional Bank Syariah
18
2.2.3 Pos-pos pada Beban Operasional Bank Syariah
18
2.3 Optimalisasi Laba
2.3.1 Pengertian Optimalisasi
20
2.3.2 Pengertian Laba
20
2.3.3 Pengertian Optimalisasi Laba
21
2.3.4 Laba Usaha Syariah
21
2.3.5 Cara Pengoptimalisasian Laba
22
2.3.5.1 Analisis Common Size
22
2.3.5.2 Efektivitas dan Efisiensi
26
2.5 Kajian Penelitian Terdahulu
27
2.6 Kerangka Pemikiran
28
BAB III METODOLOGI PENELITIAN
32
3.1 Metode Penelitian
32
3.2 Populasi dan Sampel
32
3.2.1 Populasi
32
3.2.2 Sampel
32
3.3 Jenis dan Sumber Data
33
3.3.1 Jenis Data
33
3.3.2 Sumber Data
33
3.3.3 Teknik Pengumpulan Data
34
3.4 Pengolahan dan Analisis Data
34
3.4.1 Pengolahan Data
34
3.4.2 Analisis Data
35
3.4.2.1 Analisis Common Size BAB IV HASIL DAN PENELITIAN 4.1 Gambaran Umum Objek Penelitian
20
35 39 39
4.1.1 PT. Bank Syariah Mandiri Tbk
39
4.1.2 Visi dan Misi
41
4.1.3 Shared Value
41
4.1.4 Kegiatan Pokok Perusahaan
42
4.2 Deskripsi Variabel yang Diteliti
4.2.1 Pendapatan Operasional
46
4.2.2 Beban Operasional
51
4.2.3 Laba Usaha
54
4.2.4 Pembahasan Umum
55
4.3 Analisis Data
4.3.1 Analisis Common Size
4.4 Pembahasan Analisis
58 58 64
4.4.1 Pendapatan Operasional
64
4.4.2 Beban Operasional
69
4.4.3 Optimalisasi Laba Usaha
72
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
76
5.1 Kesimpulan
76
5.2 Saran
77
DAFTAR PUSTAKA
46
79
DAFTAR TABEL
No.
Tabel 1.1
Pendapatan Operasional, Beban Operasional, dan Laba
4
Perhitungan Laba Rugi Common Size
26
Tabel 4.1
Kegiatan Pokok Bank Syariah Mandiri
45
Tabel 4.2
Laba/Rugi Common Size Bank Syariah Mandiri
59
Tabel 4.3
Hasil dari Analisis Common Size secara Vertikal pada
61
Bank Syariah Mandiri periode 2004-2010
Halaman
Usaha pada Bank Syariah Mandiri periode 2004-2010 Tabel 2.1
Judul
DAFTAR GAMBAR
No.
Gambar 1.1
Pendapatan Operasional, Beban Operasional, dan Laba
Halaman 3
Usaha yang diperoleh Bank Syariah Mandiri periode
Judul
2004-2010
Gambar 2.1
Alur Operasional Bank Syariah
13
Gambar 2.2
Kerangka Pemikiran
31
Gambar 4.1
Pos-pos Pendapatan Operasional Bank Syariah Mandiri
47
periode 2004-2010 Gambar 4.2
Pendapatan Operasional Bank Syariah Mandiri periode
50
2004-2010 Gambar 4.3
Pos-pos Beban Operasional Bank Syariah Mandiri
51
periode 2004-2010 Gambar 4.4
Beban Operasional Bank Syariah Mandiri periode
53
2004-2010 Gambar 4.5
Laba Usaha Bank Syariah Mandiri periode 2004-2010
54
Gambar 4.6
Pendapatan Operasional, Beban Operasional, dan Laba
56
Usaha Bank Syariah Mandiri periode 2004-2010 Gambar 4.7
Margin Pos-pos pada Pendapatan Operasional Bank
62
Syariah Mandiri periode 2004-2010 Gambar 4.8
Margin Pos-pos pada Beban Operasional Bank Syariah Mandiri periode 2004-2010
63
LAMPIRAN
Lampiran - 1
Laporan Keuangan Bank Syariah Mandiri periode 2004-2010
Lampiran - 2
Kondisi Pos-Pos Pendapatan Operasional Bank Syariah Mandiri
Lampiran - 3
periode 2004-2010 Kondisi Pos-Pos Beban Operasional Bank Syariah Mandiri periode 2004-2010
Lampiran - 4
Perhitungan Margin Pos-Pos Pendapatan Operasional Bank Syariah Mandiri periode 2004-2010
Lampiran - 5
Perhitungan Margin Pos-Pos Beban Operasional Bank Syariah Mandiri periode 2004-2010
Lampiran - 6
Kartu Bimbingan
Lampiran - 7
CV
DAFTAR PUSTAKA
Antonio, M. Syafi’i. 2001. Bank Syariah : Dari Teori Ke Praktik. Jakarta : Gema Insani. Antonio, M. Syafi’I dan Karnaen Perwataatmadja. 1997. Apa dan Bagaimana Bank
Islam. Yogyakarta : PT. Dana Bhakta Wakaf.
Bank Indonesia. 2010. Statistik Perbankan Syariah. Jakarta. Fedrianto, Dean. 2005. Evaluasi Laporan Keuangan Bentuk Persentase Per Komponen Untuk Membandingkan Kinerja Perusahaan. Skripsi. Bandung : Universitas Widyatama. Handayaningrat, Soewarno. 1995. Azas-azas Organisasi Manajemen. Jakarta : CV. Mas Agung. Harahap, Sofyan Syafri. 2008. Analisis Kritis atas Laporan Keuangan. Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada. Harianto, Farid dan Siswanto Sudomo. 1998. Perangkat dan Teknik Analisis Investasi di Pasar Modal Indonesia. Jakarta :PT. Bursa Efek Jakarta. Husnan, Saad dan Enny Pudjiastuti. 2006. Dasar-Dasar Manajemen Keuangan. Yogyakarta : UPP STIM YKPN. Imam, Saudi. 2009. Analisis Hubungan Rata-Rata IPK dan Lama Studi Mahasiswa ITS dengan Web Personal Dosen ITS dengan Menggunakan Analisis Faktor. Skripsi. Institut Teknologi Sepuluh Nopember. Kasmir. 2010. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta : Rajawali Pers. Muhammad. 2005. Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. Yogyakarta : Akademi Manajemen Perusahaan YKPN.
Muhammad dan Dwi Suwiknyo. 2009. Akuntansi Perbankan Syariah. Yogyakarta : Trust Media.
Munawir. 2007. Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta : Liberty.
Sondang P, Siagian. 2001. Manajemen Sumber Daya Manusia. Jakarta : Bumi Aksara. Sudarsono, Heri. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Syariah. Yogyakarta : Ekonisia.
Sugiono. 2007. Metode Penelitian Administrasi. Bandung : Alfabeta. Suryanto. 2011. Bahan Ajar : Analisis Laporan Keuangan. Tersedia : http//ani.fisip.unpad.ac.id [5 januari 2011] Suseno, Priyonggo. 2006. Analisis Efisiensi dan Skala Ekonomi pada Industri Perbankan Syariah di Indonesia. Pusat Pengkajian dan Pengembangan Ekonomi Islam (P3E1) Fakultas Ekonomi Universitas Islam Indonesia. Wiroso. 2005. Jual Beli Murabahah. Yogyakarta : UII Press. Zulpahmi. 2009. Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Nasabah pada Bank Syariah (Studi Kasus pada Bank Syariah Mandiri dan Bank Muamalat di Jabodetabek). Laporan Penelitian Dosen. Universitas Muhammadiyah. www.bi.go.id www.syariahmandiri.co.id http://dewi.students-blog.undip.ac.id/2009/05/27/perbedaan-efisiensi-dan-efektivitas/ http://dwiermayanti.wordpress.com/2009/03/20/pendapatan-3/ http://oktavita.com/pengertian-optimalisasi.html http://sobatkiraka.blogspot.com/2011/01/penelitian-ini-membahas-masalah.html http://tesisdisertasi.blogspot.com/2010/10/teori-efektivitas.html
CURRICULUM VITAE
Nama Lengkap
: Ine Mayasari
Nama Panggilan
: Ine
Tempat Tanggal Lahir : Bandung, 15 April 1990 Jenis Kelamin Status Agama
: Perempuan : Single : Islam
Alamat Rumah
: Jl. Cibunut No. 197/34 B bandung 40112
No. Telp
: 022-4261745/08986174799
Email
:
[email protected]
Pendidikan 2008 – 2012
: Politeknik Negeri Bandung (Jurusan Akuntansi, Program Studi Keuangan Syariah)
2005 – 2008
: SMA Negeri 4 Bandung
2002 – 2005
: SMP Negeri 4 Bandung
1996 – 2002
: SD Negeri Merdeka 5/V Bandung
1994 – 1996
: TK Kemala Bhayangkari 38 Bandung
Organisasi 2008 – 2011
: HIMAKAPS (Himpunan Mahasiswa Keuangan Perbankan dan Keuangan Syariah)
2009 – 2011
: BMT (Baitul Maal wa Tamwil) Al-Falah
2008 – 2009
: PSM (Paduan Suara Mahasiswa) Politeknik Negeri Bandung
2008 – 2009
: Yayasan Ikhtiar Nusantara
2003 – 2007
: Marching Band Gita Pakuan Provinsi Jawa Barat
2002 – 2005
: Drum Band Genta Dharma Swara SMP Negeri 4
Bandung
