TÖD évi Takarítási Önköltségi Díj. MATISZ állásfoglalás

TÖD 2015 2015. évi Takarítási Önköltségi Díj

MATISZ állásfoglalás 2012-től folyamatosan, a MATISZ tagjai kezdeményezésére és aktív közreműködésével, évente meghatározta a tisztítás-technológiai iparban alkalmazandó LEGALACSONYABB takarítási szolgáltatási óradíjat (TOD), és frissítette annak számítási modelljét. 2015-ben a MATISZ tisztítás-technológiai szakértők javaslatát elfogadva a MATISZ új állásfoglalást tesz közzé a 2015. évi Takarítási Önköltségi Díj – TÖD néven. A Takarítás Önköltségi Díj (TÖD) a korábban évente frissített Takarítási Szolgáltatási Óradíj (TOD) számítási modelljét követi. A név megújításának célja rámutatni, hogy a számítási modell eredménye a takarítás ÖNKÖLTSÉGÉNEK a díja. A TÖD 2015 és a takarítási normák meghatározásával a MATISZ célja továbbra is egy reális, a piac által ígért és vállalt óradíjakkal összhangban álló, azzal összevethető, szakmailag alátámasztható Takarítási Önköltségi Díj (TÖD) elismertetése a piaccal, ami - általánosan alkalmazható, - az ajánlatkérői elvárások egyértelmű és pontos meghatározása, - a szakmaiságot, szakmai tudást magában foglaló, - objektív (törvényi és szakmai szabályozáson alapuló), - bővíthető, fejleszthető, rugalmasan alkalmazható ajánlati és bírálati rendszert eredményez. A TÖD olyan rendszer, amelyben adott terület specifikumai, pl. szakmai vezetés színvonala, gépesítettség stb. figyelembe vételével az egyes költségelemek módosíthatók, adott projektre alakíthatók. Jelen ismertetőben részletezett modell elválaszthatatlan része egy Excel formátumú táblázat az önköltségi díj számítására. A „MATISZ_TÖD_számítási segédlet_2015.xlsx” nevű fájl 2 munkalapon tartalmazza a számítás részletezését illetve annak összesítését.

MATISZ állásfoglalás_TÖD 2015. március 10.

1

A TÖD-del kapcsolatos kiemelt szempontok: 1.)

Ennek az önköltségi díjnak a kiadása azt a célt szolgálja, hogy deklarálja azt a LEGALACSONYABB óradíjat, mely alatt adott takarítási projektre vonatkozó, ALACSONYABB ajánlati ár elfogadhatósága aggályos, komoly kockázatokat jelent az ajánlatkérőre/megrendelőre, és az ajánlatadóra/szolgáltatóra egyaránt, sőt kérdéses, hogy a számítások alapjául szolgáló feltételek megfelelnek-e a törvényes feltételeknek.

2.)

A számítás takarítási önköltségi díjként a legminimálisabb költségeket tartalmazza, nem tartalmaz adózás előtti nyereséget.

3.)

A 2015. évi TÖD figyelembe veszi szakképzetlen munkaerő után, szakképzettséget nem igénylő munkakörben foglalkoztatott munkavallók esetén érvényesíthető adókedvezményt, ami bruttó 100 ezer forintig érvényesíthető. A kedvezmény maximális összege 14.500 forint/fő.

4.)

A szakmai irányítás fedezetére átlagosan 5% került meghatározásra.

A MATISZ a mai nappal honlapján megjelenteti a 2015. évre vonatkozó, Takarítási Önköltségi Díjat, amit a gazdasági körülmények, törvényi szabályozók változásainak megfelelően a jövőben folyamatosan aktualizál majd. Véleményét, kérdéseit, javaslatait várjuk az [email protected] címre. Budapest, 2015. március 10. Tisztelettel, MATISZ elnöksége és MATISZ tisztítás-technológiai szakértők


2

TÖD, Takarítási Önköltségi Díj ismertetése A MATISZ álláspontja az, hogy a szakmának azt a LEGALACSONYABB költséget kell meghatároznia és a megfelelő fórumokon közzé tennie, amely a törvényi szabályozók figyelembe vételével a legalacsonyabb. Ennek megfelelően a takarítási óradíj az 1 munkaórára vetített takarítási szolgáltatással kapcsolatos LEGALACSONYABB önköltségi díj. Emellett fontosnak tartjuk a szakma és a megrendelői oldal számára egyértelműen kimutatni, megfogalmazni, rögzíteni azokat a szakmailag, közgazdaságilag indokolt költségelemeket, amelyeket a MATISZ javasol figyelembe venni adott projekt költségkalkulációjánál. (Lsd. „MATISZ_TÖD_számítási segédlet_2015.xlsx”) A modellben figyelembe vett költségek: közvetlen és közvetett bérköltség (járulékok, járulékkedvezmény, szabadság, betegszabadság), szakmai irányítás költsége, a szükséges tisztítószerek, vegyszerek költségei, takarító eszközök, -gépek amortizációs költségei, a projekt- és vállalati költségek. Az önköltségi díj meghatározásánál a modell nem veszi figyelembe a következő költségtételeket, mert azok mértéke szervezetenként, súlya a takarítandó terület specifikumainak függvényében jelentősen különbözhet: menedzsment költsége, logisztika költsége, munkaerő-biztonság-, munka- és védőruha költsége, a nyereséget. A fentieknek megfelelően az óradíj kizárólag a minimálbért alkalmazza a modellben. A modell 2 fő részből áll. I. nemzeti törvény vagy ágazati kollektív szerződés által előírt minimális költség, II. a szervezetek saját belátása/a verseny szerint meghatározott költségszint.

I.

Minimális költség - 2015

A takarítási óradíj minimális költségét a minimálbér, a szabadság és a betegszabadság, és a kötelező egészségügyi alkalmassági vizsgálat költsége adja, amely költségek kiszámításához a következő összefüggéseket, információkat vettük figyelembe, és feltételezéseket alkalmaztuk: Munkanapok száma

261 mnap/év

Napi munkaórák száma Havi munkaórák száma

8 óra/nap 174 óra/hó

MATISZ állásfoglalás: heti 5 munkanap és a fizetett ünnepnapok száma összesen, éves átlagszám

Havi munkanapok száma

21,75 munkanap/hónap 8 óra/nap x 21,75 nap/hó = 174 óra/hó

Munkaórák száma

2088 óra/év

Éves szabadság

Éves betegszabadság, betegállomány


Tájékoztató adat, napi 8 munkaórával számolva Törvény által meghatározott minimális alapszabadság. 2015-ben 20 nap/év. Az ágazatunkban nem ez az általánosan jellemző kötelező szabadság. A megadott 20 nap/év értéket a legalacsonyabb TÖD meghatározásának okán javasoljuk. Az érték az adott cég statisztikája alapján módosítható. Piaci információk alapján becsült érték. Adott cég statisztikája alapján módosítható.

20 nap/év

5 nap/év

3

A minimális havi- és óraköltség a fentiek figyelembe vételével: Költségelemek Havi költség a. Minimálbér 105 000 Ft/hó b. Járulékok (29,05 %) összesen 30 498 Ft/hó=105 000 x 29,05% c. Szociális hozzájárulási adó kedvezmények (-14,5%, max. 14,500 Ft/hó) max-14 500 Ft/hó = max. 100 000 x -14,5%

Óraköltség 603 Ft/óra 175 Ft/óra -83 Ft/óra

d. Közvetlen bérköltség (a+b-c) összesen e. Szabadság idejére a helyettesítés fedezete (20 nap/év/fő) f. Betegszabadság, betegállomány idejére a helyettesítés fedezete (5 nap/év/fő)

120 998 Ft/hó 9 272 Ft/hó=120 998 Ft x 20 nap/261 munkanap/év 2 318 Ft/hó=120 998 Ft x 5 nap/261 munkanap/év

695 Ft/óra

Minimális törvényileg meghatározott bér- és bérjellegű költség (d+e+f) összesen

132 588 Ft/hó

762 Ft/óra

53 Ft/óra 13 Ft/óra

2015-ben a szakképzetlen munkaerő után, szakképzettséget nem igénylő munkakörben foglalkoztatott munkavallók esetén bruttó 100 ezer forintig érvényesíthető kedvezmény, amely kedvezmény maximális összege 14.500 forint/fő. Dolgozónként és havonta kell kiszámolni, ezért vállalatonként változik.

II.

Verseny által meghatározott költség - 2015

A verseny által meghatározott költségszint meghatározása szervezetenként és ajánlatonként különbözik. Ennek ellenére a MATISZ az óradíj-modellel meg kívánja határozni azt a legalacsonyabb költséget, amivel egy átlagos terület takarítása a legalapvetőbb szakmai vezetés, takarító eszközök, -gépek, tisztító- és kezelőszerek alkalmazásával megoldható.

Projektköltségek A szakmai irányítás költsége A MATISZ álláspontja szerint a szakmaiság elfogadtatásának alapfeltétele, hogy a szakma elismerje, hogy szakismerettel rendelkező szakemberek nélkül nem látható el minőségi takarítási szolgáltatás. Ennek megfelelően az önköltségi díj számításakor a következő szakmai feltételeket rögzítettük, mint MATISZ állásfoglalást: Adott projekt teljesítésébe bevont munkavállalói létszám minimum 5 %-a szakképzett munkaerő, vagyis csoportvezető vagy szolgálatvezető. A szakmai irányítás költségének alapja a 127 639 Ft/hó összegű „Minimális törvényileg meghatározott bér- és bérjellegű költség”, amire a takarítási óradíj legalacsonyabb költség-modellként létszámtöbblet mellett szakmai bértöbbletet is számít. Költségelem

Havi költség

Szakmai irányítás költsége összesen

6 629 Ft/hó=132 588 x 5%


4

Óraköltség 38 Ft/óra

Anyag- és amortizációs projektköltség A MATISZ, a nullától nagyobb takarítandó alapterületre meghatározta a munkavégzéssel járó minimális költségeket: 2 1000 m alapterületű átlagos irodaterület (irodák+közlekedők+mosdóhelyiségek vegyesen) takarítására megállapított legalacsonyabb költségérték. legkisebb alapterületre is szükségesnek vélt gép (1 db, 40.000 Ft/db beszerzési értékű porszívó) és 1 db ablaktisztító szett, 1 db egyvödrös takarító kocsi, és mop (összesen, 45.000 Ft beszerzési) költségét az abból számított amortizációs költséget, a beszerzési értéket 36 hónapra elosztva, 1 % karbantartási költséget. Költségelemek Tisztító-, kezelőszer költség Gép- és eszköz amortizáció, 1 % karbantartási költség

Havi költség

Óraköltség

4000 Ft / hó / fő 3 211 Ft/hó= ((40 000 Ft+45000 Ft)*1/36 hónap)+ 85 000 x 1%

Anyag- és amortizáció projektköltsége összesen

7 211 Ft/hó

41 Ft/óra

Munkaerő foglalkoztatásához kapcsolódó költségek A MATISZ kizárólag a foglalkoztatás egészségügyi költségét határozta meg, majd építette be a Takarítási Önköltségi Díjba. Piaci információk alapján, átlagos, az ágazatra jellemző fluktuációt figyelembe véve 12.000 Ft/fő/év, 1.000 Ft/fő/hó összeggel. Egyéb projektköltségek Adott projektben a szakmai irányítás, az anyag- és amortizációs projektköltség és a munkaerő foglalkoztatásához kapcsolódó költségeken kívül több egyéb (pl. gépjárművek, telefon, logisztika, jóteljesítési biztosíték, veszélyes készítmények alkalmazásának bejelentése, kockázatelemzés) költsége is megjelenhet. A MATISZ álláspontja az, hogy egy adott projekt megvalósítása a felsorolt költségelemek számszerűsítése, figyelembe vétele nélkül közgazdaságilag és szakmailag is aggályos!

Vállalati központi költségek A MATISZ álláspontja szerint egy ajánlatnak a bérköltségen, a minimális szakmai irányítás költségén felül tartalmaznia kell adott szervezet vállalati költségeit is, jelen modellben, minimális mértékben. Ennek megfelelően az óradíj-modell tartalmazza a vállalati központi költségeket. (A vállalati költségeknek összhangban kell lennie a vállalat éves számviteli beszámolójának adataival.) A legalacsonyabb költség-modell a vállalati költségek és a projektköltségek közül a munkaerő foglalkoztatásával kapcsolatos és egyéb költségek összes minimális havi költségét 18.000 Ft-ban határozza meg. REHAB kedvezmény Korlátozottan vehető igénybe, ezért nem tartalmazza számítás. MATISZ állásfoglalás: csökkent munkaképességű munkaerő csak alacsonyabb, a MATISZ normáknak kb. 80 %-ával számolt normájával vehető figyelembe.


5

A verseny által meghatározott költségtételekre számolt havi- és óraköltségek a fentiek figyelembe vételével: Költségelemek Szakmai irányítás költsége összesen Anyag- és amortizáció projektköltsége összesen Munkaerő foglalkoztatásához kapcsolódó projektköltségek Egyéb projekt költség Vállalati költségek összesen

Havi költség

Működtetési (projekt- és vállalati) költség összesen

6 629 Ft/hó


7 211 Ft/hó

41 Ft/óra

18 000 Ft/hó

104 Ft/óra

31 841 Ft/hó

183 Ft/óra

A takarítási önköltségi díj (óradíj) értéke - 2015 A MATISZ állásfoglalása szerint az I-II. pontokban megadott költségelemek mellett a következők is részét kell, hogy képezzék a takarítási óradíj-számításnak, de azok adott szervezet egyedi jellegzetességei alapján meghatározható költségelemek, így az iparűzési adó kivételével nem kerültek számszerűsítésre: kockázati fedezet (szerződéses időre vonatkozó költségnövelő tényezők (infláció, bruttó béremelés, adóváltozás, egyéb) változása, a teljes költségre számolódik, nagyobb, mint nulla), adózás előtti nyereség, iparűzési adó (0-2 %, településenként változó, alapja az éves nettó árbevétel, egyszerűsített számítással az összes költségre, kockázati fedezetre számítottuk, átlagszámként alkalmazzuk az 1,5%-ot), 8 napon túli fizetés költsége. Mindezek alapján a MATISZ takarítási önköltségi szolgáltatási óradíja 2015. évben: Költségelemek Bér- és bérjellegű költségek összesen Működtetési (projekt- és vállalati) költség összesen Iparűzési adó, 1,5 %

Havi költség

Összesen


6

132 588 Ft/hó


31 841 Ft/hó 2 466 Ft/hó

183 Ft/óra 14 Ft/óra

166 895 Ft/hó

959 Ft/óra

A takarítási önköltségi díjon belül az egyes költségelemek megoszlása - 2015 Költségelem Bér- és bérjellegű költségek Működtetési (projekt- és vállalati) költség összesen Ebből Szakmai irányítás költsége Anyag- és amortizáció projektköltsége összesen Egyéb projekt- és vállalati költségek összesen Iparűzési adó Összesen

%-os arány a teljes költségen belül 79,4% 19,1 % 3,9 % 4,3 % 10,9 % 1,5 % 100 %

A takarítási óradíjat alkotó költség-elemek egymáshoz viszonyított aránya nagyban függ attól, hogy milyen típusú (pl. irodai, egészségügyi vagy üzem, raktár vagy külső terület stb.) takarítási szolgáltatásra vonatkozik, mert a takarítandó terület típusa meghatározza a szolgáltatás során alkalmazott munkaerő bérszintjét (pl. minimálbér, szakmai minimálbér vagy magasabb bér), a szakmai vezetés költségszintjét, gépesítettség, az ezzel járó beruházás, amortizáció költségszintjét, tisztítószerek, vegyszerek, esetleg fertőtlenítőszerek költségszintjét, egyéb, pl. technológiai, egészségügyi-, munka- és balesetvédelmi előírások (pl. egészségügyi vagy tisztatér) betartásából adódó költségszintjét, az elvárható eredmény szintjét. Az önköltségi díj értéke és az azt alkotó költség-nemek egymáshoz viszonyított aránya nem függ a takarítandó terület nagyságától, tagoltságától, összetettségétől.

A MATISZ által kialakított TÖD modell azt a legalacsonyabb szolgáltatási önköltségi óradíjat kívánta modellezni, amelytől álláspontja szerint alacsonyabb díjból a hatályos és vonatkozó törvények, jogszabályok betartásával, valamint a szakmai szempontok figyelembe vételével nem megvalósítható a takarítási szolgáltatás. Fontos kitétel, hogy a kalkuláció NEM tartalmaz nyereséget mely a szolgáltatási díj nélkülözhetetlen eleme, annak érdekében, hogy egy gazdasági társaság stabil, kiszámítható gazdálkodást tudjon folytatni, valamint forrást képezzen fejlesztetésekre, képzésekre, stb. A nyereség mértékére a MATISZ jelen állásfoglalásában számszerű javaslatot nem tesz. A modellben részletesen leírt feltételek és költségelemek szükségesek, de nem minden esetben elégségesek. Véleményét, kérdéseit, javaslatait várjuk az [email protected] címre. Budapest, 2015. március 10. Az állásfoglalást előkészítette: MATISZ elnöksége és MATISZ tisztítás-technológiai szakértők


7

TÖD évi Takarítási Önköltségi Díj. MATISZ állásfoglalás

Recommend Documents