TÁMOP PROJEKTEK PÉNZÜGYI ELSZÁMOLÁSA 2010.02.26. POLGÁR ÉVA
TÉMAKÖRÖK
elszámolható költségek útmutató (ESZA/ERFA) könyvvizsgálat a projekt végén előlegből származó kamatbevétel bevételek kezelése milyen számlához mit kell benyújtani (szerződés, teljesítés igazolás, kifizetés bizonylata) ellenőrzési szempontok (számla) ellenőrzési szempontok (kifizetés bizonylata) ellenőrzési szempontok (teljesítés igazolás) ellenőrzési szempontok (szerződés, megrendelő)
ESZA/ERFA ELSZÁMOLHATÓ KÖLTSÉGEK
Előkészítés költségei Projektmenedzsment Szakmai megvalósítással kapcs.ktg-ek Célcsoport számára biztosított tám. Igénybevett szolgáltatások Egyéb szolgáltatások Építés, felújítás, bővítés, eszközbeszerzés Általános költségek
Előkészítés költségei
Kötelező előzetes tanulmányok Kötelező előzetes felmérések Közbeszerzési költségek
Projektmenedzsment Projektmenedzser, pénzügyi vezető, pénzügyi munkatársak, jogi, adminisztratív feladatot ellátók – Bérköltség – Utazási és szállás költség – Képzési költség
Szakmai megvalósítással összefüggő költségek Szakmai vezető, megvalósítók – Bérköltség – Utazási és szállás költség – Képzési költség
Célcsoport támogatása
Képzési támogatás, bértámogatás Egyéb támogatások – Útiköltség – Anyagjellegű költségek
Igénybevett szolgáltatások
Bérleti díjak (iroda, gépkocsi) Képzések szervezése, lebonyolítása Tananyagfejlesztés Kommunikációs tevékenységek Piackutatás, toborzás Egyéb szakmai szolgáltatások, tanácsadás
Egyéb szolgáltatások
Közbeszerzési eljárások költsége Kötelező nyilvánosság biztosításával kapcsolatos költségek Kötelező könyvvizsgálat költségei
Könyvvizsgálat a projekt végén
50 millió Ft feletti odaítélt támogatás esetén kötelező Projekt végén egyszer Miután az összes tevékenység teljesült és pénzügyileg rendezésre került Az egész projekt időszakot le kell fednie
Könyvvizsgálat a projekt végén
könyvvizsgálói igazolás másolati példányát a záró kifizetési igényléshez kell mellékelni Számla teljesítése: – lehet későbbi, mint a megvalósítás záró napja, – de korábbinak kell lenni, mint a ZPEJ benyújtása
Könyvvizsgálat a projekt végén
Számla pénzügyi teljesítése: – A TSZ szerinti, a pénzügyi kifizetések határidejére vonatkozó előírásait figyelembe véve! – Korábbinak kell lenni, mint a ZKK és ZPEJ benyújtása
Építés, eszközbeszerzés
Építés: átalakítás, bővítés, felújítás Új tárgyi eszköz beszerzése – Mobil eszközre indoklás! – Eszköz lista
Immateriális javak Használt eszköz (7 év!)
Általános költségek
Dokumentációs költségek Karbantartási díj Biztosítási díj Bankszámla nyitás és -vezetés díja Telefonszámla, internet, postaköltségek
Bevételek kezelése
Támogatás összegét csökkentik Projekt megvalósítása érdekében kell felhasználni! PEJ-ben kell beszámolni róla
Előlegből származó kamatbevétel
Látra szóló kamat: nem bevétel Lekötött betét: szabálytalan! Céltól eltérő felhasználás
Számlák mellé benyújtandó dokumentumok
Dokumentum mátrix határozza meg az alátámasztó dokumentumok körét Költségtípusonként Függ a megítélt támogatástól és a számla támogatástartalmától
Támogatástartalom
A számla elszámolható összegéből a támogatási intenzitás alapján számolt támogatás Elszámolható összeg: nettó/bruttó Példa: bruttó módon történő elszámolásra – – –
Számla bruttó összege: 100.000.-Ft Tám.intenzitás: 90% Támogatás tartalom: 90.000.-Ft
Kis támogatástartalom Ha a megítélt támogatás 25 millió Ft alatti a 100eFt-ot meg nem haladó támogatástartalmú számlákat nem kell benyújtani a kifizetési kérelem mellékleteként
Kis támogatástartalom Ha a megítélt támogatás legalább 25 millió Ft az 500eFt-ot meg nem haladó támogatástartalmú számlákat nem kell benyújtani a kifizetési kérelem mellékleteként
Dokumentum mátrix
Építés Eszközbeszerzés Szolgáltatás Személyi jellegű költségek Útiköltség, kiküldetés, szállás ktg-ei Általános költségek Bérleti díjak Értékcsökkenés Saját teljesítés ÁFA fordított adózás esetén
Építés
Szerződés Számlaösszesítő (500eFt alatti szlák) Számla Kifizetés bizonylata Hatósági engedélyek Teljesítés igazolás Beruházás megkezdését igazoló dokumentum
Eszközbeszerzés
Szerződés Számlaösszesítő (100/500eFt alatti) Számla Kifizetés bizonylata Teljesítés igazolás Egyéb dokumentumok (szállítólevél, eredetigazolás, vámáru nyilatkozat)
Szolgáltatás
Szerződés Számlaösszesítő (100/500eFt alatti) Számla Kifizetés bizonylata Teljesítés igazolás
Személyi jellegű költségek
Összesítő Szerződés Kifizetés bizonylata Teljesítés igazolás (megbízásos jogviszony esetén és részmunkaidős munkaviszony esetén)
Útiköltségek
Összesítő Kifizetés bizonylata
Szállásköltség esetén: Szerződés/megrendelő/nyilatkozat Számla Kifizetés bizonylata
Általános költségek
Összesítő Számla Kifizetési bizonylata Arányosítási módszer leírása
Bérleti díjak
Szerződés Összesítő Számla kifizetés bizonylata Arányosítási módszer leírása
Értékcsökkenés
ÉCS összesítő
Csak a nem támogatásból beszerzett eszközök értékcsökkenése számolható el!
Saját teljesítés
Összesítő Számlák, számviteli bizonylatok Nyilatkozat saját teljesítésről Tulajdonjog igazolása
ÁFA elszámolása fordított adózás esetén
ÁFA összesítő Számla Kifizetés bizonylata
Ellenőrzési szempontok -számla
ÁFA tv. szerinti adattartalom Szerződéssel való összhang Teljesítés dátuma a megvalósítási időszakba esik (kivétel előkészítés) Megnevezés: szerződéssel összhang, elszámolható költség-e, betervezésre került-e?
Ellenőrzési szempontok -számla
Nettó, Áfa, bruttó összeg megfelelő Záradékolás Külföldi számla esetén: fordítás Fordított adózású számla esetén – Vevő adószáma – Fordított adózásra utaló tény – Nettó összeg
Ellenőrzési szempontok – kifizetés bizonylata
Összhang a számlával Kedvezményezett bankszámlájáról történt a kifizetés! Tényleges teljesítés, nem átvezetés Átutalási megbízás nem megfelelő! Csoportos utalás esetén nyilatkozat!
Ellenőrzési szempontok – szerződés
Szerződő felek (nyertes + Kedv) Dátumok: megvalósítási időszakra Összeg: betervezésre került Elszámolható tevékenység? Nyilatkozat szóbeli megállapodásról
Ellenőrzési szempontok – teljesítés igazolás
Számlán szerepel Ha nem: – Teljesítés igazolás – Teljesítés igazolásnak minősülő bizonyító dokumentumok (pl. jelenléti ív, vizsgabizonyítvány)
Ellenőrzési szempontok – teljesítés igazolás
Elvárt tartalma: – Elvégzett munka megnevezése (projekthez kapcsolódás!) – A vonatkozó időszak – A munka nettó értéke – A felek cégszerű aláírása
Összhang a számlával és szerződéssel!
Elérhetőségek Nemzeti Fejlesztési Ügynökség web oldala www.nfu.hu ESZA Nonprofit Kft. web oldala www.esza.hu
