TÁJÉKOZTATÓ. A Nemzeti Adó- és Vámhivatal nyomozó hatósági tevékenységéről 2015

TÁJÉKOZTATÓ A Nemzeti Adó- és Vámhivatal nyomozó hatósági tevékenységéről 2015

ELŐSZÓ A Nemzeti Adó- és Vámhivatal nyomozó szerve a kormányzati elvárásoknak megfelelően bűnüldözési potenciálját 2015-ben is a magyar költségvetés védelme érdekében a pénzügyi bűncselekmények elkövetőinek, valamint a szervezett bűnözői csoportok tevékenységének felderítésére, az általuk okozott kár megelőzésére és azok biztosítására összpontosította. Bűnügyi munkánk keretében kiemelt hangsúlyt fektettünk az időszerű felderítő tevékenységre, a vagyonvisszaszerzési eljárások eredményes hazai és nemzetközi végrehajtására, a feketegazdaság elleni fellépéssel a legális piaci szereplők gazdasági tevékenységének erősítésére, az adózási fegyelem és morál ösztönzésére, a magyar termékek, termelők és fogyasztók érdekeinek megóvására, az uniós források törvényes felhasználásának biztosítására. Célkitűzésünk, hogy hatékony eljárásainkkal a kor színvonalának megfelelő bűnfelderítő, bűnmegelőző tevékenységünkkel a gazdasági növekedés előmozdítását támogassuk. 2015-ben 136,62 milliárd forint elkövetési értékből 30,67 milliárd forintot biztosítottunk. Intézkedéseink eredményeként a kárbiztosítás mintegy 22,45 százalékra emelkedett a 2014. évi 28,81 milliárd forint összeggel és 19,36 százalékos mutatóval szemben. A jövő iránytűje, hogy erőforrásainkkal a megelőző bűnüldözés módszerével felszámoljuk a szervezetten, különösen nagy vagyoni hátrányt okozó elkövetői csoportokat, ezáltal is biztosítva a költségvetés stabilitását. Jelen kiadvány célja, hogy a 2015. év eredményeit röviden összefoglalva naprakészen bemutassa a szervezetet, tevékenységét, eredményeit és jövőképét. 2016. Dr. Vankó László dandártábornok, bűnügyi főigazgató

Szervezet

A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) Bűnügyi Főigazgatósága (BF) a NAV központi szerve, amelyet a bűnüldözési és nyomozó hatósági feladatok ellátásáért felelős helyettes államtitkár irányít és felügyel. A BF felettes szervi jogköröket (irányítási, felügyeleti, ellenőrzési jogkör) gyakorol a hét területi szervnek minősülő bűnügyi igazgatóság felett.

A bűnügyi igazgatóságok illetékességi területe három-három megyére terjed ki a NAV Közép-magyarországi Bűnügyi Igazgatósága kivételével, amely Budapest és Pest megye közigazgatási területén látja el feladatait. A BF megállapított létszáma 1208 fő.

Organigram

NAV vezetője

Államtitkári szint

2016. január 1-jétől

Nemzetgazdasági Minisztérium Bűnüldözési és nyomozó hatósági feladatok ellátásáért felelős szakmai helyettes

Központi szint

NAV Központi Irányítás

Pénzmosás Elleni Információs Iroda

Bűnügyi Főosztály

NAV Bűnügyi Főigazgatósága Bűnügyi főigazgató

Áru- és Bűnjelkezelő Főosztály Humánpolitikai Főosztály Informatikai Főosztály

Bűnügyi főigazgató-helyettes

BűnügyiKoordinációs KoordináciBűnügyi Főosztály ós Főosztály

Bűnügyi Ellátó Főosztály

Központi Nyomozó Főosztály

Revizori Főosztály

Jogi és Igazgatási és Titkársági Főosztály Területi szint

Bűnügyi Igazgatóságok

KMRBI

ÉARBI

ÉMRBI

DARBI

DDRBI

KDRBI

NYDRBI

Tevékenység

Proaktív bűnüldözés a pénzügyi & gazdasági bűncselekmények területén

A NAV nyomozó szerve bűnüldözési és nyomozó hatósági jogkörében végzi a büntetőeljárásról szóló 1998. évi XIX. törvény által hatáskörébe utalt • költségvetést károsító, • a gazdálkodás rendjét sértő, • szellemi tulajdonjog elleni, és azokkal összefüggésben elkövetett „járulékos” bűncselekmények megelőzését, felderítését, megszakítását és nyomozását a büntetőeljárás, illetve a titkos információgyűjtés szabályainak megfelelően. A BF bűnüldözési szemlélete: a költségvetést károsító bűncselekmények elleni leghatékonyabb fellépés a megelőzés, vagy a legkorábbi szakaszban, a legalkalmasabb módszerrel és szinten igazgatási vagy büntetőjogi intézkedések bevezetése. Együttműködünk a NAV adószakmai, valamint vám- és pénzügyőri szakterületével • közösen szervezett és végrehajtott intézkedések • célhoz kötött közvetlen adatcsere • miniakciók • kockázatelemzések formájában, amelyek segítik az adóelkerülést megvalósító magatartások elleni összehangolt fellépést. Ellátjuk a NAV rendelkezése alá került dolgok szállításával, tárolásával, kezelésével, az elkobzott áruval kapcsolatos feladatokat. Hatáskörbe utalt bűncselekmények nemzetközi gazdasági tilalom megszegése nemzetközi gazdasági tilalom megszegése feljelentésének elmulasztása haditechnikai termékkel vagy szolgáltatással visszaélés kettős felhasználású termékkel visszaélés orgazdaság, ha vámellenőrzés alól elvont nem közösségi árura vagy jövedéki adózás alól elvont termékre követik el bitorlás szerzői vagy szerzői joghoz kapcsolódó jogok megsértése védelmet biztosító műszaki intézkedés kijátszása jogkezelési adat meghamisítása iparjogvédelmi jogok megsértése társadalombiztosítási, szociális vagy más jóléti juttatással visszaélés költségvetési csalás költségvetési csaláshoz kapcsolódó felügyeleti vagy ellenőrzési kötelezettség elmulasztása jövedékkel visszaélés elősegítése számvitel rendjének megsértése csődbűncselekmény engedély nélküli nemzetközi kereskedelmi tevékenység versenytárs utánzása

Hatáskörbe tartozó bűncselekményekkel összefüggésben elkövetett bűncselekmények közokirat-hamisítás hamis magánokirat felhasználása egyedi azonosító jellel visszaélés bélyeghamisítás pénzmosás pénzmosással kapcsolatos bejelentési kötelezettség elmulasztása

Szakmai célkitűzések

A BF proaktív módon folyamatosan monitorozza feladatait, és azok hatékony végrehajtásának lehetőségeit, így tervezi és szervezi szakmai tevékenységét. Felelős egyfelől az állami büntetőhatalom végrehajtójaként a pénzügyi, gazdasági bűncselekmények eredményes felderítéséért és nyomozásáért, másfelől a bűncselekményből származó vagyon minél teljesebb körű felkutatásáért és biztosításáért. E szempontok szem előtt tartásával dolgozta ki a 2016–2020 közötti időszakra szakmai célkitűzéseit.

Bűnügyi értékelő-elemző tevékenység fejlesztése Speciális nyomozóegységek létrehozása

Felderítés megerősítése

Fókuszban a szervezett bűnözés elleni harc & a költségvetés védelme

Vagyonbiztosítási tevékenység fokozása

A BF legfőbb szakmai célkitűzése a költségvetésnek különösen jelentős vagyoni hátrányt okozó pénzügyi bűncselekményeket szervezetten elkövető bűnözői körök felszámolása a nemzeti és közösségi költségvetés védelme érdekében

Áru- és bűnjelkezelés NAVszintű ellátásának kialakítása, fejlesztése

A BF kiemelt hangsúlyt fektet: • a nemzetközi együtt működés és az ICOFI* tevékenységének kiszélesítésére • a humán erőforrás képzésére magasabb szakmai kompetenciák megszerzése érdekében • pályázati lehetőségek felkutatására eszközparkjának fejlesztésére • a jogszabályi környezet alakítására

Bűnügyi ITegység létrehozása a nyomozások támogatására

Pénzmosás elleni intézményrendszerrel való együttműködés fokozása

* ICOFI – Nemzetközi Pénzügyi Nyomozói Akadémia

Az értékelő-elemző tevékenységet fokozatosan integráljuk a nyomozati munkába, azzal a céllal, hogy az erőket, eszközöket gyorsan és hatékonyan tudjuk átcsoportosítani a költségvetést károsító bűncselekmények változó elkövetési magatartásainak időszerű felderítése és nyomozása érdekében, a legfertőzöttebb gazdasági szektorokra fókuszálva bűnüldöző tevékenységünket. • Trendfigyelő elemzéseink alapján meghatároztuk felderítő szer veink operatív tevékenységének irányait, felkészítettük a főosztályok és igazgatóságok vezetőit a bűnügyi szempontból releváns változások hatékony kezelésére. • Szakmai elemzéseink 2015-ben • számítástechnikai és elektronikai termékekre elkövetett jogsértések aktuális helyzete és várható irányai • a környező országokban (Szlovákia, Románia) bevezetett áfaváltozások hazánkra gyakorolt bűnügyi kockázatai • dohánytermékekre elkövetett jogsértések jövőben várható bűnügyi tendenciái • migrációs határzár hatásai a szerb határt érintő cigarettacsempészet vonatkozásában

Trendfigyelés

• 2016. év kiemelt feladata • Az értékelő-elemző tevékenység fejlesztéshez szorosan kapcsolódva létre kell hozni a bűnügyi IT központi egységet annak érdekében, hogy a büntetőeljárásban bizonyítékként szolgáló elektronikus adatokat helyben és gyorsan fel tudjuk dolgozni a nyomozások során.

Bűnügyi IT központ Hol azonosítható jellemzően a bűnszervezetek tevékenysége? Áfára elkövetett csalások Dohányipari termékek illegális kereskedelme Munkáltatáshoz kapcsolódó csalások

• 2015. évben a saját fejlesztés eredményeként létrejött nyilvántartás az alábbi adatok feldolgozását végzi • Szervezett bűnözői csoportok fejlődésének, dinamikájának nyomon követése; • Előre kialakított szempontrendszer alapján az elkövetői csoportok kockázati tényezők alapján történő besorolása, értékelése • Súlyozáson alapuló pontozásos szempontrendszer: • A szervezett bűnözői csoport által elkövetett bűncselekmények minősítése, társadalomra veszélyessége; • Szervezet képessége, szándéka; • A kategóriánkénti pontszámok összeadódnak, az elért pontszámok alapján meghatározható a bűnszervezet besorolása (kevésbé veszélyes csoport, közepesen veszélyes csoport, veszélyes csoport, valamint veszélyes, beavatkozást igénylő csoport) • A nyilvántartásba a bűnüldözési adatok feltöltése 2016. év első felének kiemelt feladata

Szervezett bűnözői csoportok nyilvántartása

Kiemelt célkitűzések

2014 2015 10 048 7 622 Ismertté vált bűncselekmények száma

5 917 5 374 Elrendelt nyomozások száma

23,65 %-kal kevesebb ügyben indult büntetőeljárás 9,18 %-kal csökkent a nyomozáselrendelések száma

2 811 2 815 Vádemelési javaslattal lezárt nyomozások száma

148,8 136,6 Elkövetési érték (milliárd Ft)

28,8 30,6 Kárbiztosítás mértéke (milliárd Ft)

19,4% 22,5% Kárbiztosítás aránya

A kevesebb ügyszámnak és a gazdaságfehérítő hatást eredményező online pénztárgép- és EKÁERrendszer sikeres bevezetésének is köszönhetően erőforrásainkat a kisebb súlyú bűncselekményekről a súlyosabb, szervezetten elkövetett bűncselekmények felderítésére tudtuk fókuszálni.

A csökkenő elkövetési érték nem csak a csökkenő ügyszám következménye. Az erősebb felderítő tevékenység, valamint a komplex vagyonfelderítő szemlélet eredményeképpen számottevően több ügyet derítettünk fel kísérleti szakban. Ennek eredményeként

2015-ben 2,1 milliárd forint értékben megelőztük a költségvetési bevételek csökkentését meghaladva a 2014-ben mért 1,02 milliárd forint értéket

A kiadvány számadatai az adott év január 1. – december 31. közötti időszak adatait december 31-i állapot szerint tartalmazzák.

A BF 2014-ben 10 048 ismertté vált bűncselekmény miatt indított büntetőeljárást, ebből a hatáskörös bűncselekmények száma 9432 volt, 2015-ben az ismertté vált bűncselekmények száma: 7672, amelyből a hatáskörös bűncselekmények száma: 6961

Bűncselekmények megoszlása

2014

40,2 % 12,1 %

2015

Költségvetési csalás

40,3 %

Magánokirat-hamisítás / Hamis magánokirat felhasználása

Költségvetési csalás

8,3 %

Magánokirat-hamisítás / Hamis magánokirat felhasználása

7,5 %

Iparvédelmi jogok megsértése

11,8 %

Közokirat-hamisítás

8,1 %

Csődbűncselekmény

9%

Csődbűncselekmény

5,4 %

A számvitel rendjének megsértése

7%

A számvitel rendjének megsértése

Költségvetési csalás száma 4044

3094 db

A jellemzően szervezetten elkövetett költségvetési csalás a legnagyobb államháztartási bevételkiesést eredményező elkövetési forma. 138,81 Mrd

Elkövetési érték

130,9 Mrd

A BF egy évre meghatározott működési költsége 2014-ben és 2015-ben is 8,2 milliárd forint volt, állami feladatai ellátása során 2014-ben 28,81 milliárd forintot, 2015-ben 30,67 milliárd forintot biztosított a magyar költségvetés javára. Kárbiztosítás értéke A BF költségvetési törvény szerinti előirányzata

2015

2014 2014

2015

28,81 milliárd

30,67 milliárd

8,2 milliárd

A BF által bűnmegelőzési célból átadott adatok alapján más szerv által foganatosított vagyonbiztosítás értéke

6,7 milliárd

Közös nyomozócsoport a rendőrséggel Bűnszervezetben elkövetett költségvetési csalás Elkövetési érték: 5 milliárd forint Vagyonbiztosítás: 3 milliárd forint

„Egri ügy”

Zár alá került egy 10 millió forintos repülőgép és 30 millió forint értékű esküvőiruha-kollekció is

A terheltek a bűncselekmény elkövetéséből származó vagyonnal különféle színlelt pénzügyi tevékenységeket végeztek azért, hogy annak eredetét leplezzék, ezért pénzmosás miatt is felelniük kell

MUNKAERŐ-KÖLCSÖNZÉS

14 érintett megye

Adófizetetési kötelezettség jogellenes csökkentése, járulékfizetési kötelezettség eltitkolása

A rendőrség realizálása alapján indult nyomozás 160 gazdasági társaság ellen, amelynek szolgáltatásait további 351 társaság vette igénybe. A bűnszervezet jellemzően sok alkalmazottat igénylő területen dolgozott, a cégek őrzés-védelemmel, takarítással, munkaerő-kölcsönzéssel, szállítmányozással foglalkoztak. A cégek színlelt munkaerő-kölcsönzési szerződést kötöttek a bűnszervezet által működtetett gazdasági társaságokkal, a szerződés célja a foglalkoztatást terhelő járulékok befizetésének elkerülése és a színlelt szerződés alapján kiállított bizonylat áfatartalmának levonásba helyezése volt. A 14 megyére kiterjesztett rajtaütésben 320 helyszínen ezer fő, vett részt: rendőrök, a NAV pénzügyi nyomozói, a Merkúr Bevetési Egység, valamint a TEK munkatársai.

Az ügy adatai • 2057 tanúkihallgatás • 181 gyanúsítotti kihallgatás • 500 000 oldal nyomozati irat • 800 oldal vádirat • a vádirat benyújtása után több terhelt élt tárgyalásról lemondással és fizetett meg önkéntesen 117 millió forintot • a nyomozás befejezéséig 20 cég önkéntesen megtérített több mint 325 millió forintot • Kny-tagok: 11 NAV-nyomozó 2 rendőrnyomozó

Mennyi ideig tart a költségvetési csalás nyomozása az „Egri ügy” tükrében? Heves Megyei Rendőr-főkapitányság Adat: közokirat-hamisításra „cégdobások”

2011.

Költségvetési csalás

Adatelemzés cégenként tényállás megállapítása – mit és kik követtek el? bankszámlák elemzése dokumentumok (bevallások, foglalkoztatotti adatok stb.) beszerzése, kiértékelése 1000 nyomozó 320 helyszín

2013. I.

NAV–rendőrség közös nyomozócsoport létrehozása

Bűnszervezethez közeli személyek tanúkihallgatása Titkos adatszerzés elrendelése Ügyspecifikus informatikai adatbázis és támogató rendszer létrehozása

A magyar kriminalisztika történelmének legnagyobb akciója

2013. IX. 13. 120 érintett cég esetében a tényállás tisztázása 6 hónapig tartott a tízezres nagyságrendű bűnjelek tételes átvétele, nyilvántartásba vétele 50 db elfogatóparancs kibocsátása, ez alapján 36 eredményes elfogás több ezer munkavállaló kihallgatása

Akció megszervezése 8 hónap

AKCIÓ A nyomozás áttételre került a NAV-hoz

Lefoglalás könyvelési iratok, egyéb papíralapú és elektronikus adatok, bankszámlák, készpénz, gépjárművek, ékszerek, ingatlan, nagy értékű ingóságok, fegyver, lőszer

560 adria nyomozati irat naprakészen tartása 23 személy letartóztatása, kihallgatása, 9 gyanúsított, köztük a bűnszervezet vezetőjének feltáró beismerő vallomása; bűnjelek elsődleges kiértékelése 162 helyszínen

újabb AKCIÓK ÜTEMTERV – ügyelkülönítés: bűnszervezeti elkülönített nyomozás befejezése vádemelési javaslattal

Pénzmosás bűncselekmény saját VÁDEMELÉS felderítése, nyomozás lefolytatása 800 oldal Lőfegyverrel vagy lőszerrel visszaélés bűntett gyanújára kiterjesztett nyomozás vádemelési javaslattal történő befejezése

Bűnjelek kiértékelése BF Revizori Főosztály állományának 60%-a: járulék és áfa adónemben elkövetési érték kimunkálása céljából (1,5 év) BF nyomozócsoportja: személyi felelősség bizonyításának vizsgálata céljából (3 hónap)

tagokra 120 cégre 181 terheltre

2015. X. 26. 2016. III. 2.

126 helyszínen 23 helyszínen 181 személy gyanúsítotti kihallgatása, esetleges védekezésük kivizsgálása, 500 000 oldal nyomozati irat sorszámozása, fűzése, iratjegyzék készítése, szkennelése, iratmásolat kiadása (2072 db DVD írása, postázása)

Első bírósági tárgyalás

A több tízezres nagyságrendű bűnjel teljes körű kiértékelése révén további 351 cég került felderítésre, amelyek a bűnszervezet szolgáltatásait vették igénybe adófizetési és járulékfizetési kötelezettség csökkentése céljából… Újabb nyomozati cselekmények: adatgyűjtés, tanúk kihallgatása, bűnjelek kiértékelése, vagyonkutatás, -biztosítás…

2015-ben nyomozó szerveink szakmai elvárásnak megfelelően csökkentették a 3 éven túli ügyek számát. 2014-hez viszonyítva a csökkenő ügyszám mellett növekvő nyomozati cselekményszám mutatható ki, amely jelzi, hogy a komplexebb, súlyosabb ügyek felderítésére helyeztük a hangsúlyt. Nyomozás idejét befolyásoló tényezők

Erőforrás (nyomozó, osztály, nyomozócsoport/ügy) Komplexitás (ügy jellege: érintett gazdasági társaságok, tanúkihallgatások, bűnjelek mennyisége…) Vagyonbiztosítással érintettek száma Terheltek száma Akciók szervezése Nemzetközi megkeresések, bűnügyi jogsegélyek teljesítése Értékelő-elemző tevékenység Láncügyletek vizsgálata Elkövetési érték kimunkálása Szakértők kirendelése... Minél gyorsabban folyik le egy nyomozás, annál nagyobb hatékonysággal lehet vagyont biztosítani és a bizonyítékokat összegyűjteni.

A folyamatban lévő 5187 büntetőügy 7,36%-kal kevesebb a 2014. december végi adathoz képest. A fél éven túli nyomozások száma 3482 db, az egy éven túli nyomozások száma 2200 db. 2015-ben 5645 ügyben fejeztük be érdemben, vádemelési javaslattal vagy megszüntetéssel a nyomozást, ebből a vádemelési javaslattal lezárt ügyek aránya 55,53% (2815 ügy). Váderedményességi arányunk 3,76%-ponttal magasabb a 2014. évi mutatónál.

55,53% a vádra küldési mutatónk

Nemzetközi közös nyomozócsoport • • • •

Adatok

• • Akciók • • • • •

23 bankszámla elemzése 6 országban folyamatban lévő eljárással párhuzam: Olaszország, Ausztrália, Finnország, Szlovákia, Spanyolország, Csehország 419 bankszámlából álló hálózat, 1831 utalás 25 távol-keleti bankszámlából álló „mag”, amelyből 7 a „Vatikán” jogi személyeihez kötődik, további 6 bankszámla a fő címzett, és 12 további vizsgálatot igénylő bankszámla

Fedőneve: „Vatikán” 260 fő nyomozó 70 fő járőr 65 helyszín 3 TEK-egység 1 MERKUR-egység 3 tolmács 4 IT-egység

Pénzmosás – Cigarettacsempészés KÍNA

KOLUMBIA

• • • • • • • • • • •

Együttműködők

EUROPOL SMOKE – egyeztetés szervezése EUROPOL SUSTRANS – bankszámla-elemzés, kapcsolati ábra USA DEA – kábítószerrel kapcsolatos alapbűncselekmények UK HM REVENUE & CUSTOMS – cigaretta-információátadás EUROJUST – 9 folyamatban lévő jogsegély NAV KH PEII – bankszámla-információk Rendőrség ARO – bankszámla-információk NAV BF BKF – nemzetközi együttműködés NAV Bevetési Főigazgatósága – akciókban részvétel Terror Elhárítási Központ – akciókban részvétel NAV Bűnügyi Igazgatóságai – akciókban részvétel

• • • • • • •

Eredmények

35 fő gyanúsított 13 fő őrizetbe vétele 9 fő előzetes letartóztatása 95 000 doboz lefoglalt cigaretta 19 milliárd forint (29 millió euró, 36 millió dollár) pénzmosás elkövetési érték 2012–2014. években 780 millió forint orgazdaság elkövetési érték fél év alatt 200 millió forint vagyonbiztosítás

Kiemelt figyelmet fordítunk a szervezetten elkövetett hatáskörös bűncselekmények felderítésére a fokozott társadalomra veszélyessége és a gazdasági jelentőségű profitszerzés okán. A szervezetten elkövetett bűncselekmények felderítése hosszas és alapos operatív munkát, előkészítő eljárásokat igényel, így tudjuk biztosítani a bizonyítékok felkutatásán, az elkövetők beazonosításán túl a tagok csoporton belüli hierarchikus helyének meghatározását, vagyonuk felkutatását.

2015-ben a BF 29* büntetőeljárást indított bűnszervezetben és 42* büntetőeljárást bűnszövetségben elkövetett bűncselekmények gyanúja miatt. Ezek együttes elkövetési értéke meghaladta az 57 milliárd forintot.

57 Mrd forint Elkövetési érték

Elkövetési érték

Szervezett bűnözés

A szervezetten és jellemzően költségvetési csalással megvalósított, különösen nagy vagyoni hátrányt okozó bűncselekményeket elkövető bűnöző csoportok felszámolására összpontosított tevékenységünk kimagasló eredményei a 2014. évi adatokkal összehasonlítva igazolhatók. 2014-ben 10 büntetőeljárást indítottunk bűnszervezetben és 8 büntetőeljárást bűnszövetségben elkövetett bűncselekmény gyanúja miatt. * Az adatok a Robotzsaru NEO ügyviteli rendszerből adott év december végi lekérés szerinti állapotot tükröznek, amelyek a vizsgálói munka eredményeként folyamatosan változhatnak (minősítés, ügyek egyesítése/elkülönítése stb.).

A szervezett bűnözés elleni hatékony fellépés a társszervekkel való együttes fellépés szintjétől jelentős mértékben függ, minél szorosabb, annál eredményesebben bomlasztható a bűnszervezetet vezetők köre, és kerülhetnek elvonásra a bűnösen szerzett vagyonok.

Az összes BF által megküldött bűnmegelőzési célú információ esetszáma

2015-ben 2153 alkalommal továbbítot tunk információkat szignalizáció formájában, volumene 2014-hez képest 27,25%-kal nőtt.

2153 db 2015

1692 db

A NAV-on belüli szignalizáció esetszáma: 454, az érintett elkövetési érték 2015-ben 22,48 milliárd forint volt, amely összegből 2,05 milliárd forint térült meg, a megtérülési arány 9,1%.

2014 2014-hez képest a kármegtérülés 8,11 százalékponttal nőtt.

A szignalizáció a bűnözés megelőzésére és más eljárás kezdeményezésére történő intézkedés, amely a nyomozás érdekeinek sérelme nélkül tartalmazza mindazokat a büntetőeljárás során megállapított tényeket, körülményeket, amelyek a bűncselekmény elkövetését közvetlenül lehetővé tették, elősegítették, és amelyek felszámolása vagy megszüntetése az adott szerv feladat- és hatáskörébe tartozik. A szignalizáció akkor tekinthető szükségesnek, ha az abban közölt megállapítások – érdemi intézkedést feltételezve – hozzájárulnak a további bűncselekmények elkövetésének megelőzéséhez.

Titkos információgyűjtő tevékenységhez kapcsolódó kármegtérülés

70

2015-ben

62,56

Mrd forint

60

182 db titkos információgyűjtést indítottunk.

50

198 korábban indított eljárást fejeztünk be.

40,57

A befejezett eljárások kapcsán 145 büntetőeljárás indult, összesen 506 elkövetővel szemben.

Mrd forint

40 30 20

14,65

11,20

Mrd forint

Mrd forint

Kármegtérülés

10

Elkövetési érték 0

2014. év

2015. év

A megindított büntetőeljárások kapcsán regisztrált elkövetési érték 40,57 milliárd forint, a lefoglalt, illetve zár alá vétellel biztosított érték 14,65 milliárd forint volt. A felderítés és nyomozás szerves és hangsúlyos része az elkövetők vagyonának felkutatása és biztosítása.

Költségvetési csalás kísérlete

v .5 é

73 eset

2,1 milliárd forint értékben

1 0 2

32 v 4. é eset

1,02 milliárd forint értékben

201

Célunk a költségvetési csalás bűncselekmény kísérleti stádiumban való megszakítása, hogy az elkövetők minél kevésbé tudjanak vagyoni hátrányt okozni a költségvetésnek.

A 2015. év során összesen 73 bűncselekmény kapcsán még kísérleti szakban került sor a büntetőeljárás bevezetésére, így 2,1 milliárd forint esetében sikerült megelőzni a költségvetési bevételek csökkentését. 2014. évben az esetszám 32 db, az elkövetési érték 1,02 milliárd forint volt.

Fejlesztéseink

2015-ben összeállítottuk a bűnügyi szakterület szakmai célkitűzéseit, kiadásra került a NAV bűnügyi szakterületének 2015. félévi tájékoztatója. Kialakítottuk a sajtóhírek azonnali bűnügyi adatokkal történő kiegészítésének rendszerét a pontos és időszerű felső vezetői tájékoztatás érdekében. A BF IMEI/IMSI bemérő készüléket, továbbá a cigarettához kapcsolódó bűncselekmények elleni hatékonyabb küzdelem támogatása érdekében a NAV pilóta nélküli légi járművet (UAV-eszközt) szerzett be, amely lehetővé teszik az olyan területeken való megjelenést, amelyeken korábban semmilyen felderítési potenciállal nem rendelkeztek a NAV felderítő egységei. A titkos információgyűjtések, a titkos adatszerzések során keletkezett adatok nyilvántartása és kezelése érdekében bevezettük a saját fejlesztésű TIKAB-rendszert. Megkezdődött az online TIKABprogram kifejlesztése, amelynek célja egy elemző funkciókkal megtámogatott, komplex alkalmazás kialakítása a gyorsabb, hatékonyabb és biztonságosabb adatszolgáltatás érdekében. Saját fejlesztésünk a „Szervezett bűnözői csoportok nyilvántartása” alkalmazás a bűnözői csoportok aktivitásának, működésének és költségvetést károsító hatásának detektálására.

Nyomozati munkánk támogatására, eszközbeszerzés és oktatás céljából pályázatokat nyújtottunk be (Belső Biztonsági Alap, EMPACT/ MTIC). Sikeresen beszereztük a Cellebrite cég által forgalmazott mobil eszközökről történő adatmentő és elemző programot. A nemzeti „Kt” minősítési szintű adatok kezelésére alkalmas, rejtjelezéssel védett, országos, zárt informatikai hálózat kiépítéséhez kapcsolódó minden szervezeti, technikai és jogi előkészületet végrehajtottunk. A nyomozások időszerűségének, hatékonyságának fokozása érdekében a banki adatszolgáltatás időben történő teljesítése érdekében több pénzintézettel (MKB, OTP, CIB, UniCredit, Raiffeisen, Budapest Bank) tárgyaltunk és jelöltünk ki kapcsolattartókat. Az egyeztetések hatására számos esetben a bankok rövid időn belül megválaszolták a korábbi – több hónapos, adott esetben éves késéssel – megkereséseinket. Három szervezeti egységünkön létszám-átcsoportosítással értékelőelemző osztályokat hoztunk létre. Az elemzői tevékenység támogatása érdekében – elméleti ismeretek és gyakorlati tapasztalatok megszerzése céljából – a bűnügyi szakterületről 2 kolléga került vezénylésre 6 hónap időtartamra a Szervezett Bűnözés Elleni Koordinációs Központhoz. A nemzetközi kapcsolatok bővítése érdekében szakmai egyeztető megbeszéléseken vettünk részt a szlovák, horvát, cseh, román és angol társhatóságoknál. A 2014-ben megalapított Pénzügyi Nyomozói Akadémia (ICOFI) 5 témakörben (közös nyomozócsoportok, pénzmosás, vagyonvisszaszerzés, terrorizmus finanszírozása, lélektani tréning) szervezett képzéseket. Az ICOFI nemzetközi tevékenysége, színvonalas képzései tovább erősítették a NAV nemzetközi jó hírnevét és megítélését.

Fejlesztéseink

Vádra küldött nagyobb ügyek

Cégtemető

2015.

Vádemelési javaslattal fejeződött be egy „cégtemető” jellegű bűncselekmény miatt folytatott nyomozás. Mintegy harminc gazdasági társaság átruházásával összefüggésben merült fel költségvetési csalás, sikkasztás, illetőleg közokirathamisítás bűncselekmény elkövetésének megalapozott gyanúja, összesen 35 elkövetővel szemben.

Egy magánszemély és társai animációs filmek készítésére irányuló produceri tevékenységet folytattak úgy, hogy a gyártási költségek elszámolhatósága, a filmtámogatás (közvetett állami támogatás) igénybevétele, a filmelőállító cégek áfafizetési kötelezettségének csökkentése céljából fiktív gyártási láncolatot szerveztek. A filmprodukciók bizonylatokkal dokumentált számlázási lánca így eltér a valós és a tényleges teljesítési útvonaltól, és emiatt a költségvetést több százmillió forintos kár érte. Egy Budapest környéki településen működő elkövetői kör vízipipadohányhoz szükséges alapanyagokat és berendezéseket szerzett be Olaszországból, majd ezekből illegálisan vízipipadohányt állítottak elő. A nyomozást indító akció alkalmával több helyszínen dohánygyártmány előállítására alkalmas eszközök, berendezések, három és fél tonna száraz dohánylevél és több mint ötezer csomag jövedéki termék, vízipipadohány lefoglalására került sor. Ezek értéke meghaladja a százmillió forintot. A nyomozás végén 12 gyanúsítottal szemben javasolt vádemelést a nyomozó hatóság.

Animációs film

Dohány

Költségvetési csalás bűntett gyanúja miatt 128 helyszínen egy időben végzett házkutatással indult nyomozás a közép-magyarországi régióban, mert egy bűnszervezet tagjai több gazdasági társaságból álló láncolatot hoztak létre, hogy őrzés-védelmi feladatokat ellátó munkavállalóik alkalmazását terhelő adó- és járulékfizetési kötelezettségeiket elkerüljék. Az alvállalkozó társaságok alá stróman ügyvezetőkkel céghálózatot szerveztek, és a vagyonőri feladatokat ellátó munkaerőt ezekhez a társaságokhoz jelentették be. Így a munkáltatással összefüggő adóbevallási, illetve fizetési kötelezettségüknek nem tettek eleget. A bűnszervezet tevékenységével közel 3 milliárd 900 millió forint vagyoni hátrányt okozott a költségvetésnek, ebből a nyomozás során 680 millió forint került biztosításra, és az adóigazgatóság további, 400 millió forint értékű vagyont biztosított. A bűnszervezet vezetői előzetes letartóztatásban várják az eljárás befejezését.

Kimagasló felderítések

Őrzésvédelem

Körhintacsalás

Egy Hajdú-Bihar megyei lakos által irányított bűnszervezet körhintacsalás módszerével különböző vasipari termékeket, munkagépeket szerzett meg, majd azt közel 40 magyarországi bejegyzésű gazdasági társaságból felépített számlázási láncolaton többször átfuttatva, az áfa megfizetése nélkül hozta Magyarországon forgalomba. A bűnszervezet 3 milliárd forint feletti adóhiányt okozott, amelynek megtérítése érdekében 2,8 milliárd forint vagyont vettek zár alá, és 200 millió forint jogtalanul visszaigényelt áfa kifizetését sikerült megakadályozni. Az elkövetői kör öt tagja előzetes letartóztatásban van.

2015.

Vádra küldött nagyobb ügyek

Egy bűnszervezet körhintacsalás módszerével cukor utaztatásával okozott 1,2 milliárd forint vagyoni hátrányt a költségvetésnek. Az átadott információk alapján az adóhatóság ideiglenes biztosítási intézkedéssel 1,6 milliárd forint összegű vagyont tudott végrehajtás alá vonni. Egy bűnszervezet étolajjal üzletelt, fantomcégeken keresztül többszörös átszámlázással. A költségvetést 4 milliárd Ft kár érte, amelynek megtérülése érdekében a pénzügyi nyomozók 5 milliárd Ft összegű magyar, osztrák és svájci bankszámlán kezelt pénzeszközt zároltak. Összehangolt akció keretében egy illegális cigarettagyártással foglalkozó bűnszervezet által működtetett raktárban 9 300 kg dohányvágat, 2 390 000 szál cigaretta és ipari feldolgozás nélküli, fogyasztásra alkalmas dohánylevél, a cigaretta előállításához használt dohányvágó gép, fermentáló berendezés, csomagoló gép, valamint a gyártáshoz szükséges egyéb alapanyagok kerültek lefoglalásra. Egy szlovák állampolgárokból álló bűnözői csoport cement és papír csomagolóanyag értékesítése kapcsán több szlovák és magyar cég felhasználásával olyan számlázási láncolatot hozott létre, amelynek célja a magyarországi értékesítés utáni adófizetés elkerülése volt. A termékek két ország közötti utaztatásával Szlovákiában is kárt okoztak az ott fizetendő adó elkerülésével. Magyarország költségvetésének okozott kár meghaladta az 1 700 millió forintot. Az eljárás során több mint félmilliárd forint értékű vagyonbiztosításra került sor. Egy szarvasi székhelyű cég 2012. II. negyedévében Romániából szerzett be nagy értékben kukoricát, amit Magyarországi cégekből álló cégláncolat felé továbbértékesített. Az értékesítési láncolatban szereplő cégek az adóbevallási és adófizetési kötelezettségüknek nem tettek eleget, így a költségvetést 296 830 000,- Ft. kár érte.

Cukor

Étolaj

2015.

Dohány

Cement Papír

Kukorica

Édesség

Egy budapesti székhelyű cég a Szlovákiából történő cukor, édesség és egyéb élelmiszertermékek beszerzéseinek és ezek Magyarországon történt értékesítéseinek csak egy töredékét szerepeltette az adóbevallásaiban, és ezzel a 2013 I–III. negyedéves időszakokban összesen 220 365 000 Ft áfa meg nem fizetésével a költségvetésnek kárt okozott.

Egy Budapest környéki településen működő cég tejipari terméket szerzett be Szlovákiában bejegyzett gazdasági társaságoktól, közösségi beszerzést azonban csak 2014 májusától tüntetett fel annak ellenére, hogy ezen időpontot megelőzően ugyanazoktól a közösségi gazdasági társaságoktól szerezte be az általa belföldön értékesített termékeket. A termékek beszerzését valótlan tartalmú számlákkal igazolta a cég, így a termékek kereskedelméhez kapcsolódó áfát úgy helyezte levonásba, hogy az nem került bevallásra és megfizetésre a költségvetés felé, és ezzel az állami költségvetésnek 718 337 941 Ft összegű vagyoni hátrányt okozott.

Tej

Pénzmosás és egyéb bűncselekmények elkövetése miatt nyomozás került elrendelésre, mivel a rendelkezésre álló információk szerint egy Magyarországon élő vietnami személy által irányított bűnözői csoport nagy mennyiségű, vélelmezhetően kábítószer-csempészetből származó közel 17 milliárd forint értékű készpénz tisztára mosásában vesz részt. A bűnözői csoport készpénzfutárok hálózatát használta a pénzösszegek összegyűjtésére Németországban, Hollandiában, Belgiumban, Spanyolországban. A készpénzt gépjárművekben továbbszállították Magyarországra és Szlovákiába, ahol egy egyiptomi származású pénzváltó közreműködésével, különböző bankszámlákon helyezték el azokat. A bankszámlapénz ezt követően számos alkalommal került továbbutalásra Kínába és távol-keleti államokba különböző bankszámlákra (közel 150 bankszámlára). Az ügyben szoros együttműködés folyt nemzeti szinten a rendőrség, nemzetközi szinten az érintett EU-tagállamok és harmadik országok (USA) bűnüldöző hatóságai között, az Europol koordinációja mellett.

Pénzmosás

Kimagasló felderítések

2015.

Új elkövetési magatartások

A pénzügyi-gazdasági bűncselekmények elkövetői a 2015. január 1-jén bevezetett EKÁER-rendszer kijátszására nagy hangsúlyt fektetnek. Az EKÁER-rendszerben rögzítést végző – importőr – gazdasági társaság egy adott árura, a mennyiségre és a szállítójárműre lekér egy EKÁER-számot, amelyet 15 napig használhat fel. Amennyiben a NAV járőrei nem ellenőrzik a szóban forgó szállítóeszközt: és nem kerül kivezetésre az EKÁER-szám a rendszerben, ugyanez a szállítójármű az elsőre kapott EKÁER-számmal ugyanazon fajta árut és ugyanazt a mennyiséget be tudja hozni Magyarország területére több alkalommal is; az árut minden kontroll nélkül bárhol lerakhatják az országban. A lekért EKÁER-számot a gazdasági társaság nem vezeti ki a rendszerből, így az úgy fog abban szerepelni, mintha a szállítmány még úton volna, vagy a szállítás meghiúsult volna, vagy nem használták volna fel az EKÁER-számot a lekéréstől számított 15 napon belül. Nagyobb számban előforduló feljelentések alapján földalapú támogatás iránti igényt nyújtanak be olyan személyek megbízott útján, akik nem lennének jogosultak ezen támogatások igénybevételére. Tapasztalat ezen nyomozásokkal kapcsolatban még nincs, hiszen az ügyek nyomozási időtartama alig haladta meg a 6-8 hónapot. A kimondottan áfacsalásra specializálódott bűnszervezetek a külföldön megvásárolt árut nem magyar, hanem román, bolgár, illetve horvát gazdasági társaság nevében veszik meg, és az országon keresztülutaztatott árut az áfa megfizetése nélkül hozzák kereskedelmi forgalomba Magyarországon. A fenti módszer továbbfejlesztett változata során egy külföldi gazdasági társaság által Magyarországon beraktározott árukat egy ebből a célból létrehozott fiktív cég szállítja ki ismeretlen helyre. Az autóversenysporttal kapcsolatos szponzori tevékenységgel összefüggő új elkövetési magatartás jelent meg, mely esetben a szponzorcégeknél jelentkezik fiktív reklámtevékenységből származó eltitkolt bevétel.

Erősödő tendencia, hogy az egyes elkövetői körök tevékenységüket összehangolva fejtik ki, a csoportok diverzifikálják tevékenységüket, így „több lábon állva” az anyagi hátterüket számos forrásból biztosítják. Költségvetési csalásból származó bevételeikből további jogsértések anyagi bázisát teremtik meg, jellemzően további gazdasági jellegű bűncselekmények megvalósítását teszik lehetővé (pl. lízing- és hitelezési csalások, az Európai Közösség által folyósított célzott támogatások jogellenes felhasználása). Gépjárművek – külföldi hatósági engedélyben szereplő – környezetvédelmi besorolásának meghamisítása (regisztrációs adóra elkövetett csalás). Az érintett gépkocsik műszaki adatlapján 14-es környezetvédelmi osztályt és Euro 5-ös kategóriát tüntettek fel, míg a gépkocsik magyarországi forgalmazója azt nyilatkozta, hogy környezetvédelmi osztályba sorolásuk kódja 10-es, így Euro 4-es kategóriába tartoznak. Az ügyben az eltérő környezetvédelmi kategóriába sorolás miatt a korábban kiszabott és megfizetett 81 900 Ft összegen felül 245 700 Ft regisztrációs adót kellett megfizetni. Egyre jelentősebb elkövetési értékben jelentkezik a határokon átnyúló bűnözés, amely hatékonyabb és a korábbi évekhez képest lehetőleg gyorsabb közös fellépést igényel. A nyomozó hatóságok közötti közvetlen információcsere mint új lehetőség megteremtését igényelné ez az elkövetési magatartás nemcsak a felderítési, hanem a vizsgálati szakban is. A KDBI egyik büntetőügyében az európai országokon átívelő cigarettacsempészet és pénzszállítás mellett az Amerikai Egyesült Államok nyomozó hatóságaival való együttműködés is szükségessé vált, mert a készpénzszállítások forrásai a dél-amerikai drogkartellek voltak. Emelt összegű családi pótlék összegének jogosulatlan igénybevétele céljából pszichiáter szakorvosok mintegy 1600 gyermek részére állapítottak meg olyan fokú pszichiátriai betegségeket, amelyek után a szülők emelt összegű családi pótlék igénylésére voltak jogosultak. A gyermekek ténylegesen ezen betegségekben nem szenvedtek, speciális kezelésen sem vettek részt, részükre a felírt gyógyszerek sem kerültek kiváltásra.

Új elkövetési magatartások

Hazai partnereink

Hazai együttműködés A felderítési szakterületünk valamennyi hazai társhatósággal aktívan együttműködik, több folyamatban levő ügyben került sor együttműködési megállapodás megkötésére. Aktív információcserét folytatunk mind az alapinformációk, mind a folyamatban lévő ügyek vonatkozásában.

Az együttműködés előnyt biztosít

A NAV bűnügyi szakterülete eredményeinek nélkülözhetetlen feltétele a vádhatósággal kialakított konstruktív együttműködés, ami tetten érhető az egyes büntetőügyeket érintő ügyészi felügyeletben és a Legfőbb Ügyészség támogatásával, a pénzügyi nyomozó hatósági joggyakorlat egységesítését célzó törekvésekben. Közös akcióink eredményeként elmondhatjuk, hogy összrendészeti sikereket értünk el, amelyek hozzájárultak Magyarország közrendjének, közbiztonságának megerősítéséhez, valamint a gazdasági élet tisztességes szereplőinek támogatásához.

Nemzetközi együttműködés Szoros együttműködést alakítottunk ki szomszédos országaink – különösen A, SK, RO – társhatóságaival, és azokkal az országokkal, amelyek a bűnügyi szakterület számára kiemelt jelentőséggel bírnak (GB, BG). A napi szintű szoros kapcsolattartáson túl számos más országban rendelkezünk összeköttetéssel – CZ, PL, SLO, D, USA –, továbbá a nemzetközi együttműködésben releváns szerepe van az Europol-csatornának. A kapcsolattartás során több közös műveletet hajtottunk végre, főként jövedéki adóra és hozzáadottérték-adóra elkövetett bűncselekményekkel összefüggésben. Külföldi gazdasági társaságok, magánszemélyek adatai és egyéb információk beszerzése érdekében naponta keressük meg a társhatóságokat a NEBEK Irodán keresztül. Legtöbbször a román, az ukrán, a szlovák és a bolgár irodákat kerestük meg, a válaszok teljes körűek és a büntetőeljárásokban eredményesen felhasználhatók voltak. Nemzetközi bűnügyi jogsegély keretében – a vádhatóság felügyelete és irányítása mellett – a külföldi társhatóságokkal számos esetben összehangolt nemzetközi akciósorozat keretében hajtottunk végre házkutatást, gyanúsítotti kihallgatást.

Nemzetközi partnereink

EUROPOL-együttműködés – 2015. 265 db műveleti ügyben szolgáltattunk adatot

Két műveleti együttműködésünk eredménye 169 db 20 gyanúsított nyílt és operatív eljárást 130 tonna dohány kezdeményeztünk 4 illegális gyártósor 5 millió szál cigaretta

Az EMPACT (European Multidisciplinary Platform Against Criminal Threats – Európai Tárcaközi Platform a Bűnügyi Fenyegetettségek Ellen) keretében Magyarország a jövedéki és MTICcsalások, áruhamisítás prioritási területeken vállalt szerepet. Ezekre a területekre a NAV delegál szakértőt. A NAV bűnügyi szakterülete a jövedéki és az eltűnő kereskedői csalások elleni fókuszcsoportok munkájában vesz részt aktívan. Magyar vezetéssel az élelmiszertermékekre elkövetett áfacsalások elleni fellépés a közép-kelet-európai régióban operatív cselekvés valósul meg, amelyhez uniós forrásokat is igénybe vettünk, többek között mobil eszközökről történő adatmentéshez hardver és szoftver bérlését (MSAB XRY Kit). A jövedéki csalások fókuszcsoportban elsősorban az ásványolajtermékekre elkövetett visszaélések visszaszorítását célzó Chess Knight-akcióban történő részvételünk releváns, amely a NAV KI Jövedéki Főosztállyal közösen koordinált tevékenység. Magyar vezetéssel valósult meg továbbá az Európai Unióban azon hatóságok feladatainak, hatáskörének felmérése, amelyek az áfacsalások elleni fellépésben érintettek felderítő vagy nyomozó hatóságként.

Együttműködési kezdeményezések az Europol-fókuszpontok (FP) felé* MTIC FP: 143 db tagországok közötti I. hely

SMOKE FP: 115 db tagországok közötti III. hely

SUSTRANS FP: 51 db ASSET RECOVERY FP: 17 db COPY FP: 12 db

Az Europol új stratégiájához illeszkedve a SIENA-rendszer bevezetésének hazai motorjaként léptünk fel. Jelentősen növeltük az információkérések számát az Europol adatbázisából, és jó hatékonysággal vettük igénybe elemző-értékelő kapacitásukat. * MTIC: körhintacsalás, áfacsalás; SMOKE: jövedéki adóra elkövetett csalások; SUSTRANS: pénzmosáshoz kapcsolódó bűncselekmények; ASSET RECOVERY: vagyonkutatás, -biztosítás, -visszaszerzés; COPY: szerzői jogok megsértése, áruhamisítás.

NEMZETKÖZI EGYÜTTMŰKÖDÉS – 2015.

105 esetben Operatív ügyben adatcsere, műveleti, határtalálkozó

457 esetben Kezdeményezett vagy fogadott bűnügyi jogsegély

Információcsere 1333 esetben Nápoly II. egyezmény és

Az összes információcsere 75%-a

„Svéd kezdeményezés” alapján

Tematizált munkacsoportok életre hívásával (például kínai szervezett bűnözés, kiemelt bűnszervezetek felszámolása) és kapcsolattartók kijelölésével biztosítottuk az összehangolt bűnügyi intézkedések végrehajtását, a speciális képességek optimális, gyors alkalmazását.

Szlovákiával

475

Romániával

244

Ukrajnával

156

Németországgal

126

esetben

A kezdeményező nemzetközi aktivitások eredményeként több jelentős felderítést realizáltunk a határon átnyúló szervezett bűnözés elleni harc területén. Eredményeinket a vám- és a bűnügyi vezetők részére szervezett csúcstalálkozón az Europol követendő példaként állította az uniós tagországok nyomozó hatóságai elé.

Sajtóhírek 2015. január

Milliárdos áfacsalók a bebukott internetes kereskedők! Hárommilliárd forint áfát elcsaló, műszaki cikkekkel kereskedő bűnszervezetet számolt fel a NAV! Három év alatt több mint nyolcvanmilliárdos bevételre tettek szert. Az árut papíron Szlovákiába utaztatták – miközben az áfát visszaigényelték –, a valóságban viszont itthon, webáruházakban értékesítették. A NAV összesen száz helyszínen csapott le a háromnapos akcióban.

Felszámolták Európa eddigi legnagyobb illegális cigarettagyárát 2015. február

Az európai illegális cigarettakereskedelem eddigi legjelentősebb felderítésében egy komplett dohányüzemet lepleztek le a pénzügyi nyomozók az Europollal karöltve. Egy vecsési telephelyen ipari méretekben cigarettát gyártottak, ahol összesen 22 tonna dohányt és 2,3 millió szál cigarettát foglaltak le a NAV munkatársai. A törvénytelen gyártással több mint egymilliárd forint értékű cigarettától mentesítették az illegális piacot.

Befejeződött a nyomozás minden idők legnagyobb magyar parfümáfacsalása ügyében Egy héttagú banda 10 milliárd forint értékben hozott be Magyarországra illatszereket Amerikából, de nem fizettek áfát, így több mint 2,5 milliárd forintos kárt okoztak az államnak. A csalók akár húsz év börtönt is kaphatnak.

Cégtemetőt számolt fel a NAV a Dél-Alföldön – A cégátírásokban közreműködő ügyvédet és három társát őrizetbe vették 2015. március

Az ügyben anyagi ellenszolgáltatás fejében több mint 30 gazdasági társaságot írattak egy kiskunfélegyházi, szerény körülmények között élő család nevére. Közokirat-hamisítás mellett adócsalás és sikkasztás miatt emeltek vádat.

Félmilliárdot csalt el egy bűnszervezet Széchenyi-kártyával A csalók hamis iratok és banki igazolások felhasználásával, stróman ügyvezetők segítségével nagy összegű hiteleket vettek fel több ismert pénzintézettől. 43 gyanúsított ellen pénzmosás és csalás miatt emeltek vádat, a bűnszervezet feje előzetes letartóztatásban van.

Sajtóhírek 2015. április

A vasipari piacon tarolt, miközben hárommilliárdot csalt el a bűnszervezet Egy debreceni férfi által irányított, vasipari termékekkel üzletelő bűnszervezet tevékenységét akasztották meg a NAV munkatársai Észak-Alföldön. A pénzügyi nyomozók a szervezett akcióban negyven helyszínen, öt megyében csaptak le. Az okozott adóhiány megtérülése érdekében ingatlanokat, gépjárműveket, készpénzt és bankszámlákat zároltak, több mint hárommilliárd forint értékben.

2015. május

Négyszázmilliós csalás: leállította a NAV a dél-alföldi húsbizniszt Egy hússal kereskedő, 400 millió forint adót elcsaló bűnszervezetet lepleztek le a NAV pénzügyi nyomozói. Egy bonyolultnak tűnő, de a hatóságok által jól ismert keresztbeszámlázásos áfacsalási módszerrel – fiktív számlákkal, könyveléstechnikai manőverekkel – csaknem négyszázmillió forintot csaltak el. A bűnszervezet két irányítóját és négy tagját költségvetési csalás bűntett elkövetése miatt vették őrizetbe.

2015. június

Három és fél milliárdot csalt el a munkaerő-kölcsönző bűnszervezet Őrzés-védelmi és vagyonőri feladatok ellátására szerződött az a munkaerő-kölcsönző bűnszervezet, amelynek irányítóit Budapesten őrizetbe vették a Nemzeti Adó- és Vámhivatal pénzügyi nyomozói. Két és fél milliárd forintot spóroltak a kiszolgáltatott munkavállalókon, és több mint egymilliárd forint áfát csaltak el. A csalóknak költségvetési csalás miatt kell felelniük.

2015. június

Sajtóhírek 2015. július

Munkaerő-kölcsönzés mint költségcsökkentő szolgáltatás Újabb bűnszervezetet számolt fel a NAV, amely a költségvetésnek több mint félmilliárd forint kárt okozott. Jól prosperáló vállalkozások vették igénybe munkaerő-kölcsönzésre szakosodott strómancégek szolgáltatásait, hogy így csökkentsék adó- és járulékfizetési kötelezettségüket. A harminc helyszínen tartott akcióban nyolcvan pénzügyi nyomozó vett részt, munkájukat hatvan adórevizor és pénzügyőr járőr segítette. Hét főt vettek őrizetbe, és összesen huszonhat gyanúsítottat hallgattak ki. A bűnszervezetet irányító férfit és három társát a bíróság előzetes letartóztatásba helyezte.

„Keresztapaként” mozgatta a szálakat a nyíregyházi ügyvéd 2015. augusztus

„Keresztapaként” mozgatta a szálakat az a nyíregyházi ügyvéd, aki maffiaszerű eszközökkel és módszerekkel próbálta blokkolni a bűnüldöző szervek munkáját. A „vállalkozás” a busás haszon reményében szinte bármilyen illegális ügyletbe belevágott, mint például cégtemető, vagyon elleni bűncselekmények vagy éppen cigarettacsempészet. Az ügyvédet és két segítőjét őrizetbe vették, majd a bíróság elrendelte előzetes letartóztatásukat.

Nem sikerült az EKÁER-rendszert kijátszani

2015. szeptember

Az EKÁER adatai szerint egy román férfi irányításával működő elkövetői kör megközelítőleg háromszázötven kamion élelmiszert, főként cukrot, tejet és étolajat hozott be az országba áfa megfizetése nélkül. Az ügyben a NAV észak-alföldi pénzügyi nyomozói adórevizorokkal kiegészülve az ország négy megyéjében, több mint húsz helyszínen tartottak akciót. A bűnszövetség irányítójától négy és fél millió forint értékű készpénzt lefoglaltak, és tizenegy bankszámlát zároltak. A bűnszövetség irányítója és három társa előzetes letartóztatásban van.

Újabb csapás a pénzmosó és cigarettacsempész bűnszervezetre

Sajtóhírek

Az októberi országos fellépés folytatása annak a májusi akciónak, amelyben a NAV pénzügyi nyomozói felszámoltak egy pénzmosással és cigarettacsempészettel foglalkozó bűnszervezetet, amely mintegy húszmilliárd forint kárt okozott az államnak. A bűnszervezet Ukrajnából és Szerbiából szerzett be csempészcigarettát, amelyet ideiglenesen Magyarországon tároltak és osztottak el, hogy aztán továbbszállítsák Nyugat-Európába. Az ügyben kilenc ember van előzetes letartóztatásban. Az elkövetők tettükért akár 20 év szabadságvesztéssel is felelhetnek.

2015. október

Újabb csapást mért a NAV a „vasas” bűnszervezetre Fél éve van rács mögött a debreceni férfi által irányított vasipari termékekkel üzletelő bűnszervezet öt tagja. A nyomozás most újabb eredményeket hozott. Az eddig zárolt hárommilliárd forintot további egymilliárdot meghaladó zárolással fejelte meg a NAV. A bűnszervezet vezetői által irányított gazdasági társaság Kelet-Magyarország piacvezető vasipari cége volt. Illegális tevékenységéből adódóan a tisztességesen működő versenytársaihoz képest 10-15 százalékos árelőnnyel dolgozott. A pénzügyi nyomozók a mostani akcióban egymilliárd forintot meghaladó értékben lefoglaltak gépjárműveket, egy hajót, továbbá lakásokat és két korszerűen felszerelt nyílászárógyártó üzemet zároltak.

2015. november

Vádemelési javaslat az alapítványi iskola ügyében Egy Csongrád megyei alapítványi iskola vezetőjével és egyik volt helyettesével szemben javasolnak vádemelést a NAV dél-alföldi pénzügyi nyomozói. A gyanúsítottak valótlan adatok alapján csaknem 330 millió forint normatív támogatást igényeltek. A nyilvántartott diákok közül a valóságban sok százan vagy soha nem jártak az intézménybe, vagy a bejelentettnél rövidebb ideig koptatták az iskolapadot. A NAV pénzügyi nyomozói üzletszerűen elkövetett költségvetési csalás és hamis magánokirat felhasználása bűncselekmények miatt javasolnak vádemelést.

2015. december

2016 KIEMELT FELADATAI

bűnügyi kockázati profilok kidolgozása

értékelő-elemző kapacitás fejlesztése

felderítő tevékenység megerősítése

Korszerűség Időszerűség Proaktivitás

bűnügyi jelzések elhelyezése az EKÁER-ben

uniós források felhasználásával kapcsolatos nyomozati technikák ismereteinek bővítése

vagyonfelderítő profil korszerűsítése, együttműködés fokozása a PEII-vel és a Vagyonvisszaszerzési Hivatallal

nemzetközi kapcsolatrendszer és az ICOFI lehetőségeinek kibővítése

IT központi egység létrehozása

adó- és vámszakmai területtel való rendszeres, tematizált együttműködési munkaértekezletek

közös pénzügyi-gazdasági bűnüldözési stratégia kidolgozása a V4-gyel és szomszédos országainkkal

Utószó A kiadványban visszatükröződnek a NAV bűnügyi szakterületének szakmai célkitűzései mentén tett felderítési, nyomozási és működési munkamódszerek hatékonyabb átalakítását célzó intézkedések hatásai. A társadalmi elvárásnak megfelelve kiemelt figyelmet fordítunk a súlyos pénzügyi és gazdasági bűncselekmények hatékonyabb üldözésére a NAV szakterületeinek összehangolt fellépése, a megerősített bűnügyi értékelő-elemző tevékenység, valamint a vagyonkutatás eredményének fokozása által. Összefoglalva, eredményeink alapján sikeresen allokáltuk kapacitásainkat a szervezett bűnözés elleni hathatós fellépés, a megelőző bűnüldözés, a vagyonbiztosítási tevékenység megerősítése és az eredményes együttműködések érdekében. A NAV átszervezéséről szóló szabályozási koncepciók befolyásolják a NAV nyomozó szerveinek jövőjét, hatékony működését és erőforrás-gazdálkodási lehetőségeit is. Javaslatainkkal támogatjuk a jelen kiadványban bemutatott bűnüldözési és nyomozó hatósági irányelveken alapuló szakmai törekvéseket. Hiszünk abban, hogy célkitűzéseink megvalósításával a NAV bűnügyi szerve minőségileg megújul, korszerűbb, hatékonyabb eszközökkel magasabb szintre emelhető társadalom- és gazdaságvédelmi szerepe. Ennek érdekében hangsúlyt fektetünk bűnmegelőzési és bűnüldözési feladataink proaktív megszervezésére, végrehajtására; a szakmai kompetenciák fejlesztését szem előtt tartó szervezeti kultúránk minőségi megújítására, valamint az igazgatási, társszervi és nemzetközi együttműködés erősítésére. Minden költségvetési forint, amely a NAV bűnügyi szakterületének korszerű működtetésére fordítódik, a bűnüldözési szakma kibontakozását eredményezi, és hatása közvetlen, illetve közvetett bevételként többszörösen megtérül a költségvetés valamely szegmensében.

Alapvető jogszabályok a Nemzeti Adó- és Vámhivatalról szóló 2010. évi CXXII. törvény, a Büntető Törvénykönyvről szóló 2012. évi C. törvény, a büntetőeljárásról szóló 1998. évi XIX. törvény, a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló 2007. évi CXXXVI. törvény, az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságról szóló 2011. évi CXII. törvény, a panaszokról és a közérdekű bejelentésekről szóló 2013. évi CLXV. törvény, a szervezett bűnözés, valamint az azzal összefüggő egyes jelenségek elleni fellépés szabályairól és az ehhez kapcsolódó törvénymódosításokról szóló 1999. évi LXXV. törvény, a bűnüldöző szervek nemzetközi együttműködéséről szóló 2002. évi LIV. törvény, a nemzetközi bűnügyi jogsegélyről szóló 1996. évi XXXVIII. törvény, a minősített adat védelméről szóló 2009. évi CLV. törvény, az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény, a Nemzeti Adó- és Vámhivatal szerveinek hatásköréről és illetékességéről szóló 485/2015. (XII. 29.) Korm. rendelet, a büntetőeljárásban résztvevők, valamint az eljárást folytató hatóság tagjai személyi védelme elrendelésének feltételeiről és végrehajtásának szabályairól szóló 34/1999. (II. 26.) Korm. rendelet, az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet, a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet, az államigazgatási szervek integritásirányítási rendszeréről és az érdekérvényesítők fogadásának rendjéről szóló 50/2013. (II. 25.) Korm. rendelet, a nemzetbiztonsági ellenőrzéssel összefüggő lényeges adatokról, valamint a lényeges adatok bejelentésének rendjéről szóló 97/2015. (IV.10.) Korm. rendelet, a pénzügyminiszter irányítása alá tartozó nyomozó hatóságok nyomozásának részletes szabályairól és a nyomozási cselekmények jegyzőkönyv helyett más módon való rögzítésének szabályairól szóló 17/2003. (VII. 1.) PM-IM együttes rendelet, a bűnügyi és rendészeti biometrikus adatok nyilvántartása részére történő adatközlés, valamint az ujj- és tenyérnyomatvétel és a szájnyálkahártya-törlet levételének részletes technikai szabályairól szóló 21/2009. (VI. 19.) IRM rendelet, a lefoglalás és a büntetőeljárás során lefoglalt dolgok kezelésének, nyilvántartásának, előzetes értékesítésének és megsemmisítésének szabályairól, valamint az elkobzás végrehajtásáról szóló 11/2003. (V. 8.) IM-BM-PM együttes rendelet, a kényszerítő eszközök alkalmazásának részletes eljárási szabályairól szóló 31/2004. (VI. 19.) PM rendelet.

Dr. Sors László Bűnüldözési és nyomozó hatósági feladatok ellátásáért felelős szakmai helyettes Cím: 1054 Budapest, Széchenyi u. 2. • Tel: (1) 428-5560 • E-mail: [email protected] Bűnügyi Főigazgatóság

NAV Észak-alföldi Bűnügyi Igazgatóság

Főigazgató: Cím:

Igazgató: Cím: Postafiók: Tel./fax: E-mail:

Postafiók: Tel./fax: E-mail:

Dr. Vankó László dandártábornok 1122 Budapest, Hajnóczy József u. 7–9. 1450 Budapest, Pf. 109 (1) 456-8110/(1) 456-8148 [email protected]

Főigazgató-helyettes: Dr. Zámbó Péter ezredes, főtanácsos Cím: 1122 Budapest, Hajnóczy József u. 7–9. Postafiók: 1450 Budapest, Pf. 109 Tel./fax: (1) 456-8107 E-mail: [email protected]

NAV BF Központi Nyomozó Főosztálya Főosztályvezető: Cím: Postafiók: Tel./fax: E-mail:

Kucsera Ferenc ezredes 1033 Budapest, Huszti út 42. 1300 Budapest, Pf. 99 (1) 4309-300/(1) 4309-304 [email protected]

NAV Közép-magyarországi Bűnügyi Igazgatóság Igazgató: Cím: Postafiók: Tel./fax: E-mail:

Szilágyi Tamás őrnagy 1033 Budapest, Huszti út 42. 1300 Budapest, Pf. 216 (1) 430-9372/(1) 430-9720 [email protected]

Lengyel Tibor ezredes 4400 Nyíregyháza, Csaló köz 2. 4401 Nyíregyháza, Pf. 67 (42) 598-850/(42) 311-774 [email protected]

NAV Dél-alföldi Bűnügyi Igazgatóság Igazgató: Cím: Postafiók: Tel.: Fax: E-mail:

Dr. Török Árpád alezredes 6000 Kecskemét, Batthyány u. 9. 6001 Kecskemét, Pf. 345 (76) 507-260 (76) 505-015 [email protected] [email protected]

NAV Nyugat-dunántúli Bűnügyi Igazgatóság Igazgató: Cím: Postafiók: Tel./fax: E-mail:

Csiszár Csaba alezredes 9024 Győr, Vasvári Pál u. 1. 9002 Győr, Pf. 300 (96) 510-410/(96) 510-420 [email protected]

NAV Közép-dunántúli Bűnügyi Igazgatóság Igazgató: Cím: Postafiók: Tel./fax: E-mail:

Krausz Béla ezredes 8000 Székesfehérvár, Király sor 3. 8002 Székesfehérvár, Pf. 198 (22) 515-560/(22) 515-561 [email protected]

NAV Észak-magyarországi Bűnügyi Igazgatóság

NAV Dél-dunántúli Bűnügyi Igazgatóság

Igazgató: Cím: Postafiók: Tel./fax: E-mail:

Igazgató: Cím: Postafiók: Tel./fax: E-mail:

Dr. Balázs Zsolt alezredes 3300 Eger, Grónay Sándor u. 3. 3301 Eger, Pf. 129 (36) 510-120/(36) 311-140 [email protected]

Dr. Baán Szabolcs alezredes 7625 Pécs, Ágoston tér 6. 7603 Pécs, Pf. 21 (72) 514-760/(72) 211-290 [email protected]