ELSÖ KALOCSAI NYUGDIJPÉNZTÁR 6300.KALOCSA MISKEI ÚT 21 ADÓSZÁM:18345193-1-03
SZÁMVITELI POLITIKA
SZOLGÁLTATÁSI ÉS A TAGOKKAL ELSZÁMOLÁS SZABÁLYZATA /MÓDOSITÁSSAL EGYSÉGES SZERKEZETBEN/ 2015.01.01-töl
/NYUGDIJSZOLGÁLTATÁS, MÁS PÉNZTÁRBA TÖRTÉNÖ ÁTLÉPÉS, MÁS PÉNZTÁRBÓL BELÉPÉS, PÉNZTÁRI TAGSÁG EGYÉB MÓDON VALÓ MEGSZÜNÉSE ESETÉN
A PÉNZTÁRTAGGAL, ÖRÖKÖSSEL,VAGY KEDVEZMÉNYEZETTEL VALÓ ELSZÁMOLÁS PÉNZTÁR MEGSZÜNÉSE/
Kalocsa, 2014.11.30. Az Igazgatótanács nevében:
Galambos Menyhért IT elnök
-2SZOLGÁLTATÁSI ÉS A TAGOKKAL ELSZÁMOLÁS SZABÁLYZATA A pénztártag tagsági viszonya megszünik a)
halálával,
b) kilépésével:c)
nyugdijszolgáltatást követöen
egyéb okból ( pld. kötelező várakozási idő után)
ha a tag a tagdijat az alapszabályban megjelölt idötartamon túl nem fizeti, és az alapszabály szerint a tagdijhátralék utólagos rendezésére nincs lehetöség, vagy a tag e lehetöséget elmulasztja,
d) más pénztárba történö átlépéssel e) pénztár megszünésével Kiegészül: f) kizárással.
A tagsági viszony megszünése esetén a pénztártaggal, illetve kedvezményezettjével elszámolási kötelezettség keletkezik. A tagsági viszony megszünésének jogkövetkezményei és a követendö eljárás az alapszabályban szerepel. A pénztártag az egyéni számláján nyilvántartott összeghez a várakozási idö letelte, nyugdijszolgáltatáshoz a a nyugdijkorhatár elérése után juthat hozzá. Kiegészül: A pénztár által teljesithető kifizetések- elszámolások: -nyugdijszolgáltatásnak minősülő kifizetések: - egyösszegű nyugdijszolágltatás -nyugdijszolgáltatásnak nem minősülő kifizetések: -várakozási idő után egyösszegű kifizetés a tagsági viszony fenntartásával tőke és hozam megjelölésével -várakozási idő után egyösszegű kifizetés a tagsági viszony megszüntetésével (kilépés) -örökösökkel és kedvezményezettekkel kapcsolatos elszámolások -tagsági viszony megszüntetésével kapcsolatos elszámolások (átlépés). A nyugdijpénztári kifizetések a törvényi minősitéstől függően adóköteles és adómentes kifizetések. Az adóköteles kifizetéseket 16% személyi jövedelemadó és 27% egészségügyi hozzájárulás terheli. Az adóalap és az adó megállapitása a pénztár feladata, a személyi jövedelemadó a kifizetés során levonásra kerül, míg az egészségügyi hozzájárulás befizetése és bevallása a tag feladata. Adóköteles kifizetések: -nyugdijkorhatár elérése előtt kifizetett tőke -nyugdijkorhatárt betöltött részére történő kifizetés, amennyiben nem felel meg az adómentes kifizetés feltételeinek. Adómentes kifizetések: -az egyéni számlán felhalmozott hozam -a 2012.12.31-ig tagsági viszonyt létesitett tagok esetében a nyugdijszolgáltatás, amennyiben rendelkezik három éves tagsági viszonnyal, vagy -jogosultsága rokkanttá nyilvánitása, egészségkárosodása, megváltozott munkaképessége alapján keletkezett, (rokkantsági ellátás esetén: amennyiben az alaphatározatban megjelölt felülvizsgálat időpontja korábbi a szolgáltatás igénylésénél, szükséges az időközbeni felülvizsgálatról szóló határozat. Ez rendelkezik a rokkantsági nyugdíj tovább folyósításáról és a következő esedékes felülvizsgálat időpontjáról.) -a 2012.12.31-e után keletkezett tagsági viszony esetén a nyugdijszolgáltatás, amennyiben legalább tiz éves tagsági viszonnyal rendelkezik, vagy -jogosultsága rokkanttá nyilvánitása alapján keletkezett. Mósosul: 1.Várakozási idö letelte utáni, nyugdijszolgáltatásnak nem minősülő kifizetések. A várakozási idö a pénztár alapszabálya szerint 10 év, az 1994.évi megalakulást tekintve a várakozási idö le-
-3telte 2004.év. Tagsági viszonyát e pénztárnál kezdö pénztártag egyéni számlájának ilyen cimen felvétele 2004.év december óta lehetséges. Kötelezö várakozási idö letelte utáni pénzfelvétel esetén , de még a felhalmozási idöszakban az egyéni számlán lévö összeghez való hozzáférés tekintetében választhat, hogy a)
a pénztárban változatlan feltételek mellett tag marad,
b) a pénztártagságát folytatja és az egyéni számláján nyilvántartott összeg egészét vagy –legfeljebb háromévente egy alkalommal- egy részét a nyugdijkorhatár elérése elött felveszi, c)
a pénztárból kilép,
d) tagdij fizetés nélkül az egyéni számláján lévö összeget a pénztárban hagyja.
Ha a tag a várakozási idö letelte elött a tagdijat az alapszabályban megjelölt idötartamon túl nem fizeti (a tagdijnemfizetés kezdö idöpontja), úgy a tagdijnemfizetés kezdö idöpontjával kezdödö idöszak a várakozási idöbe beszámit és a tag tagsági viszonya a várakozási idö leteltével megszüntethetö. A pénztártag döntéséröl irásban értesiti a pénztárt, amennyiben az egyéni számláján lévö összeghez részben, vagy egészben hozzá kiván jutni. Az egyéni számla egyenlege tartalmazza a tagdijbefizetésekböl, adományokból, realizált hozamokból és értékelési különbözetekböl (idöarányos kamat, járó osztalék, devizaárfolyam-változás, valamint egyéb piaci értékitéletböl adódó értékkülönbözetböl) jóváirt összeget.
A pénztártag részére történö részbeni, vagy teljes összegü kifizetés és a tagsági viszony fenntartása esetén az eljárás rendjét az Alapszabály II/3. pontja tartalmazza. Kiegészül: 1.1.Várakozási idő letelte után a tagsági viszony fenntartása melletti kifizetés. E lehetőséggel a tag legfeljebb három évente egy alkalommal élhet, erre irányuló igényét irásban jelenti be a pénztárnak, megjelölve a jóváirt összeg jogcimét (tőke, vagy hozam) és a felvenni kívánt összeget. A hozam felvétele adómentes, azonban a tőke felvétele adóköteles. Az adó várható összegére vonatkozóan a tag előzetes számitást kérhet döntése könnyitése érdekében. Kifizetési igényének benyújtása (melyet érkeztetni kell) után a pénztár elszámolást készit, amely tartalmazza a bruttó összeget, az esetleges adófizetési kötelezettséget, a kifizetés költség levonását, a kifizetendő összeget és a kifizetés várható időpontját. A kifizetést a pénztár az igénybejelentést követő 15 napon belül végzi el. 1.2.Várakozási idő letelte után a tagsági viszony megszüntetése melletti kifizetés. Amennyiben a tag az egyéni számláján lévö összeg egészét kivánja kivenni és egyben tagsági viszonyát megszünteti, a pénztár elszámolását a taggal irásban közli, a kifizetés lehetöség szerint átutalással, a tag által megadott bankszámlára , kivételes esetben a tag nevére szóló készpénzcsekkel pénzfelvétel útján történik. Az elszámolás és kifizetés két szakaszban történik: 1.szakasz: az igénybejelentést követő 15 napon belül az egyéni számlán lévő követelés 90%-a előlegként kerül kifizetésre, 2.szakasz: a végelszámolás és a különbözet kifizetése a bejelentés negyedévét követő 50 napon belül. Kiegészül: A taggal elszámolás tartalmazza az adófizetési kötelezettséget is, valamint a kifizetés költség levonását az előzőek szerint. A tagsági viszony a taggal elszámolás különbözetének kifizetése napján szűnik meg.
-42.Nyugdijszolgáltatás esetére vonatkozó szabályok: A pénztár szolgáltatásainak kiadására a fedezeti alap egyéni számlákon felhalmozott összege szolgál. Kiegészül: Nyugdijszolgáltatás:a nyugdijkorhatár elérése után a pénztártag részére írásbeli nyilatkozata alapján , az egyéni számláján nyilvántartott összeg terhére , az alapszabályban rögzitett módozatoknak megfelelően választása szerint egy összegben vagy járadék formájában, illetőleg e kettő kombinációjaként történő pénzbeni kifizetés. Törölve: A pénztártag a nyugdijszolgáltatáshoz a nyugdijkorhatár elérése után juthat hozzá, függetlenül attól, hogy igénybe veszi-e a társadalombiztositási nyugellátást. A nyugdijkorhatár betöltésének minősül, ha a pénztártag szolgálati nyugdijban, korengedményes nyugdijban, előnyugdijban, nyugdij előtti munkanélküli segélyben, rokkantsági nyugdijban, növelt összegü öregségi, munkaképtelenségi járadékban részesül. Az öregségi nyugdijra jogosultságra előirt életkort a társadalombiztositásról szóló 1997.évi LXXXI. tv. 7. § és 18.§-ai rögzitik. Kiegészül: Nyugdijkorhatár:az életkor, melynek betöltését a társadalombiztositási jogszabályok az öregségi nyugdijra való jogosultság feltételéül előirják. E törvény alkalmazásában a nyugdijkorhatár betöltésének minősül, ha a pénztártag előrehozott öregségi nyugdijban, csökkentett összegű előrehozott nyugdijban, szolgálati nyugdijban korengedményes nyugdijbanm előnyugdijban, a foglalkoztatás elősegitéséről és a munkanélküliek ellátásáról szóló 1991.évi IV.tv. 30.§ (1) c) pontjában meghatározott jogosultságon alapuló álláskeresési segélyben, bányásznyugdijban, egyes művészeti tevékenységet folytatók öregségi nyugdijában, rokkanstsági, baleseti rokkantsági nyugdijban, vagy növelt összegű öregségi, munkaképtelenségi járadékban részesül. A nyugdijkorhatár betöltése után a pénztártag a várakozási idő időtartamától függetlenül jogosulttá válik a nyugdijszolgáltatásra. A nyugdijkorhatárt elérö pénztártag irásban nyilatkozik arról, hogy a)
egy összegben vagy járadék formájában veszi igénybe a nyugdijszolgáltatást és a tagdijat tovább nem fizeti, vagy
b) az egyéni számláján lévö összeg meghatározott részét egy összegben, a fennmaradó részt pedig járadék formájában veszi igénybe és a tagdijat tovább nem fizeti, vagy c)
a tagdijat fizeti és a nyugdijszolgáltatást nem veszi igénybe, vagy
Kiegészül: d) az egyéni nyugdijszámláján felhalmozott összeget a pénztárban hagyja, és a tagdijat tovább nem fizeti. A nyugdijszolgáltatás igénybevétele esetén a tag tagsági viszonya akkor szünik meg, amikor a pénztár a taggal szembeni szolgáltatási kötelezettségének maradéktalanul eleget tett. A nyugdijszolgáltatásban részesülö tag újból létesithet tagsági viszonyt, új belépöként szándékát belépési nyilatkozatban irásban közli a pénztárral. A pénztártag részére kifizetett szolgáltatások a személyi jövedelemadóról szóló törvény alapján jövedelemnek minösülnek. A pénztártag a nyugdijszolgáltatás kifizetésére vonatkozó igénybejelentésével együtt igazolja a nyugdijazásra vonatkozó tényt és csatolja a határozat másolati példányát, nyugdijasként tagsági viszonyt létesitö tag a nyugdijas törzsszámának igazolását csatolja be, megjelöli a kifizetés kért idöpontját, a kifizetés módját (amely lehetöség szerint átutalás) és a bankszámla számát. Törölve: A nyugdijkorhatár elérését a pénztártag a személyi igazolványba bejegyzett születési dátumával igazolhatja, melynél figyelemmel kell lenni a tb nyugellátásról szóló tv 7.§ (4) és (5) bek.szerinti korhatárokra. Módosul: A nyugdijszolgáltatás összege a tag egyéni számláján lévö összeg, csökkentve a kilépési költséggel, illetve esetleg adófizetési kötelezettséggel. A kilépési költség kalkulációval alátámasztott tényleges költség, azonban ez nem haladhatja meg a 3000 Ft-ot.
-5Törölve: A nyugdijszolgáltatás vagy egyéb ok miatti tagsági viszony megszünéséböl fakadó kifizetés elszámolása két szakaszban történik. A pénztártag követelése az egyéni számla legutóbbi negyedév végi egyenlege. A nyugdijszolgáltatás kifizetése: 1.szakasz: az igénybejelentést követö 15.nap az elözö elszámolt negyedév végi egyéni számla egyenlegének 90%-a 2.szakasz: végelszámolás és kifizetés: a bejelentés negyedévét követö 50.nap. Az egyéni számla egyenlege tartalmazza: a tagdijbefizetésekböl , adományokból, realizált hozamokból, értékelési különbözetekböl (idöarányos kamat, járó osztalék, devizaárfolyam-változás és egyéb piaci értékitéletböl adódó értékelési különbözetekböl) jóváirt összegeket. A pénztár az elözöekben megjelölt elszámolásnak megfelelö idöpontokban köteles biztositani a kifizetéshez szükséges szabad pénzeszközt. A nyugdijszolgáltatás elszámolását, a kifizetésekkel kapcsolatos igazolásokat a pénztártagnak irásban kell átadni.
3.A pénztártag halálával megszünö tagsági viszony esetén követendö eljárás szabályai: A tag halála esetére kedvezményezett(ek)et jelölhet. Amennyiben nem jelöl, halála esetén a pénztártag örökösét kell kedvezményezettként tekinteni. Ha a pénztártagnak nincs természetes személy örököse, az öröklés alá esö összeg a péntárra száll. A pénztártag követelése nem része a hagyatéknak, a pénztár a kedvezményezett (örökös) alábbi bekezdés szerinti választásának teljesitéséhez szükséges intézkedést a jogosult által bemutatott halotti anyakönyvi kivonat bemutatását követöen teszi meg. Az örökös, vagy kedvezményezett válik jogosulttá a tag egyéni számláján lévö összeg felvételére, melyhez csatolnia kell a vonatkozó okmány másolati példányát. A pénztártagnak a felhalmozási idöszakban történö halála esetén az egyéni számláján lévö összeg tekintetében a jogosult (a kedvezményezett, illetve az örökös) irásban nyilatkozik arról, hogy -egy összegben felveszi, vagy -tagdijfizetéssel, vagy anélkül a pénztárban hagyja, vagy Törölve: -átutaltatja a saját nyugdijpénztárában lévö egyéni számlájára, -átutaltatja az általános alapba. Kiegészül: - más, azonos típusú pénztárba utalhatja. A jogosult rendelkezésére álló összeg: a tag legutóbbi negyedév végi egyéni számláján lévö egyenleg kilépési költséggel csökkentett összege. A jogosult irásbeli nyilatkozata tartalmazza a kifizetés kért idöpontját, módját, átutalás esetén a bankszámla számát. A kifizetés a pénztár a jogosultnak irásban átadott elszámolása alapján történik, két szakaszban.
-6Mósosul: Az átlépési, illetve pénz felvételi szándék bejelentését követően a taggal irásban el kell számolni: 1. a bejelentést követő 15 napon belül a megelőző negyedév végén fennálló követelés 90%-át előlegként kell kifizetni 2. a fennmaradó követelés összege a kilépési költség levonása után legkésőbb a bejelentést követő 50 napig kerül elszámolásra és kifizetésre. Törölve: Az örökös, illetve kedvezményezett részére történö haláleseti kifizetés nem minösül személyi jövedelemnek és illetékmentes. Kiegészül: A tag által megjelölt kedvezményezett (annak hiányában az örökös, mint kedvezményezett) részére történő kifizetés minden esetben adómentes [Szja tv. 1. sz. melléklet 6.5. pont 2013. január 1-jétől hatályos szövege]. 4. Átlépés más nyugdijpénztárba: A pénztártag a következö esetet kivéve csak azonos tipusú pénztárba léphet át. Módosul: A várakozási idö letelte elött a pénztártag egészség- vagy önsegélyezö pénztárba átléphet, ha munkaképességét legalább 50%-ban elvesztette, illetve legalább 40%-os mértékű egészségkárosodást szenvedett, és ebben az állapotában legalább egy évig javulás nem várható, valamint az illetékes hatóság igazolását bemutatja (Öpt 47§(3). Kiegészül: Önsegélyező pénztárból önkéntes nyugdíjpénztárba történő átlépésre akkor van lehetőség, ha a pénztártag nyugdíjjogosulttá válik. Az önkéntes nyugdíjpénztárba átlépéssel átvitt önsegélyező pénztári megtakarítás így nyugdíjszolgáltatásként igényelhető. Amennyiben az önkéntes nyugdíjpénztárban nem rendelkezik tagsági jogviszonnyal, viszont az önsegélyező pénztárban a 3 éves tagsági jogviszonya fennáll, úgy is igényelheti az átlépést követően (nyugdíjjogosultság esetén) az önsegélyező pénztári megtakarításának nyugdíjszolgáltatásként történő kifizetését. Törölve: Önsegélyező pénztár tagja az Öpt.2.§(5)a. pontjában meghatározott nyugdijkorhatár betöltésekor más nyugdijpénztárba átlélphet. A pénztárak közötti átlépés esetén valamely okból különbözö nyugdijpénztárakban fennálló tagsági jogviszonyok alatt eltelt várakozási idök összeszámitása szükséges, akkor az érintett tagsági jogviszonyok alatt eltelt várakozási idök összeszámitandók azzal, hogy a párhuzamosan fennálló tagsági jogviszonyok alatt egyidejüleg eltelt várakozási idök csak egyszeresen vehetök figyelembe. A pénztártag másik pénztárba történö átlépési szándékát irásban kell bejelentenie az idöpont megjelölésével, melyet követöen szükséges az átvevö pénztártól megkeresés (igazolásául, hogy tagként felvételt nyert), majd az átadó pénztár adatszolgáltatása. Mósodul: Az adatszolgáltatás tartalmazza a tag azonositó adatait, a tagsági viszony kezdetét, szünetelését, várakozási idöt, tagsági viszony végét, az egyéni számla egyenlegét és a jóváirások jogcimét és összegét, valamint az átutalás napját, továbbá a jóváirások időszakát, a várakozási idő után történt adóköteles és adómentes kifizetések összegét. Az átlépési szándék bejelentését követően a taggal irásban el kell számolni: 1. a bejelentést követő 15 napon belül a megelőző negyedév végén fennálló követelés 90%-át előlegként a befogadó pénztár által megjelölt bankszámlájára kell átutalni 2.
a fennmaradó követelés összege a kilépési költség levonása után legkésőbb a bejelentést követő 50 napig elszámolja és kifizeti a befogadó pénztár bankszámlájára.
A tag követelése: a legutóbbi negyedév végi egyéni számla egyenlege. Az átvevö pénztár felé történö adatszolgáltatásról és az átutalás megtörténtéröl a pénztártagot is irásban kell ér-
tesiteni. -7A kilépési költség megtéritése miatti bevétel minden esetben a müködési tartalékba kerül. Kiegészül: Átlépés esetén a tag tagsági viszonya a taggal elszámolás különbözet kifizetésének napja.
5.Más pénztárból ide átlépés szabályzata: A pénztár természetesen nem zárkózik el más pénztárból ide átlépni kivánó tag felvételétöl. Az átlépés szándékát irásban kell bejelentenie: mely pénztárból , milyen idöponttal kivánja az átlépést megtenni. Pénztárunk ennek alapján keresi meg az elözö pénztárt a fentebb emlitett adatok megkérése céljából. Az ide átlépö pénztártag egyéni számlájára a szükséges azonositó adatokat, tagsági viszonyra vonatkozó adatokat, valamint az egyéni számla egyenlegének jogcimek szerinti összegét fel kell vezetni. Törölve: Az értékelési különbözet elszámolásánál az adott negyedévben ide átlépő pénztártag egyéni számlájának összegét erre a negyedévre nem kell figyelembe venni.
6.Pénztár megszünése esetén követendő eljárás: A pénztár jogutód nélküli megszünése esetén a pénztártag rá jutó vagyonrészt --átlépés esetén a másik pénztárba átviheti, --egy összegben veheti fel, felhalmozási időszakban ez a kifizetés nem minősül pénztári szolgáltatásnak. (Öpt.45/A.§.(4)b)). Kiegészités: Ezeket a kifizetéseket a pénztár a vagyonfelosztási javaslat elfogadását követő 15 napon belül köteles teljesiteni, míg a végelszámolás lefolytatását követően fennmaradó vagyont a pénztár a nyilvántartásból való törlést követő 15 napon belül fizeti ki. A végelszámolás kezdő napját követően kezdeményezett átlépések esetén az átlépés napja a befogadó pénztár befogadó nyilatkozatának napja, azonban a tagi követelések átutalása csak a végelszámolás lezárásával történik meg.
7.Kizárás esetén történő elszámolás. Esetleg előforduló kizáráskor az elszámolás azonos a várakozási idő utáni kifizetés tagsági viszony megszüntetése melletti kifizetés esetén alkalmazott eljárással.
Megjegyzés: A piros és piros dőltbetüs rész és a törölt bekeretezett rész a módosítás 2015.01.01-től.
