STUDI KOMPARATIF DASAR PENETAPAN HARGA JUAL UNTUK PRODUK KEPEMILIKAN RUMAH (Studi pada Bank BTN Syariah KC Malang dan Bank BTN KCP UIN Malang)
SKRIPSI
Oleh:
Oleh: IMMA ROKHMATUL AYSA NIM : 10520012
JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN) MAULANA MALIK IBRAHIM MALANG 2014
i
STUDI KOMPARATIF DASAR PENETAPAN HARGA JUAL UNTUK PRODUK KEPEMILIKAN RUMAH (Studi pada Bank BTN Syariah KC Malang dan Bank BTN KCP UIN Malang)
SKRIPSI Diajukan Kepada: Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Oleh: IMMA ROKHMATUL AYSA NIM: 10520012
JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN) MAULANA MALIK IBRAHIM MALANG 2014
ii
LEMBAR PERSETUJUAN STUDI KOMPARATIF DASAR PENETAPAN HARGA JUAL UNTUK PRODUK KEPEMILIKAN RUMAH (Studi pada Bank BTN Syariah KC Malang dan Bank BTN KCP UIN Malang)
Oleh IMMA ROKHMATUL AYSA NIM: 10520012 Telah Disetujui Dosen Pembimbing, 03 Juli 2014
Dr. H. Ahmad Muhtadi Ridwan, MA NIP 19550302 198703 2 004
Mengetahui: Ketua Jurusan Akuntansi,
Nanik Wahyuni, SE.,M.Si., Ak., CA NIP 19720322200801 2 005
iii
LEMBAR PENGESAHAN STUDI KOMPARATIF DASAR PENETAPAN HARGA JUAL UNTUK PRODUK KEPEMILIKAN RUMAH (Studi pada Bank BTN Syariah KC Malang dan Bank BTN KCP UIN Malang) SKRIPSI Oleh IMMA ROKHMATUL AYSA NIM : 10520012 Telah Dipertahankan di Depan Dewan Penguji Dan Dinyatakan Diterima Sebagai Salah Satu Persyaratan Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE) Pada 14 Juli 2014 Susunan Dewan Penguji Tanda Tangan 1. Ketua Zuraidah, SE., M.SA 19761210200912 2 001
(
)
2. Dosen Pembimbing/ Sekretaris Dr. H. Ahmad Muhtadi Ridwan, MA 19550302 198703 2 004
(
)
(
)
3. Penguji Utama Drs. H. Abdul Kadir Usry, MM., Ak
Disahkan Oleh: Ketua Jurusan
Nanik Wahyuni, SE.,M.Si.,Ak.,CA 19720322200801 2 005
iv
SURAT PERNYATAAN
Yang bertanda tangan dibawah ini: Nama
: Imma Rokhmatul Aysa
NIM
: 10520012
Fakultas/Jurusan
: Ekonomi/Akuntansi
Menyatakan bahwa “Skripsi” yang saya buat untuk memenuhi persyaratan kelulusan pada jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Ibrahim Malang dengan judul: “Studi Komparatif Dasar Penetapan Harga Jual untuk Produk Kepemilikan Rumah (Studi pada Bank BTN Syariah KC Malang dan Bank BTN KCP UIN Malang)” Adalah hasil karya saya sendiri, bukan “dublikasi” dari karya orang lain. Selanjutnya apabila di kemudian hari ada “klaim” dari pihak lain, bukan menjadi tanggung jawab Dosen Pembimbing dan atau pihak Fakultas Ekonomi, tetapi menjdi tanggung jawab saya sendiri. Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya dan tanpa paksaan dari pihak siapapun.
Malang, 03 Juli2014 Hormat saya,
Imma Rokhmatul Aysa NIM: 10520012
v
PERSEMBAHAN Karya sederhana ini saya persembahan kepada: Ayahanda tercinta Imam Masduki dan Ibunda tercinta Soimah yang senantiasa memberikan cinta dan kasih sayangnya serta tidak pernah henti-hentinya melantunkan do’a demi kesuksesan anak-anaknya. Semoga Allah senantiasa memberikan Rahmat dan kasih sayangNya untuk selalu menjagamu dari segala keburukan dan menjauhkanmu dari siksa neraka serta menjadikanmu termasuk ke dalam golongan Ahli Surga. Amiin Saudara-saudari tersayang: Mohammad Yusuf Aditya, Siti Maisaroh, Asmaul Chusna, Khoirul Yaqin, Ratna Fajarwati, Ria Mitasari, Tyas Nuraini, Eka Mei, dan Eva yang selalu menyertai do’a dalam setiap langkah dan sebagai pemacu semangatku untuk menjadi lebih baik. Semoga Allah senantiasa menuntun jalanmu dan dimudahkan setiap langkahmu serta mendapatkan kemuliaan di dunia dan di akhirat. Amiin Sahabat-sahabat dan orang-orang terdekatku yang aku sayangi: Sahabat penghuni Zainab Al-Jahsyi wabil khusus Jauharotul Maknunah, Siti Isti’anah, Siti Imania, Nur Kholishoh, Fina, Nida, Hikamatul Istiqomah yang setia memberikan semangat tatkala suntuk ketika menyelesaikan skripsi ini. Semoga mereka semua selalu dalam lindungan dan petunjuk-Nya Amiin Almamaterku yang tercinta dan kubanggakan Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Maulana Malik Ibrahim Malang. Terimakasih atas pengalaman, keilmuwan dan pemaknaan hidup yang telah begitu banyak diberikan.
vi
MOTTO
َ :قَالَََعيسى عليهَالصالَةوالسالم ِ ِ ِ َ كَي ْد َع ِ َالسمو ِ ِ َعلِم َات َ ىَعظ ْي ًماَف ُ َ َو َعلَّ َمَفَ َذل َ َو َعم َل َ َ َ َ َم ْن َ َ َّ ىَملَ ُك ْوت Nabi isa berkata: Barang siapa yang mempunyai ilmu dan mengamalkannya serta mengajarkannya kepada orang lain maka, dirinya mendapatkan kedudukan yang mulia dikerajaan langit (Imam Ghozali, Ihya Ulumuddin)
إنماَبعثتَألتممَمكارمَاألخالق “Sesungguhnya aku diutus Allah untuk menyempurnakan akhlak” (HR Ahmad)
vii
KATA PENGANTAR
Alhamdulillahi Rabbil ‘Alamin, segala puji syukur kehadirat Allah Swt yang telah melimpahkan taufiq, hidayah dan inayah-Nya sehingga penelitian skripsi dengan judul “Studi Komparatif Dasar Penetapan Harga Jual untuk Produk Kepemilikan Rumah (Studi pada Bank BTN Syariah KC Malang dan Bank BTN KCP UIN Malang” dapat terselesaikan dengan baik. Sholawat serta salam semoga senantiasa tercurah limpahkan kehadirat Baginda Nabi Muhammad SAW, sang reformis Islam yang telah membawa kita dari zaman jahiliyah menuju zaman yang penuh dengan ilmu pengetahuan. Dengan selesainya penelitian skripsi ini sebagai persyaratan guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi (S.E) pada Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang, maka peneliti mengucapkan terima kasih yang tak terhingga kepada siapapun yang telah membantu peneliti dalam penelitian skripsi ini, baik berupa motivasi, do’a, maupun yang lainnya yang tidak mungkin dapat peneliti sebutkan satu persatu. Tiada kata yang pantas dapat peneliti ucapkan selain ucapan Jazakumullah Ahsanal Jaza’. Semoga pertolongan dan perlindungan Allah Swt senantiasa ada untuk mereka yang telah membantu peneliti dalam menyelesaikan skripsi ini, terutama: 1.
Prof. Dr. H. Mudjia Raharjo M. Si, selaku Rektor Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang atas segala layanan dan fasilitas yang telah diberikan selama peneliti menempuh studi.
2.
Kedua orang tuaku ayahanda Imam Masduki dan Ibunda Soimah yang tak henti-henti mendoakan putra-putrinya dan memberi semangat serta motivasi kepada penulis untuk menjadi insan yang lebih baik. Terimakasih untuk semua pengorbanan yang engkau berikan baik dalam bentuk materil maupun moril. Begitu juga kepada adik ku Mohammad Yusuf Aditya yang memotifasi
viii
peneliti untuk menjadi kakak yang baik dan menjadi contoh yang baik bagi orang lain. 3.
Dr. H. Salim A-Idrus, MM,. M.Ag selaku Dekan Fakultas Ekonomi UIN Maulana Malik Ibrahim Malang.
4.
Ibu Nanik Wahyuni, SE., M.Si., Ak selaku Ketua Jurusan Akuntansi UIN Maulana Malik Ibrahim Malang.
5.
Bapak Dr. H.A. Muhtadi Ridwan, MA selaku Pembimbing yang dengan penuh kesabaran dan kearifan telah memberikan bimbingan, arahan, koreksi, masukan-masukan ilmiah kepada peneliti demi kesempurnaan penelitian skripsi ini.
6.
Segenap dosen, staf dan seluruh staf TU Fakultas Ekonomi UIN Maulana Malik Ibrahim Malang yang tidak mungkin peneliti sebutkan satu persatu yang telah banyak memberikan kontribusi keilmuwan kepada peneliti selama menyelesaikan program studi di UIN Maulana Malik Ibrahim Malang.
7.
Segenap karyawan PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Kantor Cabang Pembantu UIN Malang dan Bank Tabungan Negara Syariah Kantor Cabang Malang yang telah memberikan kesempatan bagi peneliti untuk melakukan penelitian, dan telah meluangkan waktu untuk memberikan informasi penting untuk menyelesaikan skripsi yang ditulis guna memenuhi salah satu syarat memperoleh gelar Sarjana Ekonomi.
8.
KH. M. Chusaini Al-Hafidz dan Nyai Hj. Dewi Wardah selaku pengasuh Pondok Pesantren Tahfidzul Qur’an Nurul Furqon Wetan Pasar Besar Malang yang telah membimbing penulis untuk menjadi insan yang lebih baik.
9.
Semua sahabat dan teman-temanku di jurusan Akuntansi, khususnya kelas A dan seluruh teman-teman yang tidak mungkin peneliti sebutkan satu persatu. Jazakumullah Khair al-Jaza’ atas motivasi, do’a dan pengalaman berharga yang telah diberikan kepada peneliti. Peneliti sadar bahwa dalam penelitian skripsi ini belumlah sempurna. Oleh
karena itu, peneliti sangat mengharapkan sumbangan pemikiran, saran dan kritik yang konstruktif demi kesempurnaan skripsi ini.
ix
Akhirnya, semoga segala amal dan keikhlasan orang-orang yang telah disebutkan diatas diterima oleh Allah SWT. Amien Ya Robbal Alamiin.
Malang, 03 Juli 2014
Penulis
x
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL ............................................................................................. i LEMBAR PERSETUJUAN ................................................................................. ii LEMBAR PENGESAHAN ................................................................................ iii SURAT PERNYATAAN .................................................................................... iv LEMBAR PERSEMBAHAN ...............................................................................v MOTTO ............................................................................................................... vi KATA PENGANTAR ........................................................................................ vii DAFTAR ISI ..........................................................................................................x DAFTAR TABEL ............................................................................................... xii DAFTAR GAMBAR ......................................................................................... xiii ABSTRAK ......................................................................................................... xiv BAB I: PENDAHULUAN .....................................................................................1 1.1. Latar Belakang ..........................................................................................1 1.2. Rumusan Masalah .....................................................................................9 1.3. Tujuan Penelitian ......................................................................................9 1.4. Kegunaan Penelitian ................................................................................10 BAB II: KAJIAN PUSTAKA .............................................................................12 2.1. Hasil Penelitian Terdahulu ......................................................................12 2.2. Kajian Teoritis .........................................................................................15 2.2.1. Murabahah .........................................................................................15 2.2.1.1.Pengertian Murabahah ..................................................................15 2.2.1.2.Landasan Hukum Murabahah .......................................................19 2.2.1.3.Syarat dan Rukun Murabahah ......................................................22 2.2.1.4.Aplikasi Murabahah dalam Bank Syariah .....................................23 2.2.1.5.Jenis dan Alur Murabahah ............................................................25 2.2.2. Produk KPR pada Bank Syariah & Konvensional .............................26 2.2.3. Harga ..................................................................................................29 2.2.3.1.Pengertian Harga ...........................................................................29 2.2.3.2.Tujuan Penentuan Harga ...............................................................30 2.2.3.3.Penetapan Harga Jual dan Margin pada Bank Konvensional .......31 2.2.3.4.Metode penentuan harga jual (profit margin) di Bank Syariah ....37 2.2.3.5.Penetapah Harga Jual Murabahah yang Efisien ...........................38 2.2.3.6.Referensi Margin Keuntungan ......................................................40 2.3. Kerangka Berfikir .....................................................................................44 BAB III: METODE PENELITIAN ...................................................................46 3.1. Lokasi Penelitian ....................................................................................46 3.2. Jenis dan Pendekatan Penelitian ............................................................46 3.3. Subjek penelitian ....................................................................................47 3.4. Sumber dan Jenis Data ...........................................................................48 3.5. Teknik Pengumpulan Data .....................................................................49
xi
3.6. Proses Analisis Data ..............................................................................50 BAB IV: PAPARAN DATA DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN . 52 4.1. Paparan Data Hasil Penelitian ................................................................ 4.1.1. Gambaran Objek Umum Penelitian ................................................... 52 4.1.1.1. Latar Belakang Perusahaaan .................................................. 52 4.1.1.2. Visi, Misi, dan Tujuan Perusahaan ......................................... 54 1) Visi, Misi, dan Tujuan BTN Syariah ...................................... 54 2) Visi, Misi, dan Tujuan PT. BTN (Persero)............................. 55 4.1.1.3. Produk KPR Bank BTN dan BTN Syariah ............................ 56 1) Produk KPR Bank BTN Syariah KC Malang ........................ 56 2) Produk KPR PT. BTN KCP UIN Malang .............................. 59 4.2. Pembahasan Data Hasil Penelitian ......................................................... 60 4.2.1. Penerapan Pembiayaan KPR ............................................................. 60 4.2.1.1. Pembiayaan KPR Bank BTN Syariah KC Malang ............... 60 4.2.1.2. Penerapan KPR PT. BTN KCP UIN Malang ........................ 66 4.2.2. Harga Jual KPR pada Bank BTN Syariah dan PT. BTN ................... 71 4.2.2.1. Harga Jual Produk KPR BTN Syariah KC Malang ............... 71 4.2.2.2. Harga Jual Produk KPR PT. BTN KCP UIN Malang ............ 73 4.2.2.3. Teori dan Praktek Penetapan Harga Jual Produk KPR .......... 74 4.2.3. Dasar Penentu Keuntungan Produk KPR BTN Syariah KC Malang dan PT. BTN KCP UIN Malang ....................................................... 79 4.2.3.1. Teori dan Praktek Dasar Penentu Marjin Produk KPR ......... 83 BAB V: KESIMPULAN DAN SARAN .............................................................89 5.1. Kesimpulan ................................................................................................89 5.2. Saran ..........................................................................................................91 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 1.1 Perkembangan Kantor & Aset Perbankan Indonesia .............................3 Tabel 1.2 Besar Pembiayaan BUS & UUS di Berbagai Jenis Pembiayaan ...........4 Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu .............................................................................14 Tabel 2.2 Perbedaan KPR Syariah dan Konvensional .........................................27 Tabel 4.1 Produk Pembiayaan Bank BTN Syariah ..............................................57 Tabel 4.2 Produk KPR Bank BTN .......................................................................59 Tabel 4.3 Biaya-Biaya Prarealisasi BTN Syariah ................................................62 Tabel 4.4 Ketentuan Kolektabilitas ......................................................................63
xiii
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1 Skema pembiayaan KPR Syariah dengan akad murabahah ............28 Gambar 2.2 Referensi Marjin Keuntungan pada Bank Syariah ..........................43 Gambar 2.3 Kerangka Berfikir ............................................................................45 Gambar 3.1 Analisis Data ....................................................................................50 Gambar 4.1 Komponen Marjin ............................................................................80
xiv
ABSTRAK Aysa, Imma R, 2014. SKRIPSI. Judul: “Studi Komparatif Dasar Penetapan Harga Jual Untuk Produk Kepemilikan Rumah (Studi pada Bank BTN dan Bank BTN Syariah)” Pembimbing : Dr. H. Ahmad Muhtadi Ridwan, MA Kata Kunci : Harga jual, produk kepemilikan rumah
Dengan diberlakukannya dual banking system, banyak perbankan yang mendirikan unit usaha syariah dan ternyata hasilnya menunjukkan perkembangan yang signifikan pada produk-produk syariah. Khususnya yang mempunyai porsi paling besar pada produk penyaluran dana dalam bentuk akad murabahah (jualbeli). Masyarakat banyak mengambil alternatif akad jual beli murabahah untuk mengambil pembiayaan kepemilkan rumah dengan tujuan mendapatkan keringan biaya administrasi dan rendahnya harga jual akibat dari rendahnya marjin yang dibebankan. Dalam penelitian ini peneliti mencoba melihat dasar apa saja yang penentuan besarnya harga jual untuk produk kepemilikan rumah. Metode analisis yang digunakan adalah kualitatif dengan pendekatan sudi komparatif pada Bank BTN dan BTN Syariah dengan faktor yang diteliti adalah porsi bagi hasil pihak ketiga, biaya overhead, suku bunga Bank Indonesia, dan kompetitor. Dari hasil wawancara pada Bank BTN dan BTN Syariah diperoleh kesimpulan bahwa porsi bagi hasil pihak ketiga sangat berpengaruh terhadap penentuan marjin atau suku bunga untik produk kepemilikan rumah. Sedangkan untuk biaya overhead, suku bunga Bank Indonesia, dan kompetitor tidak berpengaruh secara signifikan walaupun diataranya juga terdapat hubungan satu sama lain. Sedangkan untuk penentuan harga jual produk kepemilikan rumah tergantung pada jumlah pemberian pembiayaan dan marjin atau keuntungan yang ditentukan masing-masing bank.
xv
ABSTRACT Amalia, Roziana. 2014. The Relation Between Conformity and The Learning Motivation of Women Students of Nurul Islam Islamic boarding School Karang Cempaka Bluto Sumenep, Thesis, The Faculty of Psychology of State Islamic University Maulana Malik Ibrahim of Malang. Supervisor: Drs. H. Yahya.,MA Keywords: Conformity, learning motivation, relation Islamic students who break the rules of Nurul Islam Islamic Boading School Karang Cempaka Sumenep are those who have lived there for more than a year. In their first year at the dormitory, they focused on adapting with the Islamic neighborhood. It is at the end of the semester that the students begin to merge into the social circles in the boarding school. In this process, the students tend only to join certain social circle that suits them best. This tendency emerges the born of small group of student within the bigger one, which usually called as a gang. To extend the students social circle, the school rolls the students from one room to another in hope that they do not only make friend with a single roommate. This regulation is run by the boarding school both to improve the students’ social life, by familiarizing them to live along people with different characters, or to prevent them to form a gang which in turn has the potential to make them breaking rules. This project uses quantitative correlation method, which aims to measure the relation between to variables. The number of population in this research is 204. From those, 34 samples is gathered using purposive sampling technique. The women students’ learning motivation is measured using questionnaire with model scale of likert. The used scale is adapted from international journal and is modified to suits the phenomena in the place of the research. Likert model scale is also used to measure the conformity level according to the aspects of conformity by Sears. To measure the relation between conformity and leaning motivation, formula of product moment by Karl Pearson is used. The result of the research show negative impacts of Conformity to the Learning Motivation of women students. It can be concluded from the value of the coefficient correlation between Conformity and the Learning Motivation at 392 with significant of 0.05. This result show significant relation between conformity and learning motivation. The higher conformity level the teenagers’ peers develop, the lower motivation of their study.
مستخلص البحث أماليا ،رازينا .4102 .عالقة كونفورمتاس بدافعية التعليم للطالبات مبعهد نور اإلسالم اإلسالمي كرجنمباك بلوطا سومنب ،البحث العلمي ،كلية علم النفس ،جامعة موالنا مالك إبراهيم اإلسالمية احلكومية مباالنج. املشرف :أستاذ حيىي احلاج املاجستري الكلمات األساسية :كونفورمتاس ،دافعية التعليم ،عالقة الطالبة الىت تنكث النظام مبعهد نور اإلسالم اإلسالمي كرجنمباك بلوطا سومنب هي الطالبة تسكن بعد سنة واحدة .حينما السنة األوىل تسكن ىف املعهد ختصص وتركز الطالبة على التكييف .وبعد حتدث ىف الفراق إخنيار داين مع املستوي األوىل تقاربت الطالبة مع الفراق اإلجتماعية ،والواقعية القطعية ُ الصديقة املناسبة فقط ،وهذا اإلخنيار يسبب وجود الفرقة الصغرية قى الفرقة الكبرية أو يسمى مشهورا باسم "كينج" .ولذلك لكي تكون الطالبات ال تصادق بصديقة واحدة فلكن أن يتبادلن الغرفة لتكون الطالبات خيتلطن بالطالبات األخري .يهدف هذا احلال لتدريب الشراكة وملمارسة الطالبات يشًتكن بأطباع خمتلفة، وكذلك أيضا ليمنع إستطراد نظام املعهد أكثر منها يسبب " كينج ". كمي عالقي ،الذى يهدف ملعرفة وجود العالقة بني املتغريين أم ال. يستعمل هذا البحث مدخل ّ عدد العينة ىف هذا البحث 412وطريقة املتغري purposive samplingحيت عدد املتغري املأخود 42 شخصا .دافعية التعليم للطالبات يقيس باستعمال اإلستبيان مبوديل ليكرت يؤسس على العوامل كونفورمتاس عند سيارس .ملعرفة العالقة كونفورمتاس بدافعية التعليم يستعمل الرمز product momentعند كرل بريسان. ونتائج البحث تواجد العالقة بني كونفورمتاس ودافعية التعليم للطالبات إجيايب .هذا احلال يستطيع أن ينظر من نتيجة املعامل العالقة بني كونفورمتاس ودافعية التعليم للطالبات يساوى مع نتيجة عالقة كونفورمتاس بدافعية التعليم يدل على الرقم 494بأمهية .1،10من هذه النتائج يستطيع أن ينظر على أن هناك العالقة األمهية بني كونفورمتاس بدافعية التعليم .مبعٌت كونفورمتاس أعلى الصديقة ىف نفس املستوي فدافعية التعليم أسفل.
