DIREKTUR Wakil Direktur
Manager Produksi
Manager Personalia
Manager Pemasaran
Manager Pembelian
Manager Keuangan
Koord. Quality Control
PPIC & Logistik
Manufacturing
Maintenance
Lokal
Ekspor
STRUKTUR ORGANISASI CV. CISARUA
Accounting
Administrasi
Ringkasan Prosedur Pembayaran Gaji
Bagian Pencatat waktu mencatat kehadiran karyawan dengan menggunakan Kartu Jam Hadir, kemudian dibuat Daftar Hadir dan dikirim ke bagian penggajian. Oleh bagian penggajian dibuat Daftar Gaji tiga (3) rangkap, Rekap Daftar Gaji tiga (3) rangkap, dan Surat Pernyataan Gaji satu (1) rangkap. Rekap Daftar Gaji rangkap ketiga diarsip oleh bagian penggajian, sedangkan Daftar Gaji rangkap satu, dua dan tiga, Rekap Gaji rangkap satu dan dua dan Surat Pernyataan Gaji dikirim ke bagian keuangan dibuat Bukti Kas Keluar dua (2) rangkap. Daftar Gaji rangkap tiga diarsip oleh bagian penggajian. Setelah dibuat, Bukti Kas Keluar rangkap satu dan Rekap Daftar Gaji rangkap 1 dikirim ke bagian akuntansi. Oleh bagian akuntansi dibuat Bukti Memorial dan dibuat jurnal umum. Sedangkan Bukti Kas Keluar rangkap dua, Daftar Gaji rangkap satu dan dua, rekap Daftar Gaji rangkap dua dan Surat Pernyataan Gaji dikirim ke bagian kasir. Rekap Daftar Gaji rangkap dua diarsip oleh bagian kasir menurut nomor. Bukti Kas Keluar dalam bentuk cek diuangkan terlebih dahulu ke bank oleh bagian kasir untuk dibayarkan kepada karyawan. Uang, Surat Pernyataan Gaji, Daftar Gaji rangkap dua dan Bukti Kas Keluar ragkap dua dikirim kebagian penggajian. Oleh bagian penggajian dimasukkan dalam amplop yang merupakan Kartu Penghasilan Karyawan.atau slip gaji. Slip gaji dibuat 3 rangkap. Slip gaji rangkap satu di arsip oleh bagian penggajian berdasarkan alphabet, rangkap dua dikirim ke bagian akuntansi dan di arsip berdasarkan alphabet, rangkap tiga serta uang dibayarkan kepada karyawan. Bukti Kas Keluar rangkap dua, Daftar Gaji rangkap dua yang dikirimkan ke
bagian penggajian diarsip berdasarkan tanggal, sedangkan Bukti Kas Keluar rangkap satu, Daftar Gaji rangkap satu dan Rekap Daftar Gaji rangkap dua dikirim ke bagian akuntansi dan diarsip menurut nomor.
Pencatat waktu
Bagian penggajian
Bagian keuangan
1 Mencatat kartu jam hadir
2
5 KJH
² Memproses Kartu Jam Hadir
DHK
RP SPG
Kartu jam hadir
Membuat Daftar Gaji dan rekap Daftar Gaji
T
³ ²
DG
¹
RDG
²
²
¹
DG
BKK 2
Membuat BKK Membuat daftar hadir
SPG
Dimasuk kan dalam amplop
³ ² RDG
SPG
²
T
¹
RDG
³ KJH
DG
DHK
DG
¹
³
²
RP
¹
² ³
²
2
KPK atau slip gaji
¹
DG
²
¹
3
¹ BKK
8
1 N Q
FLOWCHART PEMBAYARAN GAJI
A Q
7
N Q
4
Bagian Kasir
Bagian Akuntansi 3
4
3
6
7
RP SPG SPG
²
RDG
³ ² DG BKK
¹
DG
²
¹
BKK
²
RDG
¹
DG
²
RDG
KPK atau slip gaji
DG
¹ ¹
RDG
² BKK
²
N Q
²
T A Membuat bukti memorial N Q
Menguangkan cek ke bank dan memasukkan ke amplop gaji
5
Bukti memorial
6
Selesai DG
¹
BKK RDG
¹
¹
Jurnal umum
Keterangan : KJH : Kartu Jam Hadir DHK : Daftar Hadir Karyawan DG : Daftar Gaji RDG : Rekap Daftar Gaji SPG : Surat Pernyataan Gaji KPK : Kartu Penghasilan Karyawan atau slip gaji BKK : Bukti Kas Keluar
²
Karyawan
8
RP KPK atau slip gaji
³
Bandung, 16 Mei 2008.
Hal : Permohonan Pengisian Kuesioner.
Kepada Yth Bapak/ Ibu Di Tempat.
Dengan Hormat, Dalam rangka penyelesaian Skripsi Program Strata Satu (S1) Jurusan Akuntansi pada Fakultas Ekonomi Universias Kristen Maranatha, saya bermaksud mengadakan penelitian mengenai “Peranan Sistem Informasi Akuntansi Penggajian Dalam Menujang Efektivitas Pengendalian Internal Gaji”. Agar penelitian ini dapat terlaksana, kami mohon kesediaan Bapak/ Ibu meluangkan waktu untuk mengisi kuesioner yang kami lampirkan bersama surat ini, setelah kuesioner diisi, kami akan mengambil kembali kuesioner tersebut. Kami akan merahasiakan identitas Bapak/ Ibu sebagai sumber data apabila dikehendaki. Atas perhatian dan bantuannya kami ucapkan terima kasih.
Hormat kami,
Carolin Tanzil Peneliti
DAFTAR PERTANYAAN (KUESIONER) A. Pertanyaan Umum Petunjuk Pengisian Isilah kolom di sebelah kanan dengan cara memberi tanda () pada salah satu kolom yang bapak / ibu anggap tepat. Seandainya Bapak / Ibu berkeberatan mencantumkan identitas, maka pertanyaan no 1 boleh tidak dijawab.
Nama
: ………………
Jenis Kelamin :
Pria Wanita
Usia
: …….. Tahun.
Pendidikan
:
SLTA Sarjana / S1 Sarjana / S2
Jabatan
: …..
Lama Bekerja : …..
B. Pertanyaan Khusus. Dibawah ini adalah pertanyaan-pertanyaan mengenai peranan system informasi akuntansi penggajian dalam menunjang efektivitas pengendalian internal gaji. Bapak / Ibu dimohon memberikan tanggapan atas pertanyaan berikut dengan memberikan tanda checklist () pada jawaban yang Bapak / Ibu anggap paling tepat berdasarkan pengalaman, pengamatan, dan pengetahuan Bapak / Ibu selama bekerja pada perusahaan ini.
Keterangan : SS : Sangat Setuju. S : Setuju. RR : Ragu-ragu. TS : Tidak Setuju. STS : Sangat Tidak Setuju.
KUESIONER VARIABEL INDEPENDEN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENGGAJIAN No PERTANYAAN 1 2 3 4 5 ADANYA UNSUR-UNSUR SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENGGAJIAN Tujuan 1 Sistem informasi akuntasi penggajian yang disusun mengarah pada efisiensi dan efektivitas dalam pembayaran gaji 2
Sistem informasi akuntansi penggajian bermanfaat dalam membantu manajemen mengambil keputusan
3
Menurut
perusahaan
masalah
gaji
berpengaruh terhadap tujuan peningkatan prestasi dan produktivitas pegawai 4
Masukan Setiap transaksi pembayaran gaji selalu dicatat ke dalam buku jurnal
5
Pencatatan pembayaran gaji ke dalam buku jurnal selalu didukung oleh buktibukti transaksi yang diotorisasi oleh pejabat berwenang
6
Keluaran Aktivitas
yang
berkaitan
dengan
prosedur penggajian selalu dilaporkan kepada pimpinan secara tertulis 7
Laporan yang dihasilkan oleh bagian pengajian selalu dijadikan dasar dalam menentukan besarnya gaji yang harus dibayarkan kepada karyawan
8
Penyimpanan data Terdapat fungsi khusus yang menyimpan data mengenai penggajian
9
Perusahaan
menggunakan
komputer
untuk mempercepat proses penyajian informasi 10
Konstruksi dan prosedur Pembuatan daftar gaji dan pembayaran gaji selalu dilakukan oleh pihak yang berbeda
11
Pembayaran gaji yang diberikan kepada karyawan didasarkan atas pekerjaan dari jam hadir dari masing-masing karyawan
12
Terdapat
buku-buku
pedoman
yang
digunakan untuk mengatur prosedur penggajian 13
Instruksi dan prosedur penggajian yang ditetapkan perusahaan dijalankan dengan baik
14
Pengguna Bagian yang penggajian,
melakukan
pencatatan
prosedur
serta
yang
mengatur dan mengendalikan penggajian dilakukan oleh orang yang berwenang dan mempunyai keahlian dalam bidang penggajian 15
Fungsi atau bagian yang menangani aktivitas penggajian selalu dijabat oleh satu orang
16
Pembagian wewenang dan tanggung jawab
terhadap
dengan
sistem
pihak yang informasi
terkait
akuntansi
penggajian telah jelas dan proposional
Pengendalian
dan
pengukuran
keamanan 17
Pihak
yang
informasi
terkait
dengan
akuntansi
sistem
penggajian
menghasilkan kinerja yang yang optimal 18
Dalam
sistem
penggajian
informasi terdapat
akuntansi pencegahan
pengaksesan dari pihak-pihak yang tidak berwenang 19
Terdapat
kebijakan
yang
menjamin
keakuratan dan kelayakan operasi sistem informasi akuntansi penggajian 20
Dilakukan proses pengevaluasian secara berkala dan konsisten terhadap prosedur penggajian
ADANYA TUJUAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENGGAJIAN 21 Informasi tentang penggajian pada perusahaan
telah
akurat
dan
dapat
diandalkan 22
Diperlukan sistem informasi akuntansi penggajian
sebagai
acuan
dalam
melakukan pembayaran gaji 23
Informasi
penggajian
yang
diterima
selalu tepat waktu (selalu ada jika dibutuhkan) Meningkatkan kualitas internal cek atau sistem pengendalian internal 24
Prosedur penggajian yang dilakukan mempunyai bukti transaksi
25
Melakukan pencatatan penggajian yang dilakukan oleh satu orang
26
Terdapat
orang
berwenang
yang
mengawasi dan mengevaluasi penggajian dalam pencatatannya 27
Evaluasi terhadap transaksi penggajian di perusahaan dilakukan setiap bulan
28
Mengurangi biaya-biaya perusahaan Menggunakan sistem informasi akuntansi
penggajian
meminimalisasi
guna
kesalahan-kesalahan
yang mungkin terjadi dalam pembayaran gaji 29
Perbedaan
biaya
pencatatan
selalu
signifikan dengan sebelum menggunakan sistem informasi akuntansi penggajian 30
Pengurangan
biaya
pencatatan
berpengaruh pada beban perusahaan
KUESIONER VARIABEL DEPENDEN EFEKTIVITAS PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PENGGAJIAN 1 2 3 4 5 No PERTANYAAN ADANYA UNSUR-UNSUR PENGENDALIAN INTERNAL PENGGAJIAN Lingkungan pengendalian a. Nilai integritas dan etika 1 Dalam perusahaan nilai etika dan kejujuran mengenai gaji telah dilaksanakan dengan baik 2 Nilai etika dan kejujuran selalu dikomunikasikan dalam kegiatan operasional perusahaan b. Keinginan untuk maju 3 Perusahaan memotivasi keinginan untuk maju pada setiap personil 4
c. Dewan direksi atau komite audit Dewan direksi berperan dalam pengendalian gaji
5
d. Filosofi manajemen dan gaya operasi Filosofi perusahaan diterapkan dalam setiap kegiatan penggajian
6
Gaya
operasi perusahaan dilaksanakan
dalam setiap aktivitas perusahaan 7
e. Struktur organisasi Struktur organisasi pada bagian HRD diterapkan dengan baik f. Pelimpahan wewenang dan tanggung jawab
8
Pelimpahan wewenang dan tanggung jawab pada bagian HRD dilaksanakan dengan baik
g. Kebijakan dan pelatihan sumber daya manusia 9
Dalam perusahaan kebijakan dan pelatihan
sumber
daya
manusia
dilaksanakan dengan baik Perkiraan resiko yang akan timbul dalam penggajian 10
Dalam
perusahaan
ditetapkan
perkiraan resiko yang akan timbul dalam penggajian secara memadai 11
Terdapat seleksi dalam penerimaan pegawai
12
Terdapat program training untuk meningkatkan kemampuan karyawan
13
Orang-orang yang terlibat dalam aktivitas
penggajian
memiliki
kecakapan dalam pekerjaannya 14
Perusahaan
menerapkan
sistem
komputerisasi dalam melaksanakan aktivitas penggajian 15
Manajemen
mempertimbangkan
biaya dan manfaat dari perubahan yang berkaitan dengan revisi sistem dan teknologi baru yang digunakan Kegiatan pengendalian gaji a. Kajian ulang batas 16
Kegiatan penggajian
pengendalian dalam
dilaksanakan dengan baik
atas
persahaan
17 Perusahaan melakukan tinjauan ulang terhadap prosedur penggajian dengan baik b. Pengolahan informasi 18 Transaksi dalam prosedur penggajian diotorisasi dengan benar 19 Transaksi dalam prosedur penggajian diolah secara akurat dan lengkap 20 Perusahaan menggunakan dokumen dan catatan secara memadai c. Pengendalian fisik 21 Perusahaan melaksanakan pengendalian fisik mengenai penggajian dengan baik d. Pemisahan tugas 22 Perusahaan melaksanakan pemisahan tugas dengan jelas e. Informasi dan komunikasi mengenai penggajian 23 Informasi yang diperoleh perusahaan mengenai penggajian selalu memadai 24 Komunikasi diantara karyawan dan perusahaan
mengenai
masalah
penggajian berjalan dengan baik f. Tindak lanjut 25 Hasil
dari
mengenai
perolehan penggajian
ditindaklanjuti dengan baik
informasi selalu
ADANYA TUJUAN PENGENDALIAN INTERNAL Keberadaan 26 Pembayaran gaji benar-benar diberikan kepada karyawan yang bersangkutan (bukan karyawan fiktif) 27
Kelengkapan Pemabayaran gaji dimasukkan dalam catatan akuntansi yang benar
28
Setiap
transaksi
penggajian
dimasukkan dalam catatan akuntansi 29
30
31
Akurasi Adanya otorisasi, perusahaan membayar gaji lembur dengan benar kepada karyawan Pembayaran gaji yang diberikan kepada karyawan sesuai dengan perhitungan atas jam kerja Klasifikasi Transaksi pembayaran gaji diklasifikasikan dengan benar
32
Tepat waktu Pembayaran gaji dilaksankan tepat waktu
33
Posting dan pengikhtisaran Pembayaran gaji dimasukkan dalam catatan akuntansi dengan benar
34
Pembayaran gaji yang diberikan kepada karyawan telah dilaporkan dalam laporan keuangan dengan benar
DAFTAR HADIR KARYAWAN
Nama karyawan
Senin
Selasa
Rabu
Kamis
Jumat
Sabtu
Jam Total Seminggu
Masuk Keluar Jam Masuk Keluar Jam Masuk Keluar Jam Masuk Keluar Jam Masuk Keluar Jam Masuk Keluar Jam Jam Total Total Total Total Total Total Biasa
Jam Lem bur
TTD karya wan
KARTU JAM KERJA Nama Box
Potong
Box
Jam kerja
Potong Tgl.
No. Kartu Jam Kerja
Nama Barang
No. order
Waktu
Jumlah potong barang Mandor
Kepala Bagian
Total jam kerja
DAFTAR GAJI BULAN Nama Karyawan 1 2 3 4 5 6 7
Tarif Gaji Nomor Induk
Jumlah hari kerja
Jumlah jam lembur
Jumlah
Per
Gaji Biasa
Gaji Lembur
Total Gaji
REKAPITULASI GAJI BULAN Departemen/ Bagian 1 2 3 4 5 6 7
Potongan Gaji Karyawan Gaji Biasa
Gaji Lembur
PPH psl 21
Iuran org. karyawan
Dana Pensiun
Lain-lain
Gaji Bersih
CV. CISARUA Jln. Terusan Prof. Moh. Yamin Km 3 Cianjur
SURAT PERNYATAAN GAJI Bulan ______________ Nama: No. Induk Karyawan: Departemn: Bagian:
_____________________________________________________________ _____________________________________________________________ _____________________________________________________________ _____________________________________________________________
Gaji biasa Gaji lembur ___________________ ___________________
Rp
______________ ______________ ______________ ______________
Jumlah gaji bruto
Rp
______________
PPH psl 21 Iuran org. karyawan Dana pensiun Lain-lain ___________________ ___________________
Rp ___________ ______________ ______________ ______________ ______________ ______________
Jumlah potongan
______________
Gaji bersih
Rp ___________
Kartu penghasilan karyawan atau Slip Gaji
Daftar Perhitungan Penghasilan Nama : Bagian : Tanggal Jumlah Gaji
Jamsostek
Penerimaan
No. BKK 5078 No. Cek:
Bukti Kas Keluar
Dibayarkan Kepada: Jumlah uang:
Rp
Untuk keperluan:
Tanda Tangan Direktur Keuangan Kepala Dep. Keuangan Kepala Bagian Utang Kassa
Tanggal
No. Rek.
Jumlah
