Összeállította: Lengyel László c. egyetemi docens

Összeállította: Lengyel László c. egyetemi docens 1

Oktatás, képzés = befektetés az emberi tőkébe 

 







A humán tőke minden ember sajátja, munkaerejéhez tartozik. A képességek az egyén munkáját teszik hatékonyabbá. A humán tőke befektetés (beruházás) révén jön létre. Vállalni kell, hogy az egyén erőforrásainak egy részét (vagy egészét) a tanulásba fekteti, hogy később magasabb hozamot (jövedelmet) érjen el. Megtérülés! A tanulást, képzést támogat(hat)ja az állam és a vállalatok. Ez részükről is befektetés: jelen erőforrások feláldozása későbbi jövedelmek szerzése érdekében. Megtérülés! Kockázat vállalással jár!

2

Befektetés az emberi tőkébe az egyén és az állam részéről Vállalat

Állam

Egyén BEFEKTETÉS !Döntés! !Döntés! Képzés támogatása – Képzés vállalása

Megtérülés

Többlet tudás

– Hatékonyság javulás

– Többletjövedelem és egyéb előnyök megszerzésének lehetősége

Megtérülés

– Képesség gyarapodás

3

A képzés, mint befektetés az egyén oldaláról 1. 



Választás a jelenbeli jövedelemszerzés és a jövőbeni magasabb jövedelem realizálási lehetőség között. Lemondás a jelenlegi képzettségi szintjével elérhető jövedelemről a képzés időszakára, valamint pénzeszközök és egyéb erőforrások felhasználása egyéni céljainak várhatóan megfelelő pénzjövedelem és egyéb (nem pénzbeli) előnyök megszerzése érdekében.

4

A képzés, mint befektetés az egyén oldaláról 2. 

Amiről lemond: közvetett (alternatív) költség 



A meglévő képzettségével megszerezhető jövedelem a képzés időszakában

Amit felhasznál: közvetlen képzési költség 



pénzeszközök a képzéssel összefüggő költségtérítés és a kapcsolódó tankönyv, tanszer, stb. kiadások; és pénz formában nem kifejezhető erőforrások (idő) 5

A képzés, mint befektetés az egyén oldaláról 3. 

Amit elvár: megtérülés 





Minél előbb haladja meg a korábbi végzettséggel megszerezhető jövedelemtömeget (statikus) A képzés során és a képzést követő 7-8 évben minél magasabb belső megtérülési rátát érjen el (a 7-8 év a megszerzett tudás becsült érvényességi ideje) (dinamikus)

Amit vállal: kockázat (negatív és pozitív értelemben)  

A jövőben nem megfelelően hasznosítható tudást szerez Beindul a karrier, mely további többletjövedelmet biztosít 6

A képzés megtérülése az egyén oldaláról 7 féléves főiskolai képzésben (statikus) Időszaki pénzforgalmi egyenleg Időszaki pénzforgalmi egyenleg Kiáramlás Beáramlás 4

Kk = Σ Kt t=1

Kt = Σ(Jt + Ktt + Tt - Öt - Dt) Kt Éves korrigált költség a t évben Jt A meglévő képzettséggel megszerezhető nettó

jövedelem a képzés időszakában az adott évben

Ktt Költségtérítés/év a képzés során Tt Képzési többletköltség/év (tananyag, tanszer, nyelvtanulás, stb.)

Öt Ösztöndíj/év a képzés során Dt Felvett diákhitel/év a képzés során

t képzési időszak években (7 félév esetén 1 – 4-ig)

n

Bk = Σ Bt t+=1

Bt = Σ (Jt+ - Ht+) Bt Éves nettó korrigált jövedelem a képzést követő időszakban egy év alatt

Jt+ A meglévő képzettséggel megszerezhető nettó

jövedelem a képzést követő időszakban egy év alatt

Ht+ Diákhitel törlesztés/év a képzést követő években t+ a képzést követő évek (1-n-ig) n annak az évnek a száma amikor teljesül = egyéni megtérülési idő

Bk - Kk ≥ 0

7

Képzés egyéni belső megtérülési rátája (IRRe) Milyen kamatláb (IRRe) mellett lesz a negatív pénzáramok és pozitív pénzáramok nettó jelenértéke (NPV) éppen 0! Azaz: A képzésre fordított közvetlen költségek és a képzés választása miatti alternatív költségek korrigált összegének (Kt) jövőértéke a munkába állás évére megegyezik A képzést követő munkába állást követő 8 évben realizált nettó jövedelemtöbbletek (Bt+) a munkába állás évére számított jelenértékével Ahol:

Bt+ = Σ (Jt+ - Ht+- Jt+)

8

Képzés egyéni belső megtérülési rátája (IRRe) Képlettel kifejezve 4

8

0 = NPV= - Σ Kt (1 + IRRe)t + Σ Bt+ /(1 + IRRe)t+ t=1

Amit a képzés

Jelenérték időszakában feláldozott

t+=1

Amit a képzéssel

a jövőben többletként realizál

Cél: IRRe> kockázatmentes kamatláb

9

Statikus megtérülés „A” eset (jövedelemtömeg kiegyenlítődés) Kumulált nettó jövedelmek alakulása (statikusan számolva) 29000 Diplomás munkába áll 200eFt/hó

24000

5%/év nettó jövedelem növekedés

Jövedelemtömeg kiegyenlítődés

eFt

19000 14000

Középfokú végzettségűek kumulált jövedelme eFt

Középfokú végzettségű munkába áll 97eFt/hó

9000

Állami támogatással 18 eFt/hó ösztöndíjjal 150 eFt/év többletköltés

Főiskolai diplomások kumulált jövedelme eFt

4000 -1000

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

Életkor (év)

Feltétel: a főiskola elvégzése után azonnal el tud helyezkedni a végzettségének megfelelő munkakörben

10

Statikus megtérülés „B” eset (jövedelemtömeg kiegyenlítődés) Kumulált nettó jövedelmek alakulása (statikusan számolva) 29000 Diplomás munkába áll 200 eFt/hó

24000

Jövedelemtömeg kiegyenlítődés

159 eFt/félév Diákhitel felvétel 200 eFt/félév költségtérítés 150 eFt/év többletköltés

5%/év nettó jövedelem növekedés

eFt

19000

14000

9000

Középfokú végzettségű munkába áll 97eFt/hó

Középfokú végzettségűek kumulált jövedelme eFt Főiskolai diplomások kumulált jövedelme eFt

4000

-1000

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

Életkor (év)

Feltétel: a főiskola elvégzése után azonnal el tud helyezkedni a végzettségének megfelelő munkakörben

11

Dinamikus jövedelemkiegyenlítődés és belső megtérülési ráták Főiskolai diplomások jövedelemkülönbségeinek nettó jelenértéke (r=8%) és belső megtérülési rátája (IRR) Dinamikus

3000

jövedelemkiegyenlítődés: 26,5 életév

2000 1000

IRR 17,25 %

eFt

0 -1000

Dinamikus jövedelemkiegyenlítődés: 29 életév

Munkába állás

-2000 -3000

Államilag támogatott

IRR 10,20 %

Diákhitel és költségtérítés

-4000 -5000 19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

Évek

Feltétel: a főiskola elvégzése után azonnal el tud helyezkedni a végzettségének megfelelő munkakörben

12

A képzés mint befektetés az állam oldaláról TÁRSADALMI MEGTÉRÜLÉS Mit vár el az állam, mint finanszírozó?  A képző intézmény olyan tudás, kompetenciák kiépülését segítse elő, amelyet a képzésen résztvevő hallgató hosszútávon alkalmazni tud (folyamatos ön- és fenntartó képzéssel aktualizálva)  A hallgató a szerzett tudását hasznosítsa az egyén és a közösség javára (a képzettségéhez tartozó többletjövedelmet érjen el)  Fizesse a jövedelmét terhelő adókat, járulékokat, melynek egy része a képzésbe történő állami befektetés megtérülését szolgálja  Az állam a képzés időszakában költségáldozatot hoz, kockázatot vállal és a befektetésének megtérülését várja el.  A megtérülést a megtérülési idő és társadalmi belső 13 megtérülési ráta alapján értékeljük.

A képzés megtérülése a társadalom oldaláról 7 féléves főiskolai képzésben (statikus) Időszaki pénzforgalmi egyenleg Kiáramlás 4

ÁFtárs = Σ ÁFt

Időszaki pénzforgalmi egyenleg Beáramlás n

ÁMtárs = Σ Ámt+ t+=1

t=1

ÁMtárs = a képzést követő n évben a ÁFtárs = a képzés során képzési támogatás megtérülésére biztosított állami támogatás fordított összeg teljes összege Ámt+ = δ*AJt a hallgató bruttó jövedelmét terhelő adó és ÁFt = a képzésre fordított állami járulékbevételek δ hányada (δ = 0,5 finanszírozási összeg a t. értékűre becsült) évben t+ a képzést követő évek (1-n-ig)

t

= képzési időszak években (7 félév esetén 1 – 4-ig)

n = annak az évnek a száma amikor

teljesül = társadalmi megtérülési idő

ÁMtárs - ÁFtárs ≥ 0

14

Társadalmi belső megtérülési rátája (IRRtárs) Milyen kamatláb (IRRt) mellett lesz a képzés időszakában felmerült állami finanszírozás és a képzést követő években realizált állami bevételek nettó jelenérték (NPV) éppen 0! Azaz: A képzésre fordított közvetlen költségek - állami finanszírozású forrás felhasználás - (ÁFt) jövőértéke a munkába állás évére számítva megegyezik A képzést követő munkába állást követő 8 évben realizált állami bevételek – a befizetett adó és járulékbevételek megtérülésre fordított éves összegeinek (ÁMt) jelenértékével a munkába állás évére számítva 15

Képzés társadalmi belső megtérülési rátája (IRRtárs) Képlettel kifejezve 4

8

0 = NPV= - Σ ÁFt (1 + IRRtárs)t + Σ ÁMt+ /(1 + IRRtárs)t+ t=1

Amit a képzés

Jelenérték időszakában feláldozott

t+=1

Amit a képzett egyéntől

a jövőben, mint megtérülésre fordított összeget realizál

Cél: IRRtárs> kockázatmentes kamatláb

16

Társadalmi megtérülési idő és társadalmi megtérülési ráta Az állam képzési ráfordításainak megtérülése 2000

A megtérülési idő a bruttó egyéni jövedelmek után befizetett adók és járulékok 50%-ával

700 eFt/év állami támogatás

Megtérülési idő: ~ 4 év 1000 0

eFt

19

20

21

22

IRR = 13,11 23 %

24

25

26

27

1100 eFt/év állami támogatás Megtérülési idő: ~ 6 év

-1000 -2000 IRR = 5,74%

-3000 -4000

Államilag támogatott Diákhitel és költségtérítés

életkor

Feltétel: a főiskola elvégzése után azonnal el tud helyezkedni a végzettségének megfelelő munkakörben és a jövedelme utáni adók és járulékok befolynak a költségvetésbe

17

…. mennyit is ér egy diploma? Az egyén számára MINIMUM: amennyi „áldozatot” képes vállalni, amely egy számára elfogadható időn belül az elérhető jövedelemkülönbségből megtérül MAXIMUM: amennyi jövedelemtöbbletet a megszerzett magasabb iskolai végzettséggel el tud érni élete során - Csökkentve a folyamatos kompetenciaszint fejlesztés

költségeivel és az életmód eltérésekből adódó költségkülönbségekkel

Következmény: piaci alapon a képzés önköltségét a minimum értékhez kell közelíteni! 18

…. mennyit is ér egy diploma? A társadalom számára MINIMUM: amennyi „áldozatot” képes vállalni, amely egy a társadalom számára elfogadható időn belül - az egyén jövedelme után fizetett adók és járulékok előre meghatározott arányából - megtérül MAXIMUM: amennyi adó és járulékbevétel többletet a megszerzett magasabb iskolai végzettséggel be tud fizetni élete során – csökkentve ennek az egyénre jutó felhasználásával + növelve a többlet kompetenciák nemzeti jövedelem növelő hatásával (ezek nehezen számszerűsíthetők)

Következmény: piaci alapon a képzéshez tartozó támogatás és költségtérítés együttes összegét a minimumszint figyelembevételével (lehetőleg azt meghaladóan) kell 19 megállapítani!

…. mennyit is ér egy diploma? A döntést befolyásoló tényezők   

A jelenben kell áldozatot hozni A hozamok a jövőben jelentkeznek A jövő bizonytalan, illetve kockázatokat hordoz  

  

Mikorra, milyen kompetenciákra lesz szükség A megszerzett kompetenciák hasznosíthatók-e a képzést finanszírozó számára Hogyan alakulnak a jövedelmek Milyen adó és járulékfizetési feltételek lesznek ……. 20

Felhasznált irodalom   

   

Varga Júlia (1998): Oktatás-gazdaságtan. Közgazdasági Szemle Alapítvány, Budapest. Polónyi István (2002): Az oktatás gazdaságtana. Osiris Kiadó, Budapest. Petőné Csuka Ildikó (2010): Emberitőke-elemzés a mai magyar felsőoktatásban - A közgazdász bsc képzés haszna hallgatói szemmel. Kodolányi János Főiskola. Sebestyén Tamás: A humán tőke kérdései a gazdaságelméletben. PTE Közgazdaságtudományi Kar, TDK Felsőoktatási szakok intézménytől függő költségtérítése és becsült önköltsége (2011.) Ambrus Tibor - Lengyel László (2006): Humán controlling számítások. KJK-CompLex Kiadó, Budapest. Ambrus Tibor - Lengyel László (2011): Humán controlling eszközök a gyakorlatban. CompLex Kiadó, Budapest. 21

22