Správa o výsledku kontroly výdavkov MČ Košice – Západ za rok 2012 na reprezentačné a propagačné účely
Miestne zastupiteľstvo MČ Košice – Západ na svojom zasadnutí dňa 26.2.2013 prijalo uznesenie č. 178-26/02-2013, ktorým uložilo, cit.: „previesť kontrolu čerpania finančných prostriedkov za rok 2012 v položkách vzťahujúcich sa na reprezentačný fond.“ Kontrola bola vykonaná v súlade s uvedeným uznesením miestneho zastupiteľstva. Kontrolovaný subjekt
: MČ Košice – Západ a jej miestny úrad
Predmet kontroly : v zmysle uznesenia MZ MČ Košice – Západ č. 178-26/02-2013. Účelom kontroly bolo preveriť dodržiavanie všeobecne záväzných právnych predpisov a interných predpisov MČ Košice – Západ pri použití finančných prostriedkov z „reprezentačného fondu“ MČ Košice – Západ. Kontrolované obdobie : od 1.1.2012 do 31.12.2012 Miesto vykonania kontroly : MÚMČ Košice – Západ, Trieda SNP č. 39, 040 11 Košice Čas vykonania kontroly : od 7.3.2013 do 21.3.2013 Vykonanou kontrolou bolo zistené: Zákon NR SR č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v §34 ustanovuje, cit.: „Subjekt verejnej správy je oprávnený uhrádzať zo svojho rozpočtu v nevyhnutnom rozsahu aj výdavky na reprezentačné a propagačné účely. To znamená, že z hľadiska cit. ustanovenia zákona sú oprávnené tie výdavky, ktoré sú nevyhnutné. Opatrením Ministerstva financií SR č. MF/010175/2004-42 je ustanovená druhová klasifikácia, organizačná klasifikácia a ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie. Na jeho uplatňovanie vydalo ministerstvo metodické usmernenie, ktoré obsahuje aj vysvetlivky k ekonomickej klasifikácii rozpočtovej klasifikácie. Súčasťou rozpočtovej klasifikácie sú aj podpoložky 633016 a 637036, s týmto popisom, cit.: 633016 Reprezentačné: „Triedia sa tu reprezentačné výdavky charakteru materiálu (napr. káva, minerálka, čaj, kvety a dary poskytnuté v súvislosti s reprezentačnými účelmi).“ 637036 Reprezentačné výdavky: „Napr. výdavky na reprezentačné účely zabezpečované prostredníctvom catteringovej spoločnosti, resp. reštauračným zariadením. Patria sem aj ostatné výdavky spojené s pobytom oficiálnych hostí za ubytovanie, dopravu, tlmočenie a za vstupné na kultúrny program a kultúrne podujatie.“ Do 30.6.2012 boli pravidlá pre používanie finančných prostriedkov MČ Košice – Západ na reprezentačné a propagačné účely upravené v čl. 16 „Zásad nakladania s finančnými prostriedkami MČ Košice – Západ“ (ďalej len „zásady“), nazvanom „Hospodárenie s prostriedkami na pohostenie, občerstvenie a dary“. Zásady boli schválené dňa 2.9.2009, uznesením MZ MČ Košice – Západ č. 274-02/09-2009. S účinnosťou od 1.7.2012 má MČ Košice – Západ vydanú „Smernicu MČ Košice – Západ v oblasti nakladania s reprezentačným fondom mestskej časti“ (ďalej len „smernica“ ), ktorou bol zároveň čl. 16 zásad zrušený. Smernica bola schválená dňa 12.6.2012, uznesením MZ MČ Košice – Západ č. 133-12/06-2012. V smernici sa uvádza, že „reprezentačný fond je súčasťou rozpočtu mestskej časti“.
2
Podľa §7 ods. 6 zákona SNR č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov, cit.: „Obec si
môže na plnenie svojich úloh zriadiť mimorozpočtové peňažné fondy.“ Podmienky vytvárania a používania peňažných fondov obcí ustanovuje zákon NR SR č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v §15 takto: § 15 Peňažné fondy (1) Obec a vyšší územný celok môžu vytvárať peňažné fondy. Zdrojmi peňažných fondov môžu byť najmä a) prebytok rozpočtu za uplynulý rozpočtový rok, b) zisk z podnikateľskej činnosti po zdanení, c) zostatky peňažných fondov z predchádzajúcich rozpočtových rokov a zostatky príjmových finančných operácií. (2) Zostatky peňažných fondov koncom roka neprepadajú. O použití peňažných fondov rozhoduje obecné zastupiteľstvo a zastupiteľstvo vyššieho územného celku. (3) Prostriedky peňažných fondov používa obec a vyšší územný celok prostredníctvom svojho rozpočtu okrem prevodov prostriedkov medzi jednotlivými peňažnými fondmi navzájom a okrem prípadov, keď sa prostriedky peňažných fondov použijú len na vyrovnanie časového nesúladu medzi príjmami a výdavkami svojho rozpočtu v priebehu rozpočtového roka. (4) Obec a vyšší územný celok vytvárajú rezervný fond vo výške určenej ich zastupiteľstvom, najmenej však 10 % z prebytku rozpočtu zisteného podľa § 16 ods. 6.
Podľa §9 ods. 3 zákona SNR č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov, cit.: „Prebytky rozpočtu obce možno previesť do mimorozpočtového peňažného fondu obce alebo do rozpočtu obce na ďalší kalendárny rok.“ Z cit. zákonov vyplýva, že peňažné fondy obcí sú mimorozpočtovou záležitosťou; finančné prostriedky z nich sa do rozpočtu obce dostávajú až prostredníctvom príjmových finančných operácií. Preto je pomenovanie reprezentačného ako „FOND“ nesprávne, neopodstatnené a zavádzajúce. V žiadnom prípade tu nejde o peňažný fond v zmysle zákona NR SR č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, ani v zmysle zákona SNR č. 369/1990 Zn. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov. V skutočnosti ide o výdavky, schválené v programovom rozpočte MČ Košice – Západ na reprezentačné a propagačné účely, ktoré sú v podmienkach MČ Košice – Západ bližšie vymedzené v „Smernici MČ Košice – Západ v oblasti nakladania s reprezentačným fondom mestskej časti“. Odhliadnuc od nesprávneho pomenovania, §1 ods. 2 smernice ustanovuje, že „výšku reprezentačného fondu určuje miestne zastupiteľstvo mestskej časti v rozpočte vždy na príslušný rozpočtový rok.“ Podľa §5 ods. 1 smernice, cit.: „Výška reprezentačného fondu podľa schváleného rozpočtu na príslušný rozpočtový rok je záväzná a neprekročiteľná. V prípade potreby zvýšenia výdavkov z reprezentačného fondu musia byť na toto zvýšenie objektívne dôvody. Zvýšenie výdavkov schvaľuje miestne zastupiteľstvo mestskej časti na návrh starostu mestskej časti v rámci úpravy rozpočtu v priebehu rozpočtového roka.“ Keďže smernica nadobudla účinnosť dňa 1.7.2012, ku kontrole boli vyžiadané všetky uznesenia MZ MČ Košice – Západ, ktorými bola schválená konkrétna výška výdavkov na reprezentačné a propagačné účely v príslušných programoch a podprogramoch programového rozpočtu MČ Košice – Západ, v období od 1.7.2012 do 31.12.2012. Kontrolovaný subjekt oznámil, že takéto uznesenia neboli prijaté. Kontrolou boli preverené aj návrhy na zmeny rozpočtu, predkladané miestnemu zastupiteľstvu od nadobudnutia účinnosti smernice. Kontrolou bolo zistené, že návrh na schválenie výdavkov na podpoložkách EK 633016 a EK 637036 nebol miestnemu zastupiteľstvu v 2. polroku 2012 predložený.
3
Kontrolou bolo zistené, že MZ MČ Košice – Západ, pri schvaľovaní rozpočtu na rok 2012, schválilo: Program rozpočtu na rok 2012 1 Podprogram 1.1 5 Podprogram 5.1
Označenie výdavkov v rozpočte Reprezentačné
Schválený rozpočet MZ 1600
1. zmena rozpočtu
2. zmena rozpočtu
3. zmena rozpočtu
5. zmena rozpočtu
-
-
-
-
Rozpočet po zmenách 1600
Reprezentačné, vec. dary a odmeny
0
62
0
200
0
262
Z uvedených skutočností vyplýva, že iba v jednom prípade je nesporné, že schválená výška výdavkov sa týka práve a iba reprezentačného: v programe 1, podprograme 1.1, reprezentačné 1600€. V tomto prípade možno považovať zásadu, schválenú v §1 ods. 2 a v §5 ods. 1 smernice, za dodržanú. V tom istom programe a podprograme boli miestnym zastupiteľstvom schválené aj výdavky 5000€ na „Vnútorné a vonkajšie vzťahy“, avšak tieto výdavky boli v rozpočte uvedené pod položkou EK 630. V zmysle opatrenia ministerstva financií však táto položka zahŕňa v sebe aj mnoho ďalších podpoložiek a zo slovného označenia týchto výdavkov v rozpočte rozhodne jednoznačne nevyplývalo, že ide práve o výdavky na reprezentačné a propagačné účely. Takáto skutočnosť nevyplýva ani zo schválenej smernice. V programe 5, podprograme 5.1, sa schválená výška výdavkov 262€, týkala nie len reprezentačného, ale aj výdavkov na vecné dary a odmeny. Aj keď vecné dary možno považovať za reprezentačné, odmeny do reprezentačného rozhodne nepatria. Preto ani v tomto prípade nemožno uzavrieť, že výška výdavkov na reprezentačné, v programe 5, podprograme 5.1, bola určená v súlade s uvedenými ustanoveniami smernice. V ostatných programoch a podprogramoch rozpočtu taktiež neboli navrhnuté ani schválené výdavky na reprezentačné účely tak, ako sa ustanovuje v smernici. Tieto výdavky sa uskutočňovali z položky EK 630 – Tovary a služby (v podprogramoch 1.1 – Volení predstavitelia MČ, poslanci, kontrolór - časť „VaV vzťahy“, 2.3 – zabezpečovanie volieb, 3.4 – občianske obrady, spoločenské udalosti a jubileá, 5.1 – Átrium klub MČ Košice – Západ, 7.3 – denné centrá, 7.6 – materské centrum). Kontrolou bolo zistené, že v týchto prípadoch o výške rozpočtu na podpoložkách EK 633016 „reprezentačné“ a EK 637036“reprezentačné výdavky“ rozhodoval prednosta MÚMČ Košice – Západ, na základe poverenia starostu, ktorým je od 1.2.2011 až do odvolania poverený na schválenie rozpisu výdavkov a úprav jednotlivých podpoložiek ekonomickej klasifikácie v rámci schválených aktivít programového rozpočtu. Tento postup je však možné akceptovať iba do 30.6.2012, tzn. do dňa nadobudnutia účinnosti smernice, ktorou bola od 1.7.2012 ustanovená zásada, že výšku reprezentačného fondu určuje miestne zastupiteľstvo mestskej časti v rozpočte vždy na príslušný rozpočtový rok a táto výška reprezentačného fondu, schválená miestnym zastupiteľstvom, je záväzná a neprekročiteľná. Kontrolovaný subjekt vo svojom písomnom vyjadrení dňa 8.3.2013 uviedol, cit.: „Miestny úrad, ako spracovateľ smernice v oblasti nakladania s reprezentačným fondom, pokladá za výdavky z reprezentačného fondu iba výdavky realizované v aktivitách 1.1.6 Reprezentačné a 1.1.8 Vnútorné a vonkajšie vzťahy ... Výdavky v ostatných aktivitách účtované v položke 633016 reprezentačné nie je možné považovať za výdavky reprezentačného fondu v zmysle vyššie uvedenej smernice.“ Kontrolou bolo zistené, že uvedené tvrdenie kontrolovaného subjektu sa nezakladá na pravde, pretože na kontrolných listoch, ktoré sa vyhotovujú pri predbežnej finančnej kontrole, sa poverení zamestnanci MČ Košice – Západ odvolali na smernicu aj v ďalších programoch a podprogramoch programového rozpočtu.
4
Prehľad výdavkov na EK 633016 a EK 637036 počas roka 2012: Podprogram
Podpoložka EK
Rozpočet k 30.6.2012
Čerpanie K 30.6.2012
Čerpanie k 31.12.2012
DO ÚČINNOSTI smernice
1.1
1587,77 5088,26 0,00 1554,90 2.3 502 501,08 501,08 3.4 700 199,46 574,06 5.1 262 10,37 149,06 7.3 1600 769,36 1571,66 7.6 200 0,00 117,21 Spolu 10379 3068,04 8001,33 *§14 ods. 1 zákona NR SR č. 583/2004 Z. z. (úprava rozpočtu v kompetencii starostu, viď zdroj) z toho zdroj 111, ŠR
633016 633016 633016 633016 633016 633016 633016
7115
Čerpanie od 1.7.2012 do 31.12.2012 BEZ SCHVÁLENIA MZ
3500,49 1554,90* 0,00 374,60 138,69 802,30 117,21 4933,29
- z toho prehľad výdavkov na EK 633016, schválených MZ v podprograme 1.1 ako „reprezentačné“: Podprogram
Podpoložka EK
Rozpočet k 30.6.2012
REPREZENTAČNÉ
DO ÚČINNOSTI smernice
1.1
633016
Podprogram
Podpoložka EK
1600 Rozpočet k 30.6.2012
Čerpanie K 30.6.2012
299,65 Čerpanie K 30.6.2012
Čerpanie k 31.12.2012
1481,02 Čerpanie k 31.12.2012
DO ÚČINNOSTI smernice
1.1, zdroj 41, MČ 1.1, zdroj 111, ŠR Spolu
637036 637036
1000 601 1601
54,30 601,00 655,30
722,74 601,00 1323,74
Čerpanie od 1.7.2012 do 31.12.2012 BEZ SCHVÁLENIA MZ
Čerpanie od 1.7.2012 do 31.12.2012 BEZ SCHVÁLENIA MZ
668,44 0,00 668,44
Kontrolou bolo zistené, že v období od nadobudnutia účinnosti smernice, tzn. od 1.7.2012 do 31.12.2012, bolo na EK 633016 „reprezentačné“ a EK 637036 „reprezentačné výdavky“ celkovo použitých 2865,46€ v rozpore s §1 ods. 2 a s § 5 ods. 1 „Smernice MČ Košice – Západ v oblasti nakladania s reprezentačným fondom mestskej časti“. Následkom je porušenie finančnej disciplíny podľa §31 ods. 1 písm. b) zákona NR SR č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov vo výške 2865,46€ (ďalej len „zákon č. 523/2004 Z. z.“), podľa ktorého, cit.: „Porušením finančnej disciplíny je ... b) poskytnutie alebo použitie verejných prostriedkov nad rámec oprávnenia, ktorým dôjde k vyššiemu čerpaniu verejných prostriedkov,“
Kontrolou bolo zistené, že všetky „overenia“ súladu so schváleným rozpočtom, vykonané od 1.7.2012 do 31.12.2012, pri výdavkoch v celkovej výške 2865,46€, sú v rozpore s §9 ods. 3 písm. a) zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Smernica v prevažnej časti kopíruje vzor, poskytnutý právnym poradcom MČ Košice – Západ. Na rozdiel od právneho poradcu, kontrolovaný subjekt v smernici neuviedol finančné limity ani procesné postupy na preukazovanie opodstatnenosti a nevyhnutnosti reprezentačných a propagačných výdavkov, ako vyplýva z nižšie uvedeného porovnania vzoru so smernicou MČ: VZOR
SMERNICA MČ KOŠICE – ZÁPAD
Zahraničnej delegácii a výnimočne v odôvodnených prípadoch aj tuzemskej návšteve sa môže v spoločensky potrebnej miere poskytnúť primeraný vecný dar v hodnote do ...... eur na jednu osobu, pri tuzemskej návšteve dar v hodnote do ...........eur na jednu osobu.
Zahraničnej delegácii a tuzemskej návšteve sa môže v spoločensky potrebnej miere poskytnúť primeraný vecný dar. Obdobne sa môže poskytnúť vecný dar zamestnancom pri životných jubileách (50, 60 rokov a pri odchode do dôchodku ).
5
Obdobne sa môže poskytnúť vecný dar zamestnancom v hodnote do .........eur na jednu osobu pri životných jubileách (50, 60 rokov a pri odchode do dôchodku ). Pred úhradou výdavkov na pohostenie a občerstvenie musí byť priložený písomný záznam, ktorý bude obsahovať najmä : - komu bude poskytnuté občerstvenie a pohostenie - príležitosť, pri akej bude občerstvenie a pohostenie podané - počet osôb - čas konania - podpis povereného zamestnanca obce Pred úhradou výdavkov za vecné dary musí byť priložený písomný záznam, ktorý bude obsahovať najmä: - meno osoby alebo oficiálnej návštevy, ktorej má byť vecný dar poskytnutý - príležitosť, pri akej bude vecný dar poskytnutý a termín odovzdania - názov vecného daru - cena vecného daru - podpis povereného zamestnanca obce Pred úhradou výdavkov na reprezentačné a propagačné účely – propagáciu a reklamu musí byť vystavený písomný záznam, ktorý bude obsahovať najmä: ( doplniť podľa potreby ).................................................................. ...........................................................................................
Vypustené
Vypustené
Vypustené
Napriek vypusteniu uvedených ustanovení, zamestnanci MČ Košice – Západ väčšinou uvádzali bližší popis výdavkov a účel obstarania tovarov a služieb na kontrolných listoch o predbežnej finančnej kontrole. Ak má smernica naozaj slúžiť účelu, uvedenému v §34 zákona NR SR č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách o verejnej správe a o zmene a doplnení niektorých zákonov, ako sa uvádza v jej preambule, potom je potrebné doplniť práve vyššie uvedené vypustené ustanovenia. Kontrolou bolo podrobne preverené, aké výdavky sa v skutočnosti uhrádzali na podpoložkách EK 633016 a EK 637036 a na podpoložke EK 637004-ak išlo o výdavky na propagačné účely. Boli vyžiadané všetky úverníky o výdavkoch na reprezentačné a propagačné účely, uskutočnených v roku 2012. Úverníky neboli predložené. Ten istý problém sa už vyskytol aj v uplynulom období, čo kontrolovaný subjekt odôvodňoval tým, že „ide o pracovné pomôcky“. Avšak práve preto, že ide o pracovné pomôcky a nie o súkromné písomnosti, bolo žiadané ich predloženie. Takto malo byť overené, ako sa reálne zabezpečuje overovanie súladu so schváleným rozpočtom (predbežná finančná kontrola podľa §9 ods. 3 písm. a) zákona č. 502/2001 Z. z.), zároveň sa mohol urýchliť proces kontroly, čo bolo kontrolovanému subjektu už vtedy vysvetlené. Jeho postoj mal opäť za následok, že vykonanie tejto kontroly si vyžiadalo podstatne viac času. Dňa 8.3.2013 kontrolovaný subjekt predložil výpisy z účtovníctva – obraty na účte od 1.1.2012 do 31.12.2012 v programe 1, v aktivitách 1.1.6 a 1.1.8. Pre ostatné podprogramy boli vyhotovené výpisy dodatočne, v spolupráci s účtovníčkou MČ Košice – Západ. Následne som v dokumentácii kontrolovaného subjektu dohľadala všetky účtovné doklady, uvedené na týchto výpisoch. Kontrolou bolo zistené, že na podpoložkách EK 633016 a EK 637036 boli zúčtované tieto výdavky:
6
Podprogram 1.1, EK 633016 - reprezentačné sekretariát
Dátum
Výdavok €
09.01. 31.01. 15.02. 17.02. 02.04. 10.05. 16.05. 06.06. 19.06. 02.07. 11.07. 02.08. 16.08. 31.08. 31.08. 05.09. 18.09. 24.09. 24.10. 02.11. 09.11. 21.11. 30.11.
11,70 14,81 34,34 50,40 27,66 78,36 52,98 2,70 26,70 86,35 38,40 14,16 14,16 -11,70 -14,81 12,53 61,51 15,34 31,86 8,34 61,03 14,16 6,29
19.12. 19.12. 28.12. SPOLU
Opis výdavku
Smútočná kytica - pohreb p. P. Pietna kytica - výročie oslobodenia Košíc Minerálky na prac. stretnutia, porady, rokovania MZ, MR a komisií Smotana, čaje, minerálky - na pracovné stretnutia, porady ... Minerálky, smotana - MZ, MR Minerálky, káva na prac. stretnutia, MZ, MR, komisie Minerálky, káva na prac. stretnutia, MZ, MR, komisie Minerálky na prac. stretnutia, porady, rokovania MZ, MR a komisií Minerálky, smotana - odhalenie pamätnej tabule Ing. arch. Bertholdovi Hornungovi Smotana, cukor, čaj, džúsy, káva, minerálky – občerst. pre účast. prac. rok., MZ, MR a komisií Minerálky, džúsy - občerstvenie účastníkov prac. rokovaní, MZ, MR a komisií Minerálky na prac. stretnutia, porady, rokovania MZ, MR a komisií, Minerálky na prac. stretnutia, porady, rokovania MZ, MR a komisií odúčtovanie smútočnej kytice ... (následne zaúčtované ako Vnútorné a vonkajšie vzťahy) odúčtovanie pietnej kytice ... (následne zaúčtované ako Vnútorné a vonkajšie vzťahy) Smotana, minerálky - občerstvenie účastníkov prac. rokovaní, MZ, MR a komisií Minerálky, smotana, cukor, káva - občerstvenie účastníkov prac. rokovaní, MZ, MR a komisií Minerálky - občerstvenie účastníkov prac. rokovaní, MZ, MR a komisií Minerálky - občerstvenie účastníkov prac. rokovaní, MZ, MR a komisií Minerálky, smotana - občerstvenie účastníkov prac. rokovaní, MZ, MR a komisií Káva, čaj, cukor - občerstvenie účastníkov prac. rokovaní, MZ, MR a komisií Minerálky - občerstvenie účastníkov prac. rokovaní, MZ, MR a komisií Smotana do kávy FAKTÚRA, PP 886/2012, "reklamné predmety s potlačou podľa schváleného grafického návrhu" (150 potlačí na pastelky, 15x čierna porcelánová sada, 15x drevený držiak písacích potrieb, 200 ks 669,70 tašiek, príprava šablóny) 21,95 Minerálky, čaj - občerstvenie účastníkov prac. rokovaní, MZ, MR a komisií 152,10 Minerálky, džúsy, čaj, cukor, káva smotana – občer. účastníkov prac. rokovaní, MZ, MR a komisií
1481,02
Kontrolou bolo zistené, že dňa 19.12.2012 bol uhradený výdavok 669,70€, na základe platobného príkazu č. 886/2012. Predmetom výdavku boli reklamné predmety s potlačou „podľa schváleného grafického návrhu“ (150x farebné pastelky s potlačou, 15x čierna porcelánová sada s potlačou, 15x drevený držiak písacích potrieb s potlačou, 200 ks tašiek s potlačou, príprava šablóny). Bol vyžiadaný grafický návrh a písomné vyjadrenie kontrolovaného subjektu, z akého dôvodu boli tieto výdavky považované za nevyhnutné a na aký účel boli tieto predmety použité. Kontrolovaný subjekt predložil grafické znázornenie predmetov a oznámil, že tieto predmety sa používajú priebežne. Koľko z nich a pre koho už bolo použitých, presne neuviedol. Ak by sa zo smernice nevypustili vyššie uvedené ustanovenia, k tomu by nemalo dôjsť. Kontrolou bolo zistené, že na kontrolnom liste č. 1 k výdavku 669,70€, používanom na účely predbežnej finančnej kontroly, chýba dátum overenia súladu s osobitnými predpismi a dátum overenia hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti, čím bol porušený §9 ods. 3 zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov.
7
Podprogram 1.1, EK 633016 - reprezentačné - kofinancovanie MK SR
Dátum
Výdavok €
Opis výdavku ID 116 - úprava rozpočtu, preúčtovanie z EK 637004, cattering "Čaša vína pri príležitosti vernisáže 31.7. 532,60 výstavy 50 r. Terasy", konanej dňa 17.5.2012 v priestoroch OC Galéria. ID 116 - úprava rozpočtu, preúčtovanie z EK 637004, cattering pre 60 osôb na seminár "Architektonický a urbanistický vývoj Terasy za 50 rokov a súčasné výzvy rozvoja", konaný v 31.7. 1022,30 dňoch 13. a 14. 6.2012 v Átrium klube MČ Košice - Západ SPOLU 1554,90 Uhradené zo štátneho rozpočtu SR.
Uvedené výdavky boli zúčtované na podpoložke EK 633016. V zmysle Opatrenia Ministerstva financií SR č. MF/010175/2004-42, ktorým je ustanovená druhová klasifikácia, organizačná klasifikácia a ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie, sa cattering neúčtuje na podpoložke 633016, ale sa účtuje na podpoložke 637036. Zistená skutočnosť však nie je porušením finančnej disciplíny. Podľa §31 ods. 2 zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov, cit.: „Za porušenie finančnej disciplíny podľa odseku 1 písm. a) sa nepovažuje taká realizácia výdavkov, pri ktorej dôjde k nesprávnemu zatriedeniu výdavkov podľa rozpočtovej klasifikácie, ak je dodržaný vecne vymedzený účel použitia verejných prostriedkov.“
Podprogram 1.1, EK 633016 - reprezentačné - vnútorné a vonkajšie vzťahy
Dátum
Výdavok €
31.01. 04.04. 10.04. 10.05. 16.05. 18.05. 06.06.
48,88 289,42 44,83 19,46 291,35 12,10 13,20
19.06. 02.07. 03.07.
124,72 120,08 6,85
11.07. 02.08. 02.08. 02.08. 31.08. 31.08. 05.09. 24.09. 24.09. 24.09. 24.10.
19,50 29,94 14,74 13,58 11,70 14,81 57,19 19,96 5,76 22,18 65,40
Opis výdavku 6 čokolád, trubičky, káva, 80 zákuskov, 8l vína - jubilanti - za XI. a XII 2011 Deň učiteľov v Átrium klube - 20l vína, káva, cukor, smotana, obložené chlebíky, zákusky, kvety Dar pre veľvyslanca USA v SR, sladkosti pre deti z MŠ Ovocie a pečivo na stretnutie Rady seniorov a starostov Deň matiek, seniori - 200 ks zákuskov, 180 ks kvetov Ikebany na vernisáž 50 r. Terasy Kytica - 25. výročie spoločenstva Koinonia Jána Krstiteľa Kvety, káva, džús, pečivo, chlebíčky, čokoláda, minerálky, smotana, 12x šampus - odhalenie pamätnej tabule Bertholdovi Hornungovi, občerstvenie na architektonickej súťaži "Kino Družba" a "Peší ťah Terasa" Pečivo a darčekový set Tokaj - MČ Ostrava Jih, smútočná kytica (p. D.) Ovocie a servítky - návšteva z MČ Ostrava Jih Pečivo, ovocie, pochutina - pracovné stretnutie "Klimatické zmeny" - zástupcovia mesta Miškolc a Karpatského rozvojového inštitútu 6x šampus - otvorenie Parku zdravia na Laboreckej ulici pečivo - otvorenie Parku zdravia na Laboreckej ulici pečivo, ovocie, čaj - otvorenie Parku zdravia na Laboreckej ulici a stretnutie s radou seniorov ID 147 - smútočná kytica (p. P.) ID 147 - pietna kytica k výročiu oslobodenia Košíc 5 kytíc - záverečný koncert Leta na Terase, "Konštantín a Metod" Kytica - vernisáž obrazov p. Teigiserovej, ovocie - pracovné stretnutie starostov Drobné pečivo - pracovné stretnutia starostu Pracovný obed s riaditeľkou odboru kvality z Úradu pre normalizáciu, metrológiu a skúšobníctvo Dar pre návštevu z MČ Brno - Stred
8
26.10. 08.11. 21.11.
26,26 Kvety a občerstvenie na zasadnutie Rady seniorov (keksy a kytica) 99,00 Fotoaparát - cena pre vyžrebovaného účastníka dotazníkového prieskumu 20,50 Kytica – výročie 17. novembra
30.11. 05.12.
35,04 (12,40€) 80,25 FAKTÚRA, PP 875/2012, 15 ks USB kľúčov s potlačou (MČ Košice - Západ a erb), tlač. konferencia
Kvety a čokolády pre jubilantov Klub kresťanských seniorov, kytica pri odchode zamestnankyne
Občerstvenie na tlačovú besedu - odpočet polovice komunálneho obdobia (ovocie, drobné
19.12. 22,06 pečivo), Vianočná ikebana 28.12. 79,42 10x šampus, čokolády, keksy - "predvianočné stretnutie - zamestnanci, Miestna rada" SPOLU 1608,18 Kontrolou bolo zistené, že kontrolovaný subjekt v podprograme 1.1 zúčtoval aj výdavky, ktoré doň nepatrili: - výdavky 57,19€ zo dňa 5.9.2012 a 19,96€ zo dňa 24.9.2012, tzn. celkové výdavky vo výške 77,15€, ktoré boli v skutočnosti použité na aktivity v oblasti kultúry (5.1 kultúrne - umelecké aktivity), - výdavky 48,88€ zo dňa 31.1.2012, 291,35€ zo dňa 16.5.2012, 29,94€, 14,74€ a 13,58€ zo dňa 2.8.2012, 22,64€ zo dňa 30.11.2012, tzn. celkové výdavky vo výške 421,13€, ktoré boli v skutočnosti použité v kluboch dôchodcov (7.3 - kluby dôchodcov) Podľa Opatrenia MF SR č. MF/010175/2004-42, ktorým je ustanovená druhová klasifikácia, organizačná klasifikácia a ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie, sa výdavky na reprezentačné účely, zabezpečované reštauračným zariadením, triedia na EK 637036. Kontrolou bolo zistené, že výdavky zo dňa 24.9.2012 vo výške 22,18€, na pracovný obed, boli nesprávne zúčtované na EK 633016. Zistená skutočnosť však nie je porušením finančnej disciplíny, vzhľadom na §31 ods. 2 zákona č. 523/2004 Z. z. Taktiež bolo kontrolou zistené, že pri výdavku 80,25€, za 15 ks USB kľúčov s potlačou, kontrolovaný subjekt neoveril predbežnou finančnou kontrolou súlad so zákonom NR SR č. 25/2006 Z. z. o verejnom obstarávaní, ani dodržiavanie podmienok hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti. Kontrolou bolo zistené, že pri výdavku 80,25€ zo dňa 5.12.2012 bol porušený §9 ods. 1 až 3 zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Podprogram 1.1, EK 633016 - reprezentačné - ocenenia MČ Košice - Západ Dátum Výdavok €
06.06. SPOLU
Opis výdavku
289,00 FAKTÚRA, PP 323/2012, kvetinová výzdoba na Majáles a kvety pre ocenených 289,00
Podprogram 1.1, EK 633016 - reprezentačné - 50-tka Terasy
Dátum
24.05. 28.05. SPOLU
Výdavok €
Opis výdavku
20,00 Záloha na zákusky. 135,16 Doplatok k zálohe na 600 ks mini zákuskov + 6 krabíc na prepravu 155,16
9
Podprogram 2.3, EK 633016 - reprezentačné - voľby
Dátum
Výdavok €
06.02. 07.02. 21.02. SPOLU
108,19 281,17 111,72 501,08
Opis výdavku občerstvenie na voľby do NR SR - káva občerstvenie na voľby do NR SR - cukor, káva, čaj občerstvenie na voľby do NR SR - minerálky Uhradené zo štátneho rozpočtu SR.
Podprogram 3.4, EK 633016 - reprezentačné - ZPOZ
Dátum
Výdavok €
26.01. 06.03. 22.03. 24.04. 04.05. 03.07. 03.08. 09.08. 05.09. 03.10. 12.10. 25.10. 25.10. 20.12. SPOLU
25,74 64,96 25,35 20,81 62,60 59,84 26,19 25,82 56,50 26,55 25,55 65,34 25,92 62,89 574,06
Opis výdavku Darčekový kôš - uvítanie dieťaťa do života Občerstvenie - jubilanti - káva, cukor, 8l vína, 90 ks zákuskov, Darčeky na uvítanie dieťaťa do života Darčekový kôš k zlatej svadbe Občerstvenie - jubilanti - cukor, káva, čokolády, 90 ks zákuskov, 9l vína, Občerstvenie - jubilanti - 9l vína, 80 ks zákuskov, cukor, káva, 4x čokoláda, servítky, papier. tácky) Darčeky na uvítanie dieťaťa do života Darčeky na uvítanie dieťaťa do života Občerstvenie - jubilanti - 10l vína, 80 ks kvetov, minerálky, káva Darčekový kôš - uvítanie dieťaťa do života Darčeky na uvítanie dieťaťa do života Občerstvenie - jubilanti (káva, cukor, minerálky, čokoládky, servítky, tácky, 10l vína, 90 zákuskov) Darčeky na uvítanie dieťaťa do života Občerstvenie - jubilanti - 10l vína, 80 ks zákuskov, lieskovce, káva, cukor, papier. tácky, servítky
Podprogram 5.1, EK 633016 - reprezentačné – kultúrne - umelecké aktivity
Dátum
Výdavok €
04.06. 16.10. 16.10. 25.10. 30.11. 19.12. SPOLU
10,37 60,69 6,00 26,47 14,23 31,30 149,06
Opis výdavku Vecné ceny na výtvarnú súťaž detí Ceny pre deti na "Šarkaniádu" (bublifuky, perá, puzzle, autíčka) Občerstvenie pre účinkujúcich a hostí "Kvarteta Martinú" Kytica a občerstvenie pre účinkujúcich na koncerte Českého spev. zboru v rámci 50 r. Terasy Občerstvenie pre seniorov z KD - Katarínska zábava (káva, čaj, cukor, sušienky) Kvety pre sólistov Vianočného koncertu, sladkosti pre účinkujúce deti
Kontrolou bolo zistené, že kontrolovaný subjekt v tomto podprograme zúčtoval aj výdavok 14,23€ zo dňa 30.11.2012, ktorý bol v skutočnosti použitý pre kluby dôchodcov.
10
Podprogram 7.3 EK 633016 - reprezentačné - kluby dôchodcov Dátum Výdavok Opis výdavku € Kde sa v texte uvádza „KKS“, ide o Klub kresť. seniorov, kde sa uvádza „KD“, ide o klub dôchodcov. 16.02.
23.02. 04.04. 19.04. 19.04.
23.05 23.05.
11.06. 13.06. 31.07. 06.08. 06.09. 19.09. 19.09. 05.10.
22.10. 26.10. 21.11. 27.11. 30.11. 13.12. 13.12. SPOLU
166,02 "Občerstvenie“ pre KKS - salámy, tatárska omáčka, paradajkový pretlak, kečupy, zelenina, pečivo, servítky, chipsy, šunka, čaj, minerálky, 80 zákuskov, čokolády, 3x0,7 litra koňaku Napoleon, 16,5 litra vína. Kvety pre jubilantov za 24€. 91,65 „Občerstvenie“ pre KKS - „na akciu Valentín“ - 102 zákuskov, minerálky, krekry, 20 litrov vína. 27,39 Čokolády – 11ks. 9,16 Kytica na pohreb členky KKS 122,34 „Občerstvenie pre KD“ - cukor, ocot, smotana, saláma, maslo, bábovka, tatárska omáčka, hrášok, zelenina, paradajkový pretlak, vajcia, káva, čaj, pečivo, mlieko, čokolády, 0,7 litra hruškovice, 12 litrov vína. 34,21 KKS - dezerty, kvety pre jubilantov II. štvrťroka za 9,10€. 119,25 „Občerstvenie“ pre KKS - pečivo, saláma, minerálky, chipsy, servítky, olej, kečup, horčica, cukor, zelenina, dezerty, 3x0,7 litra koňaku Napoleon, 15 litrov vína. Kvety pre jubilantov II. štvrťroka 2012 za 12,15€ a prac. pomôcky na výrobu pozdravov za 8,60€, tzn. spolu 20,75€. Toaletný papier 1,15€ nepatrí pod EK 633016. 28,56 24 čokolád 170,78 „Občerstvenie“ pre KD - čaj, tácky, káva, cukor, 12litrov vína, 130 ks obložených chlebíkov, 24 kvetov pre jubilantov za 21,60€. 15,02 Smútočná kytica pre členku KD 10,03 Smútočná kytica pre člena KD 10,00 Smútočná kytica pre člena KD 183,10 „Občerstvenie“ pre KD - chlieb, cukor, 1liter slivovice, 21,75 kg párok, 144 napolitánok, obrúsky, tácky, káva, čaj, 15litrov vína. Kvety pre jubilantov III. štvrťroka za 6€. 38,94 KD – dezerty, Kvety pre jubilantov III. štvrťroka za 21€ 160,51 „Občerstvenie“ pre KKS - minerálky, pečivo, chipsy, saláma, šunka, servítky, zelenina, horčica, kečup, tatárska omáčka, dezerty, 2x0,7litra koňaku Napoleon, 15 litrov vína. Kvety pre jubilantov III. štvrťroka za 45,75€ a pomôcky na výrobu pozdravov za 1,60€, spolu 47,35€. 7,40 Kvety na pohreb. 104,33 Akcia "Mesiac úcty k starším", organizovaná v Átrium klube MČ Košice – Západ – „občerstvenie“, vrátane 15 litrov vína. 9,00 Smútočná kytica pre člena KD 70,01 Akcia „Katarínska zábava“, organizovaná v Átrium klube MČ Košice – Západ – „občerstvenie“, vrátane 10 litrov vína 72,03 „Občerstvenie - jubilanti v KKS“ - saláma, paradajkový pretlak, tatárska omáčka, kečup, tyčinky, zelenina, pečivo, servítky, minerálky, 11,9 litra vína. Kvety za 6,80€. 34,65 KD – dezerty, Kvety pre jubilantov za 19,35€ 87,28 „Občerstvenie – jubilanti“ v KD - saláma, chlieb, paradajkový pretlak, zelenina, olej, tatárska omáčka, čaj, smotana, káva, 10 litrov vína. 1571,66
Kontrolou bolo zistené, že finančné prostriedky boli v prevažnej miere použité pri oslavách v kluboch dôchodcov : 1159,60€. Tieto výdavky sú na účtovných dokladoch označené ako „občerstvenie“. V súvislosti s nákupom 159,7 litra alkoholických nápojov, z ktorých bolo priamo v kluboch použitých 7,3 litra destilátov a 127,4 litra vína, je ešte potrebné uviesť, že oba kluby sú pracoviskami MČ Košice – Západ, traja z členov klubov sú s MČ Košice – Západ v pracovnoprávnom vzťahu, v ktorom zabezpečujú klubovú činnosť a teda aj dohľad nad dodržiavaním zásad BOZP.
11
Zvyšných 174,34€ bolo použitých na akciách, organizovaných ako spoločenské akcie v Átrium klube MČ Košice – Západ, 236,57€ bolo použitých na kvety pre jubilantov a na smútočné kytice. Výdavok 1,15€ za toaletný papier sa na EK 633016 netriedi. Podľa §19 ods. 6 zákona NR SR č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov, cit.: „Verejné prostriedky sa môžu používať na krytie nevyhnutných potrieb a opatrení vyplývajúcich z osobitných predpisov. Subjekt verejnej správy je povinný pri používaní verejných prostriedkov zachovávať hospodárnosť, efektívnosť a účinnosť ich použitia.21)“ Podľa §34 uvedeného zákona, cit.: „Subjekt verejnej správy je oprávnený v nevyhnutnom rozsahu aj výdavky na reprezentačné a propagačné účely.“
uhrádzať
zo svojho rozpočtu
Bolo vyžiadané písomné vyjadrenie kontrolovaného subjektu, podľa ktorého ustanovenia „Smernice MČ Košice – Západ v oblasti nakladania s reprezentačným fondom mestskej časti“ boli výdavky na „občerstvenie“ v roku 2012 uhrádzané z verejných prostriedkov a podľa akých kritérií kontrolovaný subjekt postupoval, keď tieto výdavky považoval za nevyhnutné, tzn. uviesť, z ktorého všeobecne záväzného právneho predpisu vyplýva povinnosť úhrady takýchto výdavkov z rozpočtu MČ Košice – Západ. Kontrolovaný subjekt neuviedol všeobecne záväzný právny predpis, z ktorého vyplýva povinnosť úhrady týchto výdavkov z rozpočtu MČ Košice – Západ a nevysvetlil, prečo ich považoval za nevyhnutné. Vo svojom písomnom vyjadrení zo dňa 19.3.2013 uviedol, že „čerpanie prostriedkov z tejto podpoložky nie je v zmysle smernice v oblasti nakladania s reprezentačným fondom MČ, ktorý je začlenený do programu 1, ale ako výdavok v zmysle ekonomickej klasifikácie rozpočtovej klasifikácie schválenej MF SR.“ Sám autor citovaného tvrdenia však podpisoval kontrolné listy pri predbežnej finančnej kontrole, na ktorých je odkaz na smernicu, o ktorej t. č. tvrdí, že sa ňou neriadil. Ďalej kontrolovaný subjekt uviedol, že „Zistené množstvo alkoholických nápojov pri počte 10-tich akcií za r. 2012 je zanedbateľné, nakoľko na jednej akcii sa v priemere zúčastňuje 90 – 120 členov Denného centra a pri akciách „Katarínska zábava“ a „Mesiac úcty k starším“ aj do 150 členov, pričom na týchto akciách sa vystrieda celkovo 500 členov.“ Aj keby uvedené výdavky na „občerstvenie“ vo výške 1159,60€ interné predpisy MČ Košice – Západ umožňovali, ich nevyhnutnosť by bolo možné posudzovať aj vo vzájomnej súvislosti s inými výdavkami MČ Košice – Západ za to isté obdobie, keď kontrolovaný subjekt vyššie uvedené výdavky za nevyhnutné považoval a napr. výdavky na jednorazové dávky v hmotnej núdzi, od mesiaca jún 2012, za nevyhnutné nepovažoval (viď čiastková správa o výsledku kontroly výdavkov od začiatku roka 2012, reg. č. 00060/12/2013-Kontr., prerokovaná na zasadnutí MZ MČ Košice – Západ dňa 26.2.2013). Kontrolovaný subjekt uviedol, že finančné prostriedky boli schválené uznesením MZ MČ Košice – Západ pri schvaľovaní programového rozpočtu MČ Košice – Západ na rok 2012, v Aktivite 7.3.3 - Materiál 3300€. Kontrolou bolo zistené, že textová časť rozpočtu, na ktorú sa odvolával kontrolovaný subjekt, obsahuje toto znenie, cit.: „Finančné prostriedky sú určené na kancelársky materiál, hygienické a čistiace prostriedky, výdavky na občerstvenie, kvety pri oslavách jubilantov, predplatné časopisov, nákup prevádzkových prístrojov a pod.“ Položka EK 633 – materiál zahŕňa celkom 20 podpoložiek a jej podpoložka EK 633016 je iba jednou z nich. Miestne zastupiteľstvo v podprograme 7.3 síce schválilo 3300€ na materiál („kancelársky materiál, hygienické a čistiace prostriedky, výdavky na občerstvenie, kvety pri oslavách jubilantov, predplatné časopisov, nákup prevádzkových prístrojov a pod.“), avšak konkrétna výška reprezentačného mu nebola navrhnutá na schválenie a ani nebola schválená, napriek ustanoveniam §1 ods. 2 a §5 ods. 1 „Smernice MČ Košice – Západ v oblasti nakladania s reprezentačným fondom mestskej časti“, podľa ktorej, cit.:
12
„Výšku reprezentačného fondu určuje miestne zastupiteľstvo mestskej časti v rozpočte vždy na príslušný rozpočtový rok“ a „Výška reprezentačného fondu podľa schváleného rozpočtu na príslušný rozpočtový rok je záväzná a neprekročiteľná.“ Čo sú prípustné „výdavky na občerstvenie“, ustanovoval do 30.6.2012 článok 16 „Zásad nakladania s finančnými prostriedkami MČ Košice – Západ“, ktorý znel: Článok 16 Hospodárenie s prostriedkami na pohostenie, občerstvenie a dary 1. Za výdavky na pohostenie a občerstvenie sa považujú: a/ Výdavky na pohostenie: - spojené s pobytom návštev zo zahraničia, - poskytnuté tuzemským hosťom pri oficiálnych alebo pracovných jednaniach, - poskytnuté účastníkom pracovných jednaní, - poskytnuté pri rokovaniach b/ Výdavky na občerstvenie: - pri bežných pracovných jednaniach a pracovných poradách starostu mestskej časti, prednostu miestneho úradu a vedúcich oddelení s účastníkmi jednania, ktorí nie sú zamestnancami mestskej časti, - pri pracovných zasadaniach miestnej rady, miestnych komisií a miestneho zastupiteľstva. Výdavky na občerstvenie a pohostenie schvaľuje starosta mestskej časti. 2. Dary upomienkového charakteru možno poskytnúť: a/ zahraničným a tuzemským hosťom, b/ pri významných spoločenských, športových alebo kultúrnych udalostiach usporiadaných mestskou časťou. O poskytnutí daru a jeho hodnote rozhoduje starosta mestskej časti. 3. Za hospodárenie s prostriedkami určenými na pohostenie, občerstvenie a dary zodpovedá starosta mestskej časti.
Smernica MČ Košice – Západ v oblasti nakladania s reprezentačným fondom MČ, účinná od 1.7.2012, vymedzuje účel použitia finančných prostriedkov MČ Košice – Západ na reprezentačné a propagačné účely takto: §2 Účel použitia 1) Výdavky z reprezentačného fondu môžu byť použité iba na reprezentačné a propagačné účely a iba v prípade, keď si to vyžadujú politické, hospodárske, spoločenské a pracovné dôvody. Pri nakladaní s týmto reprezentačným fondom musia byť dodržané základné zásady, týkajúce sa nakladania s majetkom mestskej časti (t. j. zásady hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti). 2) Výdavky na reprezentačné a propagačné účely sa používajú najmä v prípadoch rokovania starostu mestskej časti alebo ním povereného zamestnanca mestskej časti alebo funkcionára mestskej časti s inými fyzickými alebo právnickými osobami. 3) Reprezentačný fond mestskej časti je možné použiť najmä na: a) pohostenie pri oficiálnych návštevách a na ďalšie výdavky spojené s pobytom oficiálnych hostí, b) občerstvenie účastníkov porád, rokovaní, konferencií a iných pracovných príležitostí, c) vecné dary poskytované zahraničným a tuzemským hosťom a zamestnancom pri životných jubileách, d) propagáciu a reklamu, ak bezprostredne súvisia s činnosťou mestskej časti, e) propagáciu a reklamu MČ, ak ide o reprezentáciu a šírenie dobrého mena MČ na území Slovenska i v zahraničí.
13
Ani jeden z týchto interných predpisov MČ Košice – Západ neustanovil, že finančné prostriedky možno použiť na „občerstvenie“ na oslavách v kluboch dôchodcov. Vymedzenie účelu použitia, schválené miestnym zastupiteľstvom v smernici, je záväzné. To, že kontrolovaný subjekt používal finančné prostriedky v rozpore s určeným účelom, nemôže zdôvodňovať tým, že nepostupoval podľa smernice. Naviac bolo kontrolou zistené, že druhy tovarov, ako saláma, šunka, párky, kečupy, paradajkové pretlaky, horčica, tatárska omáčka, olej, zelenina, atď. sa dokonca nenachádzajú ani v „Pláne verejného obstarávania na rok 2012“, schválenom starostom dňa 10.2.2012, v znení jeho 4 dodatkov. Posledný dodatok bol starostom schválený dňa 10.12.2012. Podľa plánu verejného obstarávania, cit.: „V prípade, ak z objektívnych dôvodov bude potrebné obstarať tovary, služby a práce, ktoré nie sú v zoznamoch Plánu verejného obstarávania zatriedené, sú zodpovední zamestnanci o tejto skutočnosti povinní písomne informovať spracovateľov tohto plánu a to za účelom jeho doplnenia. Plán verejného obstarávania je záväzný pre všetkých zamestnancov MÚMČ Košice – Západ, ktorí sa podieľajú na obstarávaní tovarov, služieb a prác.“ Kontrolou bolo zistené, že finančné prostriedky na „občerstvenie“ v kluboch dôchodcov, vo výške 1159,60€, boli použité v rozpore s účelom, určeným v čl. 16 Zásad nakladania s finančnými prostriedkami MČ Košice – Západ a v §2 Smernice MČ Košice – Západ v oblasti nakladania s reprezentačným fondom mestskej časti. Následkom ich použitia je porušenie finančnej disciplíny podľa §31 ods. 1 písm. a) zákona NR SR č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov, podľa ktorého, cit.: „Porušením finančnej disciplíny je ... a) poskytnutie alebo použitie verejných prostriedkov v rozpore s určeným účelom,“ Keďže sa časť nakúpených tovarov nenachádzala ani v internom predpise o verejnom obstarávaní, kontrolou bolo zistené, že kontrolovaný subjekt porušil aj Plán verejného obstarávania na rok 2012. Okrem toho, starosta MČ Košice – Západ pravidelne, v dvojmesačných intervaloch, prijíma jubilantov v obradnej sieni MČ Košice – Západ, kde obdržia kvety a je podané pohostenie, uhrádzané z podprogramu 3.4 – reprezentačné ZPOZ. Z uvedených skutočností vyplýva, že pre časť občanov MČ Košice – Západ, ktorí sú členmi klubov, boli z rozpočtu MČ Košice – Západ na oslavy ich jubileí vynaložené finančné prostriedky dvakrát, čo je v rozpore aj so zásadou hospodárnosti, ustanovenou zákonom NR SR č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov, zákonom NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov a aj internými predpismi MČ Košice – Západ. Keďže výdavky vo výške 1159,60€, použité v kluboch dôchodcov, neboli nevyhnutné, kontrolou bolo zistené aj porušenie §19 ods. 6 a §34 zákona NR SR č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Ďalej bolo kontrolou zistené, že výdavok 1,15€ za toaletný papier, bol dňa 23.5.2012 na EK 633016 zúčtovaný v rozpore s Opatrením MF SR č. MF/010175/2004-42, ktorým je ustanovená druhová klasifikácia, organizačná klasifikácia a ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie. Berúc do úvahy aj kontrolné zistenia z podprogramov 1.1 a 5.1, kontrolou bolo zistené, že pre kluby dôchodcov boli celkovo uskutočnené tieto výdavky (bez ohľadu na to, či boli zúčtované v správnych podprogramoch): Podprogram 1.1 Vnútorné a vonkajšie vzťahy 5.1 Kultúrne - umelecké aktivity 7.3 Kluby dôchodcov
SPOLU
Výška všetkých výdavkov v € 421,13 14,23 1571,66
Výška oprávnených výdavkov v €* 372,25 14,23 410,91
2007,02
797,39
14
Podprogram 7.6 EK 633016 - reprezentačné - materské centrum Dátum Výdavok €
13.12. SPOLU
Opis výdavku
117,21 Sladkosti a sušené ovocie do Materského centra Delfínik - pri príležitosti Mikuláša 117,21
Podprogram 1.1, EK 637036 - reprezentačné - vnútorné a vonkajšie vzťahy (služby, cattering, reštauračné) Dátum
Opis výdavku
Výdavok €
19.06. 03.07. 11.07.
54,30 Obed pre 9 osôb - starosta, organiz. a porotcovia arch. súťaže "Kino Družba" a "Peší ťah Terasa" 72,32 Večera s návštevou z MČ Ostrava Jih 170,23 FAKTÚRA, PP 434/2012, ubytovanie 3 osôb s raňajkami - MČ Ostrava Jih
11.07. 09.08. 10.10. 24.10. 08.11. 19.12. SPOLU
33,10 295,80 17,49 25,24 28,26 26,00 722,74
"Klimatické zmeny" - pracovný obed so zástupcami Mesta Miškolc a Karpatského rozvojového inštitútu, pracovný obed s výhercom fotosúťaže Nová Terasa FAKTÚRA, PP 517/2012, ubyt. a stravovanie pre spev. súbor z Ostravy, 23 osôb ("Leto na Terase") Pracovný obed s p. farárom farnosti sv. Gorazda a spoločníkov Pracovný obed s rektorom Kolégia A. Neuwirtha, vzdelávací inštitút Pracovný obed - vyhodnotenie festivalu Street art Comunication na Terase "Vianočné občerstvenie po zasadnutí MZ dňa 11.12.2012" (13x medovina).
Kontrolou bolo zistené, že pri výdavkoch 170,23€ a 295,80€, kontrolovaný subjekt predbežnou finančnou kontrolou neoveril súlad so zákonom NR SR č. 25/2006 Z. z. o verejnom obstarávaní a pri výdavku 170,23€ ani dodanie tovarov a služieb v súlade s objednávkou. Kontrolou bolo zistené, že nedodržaním zásad predbežnej finančnej kontroly pri výdavkoch vo výške 170,23€ a 295,80€ bol porušený §9 ods. 1 až 3 zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Podprogram 1.1, EK 637036 - reprezentačné - MK SR Dátum Výdavok €
04.06.
312,00
12.06. 22.06. SPOLU
100,00 189,00 601,00
(služby - cattering, reštauračné)
Opis výdavku FAKTÚRA, PP 305/2012, spiatočná letenka pre Osamu Okamuru, (ideovo-architektonická súťaž v rámci projektu "Na Západe po 50 rokoch...") FAKTÚRA, PP 352/2012, ubytovanie pre Osamu Okamuru, (ideovo-architektonická súťaž v rámci projektu "Na Západe po 50 rokoch...") FAKTÚRA, PP 399/2012, ubytovanie pre 3 účastníkov seminára arch. - urbanistický vývoj Terasy Uhradené zo štátneho rozpočtu SR.
Celkom bolo na podpoložkách EK 633016 a EK 637036 uhradených: Podprogram
Opis výdavkov
1.1
Reprezentačné - Sekretariát
633016
Celková výška výdavkov 1.1.2012 - 31.12.2012, v € 1481,02
1.1
Reprezentačné - Kofinancovanie MK SR
633016
1554,90
1.1
Reprezentačné - Vnútorné a vonkajšie vzťahy
633016
1608,18
1.1
Reprezentačné - Päťdesiatka Terasy
633016
155,16
1.1
Reprezentačné výdavky - Vnútorné a vonkajšie vzťahy
637036
722,74
1.1
Reprezentačné výdavky - MK SR
637036
A. SPOLU
Podpoložka EK
-
601,00
6123,00
15
1.1
Reprezentačné - Ocenenia MČ
633016
2.1
Reprezentačné - Voľby
633016
3.4
Reprezentačné - ZPOZ
633016
5.1
Reprezentačné - Kultúrne - umelecké aktivity
633016
7.3
Reprezentačné - Kluby dôchodcov
633016
7.6
Reprezentačné - Materské centrum
633016 -
B. SPOLU A+B
289,00 501,08 574,06 149,06 1571,66 117,21 3202,07
9325,07
Pre porovnanie uvádzam, čo bolo uvedené v mojom stanovisku k návrhu programového rozpočtu na r. 2013: Program
Podprogram
Popis
1 1
1.1 - Volení predstavitelia MČ, poslanci, kontrolór 1.1
2
2.3
Reprezentačný fond (vnútorné a vonkajšie vzťahy) Ocenenia mestskej časti a starostu Repre – voľby
3
3.4 – Občianske obrady, spoločenské udalosti, jubileá 5.1 - Átrium klub
Reprezentačné
Skutočnosť k 31.12.2012 podľa návrhu
Skutočnosť k 31.12.2012 podľa účtovníctva v €*
v€
5 7 7
7.3 - Denné centrum (kluby seniorov) 7.6 - Materské centrum (denné centrum)
Reprezentačné, vecné dary a odmeny Reprezentačné Reprezentačné
Návrh rozpočtu na rok 2013 v€
5413
6123
6600
1753
289
2500
neuvedené
501
bude závisieť od metodiky MF SR
neuvedené
574
1000
149
149
262
0
1571
1600
neuvedené
117
220
9324
12182
SPOLU (* údaje boli uvedené v celých číslach)
Kontrolou výdavkov na propagačné účely, uskutočnených na podpoložke EK 637004, bolo zistené: Kontrolovaný subjekt pri tejto kontrole predložil tieto doklady: Podprogram 2.1, EK 637004 – všeobecné služby (dodávateľským spôsobom) Dátum Výdavok €
29.06. 04.10. SPOLU
Opis výdavku FAKTÚRA, PP 386/2012, vyhotovenie a namontovanie pamätnej tabule Ing. arch. Bertholdovi 462,00 Hornungovi FAKTÚRA, PP 646/2012, tlač 1000 ks nástenných kalendárov, v rámci projektu „Terasa - miesto, 1140,00 kde žijem"
1602,00
Kontrolou bolo zistené, že dňa 29.6.2012 bol uhradený výdavok 462€, na základe platobného príkazu 386/2012. Predmetom výdavku bolo vyhotovenie a namontovanie pamätnej tabule Bertholdovi Hornungovi, na základe zmluvy o dielo č. DIE_006/2012. Podľa čl. III a IV. zmluvy, cit.: „Zhotoviteľ sa zaväzuje vyhotoviť a dodať dielo uvedené v čl. II tejto zmluvy do 7 dní od účinnosti tejto zmluvy a umiestniť ho na južnej stene budovy Átrium klubu, Zuzkin park č. 4 v Košiciach podľa upresnenia objednávateľa. V prípade omeškania zhotoviteľa s odovzdaním predmetu tejto zmluvy uhradí objednávateľovi zmluvnú pokutu vo výške 0,1% z ceny diela za každý deň omeškania.“ Zmluva o dielo nadobudla účinnosť dňa 31.5.2012. Siedmym dňom od začiatku jej účinnosti bol 7. jún 2012.
16
Na faktúre zhotoviteľa sa uvádza, že tovar a služba boli dodané dňa 18.6.2012. Na liste zo dňa 15.6.2012, nazvanom „Pamätná tabuľa Ing. arch. Bertholdovi Hornungovi“, sa uvádza, cit. : „Slávnostné odhalenie tabule na budove Átrium klubu v Zuzkinom parku na Lunik I sa uskutočnilo dnes predpoludním.“ Na kontrolnom liste č. 1 zodpovedný zamestnanec nepotvrdil dodanie tovaru a služby. Keďže takto nebolo možné skontrolovať, či a nakoľko došlo k omeškaniu s plnením predmetu zmluvy, bolo vyžiadané písomné oznámenie dátumu prevzatia tovaru a služby a v prípade, že došlo k omeškaniu, aj originály účtovných dokladov o úhrade zmluvnej pokuty, vrátane príslušných dokladov, na ktorých zodpovedný zamestnanec na túto skutočnosť upozornil. Kontrolovaný subjekt konkrétny dátum neoznámil. Namiesto toho uviedol, cit.: „Dátum prevzatia tovaru a služieb bol zrealizovaný plne v súlade so zmluvnými podmienkami zmluvy o dielo, a to ako termínovo, tak aj v kvalite.“ Kontrolou bolo zistené, že pri výdavku 462€ kontrolovaný subjekt na kontrolnom liste o predbežnej finančnej kontrole neoveril dodanie tovaru a služby, čím bol porušený §9 ods. 1 až 3 zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Ďalej bolo kontrolou zistené, že dňa 4.10.2012 bol uhradený výdavok 1140€, na základe platobného príkazu č. 646/2012. Predmetom výdavku bola tlač 1000ks nástenných kalendárov. Z predložených dokladov vyplýva, že nástenné kalendáre boli obstarané v rámci projektu „Terasa – miesto, kde žijem“, na základe výsledkov výtvarnej súťaže žiakov ZŠ v MČ Košice – Západ. Bolo vyžiadané predloženie ukážky kalendára a písomné vyjadrenie kontrolovaného subjektu, ako boli kalendáre použité. Kontrolovaný subjekt predložil ukážku kalendára pre školský rok 2012/2013 a oznámil, že „kalendár bol distribuovaný do škôl v MČ Košice – Západ, pri podujatiach pre deti a mládež ... ako aj pri ďalších stretnutiach starostu s členmi združení a klubov, aktívne spoločensky pôsobiacich v roku 2012.“ Na kontrolnom liste č. 1 zodpovedný zamestnanec neuviedol dátum overenia množstva a kvality dodaného tovaru a služieb. Kontrolou bolo zistené, že neuvedením dátumu overenia množstva kvality dodaného tovaru a služieb, bol pri výdavku 1140€ porušený §9 ods. 3 zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Výdavky na občasník MČ Košice – Západ a výdavky na aktualizáciu jej webovej stránky miestny úrad v návrhu smernice neuviedol a smernica ich v §3 ods. 5 explicitne nevymenúva. Je však opodstatnené, aby sa v internom predpise MČ Košice – Západ aj tieto výdavky označili ako výdavky na propagačné účely. Čiastková správa o výsledku kontroly výdavkov, prerokovaná na zasadnutí MZ MČ Košice – Západ dňa 26.2.2013, vzatá na vedomie uznesením č. 179-26/02-2013, obsahovala aj výsledky kontroly výdavkov na komunikáciu s občanmi na podpoložke EK 637004 vo výške 6087,30€, za obdobie od 1.1.2012 do 31.8.2012. Terajšou kontrolou bolo zistené, že v období od 1.9.2012 do 31.12.2012 boli na tejto podpoložke uskutočnené výdavky vo výške 3788,80€, z toho 2x po 1500€ za tlač informačného občasníka Nová Terasa na základe zmluvy č. SLU_005/2012 a 2x po 394,40€, za jeho doručenie. Kontrolou týchto výdavkov nebolo zistené porušenie všeobecne záväzných právnych predpisov. Rekapitulácia kontrolných zistení Porušenie zákona, smernice Rozpor s §7 ods. 6 zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení a s §15 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy Porušenie finančnej disciplíny podľa §31 ods. 1 písm. b) zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy, v dôsledku nedodržaných zásad, uvedených v §1 ods. 2 a §5 ods. 1 Smernice MČ Košice - Západ v oblasti nakladania s reprezentačným fondom MČ, účinnej od 1.7.2012
Spôsobom Pomenovaním výdavkov na reprezentačné a propagačné účely ako „FOND“
Počet prípadov 1
Čerpaním výdavkov na reprezentačné účely, bez schválenia konkrétnej výšky uvedených výdavkov miestnym zastupiteľstvom
Celková suma porušenia FD: 2865,46€ (čerpania od 1.7.2012 do 31.12.2012)
17
Porušenie §9 ods. 3 písm. a) zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov
Porušenie §9 ods. 1 až 3 zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov Porušenie plánu verejného obstarávania MČ Košice – Západ na rok 2012 Porušenie finančnej disciplíny podľa §31 ods. 1 písm. a) zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a porušenie §34 uvedeného zákona
Nedodržanie Opatrenia Ministerstva financií SR č. MF/010175/2004-42
Overovaním „súladu so schváleným rozpočtom“, bez schválenia výdavkov podľa §1 ods. 2 a §5 ods. 1 Smernice MČ Košice - Západ v oblasti nakladania s reprezentačným fondom MČ, účinnej od 1.7.2012 (tzn. miest. zastupiteľstvom)
Nedodržiavaním zásad predbežnej finančnej kontroly Obstarávaním tovarov, ktoré neboli súčasťou Plánu verejného obstarávania MČ Košice – Západ na rok 2012 Použitím finančných prostriedkov v rozpore s účelom, určeným v čl. 16 Zásad nakladania s fin. prostriedkami MČ Košice – Západ a v §2 Smernice MČ Košice – Západ v oblasti nakladania s reprezentačným fondom MČ a uskutočnením výdavkov, ktoré neboli nevyhnutné (v kluboch dôchodcov) Nesprávnym zatriedením výdavkov na podpoložky EK
obdobie od 1.7.2012 do 31.12.2012, s výnimkou „1.1. reprezentačné“
a s výnimkou fin. čiastky „1554,90€ kofinancovanie MK SR“ 8
Podprogram 7.3 viď text správy Celková suma porušenia FD: 1159,60€
4
Sankcie za porušenia finančnej disciplíny a pravidlá ich uplatňovania ustanovuje §31 ods. 2 až ods. 16 zákona NR SR č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Podľa §31 ods. 7 uvedeného zákona, cit.: „ Subjekt verejnej správy, ktorý porušil finančnú disciplínu podľa odseku 1 písm. a) až n), je povinný uplatniť voči zamestnancovi zodpovednému za porušenie finančnej disciplíny postup podľa osobitných predpisov.43)
Táto správa o výsledku kontroly bola prerokovaná na zasadnutí Miestneho zastupiteľstva Mestskej časti Košice – Západ dňa 16. apríla 2013.
