Sportpark Giessenburg

Sportpark Giessenburg

Rapportage van de definitiefase van het project uitbreiding en herinrichting van het sportpark Giessenburg

Giessenlanden, juli 2009 Versie 1.3

Definitief ontwerp voor de herinrichting van het sportpark Giessenburg

1

Inhoud 1 Inleiding

3

2 Doelstelling en uitgangspunten

4-5

3 Knelpunten en ambities 3.1 Verenigingen 3.2 Gemeente

6-8

4 Plan 4.1 Lokale structuurvisie 4.2 Varianten 4.3 Park en wateropgave

9-18

5 Investering en exploitatie 5.1 investering en exploitatie sportpark 5.2 investering en exploitatie sporthal

19-31

6 Financiën 6.1 investeringsoverzicht 6.2 budgettaire lasten en dekking 6.3 subsidies en aanvullende financiering

32-36

7 Conclusies en aanbevelingen

37-39

Bijlagen: -

Tekening voorlopig ontwerp Verzamelstaat behoeftebepaling speel- en trainingsvelden Peursum Rapport Deloitte inzake gelegenheid geven tot sportbeoefening Rapport Synarchis inzake toetsing investering en exploitatie sporthal Rapport Synarchis inzake analyse kosten, tarieven en subsidies sportpark Giessenburg Rapport AKD, Prinsen en Van Wijmen inzake sportsubsidiebeleid


2

1 Inleiding In 2006 heeft een aantal betrokkenen bij het verenigingsleven in Giessenburg een notitie opgesteld met de titel ‘Ontwikkeling sportvoorzieningen in Giessenburg’. De aanleiding hiervoor was dat diverse knelpunten een goed functioneren van voetbalvereniging Peursum en sportvereniging Vridos in de weg staan. Naar aanleiding van deze notitie is, samen met alle betrokken verenigingen, een studie verricht naar de mogelijkheden voor de uitbreiding en herinrichting van het sportpark. De rapportage hierover is door de gemeenteraad op 26 maart 2009 vastgesteld. De afgelopen twee maanden is het rapport van de studiefase uitgewerkt in een definitief ontwerp.


3

2 Doelstelling en uitgangspunten 2.1 Doelstelling Het doel is om op basis van de notitie ‘Ontwikkeling sportvoorzieningen in Giessenburg’ en in samenspraak met alle betrokken verenigingen een plan te ontwikkelen voor de uitbreiding en herschikking van de (sport)voorzieningen in Giessenburg. Dit plan moet toekomstgericht zijn en voorzien in de behoefte aan sportvoorzieningen voor de komende 15 tot 20 jaar. Door een herschikking van de voorzieningen en uitbreiding en herinrichting van het sportpark ontstaan er ook kansen voor het oplossen van ruimtelijke problemen in de kern. Niet het maximaliseren van de grondopbrengst, maar de toevoeging van kwaliteit aan de leefomgeving is leidend voor de invulling van de eventueel vrijkomende ontwikkellocaties. Voor de invulling van de vertreklocaties wordt een apart traject gevolgd. Zoals eerder opgemerkt moet de nieuwe invulling van de vertreklocaties een kwaliteitsimpuls voor de wijk tot gevolg hebben. In combinatie met de speeltuinvereniging Kindervreugd zal de locatie aan de Bogerd een groene invulling krijgen. Er wordt nagedacht over de mogelijkheid om op deze locatie een gezondheidscentrum te realiseren. In samenhang met een kleinschalige bedrijfslocatie en de nieuwe groen/blauwe woonwijk moet het geherstructureerde sportpark in Giessenburg-zuid voor een kwaliteitsimpuls zorgen. 2.2. Uitgangspunten Ten aanzien van de bevolkingsontwikkeling in Giessenburg is in het rapport over de studiefase uitgegaan van een gelijkblijvend inwonertal. Hierbij is rekening gehouden met een uitbreiding van circa 250 woningen in de periode tot en met 2020. Het concept-rapport ‘Leerlingenprognose en ruimtebehoefte basisonderwijs 2009’, opgesteld door Pronexus b.v. uit Eindhoven, geeft, rekening houdend met de hiervoor genoemde woninguitbreiding, het volgende beeld te zien.

Tweespan De Hoeksteen

2010 114 341

2011 111 337

2012 119 320

2013 115 315

2014 99 309

2015 97 302

2016 96 302

2018 95 295

2020 94 294

De prognose laat een daling zien van het aantal kinderen in de leeftijdscategorie van 4-12 jaar. De leeftijdscategorie 0-19 jaar neemt de komende 8 jaar nog toe met circa 100 om daarna af te nemen. In het op 9 juli 2009 door de raad vastgestelde speelruimteplan “Buitengewoon … spelen” wordt het volgende opgemerkt over de ontwikkeling van het aantal jongeren. Op de peildatum 30 november 2008 ziet het kinderaantal voor de hele gemeente er als volgt uit:


4

Kinderaantallen Kinderen 0-5 jaar 998 Jeugdigen 6-11 jaar 1.262 Jongeren 12-18 jaar 1.377 Totaal 3.637 Het rapport geeft aan dat het huidige kinderaantal een daling laat zien, het aantal kinderen 0-5 jaar is immers zichtbaar lager dan het aantal jeugdigen van 6-11 jaar. Het aantal jeugdigen zal dan ook de komende jaren afnemen. Of het aantal kinderen zal stijgen of dalen is moeilijk te voorspellen. Het aantal jeugdigen is in verhouding tot het aantal jongeren redelijk hoog, de verwachting is dan ook dat de komende vijf tot tien jaar het aantal jongeren eerst zal stijgen en daarna zal afnemen. Over Giessenburg vermeldt het rapport het volgende. Kinderaantallen Kinderen 0-5 jaar Jeugdigen 6-11 jaar Jongeren 12-18 jaar Totaal

275 371 388 1.034

Binnen Giessenburg is het kinderaantal aan het dalen. Zonder verdere uitbreiding van het dorp is het de verwachting dat het kinderaantal op het huidige niveau zal stabiliseren. Omdat Giessen-Oudekerk geen voetbalvereniging de jeugd zich vooral meldt bij de voetbalvereniging Peursum ook nog de gegevens uit het rapport “Buitengewoon… Spelen”over deze kern. Kinderaantallen Kinderen 0-5 jaar Jeugdigen 6-11 jaar Jongeren 12-18 jaar Totaal

68 116 113 297

Het kinderaantal in Giessen-Oudekerk laat een daling zien voor de komende vijf tot tien jaar. De verwachting is niet dat deze daling zich in de huidige snelheid zal doorzetten, maar dat het kinderaantal zich stabiliseert. Het is moeilijk om het verloop van de bevolking te voorspellen. De hiervoor genoemde rapporten geven voor Giessenburg niet een geheel zelfde toekomstbeeld. Nog moeilijker is het om de behoefte aan sportvoorzieningen op de lange termijn met zekerheid aan te geven. Bij het opstellen van het plan is uitgegaan van de meest recente gegevens binnen de verenigingen. Deze cijfers laten voor Vridos en Peursum op dit moment een lichte groei zien. De groei bij Peursum vindt vooral plaats bij het meisjesvoetbal. Op grond van de te verwachten demografische ontwikkeling is het niet aannemelijk dat er bij de verenigingen nog een sterke groei zal optreden.


5

3 Knelpunten en ambities Voor de volledigheid worden hier de knelpunten en ambities uit het rapport over de studiefase nogmaals weergegeven. De gegevens van de verenigingen zijn geactualiseerd. In dit rapport worden de knelpunten en ambities van de speeltuinvereniging Kindervreugd niet meegenomen omdat de speeltuinvereniging op de huidige locatie blijft. Bij de ontwikkeling van de vertreklocatie aan de Bogerd worden de knelpunten en ambities van Kindervreugd wel betrokken. De kosten van de nieuwe accommodatie en de herinrichting van het speeltuinterrein zijn in mindering gebracht op de opbrengst van deze vertreklocatie.

3.1 Verenigingen Voetbalvereniging Peursum

Basisgegevens Aantal leden: 570, waarvan 530 uit Giessenburg Aantal teams: 31 Speelvelden natuurgras: 3 Trainingsveld natuurgras: 0.8 Knelpunten behoefte aan extra speelveld**; behoefte aan extra trainingsveld**; behoefte aan 6 extra kleedkamers*; uitbreiding parkeerruimte met 100 plaatsen. *

het meisjes- en damesvoetbal is een sterk groeiend onderdeel binnen de voetbalvereniging. Deze ontwikkeling stelt extra eisen aan de kleedaccommodatie.

Ambitie uitbreiding wedstrijd- en trainingsvelden nieuwbouw club- en kleedaccommodatie uitbreiding parkeercapaciteit ** verzamelstaat behoeftebepaling speel- en trainingvelden als bijlage toegevoegd


6

Sportvereniging Vridos (Vriendschap door sport)

Basisgegevens Takken van sport: judo, volleybal, badminton, gymnastiek, bewegen op muziek Aantal leden:801 Accommodatie: sportzaal Neerpolder Knelpunten te weinig zaalruimte; te weinig parkeergelegenheid (sportzaal Neerpolder beschikt nu over slechts 12 parkeerplaatsen). Ambitie aanzienlijke uitbreiding van de zaalruimte; forse uitbreiding van de parkeergelegenheid. De extra zaalruimte is nodig om voor alle onderdelen redelijk gangbare trainings- en speeltijden te kunnen aanbieden; trainingsuren vrij te maken voor de badmintonjeugd; het onderdeel badminton te kunnen uitbreiden; nieuwe sporten te kunnen aanbieden (waaronder tafeltennis en vecht- en verdedigingssporten). In 2001 is reeds een verzoek om uitbreiding van sportzaal Neerpolder ingediend. Dit is om financiële redenen afgewezen. Muziekvereniging Da Capo

Basisgegevens Aantal leden: 83 Accommodatie: Semi-permanent gebouw aan de Van Brederodestraat Knelpunten slechte bouwkundige staat van het nu gebruikte semi-permanente gebouw (een voormalig kleuterschooltje dat in 1993 door Da Capo is opgeknapt); toenemende kans op klachten van omwonenden wegens geluidsoverlast en parkeren. Ambitie Nieuwbouw of andere accommodatie


7

Tennisvereniging Giessenburg

Basisgegevens Aantal leden: 250, waarvan 170 uit Giessenburg Aantal banen: 4 Knelpunten geen Ambitie meewerken aan plan op basis van budgettaire neutraliteit Zwembad De Doetse Kom

Basisgegevens Wedstrijdbad: 50 meter Instructiebad Peuterbad Aantal bezoekers: circa 50.000 (in een gemiddelde zomer) Knelpunten onderhoudstoestand parkeerplaats laat te wensen over; bouwkundige staat schil technische ruimte. Ambitie knelpunten opgelost krijgen 3.2 Gemeente Uitgangspunten sporthal sporthal voor Giessenlanden; om exploitatietechnische redenen hal van vier segmenten; exploitatie budgettair neutraal ten opzichte van sportzaal Neerpolder (exclusief kapitaallasten investering); zo dicht mogelijk bij de kern in verband met gebruik door basisscholen; gemeente realiseert basisvoorziening voor Da Capo; verhuur aan Da Capo op basis van tarieven die gelden voor andere muziekverenigingen; huurprijs moet in goede verhouding staan tot investering en gebruiksmogelijkheden. Uitgangspunten sportvelden gemeente legt velden aan; onderhoud is voor rekening van de desbetreffende vereniging.


8

4 Plan 4.1 Structuurvisie en bestemmingsplan Op basis van de knelpunten binnen de (sport)verenigingen in Giessenburg is een aantal varianten ontwikkeld voor de herinrichting van het sportpark. Dit met het doel om voor de komende 15 tot 20 jaar te voorzien in de behoefte van de verenigingen. De door de gemeenteraad op 18 december 2008 vastgestelde structuurvisie is als randvoorwaarde gehanteerd bij het ontwikkelen van de modellen. De structuurvisie geeft aan dat: de verplaatsing van sportzaal Neerpolder naar het sportpark kansen biedt voor het oplossen van ruimtelijke problemen in de kern; clustering van voorzieningen de onderlinge relaties tussen de activiteiten kan verbeteren en het gebied de uitstraling van een echt sportpark kan geven. In de lokale structuurvisie Giessenlanden is onder meer het volgende bepaald: Het sportpark wordt op termijn voor een deel opnieuw ingericht. Er is ruimte nodig voor een extra voetbalveld en voor de uit de kern te verplaatsen sporthal. Het aanleggen van een extra veld en het plaatsen van een sporthal zorgen voor extra fragmentatie van de zone. Er zijn kansen om meer samenhang in het gebied te brengen. Er worden in eerste instantie twee modellen opgesteld (zie vervolg). Model 1 (ideaalbeeld) Alle activiteiten zijn ontsloten vanuit een centraal gelegen parkeerveld. Hierdoor wordt multifunctioneel gebruik van de parkeerplaats gestimuleerd en worden de relaties tussen de elementen versterkt. Er ontstaat een ensemble van velden waarbij de accommodatie van vv Peursum het centrale punt vormt. Door aansluiting van het zwembad op de centrale parkeervoorziening kan de parkeerplaats aan de Van Langeraadweg worden opgeheven.


9

Model -

2 Dit model heeft dezelfde invalshoek als het ideaalbeeld van model 1. Keerpunt en brandweergarage blijven echter gehandhaafd. De locatie van clubgebouw vv Peursum wordt benut als speeltuin. De sportvoorzieningen worden geclusterd rondom een centrale parkeergelegenheid.

Bestemmingsplan Een andere randvoorwaarde is het bestemmingsplan. De herinrichting van het sportpark kan niet plaatsvinden op basis van het vigerende bestemmingsplan. Daarom zal voor het sportpark een nieuw bestemmingsplan worden opgesteld. Als besloten wordt tot realisatie van het plan, kan de eerste fase (aanpassing complex tennisvereniging ) wel op grond van het huidige bestemmingsplan worden uitgevoerd.


10

4.2 Varianten Variant A In deze variant is zo veel mogelijk uitgegaan van de huidige situatie en behoud van bestaande voorzieningen.

Variant A

2

3

4

1

Voetbalvereniging Peursum Peursum kan in deze variant kiezen tussen enerzijds het handhaven en uitbreiden/renoveren van de bestaande club- en kleedaccommodatie en anderzijds nieuwbouw. De nieuwbouw is in deze variant op het bestaande trainingsveld geprojecteerd. Het hoofdveld met tribune blijft op de huidige plaats. Veld 2 moet iets opschuiven om de velden 3 en 4 te kunnen aanleggen met een optie voor een vijfde veld. Om over voldoende trainingsruimte (1,5 veld) te beschikken, moeten twee van de vier velden in kunstgras worden uitgevoerd. Peursum wil echter voor de A-selectie de mogelijkheid van trainen op natuurgras behouden. In deze variant kan er slechts in zeer beperkte mate op natuurgras worden getraind. Sporthal De sporthal ligt verder van de kern af dan in de andere varianten. Tennisvereniging Giessenburg Het complex van de tennisvereniging moet worden aangepast door het verleggen van een baan.


11

Zwembad De Doetse Kom Het zwembad is, behoudens aanpassing van de parkeerplaats, niet bij de herinrichting betrokken. Park Deze variant neemt de meeste parkruimte in beslag. Verkeer Buiten de kern ontstaat veel kruisend langzaam verkeer en autoverkeer.


12

Variant B In deze variant is de nieuwe accommodatie van voetbalvereniging Peursum geïntegreerd in de te bouwen sporthal.

Variant B

Voetbalvereniging Peursum Deze variant gaat uit van een nieuwe club- en kleedaccommodatie in één bouwmassa met de sporthal. Voor vv Peursum kan dit kostentechnisch interessant zijn. Voor het overige is deze variant voor Peursum gelijk aan de nieuwbouwvariant in model A. Sporthal De sporthal ligt tegen de kern aan. Tennisvereniging Giessenburg Gelijk aan variant A. Zwembad De Doetse Kom Het zwembad is, behoudens aanpassing van de parkeerplaats, niet bij de herinrichting betrokken. Park In deze variant blijft de meeste parkruimte beschikbaar. Verkeer Er treedt een nog sterkere concentratie van kruisend verkeer dichtbij de kern op.


13

Variant C In deze variant is sprake van een ingrijpende herinrichting van het park.

Variant C

Door de aanleg van een half natuurgrastrainingsveld tussen de kern en de sporthal en de aanleg van twee kunstgras- en twee natuurgrasvelden wordt aan de behoefte van Peursum voldaan. Ook in deze variant is de optie voor een vijfde veld opgenomen. Sporthal De sporthal ligt tegen de kern aan, op een afstand van circa 80 meter van de woningen aan de A. van Gentstraat. Tennisvereniging Giessenburg Gelijk aan de varianten A en B. Zwembad De Doetse Kom De ingang van het zwembad is in deze variant verplaatst en wat meer gericht naar het dorp. Het zwembad is bereikbaar via een langzaamverkeersroute over het park. Park Wat betreft het gebruik van het park houdt deze variant het midden tussen de varianten A en B. Verkeer Langzaam verkeer en autoverkeer zijn goed gescheiden.


14

Variant D (C1) Bij deze variant worden de sterke punten van de varianten B en C verenigd.

Deze variant gaat uit van het ‘ruggelings’ bouwen van de sporthal en de nieuwe accommodatie voor Peursum. Door een van de velden een kwartslag te draaien is deze gecombineerde bouw mogelijk geworden. Het gecombineerd bouwen heeft een gunstig effect op de bouwkosten van de sporthal en de accommodatie voor Peursum. Het voordeel van het ruggelings bouwen is begroot op € 150.000. Door de aanleg van een half natuurgras trainingsveld tussen de kern en de sporthal en de aanleg van twee kunstgras- en twee natuurgrasvelden wordt aan de behoefte van Peursum voldaan om ook nog een (beperkte) mogelijkheid te hebben voor trainen op natuurgras. De aanleg van 3 natuurgrasvelden en een kunstgrasveld is voldoende om aan het aantal benodigde speel- en trainingsvelden te voldoen. Echter om gedurende de periode van ombouw en herinrichting van het sportpark over minimaal 3 speelvelden te kunnen laten beschikken is een tweede kunstgrasveld opgenomen. In de periode tot 2013 zullen deze velden extra belast worden. Vanaf 2013 beschikt Peursum dan over volledige capaciteit aan speel- en wedstrijdvelden. Ook in deze variant is er ruimtelijk gezien de mogelijkheid om een vijfde veld aan te leggen.


15

Sporthal De sporthal ligt tegen de kern aan, op een afstand van circa 80 meter van de woningen aan de A. van Gentstraat. Tennisvereniging Giessenburg Gelijk aan de varianten A en B. Zwembad De Doetse Kom De ingang van het zwembad is in deze variant verplaatst en wat meer gericht naar het dorp. Het zwembad is bereikbaar via een langzaamverkeersroute over het park.


16

Park Door het vervallen van de extra parkeervoorziening blijft de omvang van het park gelijk aan die in de huidige situatie. Door het betrekken van het gronddepot bij het park is er zelfs sprake van een toename met ca. 2.500 m2. Verkeer Langzaam verkeer en autoverkeer zijn goed gescheiden. Conclusies 1. Alle varianten bieden kansen voor het oplossen van ruimtelijke problemen in de kern. 2. De varianten A en B staan het verst af van het ideaalmodel van de structuurvisie. 3. De varianten C en D sluiten goed aan bij het ideaalmodel van de structuurvisie. 4. De varianten C en D zorgen voor goede clustering van en veilige verbindingen tussen de voorzieningen. 5. Variant D maakt het ‘ruggelings’ bouwen van club- en kleedaccommodatie voor Peursum mogelijk. 6. Variant D heeft de voorkeur van alle betrokken verenigingen. 7. De varianten C en D zijn duurder dan de varianten A en B. Aanbeveling Op grond van bovenstaande conclusies wordt aanbevolen het sportpark te herinrichten op basis van variant D, omdat: deze variant goed aansluit bij het ideaalmodel van de structuurvisie; de variant de instemming van alle betrokken verenigingen heeft; de variant zorgt voor goede clustering van en verbindingen tussen de voorzieningen; de variant ‘ruggelings’ bouwen van de club- en kleedaccommodatie voor Peursum mogelijk maakt; door deze kwaliteitsimpuls een sportpark met de juiste uitstraling ontstaat.


17

4.3 Park en wateropgave Omdat alle varianten behoorlijk ingrijpen in het park, is er een landschapsplan opgesteld om de voorzieningen op een zorgvuldige en verantwoorde wijze in te passen in het park. Als gevolg van de herinrichting van het park (dempen sloten) en de toevoeging van verhard oppervlak (sporthal en uitbreiding parkeerplaats) moet er ca. 6.000 m2 open water worden gecreëerd op het sportpark. Dit is als uitgangspunt meegegeven aan de landschapsarchitect. Door een herschikking van de voetbalvelden en het complex van de tennisvereniging kunnen de sporthal en de nieuwbouw voor Peursum op het huidige sportgedeelte van het park worden gerealiseerd. Het huidige park heeft een omvang van ca. 3.5 ha. Door het betrekken van het gronddepot bij het park neemt de omvang van het park met ca. 2.500m2 toe. De onderhoudskosten van het heringerichte park zullen nagenoeg gelijk zijn aan de huidige onderhoudskosten van het park. Voor de herschikking van de sportvoorzieningen moeten 65 bomen worden gekapt. In het landschapsplan is onder meer de aanplant van 300 bomen voorzien. Door het groen/blauwe gebied slingert de langzaamverkeersroute die aansluit op het fietspad langs de Van Langeraadweg. Niet alleen de (sport)voorzieningen, maar ook het park krijgt door deze plannen een geweldige kwaliteitsimpuls. Schetsmatig ziet het landschapsplan er als volgt uit:

Conclusie Door de herinrichting van het sportpark kan de ruimte optimaal gebruikt worden voor de sportvoorzieningen zonder dat hiervoor parkruimte nodig is. Door een herschikking van de sportvoorzieningen ontstaan er een modern en eigentijds sportpark en een dorpspark met allure. Aanbeveling


18

Instemmen met het landschapsplan en hiervoor een aanvullend bedrag opnemen van € 100.000.


19

5 Investering en exploitatie 5.1 Investering en exploitatie sportpark Huidige situatie Het huidige gebruik en de exploitatie van het sportpark zien er als volgt uit: Voetbalvereniging Peursum de grond is eigendom van de gemeente; de opstallen zijn eigendom van de vereniging; voor het gebruik van de drie wedstrijdvelden en het trainingsveld wordt een huurvergoeding van € 500 per jaar betaald; het onderhoud en het groot onderhoud komen voor rekening van de huurder; voor het onderhoud van de drie velden en de accommodatie ontvangt Peursum een jaarlijkse subsidie van respectievelijk € 20.300 en € 10.660. Tennisvereniging Giessenburg de vereniging is eigenaar van de grond en de opstallen. Zwembad De Doetse Kom de grond van zwembad en parkeerterrein zijn eigendom van de gemeente; de opstallen zijn eigendom van de stichting; voor het gebruik wordt een jaarlijkse huurvergoeding van € 45 betaald; de exploitatie- en onderhoudssubsidie voor 2009 bedraagt € 66.946. Toekomstige situatie Het sportpark zal ook in de toekomst de thuisbasis zijn voor de huidige gebruikers. Voor de voetbalvereniging Peursum zal op de huidige locatie een geheel nieuw en modern complex verrijzen. Op het sportpark wordt ook de nieuwe sporthal voor Giessenlanden gebouwd. In deze voorziening worden in ieder geval de activiteiten van Vridos en Da Capo ondergebracht. Op het moment dat er grote bedragen worden geïnvesteerd, moeten ook de exploitatiemogelijkheden nader worden onderzocht. Naast een voortzetting van het huidige beleid van onbelaste verhuur is de mogelijkheid van belaste verhuur onderzocht. Wat betreft de bouw en exploitatie is een onderscheid gemaakt tussen de sporthal en het complex van de voetbalvereniging Peursum. Op de situatie van de tennisvereniging en het zwembad wordt slechts kort ingegaan, omdat deze nauwelijks verandert. Complex voetbalvereniging Peursum Op grond van artikel 9, lid 2 van de Wet op de Omzetbelasting kan men met een sportpark tevens gelegenheid geven tot sportbeoefening (hierna: ggts) aan de gebruikers hiervan. Dit is een prestatie die veel verder gaat dan slechts het (passief) verhuren van het sportpark. Voorwaarde hiervoor is allereerst dat de onroerende zaak kan worden aangemerkt als een sportaccommodatie. Dit is een onroerende zaak die is ingericht voor de actieve sportbeoefening door de mens. Het gebruik van de sportaccommodatie moet voor de gebruikers ervan beperkt zijn tot sporten. De exploitant dient bij het ggts, naast het beheer en het onderhoud, tevens aanvullend dienstbetoon te verrichten, waarmee het sporten mogelijk wordt


20

gemaakt. Dit aanvullend dienstbetoon kan bijvoorbeeld bestaan uit het houden van toezicht, de beveiliging, het verstrekken en onderhouden van spelmaterialen, het zorgen voor de verlichting en verwarming, de schoonmaak van de kleed- en doucheruimten en sanitaire voorzieningen, periodieke legionella-spoelingen etc. Het ggts is een prestatie die is belast met 6% btw. Over de huuropbrengst is 6% btw verschuldigd. Alle btw die drukt op de toerekenbare kosten, is aftrekbaar. Dit geldt zowel voor alle btw op de aanlegkosten als de btw op de kosten van exploitatie en onderhoud. Bij de btw op de kosten zal het in de meeste gevallen gaan om 19% btw. De vereniging betaalt voor het gebruik van het sportcomplex een vergoeding vermeerderd met 6% btw aan de exploitant. Deze btw kan de vereniging niet in aftrek brengen, omdat zij voor haar leden prestaties verricht die zijn vrijgesteld van btw. Toch kan ook de vereniging een btw-voordeel genieten. Bij het ggts worden de spelmaterialen bijvoorbeeld niet door de vereniging aangeschaft, maar door de exploitant. Tevens betaalt de exploitant de energiekosten en verricht deze in beginsel alle beheer- en onderhoudswerkzaamheden. Als de vereniging deze kosten zou maken, is de 19% btw die hierop drukt, niet aftrekbaar. Bij ggts worden die kosten doorberekend in de vergoeding waarover de vereniging 6% btw betaalt. Uit deze uiteenzetting blijkt direct het verschil in de btw-gevolgen tussen btwvrijgestelde verhuur en het ggts. Bij het ggts is niet alleen alle btw aftrekbaar die aan de gemeente in rekening wordt gebracht vanwege de exploitatie van de sportaccommodatie, maar ook ter zake van de aanleg hiervan. Van integratieheffing is geen sprake, omdat het sportpark slechts voor btw-belaste doeleinden wordt gebruikt. Tevens kan een btw-voordeel ontstaan voor de gebruikers van het sportcomplex. Een ander voordeel kan liggen in het feit dat het bijkomend dienstbetoon dient plaats te vinden door of vanwege de exploitant. Dit betekent dat het dienstbetoon (deels) kan worden uitbesteed. De sportvereniging die de sportaccommodatie gebruikt, kan dus bijvoorbeeld het dagelijks onderhoud van de kleedaccommodatie of de sportvelden gaan uitvoeren. Het is goed denkbaar dat de vereniging deze activiteiten zelf wil uitvoeren. De vereniging berekent vervolgens de kosten ervan door aan de exploitant. Kleed- en doucheruimten De gemeente zal een nieuwe kleed- en doucheaccommodatie laten bouwen bij de vier nieuwe sportvelden. Uit het oogpunt van ggts is het van groot belang dat de gemeente eigenaar is van de kleed- en doucheaccommodatie. Het beheer en de schoonmaak van deze accommodatie vormen namelijk essentiële onderdelen van het vereiste dienstbetoon. Tribune en bergruimten Aan de kleed- en doucheaccommodatie / kantine van Peursum zullen tribunes worden gebouwd met daaronder bergruimten. Indien de gemeente met het sportpark gelegenheid geeft tot sportbeoefening, zal alle btw ter zake van de bouw en het onderhoud van de tribunes in aftrek kunnen worden gebracht. Indien sprake is van vrijgestelde verhuur van het sportpark, kan deze btw niet in aftrek worden gebracht.


21

Uit het oogpunt van kostenbesparing is besloten de sporthal en de kleed- en doucheaccommodatie / kantine van Peursum ruggelings te bouwen. Zolang sprake blijft van afzonderlijke onroerende zaken, heeft dit geen fiscale consequenties. Kantine Peursum hecht er echter veel waarde aan een eigen clubaccommodatie te hebben (kantine en verenigingsruimten). Daarom wordt geadviseerd dat de gemeente op de begane grond de kleed- en doucheruimten laat bouwen. De eerste verdieping dient slechts casco te worden gebouwd. Het gebouw wordt vervolgens gesplitst in appartementsrechten. De gemeente levert de bovenverdieping (het casco-deel) door aan Peursum. De levering van dit appartementsrecht is van rechtswege met btw belast. In het bijgevoegde cijfervoorbeeld is het verschil tussen de btw-gevolgen bij de herinrichting van het sportpark verduidelijkt. Hierin zijn ook de gevolgen van de integratieheffing betrokken. Kosten waarvan de btw voor de gemeente compensabel is (bijvoorbeeld ter zake van de aanpassing van een openbare parkeerplaats), zijn niet in het overzicht opgenomen. Tennisvereniging Giessenburg De tennisvereniging is op het sportpark eigenaar van haar eigen clubaccommodatie en tennisbanen. Zij wil meewerken aan de herinrichting van het sportpark, op voorwaarde dat ze hiervoor geen kosten hoeft te maken. De gemeente heeft met de tennisvereniging de afspraak gemaakt alle kosten te zullen dragen voor het verleggen van de tennisbanen en de aanpassingen aan het hekwerk, de entree etc. Omdat deze kosten worden gemaakt in het kader van de herinrichting van het gehele sportpark en noodzakelijk zijn voor het ggts kan de btw op deze investering mogelijk ook in aftrek worden gebracht. Zwembad De Doetse Kom De openbare parkeerplaats en infrastructuur bij het zwembad zullen in het kader van de herinrichting van het sportpark worden aangepast. De btw die op de aanpassingskosten drukt, kan de gemeente compenseren via het btwcompensatiefonds, omdat het hier gaat om openbare ruimte. Voordeel op de investering In het onderstaande rekenmodel is het verschil tussen de btw-gevolgen bij de herinrichting van het sportpark weergegeven. Hierbij zijn ook de gevolgen van de integratieheffing betrokken. Kosten waarvan de btw voor de gemeente compensabel is (bijvoorbeeld ter zake van de aanpassing van een openbare parkeerplaats), zijn niet in het overzicht opgenomen.


22

Verschil in btw-heffing tussen gelegenheid geven tot sportbeoefening en btw-vrijgestelde verhuur De kosten waarvan de btw compensabel is, zijn in dit overzicht buiten beschouwing gelaten

vrijgestelde verhuur

gelegenheid geven tot sportbeoefening

kosten:

opruimings- en sloopwerkzaamheden sloop tribune voetbal incl. 19% btw sloop clubgebouw Peursum incl. 19% btw

€17.850,00 €47.600,00

€15.000,00 €40.000,00

kosten: alle btw is aftrekbaar excl. 19% btw excl. 19% btw

infrastructuur afrastering Peursum

€17.850,00

€15.000,00

excl. 19% btw

€800.000,00 €297.500,00 €95.200,00 €89.250,00 €119.000,00

€800.000,00 €250.000,00 €80.000,00 €75.000,00 €100.000,00

excl. 19% btw excl. 19% btw excl. 19% btw excl. 19% btw excl. 19% btw

€20.000,00

€20.000,00

excl. 19% btw

€1.250.000,00

€1.250.000,00

excl. 19% btw

€2.754.250,00 €109.250,00

€2.645.000,00

incl. 19% btw

aanleg van: twee kunstgras voetbalvelden twee natuurgras voetbavelden verlichting voetbalvelden trainingsgrasveld verleggen tennisbaan nieuwe skatebaan nieuwe accommodatie Peursum * i.v.m. nieuwe onroerende zaak

btw is aftrekbaar * incl. 19% btw incl. 19% btw incl. 19% btw incl. 19% btw btw is aftrekbaar * btw is aftrekbaar *

totale kosten verschil (niet aftrekbare btw) integratieheffing bij btw-vrijgestelde verhuur** kunstgras waarde grond kunstgras stel: alle aanlegkosten kunstgras kosten van leges/ vergunningen stel: personeelskosten stel: totale stichtingskosten btw 19% (integratie-btw) skatebaan waarde grond skatebaan aanlegkosten skatebaan kosten van leges/ vergunningen personeelskosten totale stichtingskosten

€385.000,00 €800.000,00 €2.500,00 €10.000,00

2x 110m x 70m x € 25/m2 btw 19% reeds bij aanleg in aftrek gebracht

€1.197.500,00 btw niet aftrekbaar

stel: stel: stel:

€227.525,00

€20.000,00 €20.000,00 €500,00 €2.500,00

40m x 20m x € 25/m2 btw 19% reeds bij aanleg in aftrek gebracht

€43.000,00


23

btw 19% (integratie-btw) accommodatie Peursum waarde grond clubgebouw aanlegkosten clubgebouw kosten van leges/ vergunningen personeelskosten

btw niet aftrekbaar

stel: stel: stel:

totale stichtingskosten btw 19% (integratie-btw) Resumé niet aftrekbare btw integratieheffing kunstgras integratieheffing clubgebouw Totale extra btw-last bij btw-vrijgestelde verhuur

€8.170,00

€50.000,00 €1.250.000,00 €1.500,00 €15.000,00

btw 19% reeds bij aanleg in aftrek gebracht

€1.316.500,00 btw niet aftrekbaar

€109.250,00 €227.525,00 €250.135,00

€250.135,00

+

€586.910,00

** Integratieheffing Als op eigen grond een onroerende zaak wordt gebouwd (zoals een kleed- en doucheaccommodatie, maar ook een kunstgrasveld), die vervolgens vrijgesteld van btw wordt verhuurd, vinden een zogenoemde integratielevering en een heffing plaats. Deze situatie doet zich hier voor; alle grond is namelijk eigendom van de gemeente en de nieuwe kunstgrasvelden en kleed- en doucheaccommodatie zullen bij verhuur aan een sportvereniging slechts btw-vrijgesteld gebruikt worden. De integratielevering doet zich voor op het moment dat de vrijgestelde verhuur ingaat. Omdat de integratielevering een btw-belaste levering is, betekent dit dat alle btw op de bouwkosten aftrekbaar is. Bij de ingebruikname van de onroerende zaak is echter btw verschuldigd over alle voortbrengingskosten, waaronder grondkosten, legeskosten, loonkosten eigen personeel etc. Het voordeel van de aftrek van btw tijdens de bouw wordt door de integratieheffing dus volledig tenietgedaan; er is zelfs sprake van extra heffing. De verschuldigde integratie-btw zelf is niet aftrekbaar, omdat de onroerende zaak volledig btwvrijgesteld wordt gebruikt. Bij btw-vrijgestelde verhuur van het sportpark zijn alle kosten voor de gemeente dus inclusief btw. Tevens krijgt de gemeente te maken met een btw-nadeel als gevolg van de integratieheffing bij de ingebruikname van de kunstgrasvelden en de kleed- en doucheaccommodatie etc. Door een uitspraak van het Gerechtshof Den Haag van 26 juni jl. is het einde van de integratieheffing mogelijk in zicht. Huurvergoeding Zoals vermeld heeft de variant van het ggts voor de gemeente als voordeel dat geen sprake is van niet-aftrekbare btw en integratieheffing. Over de vergoeding


24

voor het ggts is 6% btw verschuldigd, die door de sportvereniging (Peursum) niet in aftrek kan worden gebracht. Bij de vaststelling van de hoogte van de vergoeding die Peursum zal betalen voor het ggts, dient rekening te worden gehouden met het feit dat Peursum de beschikking krijgt over een geheel nieuw sportcomplex (inclusief twee nieuwe kunstgrasvelden), kleed- en doucheruimten. Tevens zal voortaan niet Peursum, maar de gemeente het aanvullend dienstbetoon verrichten. De vergoeding die voor het ggts wordt betaald, zal hierdoor uiteraard hoger zijn dan de vergoeding die wordt betaald bij verhuur, waarbij die kosten voor rekening van Peursum blijven. Bij de bepaling van de hoogte van de huurvergoeding zal, los van de eerder genoemde aspecten, de vergoeding ook vergelijkbaar moeten zijn met de financiële verhouding tussen de gemeente en de overige voetbalverenigingen. Toekomstige tarievenstructuur Voor de uitwerking van de toekomstige tarievenstructuur voor sportpark Giessenburg vormt de mate van kostendekkendheid, op basis waarvan de gemeente het nieuwe sportpark wenst te verhuren, een belangrijke grondslag. De toekomstige tarievenstructuur dient zo veel mogelijk aan de volgende uitgangspunten te voldoen: gelijkheid en eenduidigheid (tarieven voor vergelijkbare accommodaties komen op gelijke wijze tot stand); transparantie (zowel voor de gemeente als voor de gebruikers dient de grondslag voor het gehanteerde tarief helder te zijn); kostenbeheersing (het nieuwe tariefsysteem moet bijdragen aan het beheersen van de accommodatiekosten); uitvoerbaarheid en flexibiliteit (de nieuwe tarievenstructuur moet gemakkelijk kunnen worden aangepast aan veranderende omstandigheden); levensvatbaarheid en draagvlak (de continuïteit van het gebruik en het bestaansrecht van gebruikers mogen niet in het geding zijn). De meeste tarievenstructuren in Nederland zijn historisch bepaald, al dan niet met een marktconforme grondslag. Landelijk is een duidelijke trend gaande naar een meer transparante en eenduidige manier van tariefstelling. Hierbij speelt de (integrale) kostprijs steeds vaker een rol. Een volledige doorberekening van de kosten aan Peursum zal voor de voetbalvereniging financieel niet op te brengen zijn, tenzij daar een gedeeltelijke subsidiëring tegenover staat. De aan Peursum te berekenen huursom zal, op basis van het voorgaande, niet alleen betrekking moeten hebben op de velden. Ook het deel van de opstallen waarvan de gemeente eigenaar is (in ieder geval de kleed- en doucheruimten), het energieverbruik en de werkzaamheden die vallen onder het aanvullend dienstbetoon dienen te worden verdisconteerd in de huursom. De huursom dient tevens te worden vermeerderd met 6% btw. Met het volgende tarievenvoorstel lijkt recht gedaan te worden aan de eerder gestelde uitgangspunten: € 10.000 voor een natuurgrasveld (€ 25.000 voor 2½ natuurgrasveld); € 20.000 voor een kunstgrasveld (€ 40.000,- voor 2 kunstgrasvelden); vermeerderd met 6% btw bedraagt de totale huursom voor Peursum € 68.900 per jaar.


25

Budgettaire gevolgen bestaand beleid en nieuw beleid Onderstaande overzichten geven inzicht in de budgettaire gevolgen van het ggts ten opzichte van de situatie bij voortzetting van het bestaande subsidiebeleid ten aanzien van de voetbalvereniging. Bestaand beleid Het volgende overzicht geeft de situatie weer bij handhaving van het bestaande beleid. Budgettaire gevolgen Lasten Kapitaallasten aanleg velden en terreinen a € 2 miljoen * Extra subsidie kunstgrasvelden (aanname: factor 2 t.o.v. natuurgrasvelden) Vervallen subsidie 1 natuurgrasveld Vergoeding huidige accommodatie ( 7% van € 400.000) Niet verrekenbare btw Integratieheffing kunstgrasvelden en accommodatie Kapitaallasten van € 1.2 miljoen voor de accommodatie Beheer en onderhoud accommodatie (2.5% van de bouwKosten)** Dagelijks en groot onderhoud van de velden *** Totaal

gemeente

Peursum

€ 140.000 € 25.000

€ 28.000 € 7.500 € 16.000

€ 216.500

€

6.500

€ € €

17.000 84.000 16.000

€ 30.500 € 154.000

Baten Minder investering i.v.m. vergoeding huidige accommodatie (7% van € 400.000) Eigen vermogen (7% van € 200.000) Subsidie kunstgrasvelden (aanname) Vervallen subsidie 1 natuurgrasveld Zelfwerkzaamheid/sponsoring (7% van € 200.000) Totaal

€

6.500

€

6.500

€ 14.000 € 81.000

Saldo

€ 210.000

€ 73.000

€

28.000

€ €

14.000 25.000

Toelichting * In overeenstemming met de gemeentelijke uitgangspunten hieromtrent is voor de kapitaallasten gerekend met 7% voor rente en afschrijving. Dit geldt ook voor alle andere berekende kapitaallasten. ** Op basis van 2,5% van de bouwkosten à € 1,2 miljoen bedragen de kosten voor beheer en onderhoud van de opstallen € 30.000. Voor deze kosten is in de begroting 2010-2011 van Peursum een bedrag van € 14.000 opgenomen. In het overzicht is daarom rekening gehouden met een extra budget van € 16.000. *** Zoals uit het overzicht op pagina 4 van bijlage 5 is op te maken, bedragen de kosten voor dagelijks en groot onderhoud van de velden € 84.500. In de begroting 2010-2011 van Peursum is voor deze taak in verschillende posten een bedrag van in totaal € 54.000 opgenomen. Het extra benodigde budget van € 30.500 is in het overzicht opgenomen.


26

De conclusie luidt dat op basis van een voortzetting van bestaand beleid de gemeente Giessenlanden voor de beoogde ontwikkeling van het sportpark voor Peursum rekening moet houden met een jaarlijkse last van € 210.000. Bij ongewijzigd beleid wordt Peursum geconfronteerd met een jaarlijkse extra last van € 73.000. Nieuw beleid Het volgende overzicht geeft de situatie weer bij invoering van nieuw beleid.

Budgettaire gevolgen Lasten Kapitaallasten aanleg velden en terreinen a € 2 miljoen Kapitaallasten kleedaccommodatie van € 700.000 Beheer en onderhoud accommodatie (2.5% van de bouwKosten)** Vergoeding huidige kantine ( 7% van € 125.000) Dagelijks en groot onderhoud van de velden Onderhoud doelen, netten en spelen oefenmateriaal Energiekosten Kosten aanvullend dienstbetoon Huur accommodatie Financieringslasten clubgebouw (7% van € 50.000) * Beheer en onderhoud clubaccommodatie (2.5% van de bouwkosten)** Minder inkomsten door wegvallende subsidiecomponenten Totaal Baten Huur accommodatie Wegvallende subsidiecomponenten Geen extra subsidie kunstgrasvelden minus de vergoeding voor 1 natuurgrasveld (€ 25.000 - € 6.500 Vrijvallende lasten begroting Vergoeding voor aanvullend dienstbetoon Totaal Saldo

gemeente

Peursum

€ 140.000 € 49.000 € 17.500 € 8.750 € 84.500 € 2.500 € 10.000 € 18.000 € € €

€ 330.250

€ € €

68.900 3.500 1.300

€ 31.000 € 104.700

65.000 31.000 18.500

€ 114.500

€ 80.000 € 18.000 € 98.000

€ 215.750

€

6.700

Toelichting: * bij het berekenen van de financieringslasten van het clubgebouw (geraamde kosten: € 500.000) is uitgegaan van de volgende dekking: Nieuwbouw clubgebouw voetvalvereniging Peursum Bouwkosten Eigen vermogen Vergoeding huidige kantine Zelfwerkzaamheid/sponsoring Nog te financieren


€ 500.000 € 200.000 € 125.000 € 125.000 € 50.000

27

**

op basis van 2,5% van de bouwkosten à € 500.000 bedragen de kosten voor beheer en onderhoud van het clubgebouw € 10.000. Voor deze kosten zijn in de begroting 2010-2011 van Peursum posten opgenomen van in totaal € 8.700. In het overzicht is daarom rekening gehouden met een extra budget van € 1.300.

Conclusie Ten opzichte van voortzetting van bestaand beleid zijn de budgettaire gevolgen voor de gemeente nagenoeg gelijk bij het nieuwe beleid terwijl Peursum (substantieel) financieel voordeel heeft. De extra lasten voor Peursum blijven beperkt tot € 6.700 in het nieuwe beleid. Dit moet, met het oog op de capaciteit en kwaliteit van het nieuwe sportpark, als een haalbare opgave worden beschouwd. Overigens staat Peursum hiernaast nog voor de volgende opgaven: opbouw van een eigen vermogen van € 200.000; realiseren van zelfwerkzaamheid/sponsoring à € 125.000 bij de bouw van het nieuwe clubgebouw; uitvoering geven aan de werkzaamheden in het kader van het aanvullend dienstbetoon (budget € 18.000). Aanbevelingen a. Door middel van het sportcomplex de voetbalvereniging Peursum - vanwege aanzienlijke fiscale voordelen - gelegenheid geven tot sportbeoefening. b. Het gelegenheid geven tot sportbeoefening verder (juridisch) uitwerken, waarbij het ‘gelijkheidsbeginsel’ uitgangspunt is. Zie bijlage 6.


28

5.2 Investering en exploitatie sporthal Investering Een van de doelstellingen binnen dit project is de verplaatsing van sportzaal Neerpolder uit de woonkern Giessenburg om hiermee de ruimtelijke problemen in dat deel van Giessenburg op te lossen. Om aan de ruimtebehoefte van Vridos te kunnen voldoen, moet er een hal met ten minste drie zaaldelen of segmenten gebouwd worden. Omdat de hal beschikbaar is voor verenigingen uit de gehele gemeente Giessenlanden en een hal met vier segmenten naar verwachting exploitatievoordelen biedt, is er een financiële vergelijking gemaakt tussen een hal met drie en een hal met vier segmenten. De investeringskosten van één segment bedragen ca. € 300.000. Een hal met drie segmenten geeft een klein exploitatievoordeel te zien (ca. € 2.000) ten opzichte van een hal met vier segmenten. Vanwege de ruimere gebruiksmogelijkheden wordt in het investeringsoverzicht uitgegaan van een sporthal met vier segmenten. Hiermee is een investering gemoeid van € 3,4 miljoen, exclusief de basisvoorziening van Da Capo. Inclusief de nieuwbouw voor Da Capo komt het te investeren bedrag op € 3.7 miljoen. Op basis van actuele ervaringen en kengetallen stelt Synarchis dat de kosten van een sporthal op basis van de aangegeven uitgangspunten liggen in een bandbreedte van circa € 1.325 tot circa € 1.700 per m2 bvo. De voorliggende prijsindicatie ligt net onder deze bandbreedte en is daarmee aan de lage kant. Vaessen, gerenommeerd sporthalbouwer in Nederland, heeft echter aangegeven bereid en in staat te zijn om de beoogde hal voor dit bedrag te realiseren. Synarchis adviesgroep concludeert echter dat de gemeente geen hooggespannen verwachtingen mag hebben over het bij de prijsindicatie behorende kwaliteitsniveau. Het sportpark krijgt door de herinrichting een geweldige kwaliteitsimpuls. Er zal een fraai en modern sportpark gerealiseerd worden. De vormgeving en de toepassing van duurzame materialen moeten de sporthal die uitstraling geven welke past in het geheel. Om dit kwaliteitsniveau te bereiken is in de raming uitgegaan van het prijsniveau tussen het minimum en het maximum van de aangegeven bandbreedte. Exploitatie In de rapportage over de studiefase is een hal met 4 segmenten als uitgangspunt opgenomen vanwege de betere exploitatiemogelijkheden. Nader onderzoek heeft aangetoond dat een hal met 3 segmenten op basis van de prognoses een gering exploitatievoordeel van ca. € 2000 op jaarbasis te zien geeft. Tegenover deze geringe hogere exploitatiekosten staan de ruimere gebruiksmogelijkheden van een hal met 4 segmenten. Een hal met 4 segmenten biedt niet alleen ruimte voor het Giessenburgse verenigingsleven maar is, conform het uitgangspunt, een voorziening voor de hele gemeente.


29

Uitgangspunt voor de exploitatie van de sporthal is het streven naar een budgettair neutrale situatie en aanzien van het positieve exploitatieresultaat van ca. € 20.000 van sportzaal Neerpolder. De onderstaande exploitatiebegrotingen, opgesteld door de Til Groep en Synarchis, van een 3 en 4 segmenten hal geven aan dat dit niet volledig gaat lukken. Bij de opstelling van deze exploitatieberekeningen is er van uitgegaan dat de hal op zondag gesloten is. Op grond van de, volgens synarchis, behoudende ramingen door de Til Groep is het nadelige verschil ca € 20.000. De door Synarchis opgestelde raming geeft een tekort te zien van ca € 10.000. Vergelijking exploitatiebegroting sporthal met vier respectievelijk drie segmenten variant 4 zaaldelen Til Groep opbrengsten - verhuur - extra verhuur - horeca-inkomsten - exploitatiebijdrage

kosten - kapitaallasten - belastingen - verzekeringen - overheidsbijdragen - energiekosten - onderhoud - schoonmaak - bedrijfskosten

Synarchis

€ € € € totaal opbrengsten: €

120.832 12.351 31.200 900 165.283

€ € € € €

120.832 35.000 34.500 900 191.232

€ € € € € € € € totaal kosten: €

900 2.833 4.380 4.392 30.972 61.000 30.240 29.200 163.917

€ € € € € € € € €

resultaat: €

1.366

€

variant 3 zaaldelen Til Groep

€ € €

120.832 34.500 900 156.232

€ € €

120.832 34.500 900 156.232

900 2.833 4.380 4.392 36.000 61.000 35.000 35.500 180.005

€ € € € € € € € €

900 2.606 4.020 3.722 30.590 56.500 39.690 35.500 173.528

€ € € € € € € € €

900 2.606 4.020 3.722 30.590 56.500 30.000 35.500 163.838

11.227

€

17.296- €

€

21.000

€

21.000

€

3.704

€

13.394

minder investering gemeente (€ 300.000,-)

€

Synarchis €

7.606-

Conclusie Synarchis concludeert dat in algemene zin sprake is van een volledige en realistische exploitatiebegroting, met daarbij de volgende kanttekeningen: Het beoogde horecaconcept staat of valt met het vinden van een ondernemer die een goede kwaliteit van de dienstverlening weet te koppelen aan continuïteit. Als deze functie niet naar behoren kan worden ingevuld, ligt het voor de hand te onderzoeken of Vridos, medewerkers van de Til Groep of een combinatie van beide deze taak naar behoren kunnen uitvoeren. Ten opzichte van de sporthalvariant met drie zaaldelen zijn de extra begrote verhuuropbrengsten in de variant met vier zaaldelen met € 12.000


30

-

-

conservatief geraamd. Als de sporthal Giessenburg de hele gemeente Giessenlanden tot haar verzorgingsgebied mag rekenen, dan behoort een extra omzetstijging van circa € 25.000 tot de mogelijkheden. Het omzetverschil tussen de varianten met drie en vier zaaldelen neemt dan toe tot in totaal € 35.000 ten gunste van de variant met 4 segmenten. Bij de conservatieve raming van de verhuuropbrengsten in de sporthalvariant met vier zaaldelen heeft de Til Groep logischerwijs ook de energie- en schoonmaakkosten laag geraamd. Dit betekent dat bij een meer ambitieuze raming van de verhuuropbrengsten deze kostenposten verhoogd moeten worden. De overige geraamde opbrengsten en kosten zijn reëel, met als kanttekening dat op basis van een gemiddeld kwaliteitsniveau de schoonmaakkosten met circa 25% verlaagd kunnen worden.

Op grond van deze toetsing door Synarchis kan geconcludeerd worden dat een sporthal met vier segmenten kan worden gebouwd en geëxploiteerd voor een jaarlijkse extra exploitatielast van ruim € 2.000. Aanbeveling Vanwege het geringe verschil in exploitatiekosten wordt aanbevolen uit te gaan van een sporthal met vier segmenten. Gelegenheid geven tot sportbeoefening De gemeente kan de sporthal belast met btw verhuren aan een stichting, op voorwaarde dat de stichting met de sporthal prestaties verricht die voor 90% of meer zijn belast met btw. Met de sporthal wordt gelegenheid tot sportbeoefening gegeven aan de gebruikers ervan, waardoor de stichting de sporthal btw-belast kan exploiteren. Aan de ‘90%-eis’ zal dus kunnen worden voldaan. De gemeente kan alle btw ter zake van de bouw, de exploitatie en de voor haar rekening komende onderhoudskosten van de sporthal in aftrek brengen. Ook de stichting kan alle aan haar in rekening gebrachte btw in aftrek brengen. De gemeente en de stichting kunnen in de huurovereenkomst samen kiezen voor btw-belaste verhuur1. Hiervoor hoeft geen apart verzoek aan de Belastingdienst te worden gedaan. De gemeente zou ook zelf met de sporthal ggts kunnen geven. Het nadeel hiervan is dat het in gebruik geven van de sporthal voor onderwijsdoeleinden (openbaar onderwijs) een publieke taak is van de gemeente. De btw die drukt op de toerekenbare kosten is daardoor niet aftrekbaar en tevens niet compensabel, omdat onderwijs is uitgesloten van compensatie. Als een stichting gelegenheid tot sportbeoefening geeft, is van genoemd nadeel geen sprake. Daar staat wel tegenover dat de gemeente (of de scholen) voor het gebruik van de sporthal facturen met 6% btw van de stichting ontvangt. Deze btw is een kostenpost. Voor een optimaal fiscaal voordeel is het noodzakelijk de exploitatie van de sporthal in een stichting onder te brengen. De Stichting Gebouwenbeheer Giessenlanden exploiteert reeds een aantal onroerende zaken in en voor de gemeente Giessenlanden. Het ligt dan ook voor de hand om de binnen deze

1 Onder verwijzing naar artikel 11, eerste lid, onderdeel b, sub 5 Wet op de omzetbelasting 1968 en artikel 6a, eerste en tweede lid, Uitvoeringsbeschikking omzetbelasting 1968.


31

stichting aanwezige expertise te benutten en de exploitatie van de nieuwe sporthal onder te brengen in deze stichting. Oefenruimte Da Capo Een aandachtspunt is de verhuur van een oefenruimte aan Da Capo. Ervan uitgaande dat de activiteiten van Da Capo voor haar leden vrijgesteld zijn van btw, impliceert dit dat de stichting (of de gemeente zelf) de oefenruimte niet btw-belast kan verhuren aan Da Capo. Alle btw op kosten ter zake van de bouw en het onderhoud van de oefenruimte is hierdoor niet aftrekbaar. De bouwkosten zijn geraamd op € 200.000 excl. btw. Als de oefenruimte zich in de sporthal bevindt, is het van groot belang dat de stichting blijft voldoen aan de eis van het verrichten van 90% of meer met btwbelaste prestaties met de sporthal. Daalt het aandeel beneden de 90%, dan heeft dit grote financiële gevolgen voor de gemeente. Belaste verhuur aan de stichting is dan niet (meer) mogelijk. Om het risico op btw-nadeel volledig te vermijden, zal de huur/verhuur van de oefenruimte niet alleen in een aparte huurovereenkomst vastgelegd moeten worden, maar moet de oefenruimte over een eigen ingang beschikken. Conclusie Om ook binnen de exploitatie van de sporthal een optimaal fiscaal voordeel te behalen, is het noodzakelijk om de exploitatie in handen van een stichting te geven. Binnen de gemeente Giessenlanden bestaat reeds de Stichting Gebouwenbeheer Giessenlanden. Deze stichting is verantwoordelijk voor het beheer van enkele onroerende zaken binnen de gemeente Giessenlanden. Het ligt voor de hand om voor de exploitatie van de sporthal de bij deze stichting aanwezige expertise te benutten. Aanbeveling Exploitatie van de sporthal inbrengen in de reeds bestaande Stichting Gebouwenbeheer Giessenlanden.


32

6 Financiën 6.1 Investeringsoverzicht Zoals eerder opgemerkt ontstaan er door een herschikking van de voorzieningen en uitbreiding en herinrichting van het sportpark niet alleen meer ontplooiingsmogelijkheden voor de sport, maar ook kansen voor het oplossen van ruimtelijke problemen in de kern. Verder geldt, zoals vermeld in de structuurvisie Giessenlanden, dat de clustering van voorzieningen de onderlinge relaties tussen de activiteiten kan verbeteren en het gebied de uitstraling kan geven van een echt sportpark. De realisatie van deze doelstelling vergt een forse investering, zoals onderstaand overzicht aangeeft. De in dit overzicht genoemde investeringsramingen zijn door derden getoetst. De bedragen kunnen dan ook als ‘hard’ worden aangemerkt. De bedragen wijken op een punt af van de cijfers die zijn opgenomen in de rapportage van de studiefase. Deze afwijking betreft de investering die opgenomen is voor de kleed- en douchegelegenheid voor Peursum. Ook de kosten van vervanging van de tribune en een vergoeding voor de kantine zijn hierin meegenomen. Bij het onderdeel exploitatie van het sportpark wordt dit toegelicht. Zonder deze kosten komt het netto te investeren bedrag in de varianten B, C en D overeen met de bedragen die genoemd zijn in het rapport over de studiefase. Tijdens de informatiebijeenkomst in Giessenburg en de behandeling door de gemeenteraad is verzocht om zorgvuldig met de parkruimte om te gaan. Omdat het plan ook ingrijpend is voor de groenstructuur op het sportpark, is een landschapsplan opgesteld. Voor de uitvoering hiervan is € 100.000 opgenomen. Investeringsoverzicht varianten

Investeringen Aanleg velden, verlichting, infra Aanpassing en herinrichting park Kleed- en douchegelegenheid Peursum Vergoeding kantine Peursum Aanpassing entree zwembad Sporthal (vier segmenten) gemiddeld kwaliteitsniveau Totaal investeringskosten

A

B

C

D

2.8* 0.1 0.0 0.0 0.0 4.2 7.1

2.2 0.1 0.6 0.1 0.0 4.2 7.2

2.8 0.1 0.8 0.1 0.1 4.2 8.1

2.8 0.1 0.7 0.1 0.1 4.2 8.0

Alle bedragen in miljoenen euro’s en exclusief btw, met uitzondering van de bedragen met een *. Deze bedragen zijn inclusief btw en integratieheffing.

Om een zuiver beeld te geven van de budgettaire gevolgen van de verplaatsing van sportzaal Neerpolder en de herinrichting van het sportpark is de mogelijke grondopbrengst van de vertreklocaties verder buiten beschouwing gelaten. Tevens wordt de ontwikkeling van de vertreklocaties hierdoor op voorhand niet belast. Nieuwbouw van de accommodatie voor de speeltuinvereniging Kindervreugd en de herinrichting van de speeltuin komen wel ten laste van de opbrengst van de vertreklocatie aan de Bogerd.


33

6.2 Budgettaire lasten en dekking Budgettaire gevolgen variant D

Investering ( x € 1 miljoen Aanleg voetvalvelden Aanleg infrastructuur Aanpassen en herinrichten park Kleedaccommodatie en tribune voetbalcomplex Vergoeding huidige kantine voetbalvereniging Peursum Parkeerplaats en entree zwembad Sporthal Totaal

€ € € € €

2.0 0.8* 0.1* 0.7 0.1*

€ 0.1* € 4.2 € 8.0

Volgens de voorschriften mogen de met een * aangeduide investeringen direct ten laste van een reserve worden afgeboekt. De overige investeringen moeten verplicht worden geactiveerd en hiervan komen kapitaallasten ten laste van de jaarlijkse exploitatie. Het is mogelijk om een bedrag gelijk aan de investering in een reserve te storten en de jaarlijkse kapitaallasten hierop in mindering te brengen. Zo wordt aan de voorschriften voldaan en in het resultaat voor de exploitatie per saldo nul. In feite wordt de gehele investering dan ten laste van een reserve (lees:opbrengst woningbedrijf) gebracht. Het nadeel hiervan is dat bij een vervanging van de investering (bij gebouwen na 40 jaar) de kapitaallast dan een budgettair nadeel is waar nu na de economische levensduur dus geen rekening mee wordt gehouden omdat dan de bijdrage uit de reserve wegvalt.

Exploitatielasten voor de gemeente Complex voetbalvereniging Peursum Lasten Kapitaallasten velden Kapitaallasten kleedaccommodatie Beheer en onderhoud opstallen Vergoeding kantine Onderhoud velden Spel-en oefenmateriaal Aanvullend dienstbetoon Energiekosten Extra subsidie kunstgrasvelden Vergoeding huidige accommodatie Niet verrekenbare btw Integratieheffing Baten Inkomst ten laste van reserve ter dekking

Huidig beleid

Nieuw beleid / ggts

€ 140.000

€ 140.000 € 49.000 € 17.500 € 8.750 € 84.500 **** € 2.500 € 18.000 € 10.000

€ € € € €

18.500 28.000 ** 7.500 16.000 *** 210.000

€ 140.000


€ 330.250 € 140.000

34

kapitaallasten * Idem Huur

Extra budgettaire last ten aanzien van huidige begroting

* ** in

€ 140.000

€ 49.000 € 65.000 € 254.000

€

€

70.000

76.250

Uitgangspunt is dat ervoor wordt gekozen om een bedrag in de reserve te storten ter dekking van de jaarlijkse kapitaallasten. De bijdrage aan Peursum als vergoeding van de huidige accommodatie kan

***

één keer worden uitgekeerd en wordt dan geen jaarlijkse last. Deze eenmalige uitkering komt ten laste van de reserve. De integratiehefing staat ter discussie. Mogelijk vervalt deze.

****

Hierin is een component voor vervanging opgenomen.

Exploitatielasten sporthal Lasten Kapitaallasten Belastingen Verzekeringen Overheidsbijdragen Energiekosten Onderhoud Schoonmaak Bedrijfskosten Vervallen exploitatievoordeel sportzaal Neerpolder

Baten Verhuur Extra verhuur Horeca

Subtotaal

3 segmenten

4 segmenten

€ € € € € € € € €

€ € € € € € € € €

273.000 2.606 4.020 3.722 30.590 56.500 39.690 35.500 22.000

294.000 2.833 4.380 4.392 30.972 61.000 30.240 29.200 22.000

€ 467.628

€ 479.017

€ 120.832 € 0 € 34.500 € 155.332

€ 120.832 € 12.351 € 31.200 € 164.383

€ 312.296

€ 314.634

Dekking kapitaallasten Ook bij deze investering wordt een bedrag in de reserve gestort ter dekking van de jaarlijkse kapitaallasten. Dit betekent dat hiervoor, in de variant van een sporthal met 4 segmenten, een bedrag van € 294.000 uit de reserve beschikbaar komt. De extra exploitatielast ten opzichte van de huidige begroting wordt hierdoor € 314.634 - € 294.000 = € 20.634. N.B. 1) Synarchis verwacht een exploitatieresultaat wat € 10.000,00 voordeliger is dan bovengenoemde schatting, welke is gebaseerd op de gegevens van de directeur van de Til-Groep.


35

2) Er is geen rekening gehouden met een eventuele opbrengst bij de vertreklocatie van de huidige sportzaal. Park Het opnieuw ingerichte park heeft geen hogere jaarlijkse exploitatielasten ten opzichte van de huidige situatie als gevolg.

Tot slot: De gevolgen voor de exploitatie van variant D, waarbij wordt gekozen voor de situatie 'geven van gelegenheid tot sport', en een sporthal met vier zaaldelen gebaseerd op de verwachtingen van de Til Groep is als volgt: Complex voetbalvereniging Peursum Sporthal bestaande uit 4 segmenten Park Nadeel ten opzichte van huidige begroting

€ 76.250 € 20.634 € 0 € 96.884

Hierbij is van de situatie uitgegaan dat de investering ten laste van de opbrengst van het woningbedrijf wordt gebracht en dat dit administratief wordt verwerkt door de kapitaallasten ten laste van de reserve te brengen. Conclusie De kwaliteitsimpuls in het sportpark en de kern Giessenburg vergt een forse investering waarbinnen het gelegenheid geven tot sportbeoefening een substantieel maatschappelijk voordeel geeft. Aanbevelingen 1. Voor de herinrichting van het sportpark de raad voorstellen een krediet beschikbaar te stellen van € 8.0 miljoen; 2. de raad voorstellen om een reserve te vormen van € 6.9 miljoen, ten laste van de opbrengst verkoop woningbedrijf, ter dekking van de kapitaallasten voor een bedrag van € 483.000; 3. de extra exploitatielasten vanaf 2012 in de begroting opnemen.


36

6.3 Subsidies en aanvullende financiering Plattelands Ontwikkelings Programma Het project is aangemeld voor Europese subsidiegelden op grond van de POPregeling. Het project komt op basis van de maatregelfiches 321 (basisvoorzieningen voor de economie) en 322 (dorps- en stadsvernieuwing) in aanmerking voor subsidie. In de tweede tranche 2009 hebben Gedeputeerde Staten echter reeds een versmalling van het beleid ingezet. Eind maart hebben GS besloten dit beleid nog verder te versmallen door de maatregelfiches 321 en 322 voor de eerste tranche 2010 niet open te stellen. Vooralsnog kan voor dit project geen beroep gedaan worden op deze subsidiegelden. Pluslening Stimuleringsfonds voor de Volkshuisvesting (Svn) De aanvraag voor een Svn-pluslening is afgewezen. Investeringsbudget Stedelijke Vernieuwing III tijdvak 2010-2013 (ISV) Hoewel het budget € 40 miljoen lager is dan de beschikbare middelen in de eerste twee tijdvakken, wordt nagegaan of hier mogelijkheden zijn. Brede doeluitkering (BDU) De langzaamverkeersroute over het sportpark zal aangemeld worden voor een BDU-bijdrage voor kleinschalige infrastructurele werken. Conclusie De mogelijkheden voor subsidie of cofinanciering voor de leefbaarheid in kleine kernen zijn de laatste tijd verder afgenomen. Ook de kans dat ISV III geldt voor projecten in kleine kernen is uitermate gering. Een bijdrage op grond van de BDU voor de langzaamverkeersroute lijkt kansrijk. Het gaat hier echter maar om een gering bedrag. Aanbeveling Alert blijven op subsidiemogelijkheden.


37

7 Conclusies en aanbevelingen 7.1 Varianten Conclusies 1. Alle varianten bieden kansen voor het oplossen van ruimtelijke problemen in de kern. 2. De varianten A en B staan het verst af van het ideaalmodel van de structuurvisie. 3. De varianten C en D sluiten goed aan bij het ideaalmodel van de structuurvisie. 4. De varianten C en D zorgen voor goede clustering van en veilige verbindingen tussen de voorzieningen. 5. Variant D maakt het ‘ruggelings’ bouwen van club- en kleedaccommodatie voor Peursum mogelijk. 6. Variant D heeft de voorkeur van alle betrokken verenigingen. 7. De varianten C en D zijn duurder dan de varianten A en B. Aanbeveling Op grond van bovenstaande conclusies wordt aanbevolen het sportpark te herinrichten op basis van variant D, omdat: deze variant goed aansluit bij het ideaalmodel van de structuurvisie; de variant de instemming van alle betrokken verenigingen heeft; de variant zorgt voor goede clustering van en verbindingen tussen de voorzieningen; de variant ‘ruggelings’ bouwen van de club- en kleedaccommodatie voor Peursum mogelijk maakt; door deze kwaliteitsimpuls een sportpark met de juiste uitstraling ontstaat.

7.2 Park en wateropgave Conclusie Door de herinrichting van het sportpark kan de ruimte optimaal gebruikt worden voor de sportvoorzieningen, zonder dat hiervoor parkruimte nodig is. Door een herschikking van de sportvoorzieningen ontstaan er een modern en eigentijds sportpark en een dorpspark met allure. Aanbeveling Instemmen met het landschapsplan en hiervoor een aanvullend bedrag opnemen van € 100.000.

3. Exploitatie complex voetbalvereniging Peursum Conclusie Vergeleken met btw-vrijgestelde verhuur heeft het geven van ggts voor de gemeente vrijwel dezelfde budgettaire gevolgen als binnen het huidige beleid. Voor de gebruikers van het sportpark biedt het ggts aanzienlijke fiscale voordelen. Zo is niet langer sprake van niet-aftrekbare btw en integratieheffing bij de gemeente. Ook de sportvereniging kan een btw-voordeel hebben, omdat zij niet langer kosten hoeft te dragen waarvan de btw niet aftrekbaar is.


38

Het geven van ggts biedt tevens andere voordelen. Weliswaar dient de verhuurder een omvangrijk aanvullend dienstbetoon te verrichten, een deel hiervan kan echter worden uitbesteed. Op deze wijze kan de sportvereniging nog steeds diverse activiteiten verrichten. De kosten hiervan kunnen - al dan niet belast met btw worden doorberekend aan de verhuurder, waarbij de vereniging recht kan hebben op aftrek van btw. Een nadeel kan zijn dat de vergoeding die voor ggts wordt betaald, hoger zal zijn dan de vergoeding voor verhuur. Tevens kan een sportvereniging de 6% btw die op de vergoeding voor ggts drukt, niet in aftrek brengen. Aanbevelingen 1. Door middel van het sportcomplex de voetbalvereniging Peursum - vanwege aanzienlijke fiscale voordelen - gelegenheid bieden tot sportbeoefening. 2. Het gelegenheid geven tot sportbeoefening verder (juridisch) uitwerken, waarbij het ‘gelijkheidsbeginsel’ uitgangspunt is.

7.4 Investering/exploitatie sporthal Conclusies Synarchis concludeert dat in algemene zin sprake is van een volledige en realistische exploitatiebegroting, met daarbij de volgende kanttekeningen: Het beoogde horecaconcept staat of valt met het vinden van een ondernemer die een goede kwaliteit van de dienstverlening weet te koppelen aan continuïteit. Als deze functie niet naar behoren kan worden ingevuld, ligt het voor de hand te onderzoeken of Vridos, medewerkers van de Til Groep of een combinatie van beide deze taak naar behoren kunnen uitvoeren. Ten opzichte van de sporthalvariant met drie zaaldelen zijn de extra begrote verhuuropbrengsten in de variant met vier zaaldelen met € 12.000 conservatief geraamd. Als de sporthal Giessenburg de hele gemeente Giessenlanden tot haar verzorgingsgebied mag rekenen, dan behoort een extra omzetstijging van circa € 25.000 tot de mogelijkheden. Het omzetverschil tussen de varianten met drie en vier zaaldelen neemt dan toe tot in totaal € 35.000 ten gunste van de hal met 4 segmenten Bij de conservatieve raming van de verhuuropbrengsten in de sporthalvariant met vier zaaldelen heeft de Til Groep logischerwijs ook de energie- en schoonmaakkosten laag geraamd. Dit betekent dat bij een meer ambitieuze raming van de verhuuropbrengsten deze kostenposten verhoogd moeten worden. De overige geraamde opbrengsten en kosten zijn reëel, met als kanttekening dat op basis van een gemiddeld kwaliteitsniveau de schoonmaakkosten met circa 25% verlaagd kunnen worden. Op grond van deze toetsing door Synarchis kan geconcludeerd worden dat een sporthal met vier segmenten kan worden gebouwd en geëxploiteerd voor een jaarlijkse extra exploitatielast van ruim € 2.000. Om ook binnen de exploitatie van de sporthal een optimaal fiscaal voordeel te behalen, is het noodzakelijk om de exploitatie in handen te geven van een stichting. Binnen de gemeente Giessenlanden bestaat reeds de Stichting Gebouwenbeheer Giessenlanden. Deze stichting is verantwoordelijk voor het beheer van enkele onroerende zaken binnen de gemeente Giessenlanden. Het ligt


39

voor de hand om voor de exploitatie van de sporthal de bij deze stichting aanwezige expertise te benutten. Aanbeveling Vanwege het geringe verschil in exploitatiekosten wordt aanbevolen uit te gaan van een sporthal met vier segmenten. Daarnaast wordt aanbevolen de exploitatie van de sporthal onder te brengen in de reeds bestaande Stichting Gebouwenbeheer Giessenlanden.

7.5 Financiën Conclusie De kwaliteitsimpuls in het sportpark en de kern Giessenburg vergt een forse investering waarbinnen het gelegenheid geven tot sportbeoefening een substantieel maatschappelijk voordeel geeft. Aanbevelingen 1. Voor de herinrichting van het sportpark de raad voorstellen een krediet beschikbaar te stellen van € 8.0 miljoen; 2. de raad voorstellen om een reserve te vormen van € 6.9 miljoen, ten laste van de opbrengst verkoop woningbedrijf, ter dekking van de kapitaallasten voor een bedrag van € 483.000; 3. de extra exploitatielasten vanaf 2011 in de begroting opnemen. 7.6 Subsidies en aanvullende financiering Conclusie De mogelijkheden voor subsidie of cofinanciering voor de leefbaarheid in kleine kernen zijn de laatste tijd verder afgenomen. Ook de kans dat ISV III geldt voor projecten in kleine kernen is uitermate gering. Een bijdrage op grond van de BDU voor de langzaamverkeersroute lijkt kansrijk. Het gaat hier echter maar om een gering bedrag. Aanbeveling Alert blijven op subsidiemogelijkheden.


40


41

Sportpark Giessenburg

Recommend Documents