Application for withholding tax/social security contributions exemption form In Dutch this form is called: Verzoek om vrijstelling inhouding loonbelasting/premie volksverzekering. This form is not available in English, we have made an explanation and manual in English to fill in this form. In some cases, persons entitled to pension who do not (any longer) reside in the Netherlands may be exempt from withholding wage tax and social security contributions. The assessment whether withholding was necessary or not was carried out by the fund itself on the basis of information provided by the pensioners. In order to avoid the risk of an additional assessment entirely and to achieve uniformity, it is necessary that this assessment be transferred to the Tax and Customs Administration/ Limburg/ International Issues Unit in Heerlen. From 1 January 2010, Stichting Pensioenfonds Wolters Kluwer Nederland will therefore withhold all wage tax and social security contributions from your pension benefit. The fund will subsequently only stop this once it has received an exemption statement from the Tax and Customs Administration/ Limburg/ International Issues Unit in Heerlen. You can use this form to apply for an exemption for withholding wage tax/social security contributions. You can use this form to apply for an exemption declaration (vrijstellingsverklaring) with the Dutch tax authorities. You will need to fill in the following information:
section A1 on page 2: personal information (name, address, date of birth etc.) section A2 on page 2: we have already completed our details. You will have to fill in the Bruto bedrag = Gross amount, And the Polisnr. or registration number. section A3 on page 2 and page 3: have you ever lived in the Netherlands, when did you leave the Netherlands, etc. section A4 on page 3: since when did you become a tax resident of the country where you currently reside (please enclose documents to prove this) section D on page 9: do you still have any income from employment subject to Dutch wage tax section E on page 9: signature. The Tax and Customs Administration/ Limburg/ International Issues Unit will only process the form if it is complete (certificate from cancellation of registration in the Netherlands, documents showing that you are a tax resident).
Please arrange the application directly with the tax authorities. The address is: Belastingdienst Limburg/kantoor Buitenland t.a.v. Afdeling RT-LH-P Postbus 2865 6401 DJ HEERLEN The Netherlands As soon as we have the exemption decision of the tax authorities, we will terminate the withholding of wage tax and social security contributions from the date indicated by the tax authorities in accordance with the instructions from the tax authorities.
Belastingdienst Ruimte voor de Belastingdienst Deze kolom niet invullen.
BVR
Ingek.:
R
B
SV
Opvr:
Verzoek vrijstelling inhouding loonbelasting/premie volksverzekeringen Vermeld allereerst hieronder uw naam, voorletters en sofinummer: Naam (in blokletters s.v.p.)
Voorletters
BSN/sofinummer
ALGEMENE INFORMATIE (Het is raadzaam om eerst deze informatie te lezen, voordat u de vragen gaat beantwoorden.) Als u niet in Nederland woont maar wel bepaalde inkomsten vanuit Nederland ontvangt, bestaat de kans dat deze inkomsten zowel in Nederland als in uw woonland aan de belastingheffing worden onderworpen. Als dit het geval is spreken we van dubbele belastingheffing. Om te voorkomen dat u in twee landen over dezelfde inkomsten belasting betaalt, heeft Nederland met een groot aantal landen een verdrag ter voorkoming van dubbele belastingheffing gesloten. In zo'n belastingverdrag wordt geregeld welk land (de woonstaat of de staat van uitbetaling) het recht heeft om belasting te heffen over bepaalde inkomsten. Uw verzoek om vrijstelling van belastingheffing voor de uit Nederland afkomstige inkomsten dient gebaseerd te zijn op een tussen Nederland en uw woonland gesloten belastingverdrag. Als Nederland geen belastingverdrag met uw woonland heeft gesloten, kan geen beroep worden gedaan op een belastingverdrag. Om een beroep te kunnen doen op het tussen Nederland en uw woonland gesloten belastingverdrag moet u in uw woonland voor de belastingheffing als inwoner worden aangemerkt, dat wil zeggen dat u in uw woonland belastingplichtig bent voor uw wereldinkomen. U kunt dit aantonen door bijvoorbeeld een verklaring van de fiscale autoriteiten van uw woonland te overleggen. Ook kunt u hiervoor een kopie van uw belastingaangifte waarin uw wereldinkomen is aangegeven, overleggen. U bent overigens vrij in de aanlevering van bewijsstukken om aan te tonen dat u voor de verdragstoepassing inwoner van de andere staat bent. Sommige verdragen bevatten specifieke bepalingen omtrent de woonplaats. Zo kan iemand voor de Spaanse belastingheffing pas als inwoner van Spanje worden aangemerkt als hij daar gedurende tenminste 6 maanden per kalenderjaar verblijft. U kunt uw fiscaal inwonerschap ook op een andere manier aantonen, bijvoorbeeld door het overleggen van een Certificados de residencia fiscal. Het hebben van een zogenaamd NIE nummer (número de identification de extranjeros) is niet voldoende voor het aantonen van het fiscaal inwonerschap. Wellicht ten overvloede wijs ik u er op dat het eigendom (of de huur) van onroerend goed in een ander land niet direct betekent dat u ook inwoner bent van dat land. Hieronder staat een toelichting op de onderdelen van het formulier. Ik verzoek u alleen de onderdelen die op u van toepassing zijn volledig in te vullen. A Algemeen. Dit zijn vragen van algemene aard. Zonder deze gegevens kunnen wij uw verzoek niet behandelen. Dit onderdeel moet u altijd invullen. B Periodieke uitkeringen. Dit onderdeel moet u invullen als u vrijstelling(en) wilt voor de inhouding van loonbelasting op periodieke uitkeringen. C Eenmalige uitkeringen/overdracht. Dit onderdeel moet u invullen als u vrijstelling(en) wilt voor de inhouding van loonbelasting op eenmalige uitkeringen of op afkoop/overdracht van pensioenrechten. D Premieheffing volksverzekeringen. Dit onderdeel moet u invullen zodat beoordeeld kan worden of u verplicht verzekerd bent voor de volksverzekeringen. Aan de hand van uw antwoorden kan de belastingdienst beoordelen of u in aanmerking komt voor vrijstelling premies volksverzekeringen. E Ondertekening Dit onderdeel moet u altijd invullen. U vindt hier ook een controlelijst voor de gegevens die u moet aanleveren.
Als u nog vragen heeft, of u wilt hulp bij het invullen kunt u met de BelastingTelefoon Buitenland bellen:
00-31- 55- 5385 385
Vergeet u niet het formulier aan de achterzijde in onderdeel E te ondertekenen en de gevraagde bescheiden bij te voegen. Als u het formulier heeft ingevuld kunt u het terugsturen naar: Belastingdienst Limburg/kantoor Buitenland T.a.v. afdeling RT-LH-P Postbus 2865 6401 DJ Heerlen NL LBB versie 2010 3-2-2010
ONDERDEEL
A ALGEMEEN
DE VRAGEN A1 t/m A6 MOET U ALTIJD INVULLEN. GELIEVE IN BLOKLETTERS
A.1. Gegevens van de belanghebbende (werknemer of uitkeringsgerechtigde) Naam
Voorletters:
(volledig)
Geslacht
M/V
Geboortedatum:
Adres Postcode Woonplaats Woonland Telefoonnummer BSN/sofinummer*:
Nationaliteit Naam echtgeno(o)t(e)
Voorletters:
Geboortedatum
BSN/sofinummer:
*Vanaf 26 november 2007 vervangt het burgerservicenummer (BSN) het sofinummer. Het burgerservicenummer bestaat uit dezelfde cijfers als het sofinummer. U gebruikt het burgerservicenummer bij al uw contacten met de Nederlandse overheid. Bent u niet bij een Nederlandse gemeente ingeschreven? In dat geval moet u uw sofinummer blijven gebruiken. Als u geen burgerservicenummer of sofinummer heeft, stuurt u dan een kopie van een geldig identiteitsbewijs mee, waaruit onder andere uw nationaliteit blijkt (bijv. paspoort of identiteitskaart). Eenieder die in Nederland wil komen werken moet een sofinummer aanvragen middels een persoonlijk bezoek bij een daarvoor aangewezen belastingkantoor. U dient hiervoor vooraf telefonisch een afspraak te maken onder telefoonnummer 0800-0543.
A.2. Gegevens van de inhoudingsplichtige(n)* die de vrijstelling zal gaan toepassen: ( werkgever of uitkerende instantie zoals bijvoorbeeld uw pensioenfonds, verzekeringsmij, sociale uitkeringsinstantie) ! LET OP! Zonder het loonbelastingnummer (zie **) kunnen wij uw aanvraag niet verder behandelen
Naam Adres Postcode Woonplaats Loonbelastingnummer ** Bruto bedrag Polisnr./ Uitkeringsnr.
Stichting Pensioenfonds Wolters Kluwer Postbus 23 7400 GA DEVENTER 8002.06.460L01
Nederland
*Als er meer dan 2 inhoudingsplichtigen zijn, die de vrijstelling moeten toepassen, wilt u dat dan op een bijlage of op pagina 8 onderaan vermelden en verwijzen naar A2. U moet daarbij vermelden de naam, het adres van de inhoudingsplichtige en zijn **loonbelastingnummer (dit nummer kunt u navragen bij de uitkerende instantie), het bedrag van de inkomsten en de bijbehorende polisnummers of uitkeringsnummers. Vermeld op deze bijlage ook uw naam en burgerservicenummer/sofinummer bovenaan. Voeg ook een recente kopie van de uitkerende instantie bij! UW (FISCALE) WOONPLAATS IS VAN BELANG BIJ DE BEOORDELING VAN UW VERZOEK. INFORMATIE VINDT U OP DE VOORKANT VAN DIT FORMULIER.
A.3.
Heeft u ooit in Nederland gewoond? O nee Ga verder met vraag A.4. O ja
Wanneer heeft u Nederland metterwoon verlaten? Datum: Bent u uitgeschreven uit het Nederlandse bevolkingsregister? O ja Voeg een bewijs van uitschrijving bij. O nee Laat u alsnog uitschrijven en voeg een bewijs van uitschrijving bij. Is het volledige gezin gelijktijdig naar het buitenland vertrokken? O ja O nee Wanneer zijn de overige gezinsleden vertrokken? Datum: ___________
2
Zijn er leden van uw gezin achtergebleven in Nederland? O ja O nee Beschikt u, uw echtgeno(o)t(e) of gezinsleden over woonruimte in Nederland? O nee O ja Wilt u dan hieronder de volledige adressen vermelden. Iedere soort woonruimte vermelden. (Bijvoorbeeld: huur huis of eigendom flat) VOLLEDIG ADRES IN NEDERLAND
A.4.
SOORT WOONRUIMTE
Vermeldt u onderstaand vanaf welke datum u als fiscaal inwoner van het woonland dat u opgegeven heeft, wordt aangemerkt. U dient bescheiden bij te voegen waaruit blijkt dat u fiscaal inwoner bent. Deze bescheiden mogen niet ouder zijn dan 1 jaar. Let op: Uw verzoek wordt niet in behandeling genomen als de gegevens van de fiscale woonplaats niet zijn bijgevoegd. Bewijs van fiscaal inwonerschap blijkt bijvoorbeeld uit: een verklaring van de belastingdienst dat u als fiscaal inwoner wordt aangemerkt, of een recente kopie van een aangifte- of aanslagbiljet. Uit een inschrijving bij gemeente of consulaat blijkt niet dat u fiscaal inwoner bent.
A.5.
Bent u inwoner van Groot-Brittannië, Noord-Ierland, Maleisië of Malta?. O nee, gaat u verder met vraag A..6. O ja Indien u inwoner bent van een van deze landen kan alleen een vrijstelling worden verleend als de inkomsten (rechtstreeks) naar het woonland worden overgemaakt. Indien u echter een zogenaamde “domiciled resident” bent van één van deze landen, dan kunt u deze vraag overslaan. U dient dan wel daarvan bewijsstukken bij te voegen. Naar welke (bank)rekening(en) worden de inkomsten overgemaakt? Rekening nummer(s): Naam en adres van de (bank)instelling? Naam: Adres: Voeg een kopie van een bankafschrift waaruit de overschrijving blijkt, bij!
A.6. Wordt uw verzoek voor vrijstelling van inhouding van loonbelasting/premieheffing gedaan door een vertegenwoordiger? Voegt u dan een verklaring bij waaruit blijkt dat deze vertegenwoordiger gemachtigd is de aanvraag namens u te doen.
A
'ALGEMEEN' HEEFT U NU INGEVULD. HET ONDERDEEL GA VERDER MET HET ONDERDEEL DAT VOOR U VAN BELANG IS ( Onderdeel B en/of C) EN VERGEET U NIET UW HANDTEKENING TE PLAATSEN IN ONDERDEEL
3
E
ONDERDEEL
B
PERIODIEKE UITKERINGEN
Kruis hieronder aan voor welke soort periodieke uitkering u een vrijstelling wilt (dit kunnen meerdere uitkeringen zijn) Daarachter staat aangegeven welke vraag daarbij hoort. Vul deze bijbehorende vraag in. De andere vragen van B kunt u dan overslaan. Pensioenuitkeringen Overbruggingsuitkeringen naar pensioen / VUT / invaliditeitspensioen Lijfrente-uitkeringen Loon uit tegenwoordige dienstbetrekking Sociale verzekeringen (AOW, ANW, WAO, WIA, WW, WAZ, Wajong) Andere, hierboven niet genoemde uitkering
B.1.
O O O O O O
Vul vraag B1 in Vul vraag B2 in Vul vraag B3 in Vul vraag B4 in Vul vraag B5 in Vul vraag B6 in
Pensioenuitkeringen. ! Let op: als in het pensioen een lijfrente uitkering is begrepen, dan moet u ook vraag B.3. invullen! Wanneer is uw pensioen ingegaan of zal het ingaan?
Datum:
Is het pensioen bij meerdere werkgevers opgebouwd? O nee O ja Geeft u dan hieronder een overzicht van de perioden bij de verschillende werkgevers. Indien u niet voldoende plaats heeft kunt u de gegevens ook op pag. 8 noteren met vermelding B1 Een publiekrechtelijk dienstverband wordt aanwezig geacht indien u in dienst was van een overheidsinstantie, zoals Rijk, provincie, gemeente, waterschap, Kamer van Koophandel, e.d. Werkgever(s)
Periode (van-tot)
Publiekrechtelijk? Ja / nee Ja / nee Ja / nee
Is een deel van het pensioen opgebouwd met verrichte arbeid buiten Nederland? O nee O Ja Vermeld hieronder of op pagina 8 onder aan de werkgever en de tijdvakken. ………………………………………………………………………………………… Op welke datum moet de verklaring ingaan?
Datum:
Deze vraag is alleen van belang voor inwoners van België. Komt bovengenoemd pensioen voort uit een C-polis? (Een C-polis is een pensioenpolis waarbij de werknemer de verzekeringnemer is) O nee O ja Zo ja, gelieve een kopie van de polis in te sturen en de hoogte van de pensioenuitkering op jaarbasis te vermelden. De hoogte van de bruto pensioenuitkering op jaarbasis bedraagt € ……………… B.2.
Overbruggingsuitkeringen naar pensioen. Welke soort uitkering betreft het? ( VUT, invaliditeitspensioen etc.) Soort: Wanneer ging deze uitkering voor u in of zal deze ingaan? Datum: Wie was uw laatste werkgever?
Naam Volledig Adres Wanneer gaat deze uitkering over in pensioen?
: : Datum:
Op welke datum moet de verklaring ingaan?
Datum:
4
B.3.
Lijfrente-uitkeringen. Stuur een kopie van de volledige polis met alle aanhangsels mee! Is in de oorspronkelijke polis een wijziging aangebracht na 15 oktober 1990? O nee O ja Geeft u hieronder aan wat er precies gewijzigd is. Zijn de lijfrente-uitkeringen afkomstig uit een ontslagvergoeding of een zogenaamde gouden handdruk? O ja O nee Op welke datum moet de verklaring ingaan?
Datum:
Onderstaande vraag is alleen van belang voor inwoners van België: Ontvangt u naast bovenstaande lijfrente uitkering nog uitkeringen uit andere lijfrentepolissen? O nee O ja
Zo ja, gelieve hieronder het totale bruto bedrag van deze uitkeringen op jaarbasis aan te geven. €…………………..
B.4.
Loon uit tegenwoordige dienstbetrekking. Welk beroep oefent u uit? Vervult u uw dienstbetrekking geheel buiten Nederland? O nee O ja Geeft u hieronder aan waarom u denkt voor deze vrijstelling in aanmerking te komen.
Op welke datum moet de verklaring ingaan? Datum:
B.5.
Uitkeringen sociale verzekeringswetten AOW / ANW / WAO /WIA/ WW / WAZ / WaJong Voor welke soort periodieke uitkering vraagt u deze vrijstelling aan? Soort: Op welke datum moet de verklaring ingaan? Datum:
B.6.
Andere hierboven niet genoemde uitkeringen. (bijv. wachtgeld of aanvullingen op bovengenoemde uitkeringen) Geef hieronder aan om welke uitkering het gaat. (Stuur zoveel mogelijk informatie mee over deze soort uitkering.) Op welke datum moet de verklaring ingaan? Datum:
EINDE ONDERDEEL
B.
U KUNT VERDER GAAN MET ONDERDEEL
C (INDIEN VAN TOEPASSING).
VOOR DE BEOORDELING VAN UW VERZEKERINGSPLICHT VOOR DE VOLKSVERZEKERINGEN VERZOEK IK U ONDERDEEL
D IN TE VULLEN.
5
ONDERDEEL
C
EENMALIGE UITKERINGEN/OVERDRACHT
Kruis hieronder aan voor welke soort eenmalige uitkering/overdracht u een vrijstelling wilt. Daarachter staat aangegeven welke vraag daarbij hoort. Vul deze bijbehorende vraag in en stuur de gevraagde informatie mee. De andere vragen van onderdeel C kunt u dan overslaan. Afkoopsom pensioenrechten Overdracht pensioenkapitaal naar het buitenland Afkoopsom andere rechten welke voortvloeien uit de (vroegere) dienstbetrekking Overdracht andere rechten welke voortvloeien uit de (vroegere) dienstbetrekking Afkoopsom lijfrentepolis Afkoop van ander recht dan hierboven omschreven
C.1.
O O O O O O
Vul vraag C1 in Vul vraag C2 in Vul vraag C3 in Vul vraag C4 in Vul vraag C5 in vul vraag C6 in
Afkoop pensioenrechten.
Met ingang van 1 januari 2007 is de Pensioenwet inwerking getreden. Afkoop van pensioenrechten is slechts mogelijk indien de uitkering uit de opgebouwde pensioenaanspraak op pensioeningangsdatum minder dan € 400,- per jaar bedraagt. Uw pensioenuitvoerder zal u in voorkomende gevallen hierover informeren Geeft u hieronder een tijdsoverzicht van de werkgever(s) waar de rechten zijn opgebouwd. Werkgever(s)
Periode ( van – tot)
Opgebouwde rechten (bedrag in € / Euro’s)
Publiekrechtelijke Dienstbetrekking? O ja O nee O ja O nee O ja O nee O ja O nee O ja O nee O ja O nee
Is (een deel van) het pensioen opgebouwd uit verrichte arbeid buiten Nederland? O nee O Ja Vermeld u hieronder de werkgevers en tijdvakken. (Indien u niet genoeg plaats heeft kunt u verder op pagina 8 onderaan met verwijzing naar vraag C1.)
werkgevers
C.2.
Tijdvakken
Overdracht pensioenkapitaal naar het buitenland.
Indien u uw in Nederland opgebouwde pensioenkapitaal wilt overdragen naar de pensioenuitvoerder van uw buitenlandse werkgever, komt u onder voorwaarden in aanmerking voor een vrijstelling van inhouding van loonbelasting. De voorwaarden staan vermeld in het besluit van 31 januari 2008, CPP2007/98m. Indien u een beroep wilt doen op dit besluit kunt u een schriftelijk verzoek doen aan het aan de voorzijde vermelde adres. U ontvangt dan een informatieformulier waarin de voorwaarden zijn opgenomen.
6
C.3. Afkoopsom
andere rechten welke voortvloeien uit de (vroegere) dienstbetrekking. Geeft u hieronder aan op welke andere rechten uw verzoek betrekking heeft. O O O O
schadeloosstellingen bij ontslag niet zuivere pensioenregelingen overbruggingsuitkeringen andere rechten die tijdens of bij het beëindigen van de dienstbetrekking zijn ontstaan
Deze verzoeken moeten uitvoerig toegelicht worden, waarbij in ieder geval vermeld wordt: - om welke werkgever(s) het gaat; - of het publiekrechtelijke of privaatrechtelijke werkgever(s) betreft - de oorsprong van de rechten - de looptijd van de uitkeringen volgens de overeenkomst - of bij het toekennen van de rechten een vrijstelling loonbelasting is toegepast Verder dient u de afschriften bij te voegen van: de uitspraak van de kantonrechter én / of - de overeenkomst gesloten tussen u en uw (ex-) werkgever(s)
C.4.
Overdracht andere rechten welke voortvloeien uit de (vroegere) dienstbetrekking. Stuurt u een kopie van de volledige overeenkomst mee, en geeft u ons zo veel mogelijk informatie over de aard van de rechten.
C.5.
Afkoopsom lijfrentepolis. Stuurt u een kopie van de volledige overeenkomst mee (inclusief alle aanhangsels) Als de polis is afgesloten voor 15 oktober 1990, is er dan na deze datum een wijziging aangebracht in de oorspronkelijke polis? O nee O ja
C.6.
Welke wijziging? Gelieve een kopie van de gewijzigde polis te sturen
Afkoop en overdracht van ander recht dan hierboven omschreven. Geeft u een toelichting om welke rechten het gaat. Stuurt u zoveel mogelijk informatie mee. Stuurt u ook een kopie van de volledige overeenkomst mee (inclusief alle aanhangsels).
C
EINDE ONDERDEEL VOOR DE BEOORDELING VAN UW VERZEKERINGSPLICHT VOOR DE VOLKSVERZEKERINGEN VERZOEK IK U ONDERDEEL
D IN TE VULLEN EN DAARNA UW HANDTEKENING TE PLAATSEN BIJ ONDERDEEL E 7
ONDERDEEL
D
PREMIEHEFFING VOLKSVERZEKERINGEN
Let op: deze vrijstelling is alleen mogelijk als u in Nederland niet verplicht verzekerd bent voor de volksverzekeringen. Dit onderdeel (D) gaat altijd in combinatie met B of C.
Om te beoordelen of u verplicht verzekerd bent voor de volksverzekeringen, verzoek ik u onderstaande vraag te beantwoorden. De Belastingdienst kan beoordelen of u in aanmerking komt voor vrijstelling premie volksverzekeringen. Met premie volksverzekeringen wordt bedoeld: premies AOW, ANW en AWBZ. D.1 Heeft u in Nederland nog aan loonbelasting onderworpen inkomsten uit dienstbetrekking? (bijvoorbeeld als u naast uw pensioen of uitkering nog werkzaamheden verricht in NL) O nee O ja Vult u dan onderstaand schema in. Naam werkgever(s)
ONDERDEEL
E
ingangsdatum
ONDERTEKENING
Let op: voorkom vertraging Voordat u uw handtekening onder het formulier zet, wilt u nagaan of u onderstaande gegevens juist en volledig hebt ingevuld? U voorkomt hiermee onnodige vertraging. Deze gegevens zijn namelijk noodzakelijk voor het verwerken van uw aanvraag. Het formulier wordt alleen in behandeling genomen als het compleet is. 1.
Uw BSN/sofinummer
2.
Kopie van geldig paspoort indien het BSN/sofinummer ontbreekt
3.
Het loonbelastingnummer van de inhoudingsplichtige(n)
4.
Het bewijs van uitschrijving uit Nederland
5.
Documenten waaruit blijkt dat u fiscaal inwoner bent
6.
Een kopie van de polis ingeval u vrijstelling vraagt voor een lijfrente-uitkering of een C-polis
7.
De machtiging indien u gebruik maakt van een vertegenwoordiger
Handtekening aanvrager:
Datum:
Hieronder is ruimte voor uw toelichting en op- of aanmerkingen! Geef s.v.p. aan met behulp van het vraagnummer waarop uw toelichting betrekking heeft! …………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………
8
