SKRIPSI
ANALISIS PENGARUH NON PERFORMING FINANCING (NPF), JUMLAH KANTOR BANK SYARIAH, SERTIFIKAT BANK INDONESIA SYARIAH (SBIS), DAN DANA PIHAK KETIGA (DPK) TERHADAP PEMBIAYAAN MURABAHAH PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2010 - 2014
OLEH
DINI NOVITA TANJUNG 140522095
PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI EKSTENSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2016
Universitas Sumatera Utara
PERNYATAAN Saya yang bertanda tangan dibawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “Analisis Pengaruh Non Performing Financing (NPF), Jumlah Kantor Bank Syariah, Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS) dan Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap pembiayaan murabahah perbankan syariah periode 2010-2014” adalah benar hasil tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara. Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kidah dan etika penulisan ilmiah. Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan, Februari 2016 Yang membuat pernyataan
DINI NOVITA TANJUNG NIM. 140522095
i Universitas Sumatera Utara
ABSTRAK ANALISIS PENGARUH NON PERFORMING FINANCING (NPF), JUMLAH KANTOR BANK SYARIAH, SERTIFIKAT BANK INDONESIA SYARIAH (SBIS), DAN DANA PIHAK KETIGA (DPK) TERHADAP PEMBIAYAAN MURABAHAH PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2010 - 2014
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh Non Performing Financing (NPF), Jumlah Kantor Bank Syariah, Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS) dan Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap Pembiayaan Murabahah perbankan syariah di Indonesia. Sampel terdiri dari 6 bank syariah yang terdaftar di Bank Indonesia selama kurun waktu lima tahun dimulai dari periode 2010 – 2014 dengan menggunakan metode Purposive Sampling. Data diolah dengan SPSS versi 19 menggunakan metode analisis regresi linier berganda yang secara parsial diperoleh bahwa Jumlah Kantor Bank Syariah dan Dana Pihak Ketiga mempunyai pengaruh terhadap Pembiayaan Murabahah. Sementara Non Performing Financing (NPF) dan Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS) tidak mempunyai pengaruhterhadap pembiayaan murabahah. Sementara itu berdasarkan hasil uji simultan diperoleh bahwa Non Performing Financing (NPF), Jumlah Kantor Bank Syariah, Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS) dan Dana Pihak Ketiga (DPK) secara simultan mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap Pembiayaan Murabahah. Kata Kunci : Pembiayaan Murabahah, Non Performing Financing (NPF), Jumlah Kantor Bank Syariah, Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS) dan Dana Pihak Ketiga (DPK).
ii Universitas Sumatera Utara
ABSTRACT ANALYSIS OF NON PERFORMING FINANCING (NPF), TOTAL ISLAMIC BANK OFFICE, CERTIFICATE OF BANK INDONESIA SHARIA (SBIS) AND THIRD PARTY FUNDS (DPK) OF FUNDING MURABAHAH SHARIA BANKING IN INDONESIA PERIOD 2010-2014
This study aims to determine the effect of Non Performing Financing (NPF), Total Office Islamic Bank, Bank Indonesia Certificates Sharia (SBIS) and third party fund (DPK) of the Financing Murabahah Islamic banking in Indonesia.The sample consisted of 6 Islamic banks registered in Bank Indonesia for a period of five years starting from the period 2010-2014 by using purposive sampling method . The data were processed with SPSS version 19, using multiple linear regression analysis were partially obtained that amount Offices Islamic Bank and third party fund (DPK) have aninfluence on the Murabahah. While Non Performing Financing (NPF) and Bank Indonesia Certificates Sharia (SBIS) has no effect on themurabahah financing. Based on the result of simultaneously test showed that Non Performing Financing (NPF), Total Office Islamic Bank , Bank Indonesia Certificates Sharia (SBIS) and third party fund (DPK) simultaneously have significant influence on Murabahah. Keywords :Murabahah, Non Performing Financing (NPF) , Total Office Islamic Bank , Bank Indonesia Certificates Sharia (SBIS) and third party fund (DPK)
iii Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR Alhamdulillah, puji dan syukur penulis panjatkan atas kehadiran Allah SWT berkat rahmad dan hidayat Nya penulis diberikan kemudahan, kelancaran dalam menyelesaikan skripsi yang berjudul ini “Analisis pengaruh Non Performing Financing (NPF), Jumlah Kantor Bank Syariah, Sertifikat Bank Indonesia (SBIS) dan Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap pembiayaan murabahah perbankan syariah di Indonesia periode 2010-2014”. Skripsi ini diselesaikan sebagai salah satu persyaratan untuk meraih gelar Sarjana Ekonomi (S.E) pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara. Pada kesempatan ini penulis juga ingin mengucapkan terimakasih kepada pihak yang telah membantu keberhasilan penyusunan skripsi ini baik secara langsung maupun tidak langsung. Penulis mengucapkan terimakasih kepada: 1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac, Ak., CA selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara. 2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak., CPA dan bapak Hotmal Ja’far, M.M., Ak selaku Ketua Departemen Akuntansi dan Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara. 3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si., Ak dan ibu Dra. Mutia Ismail, M.M., Ak selaku Ketua dan Sekretaria Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara. 4. Bapak Hotmal Ja’far, M.M., Ak, Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si., Ak dan ibu Dra. Mutia Ismail, M.M., Ak selaku Dosen Pembimbing, Dosen Penguji
iv Universitas Sumatera Utara
dan Dosen Pembanding saya yang telah meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, saran dan pengarahan kepada penulis dalam proses penyusunan dan penyelesaian skripsi ini. 5. Kedua orang tua penulis Ayahanda Eddy Sofian Tanjung, S.Sos dan Ibunda Zuhartini, S.Pd yang telah memberikan dukungan, motivasi, semangat dan do’a yang tidak pernah lelah mereka panjatkan kepada penulis, tanpa mereka berdua penulis bukanlah apa-apa, serta adik - adik penulis Adha Afrinanda Tanjung yang telah membantu penulis dalam mengetik dikala penulis tidak tahu bagaimana cara membuatnya dan Chairuni Mauliqa Tanjung yang telah menghibur penulis dikala penulis lelah, menemani penulis jalan - jalan ketika penulis mulai mumetdan rela tidur dalam keadaan lampu dihidupkan untuk menyelesaikan skripsi ini. 6. Special thank’s buat Fahry Gusmandana Marpaung yang menjadi tempat penulis untuk berbagi, menceritakan segala hal yang berkaitan dengan skripsi maupun diluar dari pada skripsi, memberikan solusi, dukungan dan motivasi kepada penulis selama ini dan kepada semua teman-teman penulis stambuk 2014 S1 Akuntansi Ekstensi terutama pani, zia, poppy, nurul sakinah, christopher dan yang lainnya yang tidak bisa penulis sebutkan satu per satu. Semoga Allah SWT selalu memberikan Rahmad dan Karunia-Nya kepada semua pihak yang secara langsung maupun tidak langsung yang telah memberikan bantuan kepada penulis dimulai dari awal pengerjaan hingga terselesaikannya skripsi ini.
v Universitas Sumatera Utara
Akhir kata, penulis menyadari tidak ada yang sempurna didunia ini terutama dalam penyusunan skripsi ini untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang memabangun demi kesempurnaan penulisan ini. Penulis juga berharap skripsi ini dapat bermanfaat bagi calon-calon peneliti lainnya, terima kasih.
Medan,
Februari 2016 Penulis:
DINI NOVITA TANJUNG NIM. 140522095
vi Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI Halaman PERNYATAAN .............................................................................................. ABSTRAK ...................................................................................................... ABSTRACT .................................................................................................... KATA PENGANTAR .................................................................................... DAFTAR ISI ................................................................................................... DAFTAR TABEL .......................................................................................... DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... DAFTAR LAMPIRAN............................................................................. ..... BAB I
BAB II
BAB III
i ii iii iv vii x xi xii
PENDAHULUAN 1.1 LatarBelakang .................................................................... 1.2 Rumusan Masalah .............................................................. 1.3 Tujuan Penelitian ............................................................... 1.4 Manfaat Penelitian .............................................................
1 5 6 6
TINJAUAN PUSTAKA 2.1 LandasanEkonomi Islam .................................................... 2.2 Perbankan ........................................................................... 2.3 Bank Syariah ...................................................................... 2.3.1 Pengertian Bank Syariah .......................................... 2.3.2 Prinsip Hukum Bank Syariah .................................. 2.3.3 Karakteristik Bank Syariah ...................................... 2.3.4 Jenis Produk Bank Syariah ...................................... 2.4 Pembiayaan Murabahah ..................................................... 2.4.1 Pengertian Murabahah ............................................. 2.4.2 Landasan Syariah ..................................................... 2.4.3 Syarat dan Rukun ..................................................... 2.4.4 Ketentuan Umum ..................................................... 2.4.5 Skema Pembiayaan Murabahah ............................... 2.5 Non Performing Financing (NPF) ..................................... 2.6 Jumlah Kantor Bank Syariah .............................................. 2.7 Sertifikat Bank Indonesia Syariah ...................................... 2.7.1 Karakteristik SBIS ................................................... 2.7.2 Pihak Yang Dapat Ikut Serta ................................... 2.8 Dana Pihak Ketiga (DPK) .................................................. 2.9 Penelitian Terdahulu........................................................... 2.10 Kerangka Konseptual ....................................................... 2.11 HipotesisPenelitian ...........................................................
8 9 11 11 11 12 14 14 14 15 16 17 18 19 20 20 21 22 22 23 29 32
METODOLOGI PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian ................................................................... 3.2 Tempat dan Waktu Penelitian ............................................
33 33
vii Universitas Sumatera Utara
3.3 Batasan Operasional ........................................................... 3.4 Populasi dan Sampel Penelitian.......................................... 3.5 Jenis dan Sumber Data ....................................................... 3.6 Metode Pengumpulan Data ................................................ 3.7 Defenisi Operasional .......................................................... 3.7.1 Variabel Dependen (Y) ............................................... 3.7.2 Variabel Independen (X) ............................................ 3.8 Teknik Analisis Data .......................................................... 3.8.1 Analisis Statistik Deskriptif ........................................ 3.8.2 Uji Asumsi Klasik....................................................... 3.8.2.1 Uji Normalitas ................................................ 3.8.2.2 Uji Multikolinearitas.................................. .... 3.8.2.3 Uji Autokorelasi......................................... .... 3.8.2.4 Uji Heteroskedastisitas.............................. ..... 3.8.3 Analisis Regresi Linier Berganda ............................... 3.8.4 Uji Hipotesis ............................................................... 3.8.4.1 Uji t ................................................................ 3.8.4.2 Uji F................................................................ 3.8.4.3 Uji Koefisien Determinasi ) ..................... BAB IV
34 34 36 36 36 36 36 40 40 40 40 41 41 42 43 44 44 44 45
ANALISIS DAN PEMBAHASAN 4.1 Deskripsi Obyek Penelitian............................................ .... 47 4.1.1 Bank Muamalat Indonesia .......................................... 47 4.1.2 Bank BRI Syariah ....................................................... 48 50 4.1.3 Bank BNI Syariah ....................................................... 4.1.4 Bank Syariah Mandiri ................................................. 51 4.1.5 Bank Syariah Mega Indonesia .................................... 53 54 4.1.6 Bank BCA Syariah ..................................................... 4.2 Hasil Penelitian................................................................... 56 4.2.1 Analisis Statistik Deskriptif ........................................ 56 4.2.2 Uji Asumsi Klasik....................................................... 58 4.2.2.1 Uji Normalitas ................................................ 58 4.2.2.2 Uji Multikolinearitas ...................................... 59 4.2.2.3 Uji Autokorelasi ............................................. 60 4.2.2.4 Uji Heteroskedastisita .................................... 61 4.2.3 Analisis Regresi Linier Berganda ............................... 62 4.2.4 Uji Hipotesis ............................................................... 64 4.2.4.1 Uji t ................................................................. 64 4.2.4.2 Uji F................................................................ ` 65 4.2.4.3 UjiKofisienDeterminasi .......................... 66 4.3 Hasil Pembahasan............................................................... 67 4.3.1 Pengaruh Non Performing Financing (NPF) Terhadap 67 pembiayaan murabahah .............................................. 4.3.2 Pengaruh Jumlah Kantor Bank Syariah terhadap Pembiayaan murabahah .............................................. 68 4.3.3 Pengaruh Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS)
viii Universitas Sumatera Utara
terhadap pembiayaan murabahah ............................... 68 4.3.4 Pengaruh Dana Pihak ketiga (DPK) Terhadap pembiayaan murabahah .................................................................. 69 BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan..................................................................... .... 5.2 Saran............................................................................... ....
70 71
DAFTAR PUSTAKA .....................................................................................
72
ix Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL No. Tabel 1.1
2.1 2.2 3.1 3.2 3.3 3.4 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8
Judul
Halaman
Komposisi pembiayaan murabahah, Jumlah kantor Bank Syariah, Dana Pihak Ketiga (DPK), Sertifikat Bank Indonesia (SBIS) dan Non Performing Financing (NPF) periode 2010-201 ..................................................................... Perbedaan Bank Syariah dan bank konvensional..................... Tabel Penelitian Terdahulu................................................... ... Waktu Penelitian ...................................................................... Daftar Populasi dan Sampel Penelitian................................ .... Defenisi Operasional dan PengukuranVariabel.................. ..... Pengambilan keputusan autokorelasi................................... .... Hasil Analisis Statistik Deskriptif........................................ .... Hasil Uji Kolmogrov – Smirnov Test................................... ... Hasil Uji Multikolinearitas....................................................... Hasil Uji Autokorelasi.......................................................... ... Hasil Analisis Regresi Linier Berganda ................................... Hasil Uji t............................................................................. .... Hasil Uji F ................................................................................ Hasil Uji Kofisien Determinasi ................................... .....
43 13 27 34 35 38 42 57 59 60 61 63 64 66 66
x Universitas Sumatera Utara
DAFTAR GAMBAR No. Gambar 2.1 4.1
Judul
Halaman
Bagan proses pembiayaan murabahah................................. Hasil Uji Heteroskedastisitas...............................................
18 62
xi Universitas Sumatera Utara
DAFTAR LAMPIRAN No. Lampiran 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Judul
Halaman
Data Penelitian periode 2010 – 2014.................................... 75 Data Penelitian setelah di Logaritma Natural (Ln)............... 77 Analisis Statistik Deskriptif.................................................. 79 Uji Normalitas....................................................................... 80 Uji Multikolinearitas............................................................. 82 Uji Autokorelasi.................................................................... 83 Uji Hteroskedastisitas........................................................... 84 Analisis Regresi Linier Berganda........................................ 85 Uji t ...................................................................................... 86 Uji F ..................................................................................... 87 Uji Kofisien Determinasi ............................................. 88
xii Universitas Sumatera Utara
