SESUAI PASAL PENGENAAN

Tanggal Penerbitan

08 April 2016

PERPAJAKAN

Pertemuan

STIE Widya Praja Tanah Grogot

7

SESUAI PASAL PENGENAAN PASAL 04 AYAT 02 CONTOH SOAL 1 Tuan Wepe sebagai pengusaha pintar investasi, memiliki banyak sumber penghasilan, yaitu: 1.

Deposito Bank

Bank A B C

Nilai Deposito Rp Rp Rp

135.000.000 83.000.000 5.000.000

Suku Bunga 6,25% 5,75% 5,00%

Transaksi Bursa Kode Nama Transaksi Transaksi GOL250 Emas Berjangka 250 gram RCF Kopi Robusta Berjangka IDX30 Indeks 30

Jangka Waktu 365 hari 85 hari 28 hari

2.

3.

Penghasilan Rp

Kualifikasi M K -

Rp Rp Rp

Penghasilan 235.937.201 39.481.047 172.034.543

4. Peredaran Bruto - Toko Sembako Toko Lokasi Peredaran Bruto A Long Ikis Rp 86.912.620 B Kuaro Rp 109.125.875 C Senaken Rp 16.430.540 Tuan Wepe bingung tujuh keliling menghitung Pajak Penghasilan yang harus dibayarnya. Ia pun meminta mahasiswa STIE Widya Praja Tanah Grogot untuk membantunya. Tolong dong!

307.000 PENYELESAIAN

Rp

749.000 1.

Rp

Usaha Jasa Konstruksi - Pengawas

 http://ibnukhayathfarisanu.wordpress.com  [email protected]

Proyek A B C

(381.420)

Deposito Bank

Rumus Perhitungan Bunga Bank NILAI SIMPANAN x SUKU BUNGA x JANGKA WAKTU 365

1/5

Tanggal Penerbitan

08 April 2016

PERPAJAKAN

Pertemuan


7

Kualifikasi M K -

Penghasilan Bank A = 135.000.000 x 6,25% x 365 365 = 8.437.500

Penghasilan Rp 235.937.201 4% Rp 39.481.047 4% Rp 172.034.543 6%

PPh Rp 9.437.488 Rp 1.579.241 Rp 10.322.072

Total PPh Jasa Konstruksi - Pengawas Rp 9.437.488 + Rp 1.579.241 + Rp 10.322.072 = Rp 21.338.801

Penghasilan Bank B = 83.000.000 x 5,75% x 85 365 = 1.111.404

4.

Penghasilan Bank C = 5.000.000 x 5,00% x 28 365 = 19.178

A B C

Peredaran Bruto - Toko Sembako Penghasilan Bruto Rp 86.912.620 Rp Rp 109.125.875 Rp Rp 16.430.540 Rp

PPh 1% 869.126 1.091.258 165.430

Perhitungan Pajak Penghasilan Deposito Bank Nilai Penghasilan PPh Deposito Bunga 20% A 135.000.000 8.437.500 1.669.500 B 83.000.000 1.111.404 222.280 C 5.000.000 19.178 BEBAS PPh

Total PPh Peredaran Bruto - Toko Sembako Rp 869.126 + Rp 1.091.258 + Rp 165.430 = Rp 2.125.814

Total PPh Bunga Deposito Rp 1.669.500 + Rp 222.280 = Rp 1.891.780

Apartemen Pak Wope disewa oleh suatu perusahaan sebagai tempat tinggal atasan. Nilai sewa yang disepakati sebesar Rp 13.000.000/bulan selama 3 tahun yang dibayar penuh di muka. Berapa PPh yang harus dibayar?

2.

Transaksi Bursa Kode Penghasilan Transaksi GOL250 Rp 307.000 RCF Rp 749.000 IDX30 Rp (381.420)

PPh 0,1% Rp Rp (Rp

Total PPh Transaksi Bursa Rp 307 + Rp 749 - Rp 381 = Rp 675 3.

Usaha Jasa Konstruksi - Pengawas


307 749 381)

CONTOH SOAL 2

PENYELESAIAN Total Pendapatan Sewa Rp 13.000.000 x 12 bulan x 3 tahun = Rp 468.000.000 PPh Sewa Apartemen 10% x Rp 468.000.000 = Rp 46.800.000

2/5

Tanggal Penerbitan

08 April 2016

PERPAJAKAN

Pertemuan


7

PASAL 15 Pak Wipe memiliki perahu klotok untuk penyeberangan Penajam-Kampung Baru. Penghasilan yang diperolehnya bulan Maret 2016 per minggu adalah: Minggu Penghasilan Bruto ke1 Rp 1.300.000 2 Rp 2.100.000 3 Rp 1.800.000 4 Rp 1.500.000

PENYELESAIAN Total Penghasilan Pelayaran Dalam Negeri Rp 1.300.000 + Rp 2.100.000 + Rp 1.800.000 + Rp 1.500.000 = Rp 6.700.000 PPh Pelayaran Dalam Negeri 1,2% x Rp 6.700.000 = Rp 80.400

Berapa PPh Pelayaran Dalam Negeri yang dilaporkan dalam SPT Masa Maret 2016?

PASAL 21 CONTOH SOAL 1 Pak Wape sebagai pegawai tetap suatu perusahaan swasta di Tana Paser dengan status K2. Perincian gaji yang diperoleh bulan Maret 2016 adalah: Gaji Pokok (21 hari) Rp 2.302.650 Tunjangan Makan Rp 725.319 Tunjangan Transportasi Rp 525.000 Tunjangan Kemahalan Rp 500.000 BPJS Ketenagakerjaan - Perusahaan Rp 115.132 (5%) BPJS Ketenagakerjaan - Karyawan (Rp 69.079) (3%) BPJS Kesehatan Kelas II (Rp 51.000) Hitunglah berapa besar PPh yang harus dipotong dari gaji Maret 2016 tersebut? PENYELESAIAN Perhitungan PPh Pendapatan Tetap Gaji Pokok (21 hari) Tunjangan Makan Tunjangan Transportasi Tunjangan Kemahalan

Rp Rp Rp Rp


2.302.650 725.319 525.000 500.000

BPJS Ketenagakerjaan - Perusahaan (5%) Pendapatan Bruto BPJS Ketenagakerjaan - Karyawan (3%) BPJS Kesehatan Kelas II Biaya Jabatan (5%) Pendapatan Neto Perhitungan PPh Asumsi Pendapatan Pertahun Rp 12 bulan x Rp 3.839.617 PTKP Orang Pribadi (Rp PTKP Kawin (Rp PTKP 2 Anak x Rp 3.000.000 (Rp PKP Rp

Rp

115.132

Rp 4.168.101 (Rp 69.079) (Rp 51.000) (Rp 208.405) Rp 3.839.617

46.075.404 36.000.000) 3.000.000) 6.000.000) 1.075.404

Perhitungan PPh Tahun 5% x Rp 1.075.404 = Rp 53.770 Perhitungan PPh Bulan Rp 785.020 / 12 bulan = Rp 4.480 Potongan PPh Bulan Maret 2016 sebesar Rp 4.480

3/5

Tanggal Penerbitan

08 April 2016

PERPAJAKAN

Pertemuan


7

11 18 24

CONTOH SOAL 2 Wope, seorang pemuda rajin yang belum menikah, bekerja serabutan di suatu instansi dan dibayar sesuai hari kerja dengan perincian di bulan Maret sebagai berikut:

Rp 152.000 Rp 186.500 Rp 297.000 Rp 1.541.000

Rp

47.000

Rp 2.350 Rp 12.875

Total PPh yang harus dibayar Wope = Rp 12.875 CONTOH SOAL 3

Tanggal 2 5 10 11 18 24

Gaji Yang Diterima Rp 423.000 Rp 287.500 Rp 195.000 Rp 152.000 Rp 186.500 Rp 297.000

Wupe sebagai artis yang tampil di banyak stasiun televisi memiliki perincian penghasilan selama bulan Maret 2016 sebagai berikut: Stasiun TV ANTV Global TV Trans TV Total

Hitunglah PPh yang harus dibayarnya Maret 2016! PENYELESAIAN

Hitunglah berapa PPh yang harus dibayarnya!

Upah harian lebih dari Rp 200.000 tetapi jumlah kumulatif yang diterima dalam bulan kalender belum melebihi Rp 3.000.000

PENYELESAIAN Dasar Pengenaan Pajak 50% x Rp 177.386.400 = Rp 88.693.200

PPh Pasal 21 = (upah harian - Rp 250.000) x 5%

2 5 10

Gaji Yang Diterima Rp 423.000 Rp 287.500 Rp 195.000

PKP Rp 173.000 Rp 37.500 -

Gaji Yang Diterima Rp 75.046.120 Rp 62.134.420 Rp 40.205.860 Rp 177.386.400

PPh Rp Rp

8.650 1.875 -

Perhitungan PPh Bukan Pegawai 5% 2.500.000 Rp 50.000.000 Rp 88.693.200 - Rp 50.000.000 15% 5.803.980 = Rp 38.693.200 Total 8.303.980

PASAL 23 BEM STIE Widya Praja menyelenggarakan suatu pelatihan untuk karyawan suatu perusahaan selama 7 hari. Nilai kontrak yang diberikan senilai Rp 128.931.401. Berapa PPh yang harus dipotong?


PENYELESAIAN PPh Pasal 23 Jasa Penyelenggaraan Kegiatan 2% x Rp 128.931.401 = Rp 2.578.628

4/5

Tanggal Penerbitan

08 April 2016

PERPAJAKAN

Pertemuan


7

PASAL 26 Jurusan Manajemen mengundang Robert Kiyosaki, penulis Rich Dad, Poor Dad, untuk memberikan kuliah umum internasional di STIE Widya Praja. Honor pembicara yang dibayarkan sebesar Rp 381.256.000. Berapa PPh yang harus dipotong dari honor tersebut?

PENYELESAIAN PPh Penghasilan Wajib Pajak Luar Negeri 20% x Rp 381.256.000 = Rp 76.251.200

SUMBER BACAAN Direktorat Penyuluhan Pelayanan & Hubungan Masyarakat. PPh Pajak Penghasilan. 2013 Kementerian Keuangan Republik Indonesia Direktorat Jenderal Pajak Direktorat Penyuluhan Pelayanan & Hubungan Masyarakat. Undang-undang PPh dan Aturan Pelaksanaannya. 2013. Kementerian Keuangan Republik Indonesia Direktorat Jenderal Pajak

Resmi, Siti. Perpajakan - Teori dan Kasus. Edisi 7 Buku 1. 2013. Jakarta: Salemba Empat. ISBN 978979-061-377-5 Waluyo. Perpajakan Indonesia. Edisi 10-Buku 1. 2011. Jakarta: Salemba Empat. ISBN 978-979-061220-4

PERUBAHAN PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK Peraturan Menteri Keuangan No. 122/PMK.010/2015 tentang Penyesuaian Besarnya Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) dikeluarkan dilatarbelakangi karena melambatnya pertumbuhan eknomi serta perkembangan harga kebutuhan pokok yang semakin meningkat. Peningkatan PTKP ini ditujukan untuk meningkatkan daya beli masyarakat dan sebagai insentif agar pertumbuhan ekonomi nasional dapat didorong melalui peningkatan konsumsi masyarakat. Terhitung mulai 1 Januari 2015, PTKP Wajib Pajak Orang Pribadi adalah sebagai berikut: PTKP

Sebelumnya

Sekarang

Wajib Pajak Orang Pribadi

Rp

24.300.000

Rp

36.000.000

Tambahan untuk Wajib Pajak Kawin

Rp

2.025.000

Rp

3.000.000

Tambahan untuk Tanggungan paling banyak 3 orang

Rp

2.025.000

Rp

3.000.000

Tambahan apabila penghasilan istri digabung dengan suami

Rp

24.300.000

Rp

36.000.000


5/5

SESUAI PASAL PENGENAAN

Recommend Documents