No.7/56/DPbS
Jakarta, 9 Desember 2005
SURAT EDARAN
Kepada SEMUA BANK UMUM YANG MELAKSANAKAN KEGIATAN USAHA BERDASARKAN PRINSIP SYARIAH DAN UNIT USAHA SYARIAH DI INDONESIA
Perihal :
Dengan
Laporan Tahunan, Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan dan Bulanan serta Laporan tertentu dari Bank yang disampaikan kepada Bank Indonesia
telah
dikeluarkannya
Peraturan
Bank
Indonesia
Nomor
3/22/PBI/2001 tanggal 13 Desember 2001 tentang Transparansi Kondisi Keuangan Bank (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2001 Nomor 150, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2001 Nomor 4159), sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Bank Indonesia Nomor 7/50/PBI/2005 tanggal 29 November 2005 tentang Perubahan atas Peraturan Bank Indonesia Nomor 3/22/PBI/2001 tentang Transparansi Kondisi Keuangan Bank (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2005 Nomor
135,
Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2005 Nomor 4573), perlu ditetapkan ketentuan pelaksanaan mengenai Laporan Tahunan, Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan dan Bulanan serta Laporan tertentu dari Bank yang disampaikan kepada Bank Indonesia bagi
Bank Umum Yang
Melaksanakan Kegiatan Usaha Berdasarkan Prinsip Syariah termasuk Unit Usaha Syariah, dan kantor cabang dari suatu Bank yang berkedudukan di luar
negeri …
negeri yang melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah dalam Surat Edaran yang mencakup hal-hal sebagai berikut : I.
UMUM 1. Sesuai
dengan Undang-undang
Nomor 7 Tahun 1992 tentang
Perbankan sebagaimana telah diubah dengan Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998, Bank diwajibkan untuk menyampaikan keterangan dan penjelasan yang berkaitan dengan kegiatan usaha Bank dalam rangka pemantauan keadaan usaha Bank oleh publik dan Bank Indonesia. 2. Dalam rangka pemenuhan informasi yang disampaikan Bank yang melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah (Bank) dan UUS untuk mencapai dan memelihara kepercayaan investasi masyarakat terhadap Bank serta upaya meningkatkan transparansi kondisi keuangan Bank kepada publik, maka informasi dalam laporan tersebut harus bisa menyajikan hak dan kewajiban dari pihak terkait, memberikan kontribusi untuk melindungi asset Bank dan pemenuhan prinsip syariah dalam semua transaksi, serta dapat memberikan informasi yang berguna tentang perkembangan usaha dan kinerja Bank kepada para pihak terkait (stakeholders) dalam hubungannya dengan Bank. 3. Bentuk penyampaian keterangan dan pengumuman atau publikasi kegiatan usaha Bank dalam rangka pemantauan oleh publik dan Bank Indonesia
sebagaimana dimaksud dalam angka 2 adalah berupa
Laporan Tahunan, Laporan Keuangan Publikasi, dan Laporan Informasi Tertentu yang ditetapkan oleh Bank Indonesia 4. Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan disusun untuk memberikan informasi mengenai posisi keuangan, kinerja atau hasil usaha Bank dan UUS …
UUS serta informasi keuangan lainnya kepada berbagai pihak yang berkepentingan dengan perkembangan usaha Bank dan UUS. Agar Laporan Keuangan Publikasi dapat diperbandingkan, perlu ditetapkan bentuk
dan
cakupan
penyajian
yang
didasarkan
pada
Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) yang relevan untuk perbankan syariah, Pedoman Akuntansi Perbankan Syariah Indonesia (PAPSI), serta ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. 5. Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan yang wajib disajikan oleh Bank adalah laporan keuangan untuk posisi akhir Maret, Juni, September dan Desember. Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan ini selain wajib diumumkan dalam surat kabar juga akan diumumkan dalam home page Bank Indonesia. Bank Indonesia juga akan mengumumkan Laporan Bulanan dalam bentuk Laporan Keuangan Publikasi Bulanan pada home page Bank Indonesia 6. Apabila Laporan Tahunan, Laporan Keuangan Publikasi dan Laporan Informasi Tertentu juga dibuat selain dalam Bahasa Indonesia, baik dalam dokumen yang sama maupun terpisah, maka Laporan dimaksud harus memuat informasi yang sama. 7. Unit Usaha Syariah, yang selanjutnya disebut UUS, adalah unit kerja di kantor pusat bank umum yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional yang berfungsi sebagai kantor induk dari kantor cabang syariah dan atau unit syariah, atau unit kerja di kantor cabang dari bank yang berkedudukan diluar negeri yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional yang berfungsi sebagai kantor induk dari kantor cabang pembantu syariah dan atau unit syariah. 8.
Unit Usaha Syariah harus menyajikan informasi keuangan syariah
secara …
secara triwulanan untuk posisi Maret, Juni, September dan Desember berupa neraca, laba rugi, komitmen dan kontinjensi sebagaimana tercantum dalam lampiran 16, informasi perhitungan bagi hasil sebagaimana tercantum dalam Lampiran 15, dan pedoman penyusunan neraca, laba rugi dan komitmen dan kontinjensi sebagaimana tercantum dalam Lampiran 17, Lampiran 18 dan Lampiran 19. Informasi kegiatan usaha syariah tersebut harus ditanda tangani oleh Dewan Pengawas Syariah dan Pimpinan Unit Usaha Syariah. 9. Khusus untuk pelaporan publikasi UUS
posisi bulan Juni dan
Desember, selain menyajikan laporan sebagaimana dimaksud dalam angka 8, harus pula menyajikan Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Zakat, Infaq dan Shadaqah (ZIS) sebagaimana tercantum dalam lampiran 12; Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Qardh sebagaimana tercantum dalam lampiran 13 ; serta Laporan Perubahan Dana Investasi Terikat , jika ada sebagaimana tercantum dalam lampiran 14 . 10. UUS melalui kantor pusatnya harus menyajikan laporan publikasi triwulanan sebagaimana dimaksud dalam angka 5, termasuk juga akan diumumkan kedalam home page Bank Indonesia. 11. Angka-angka dalam Laporan wajib disajikan dalam mata uang Rupiah.
II.
LAPORAN TAHUNAN Laporan Tahunan Bank paling sedikit mencakup : 1. Informasi Umum
Informasi …
Informasi Umum dalam Laporan Tahunan paling sedikit berisi : a. kepengurusan,
meliputi
susunan
Dewan
Komisaris, Direksi,
Dewan Pengawas Syariah dan pejabat eksekutif beserta jabatan dan ringkasan riwayat hidupnya ; b. rincian Kepemilikan Saham, berupa nama pemilik dan besaran kepemilikan ; c. perkembangan usaha Bank dan kelompok usaha Bank, yang memuat data mengenai : 1)
Ikhtisar data keuangan penting paling sedikit mencakup pendapatan penyaluran dana, laba rugi bersih, laba operasi, laba sebelum pajak, aktiva produktif, sumber dana dan komposisinya, pembiayaan dan komposisinya, modal sendiri, jumlah lembar saham yang ditempatkan dan disetor ; dan
2)
Rasio keuangan yang wajib disajikan paling sedikit mencakup rasio keuangan sebagaimana diatur dalam ketentuan Bank Indonesia tentang Transparansi Kondisi Keuangan Bank khususnya Bab tentang Laporan Keuangan Publikasi Bank Umum sepanjang tidak bertentangan dengan prinsip syariah.
d. sasaran, strategi dan kebijakan manajemen yang digunakan dalam pengembangan usaha Bank e. laporan
manajemen
yang
menyajikan
informasi
mengenai
pengelolaan Bank oleh pengurus atau manajemen dalam rangka good corporate governance, dan paling sedikit mencakup : 1)
struktur organisasi ;
2) aktivitas …
2)
aktivitas utama ;
3)
teknologi informasi ;
4)
jenis produk dan jasa yang ditawarkan, termasuk penyaluran Kredit Usaha Kecil (KUK) ;
5)
tanggung jawab sosial perusahaan ;
6)
realisasi bagi hasil/imbalan dan
metode
penghitungan
distribusi bagi hasil ; 7)
perkembangan perekonomian dan target pasar ;
8)
jaringan kerja dan mitra usaha baik didalam dan atau di luar negeri ;
9)
jumlah, jenis dan lokasi kantor ;
10) kepemilikan Direksi, Komisaris dan pemegang saham dalam kelompok usaha Bank, dan perubahan dari tahun sebelumnya ; 11) perubahan-perubahan penting yang terjadi di Bank dan kelompok usaha Bank dalam tahun yang bersangkutan ; 12) hal-hal penting yang diperkirakan terjadi di masa mendatang ; 13) sumber daya manusia, meliputi jumlah, struktur pendidikan, pelatihan dan pengembangan SDM ; 14) pengungkapan remuneration policy yang mencakup fees and salaries dan fasilitas yang diterima lainnya termasuk bonus dan tantiem untuk direksi sampai dengan satu level dibawah direksi, komisaris dan Dewan Pengawas Syariah ; dan
15) Pemeringkatan …
15) Pemeringkatan oleh perusahaan pemeringkat yang diakui, jika ada. f. UUS melalui kantor pusatnya harus menyajikan informasi kegiatan UUS yang mencakup paling sedikit : 1)
sasaran, strategi dan kebijakan manajemen yang digunakan dalam pengembangan Unit Usaha Syariah ;
2)
perkembangan usaha syariah, yaitu penyaluran dana beserta komposisinya, laba bersih, Return on Asset (ROA), Non Performing komposisinya,
Financing
(NPF),
sumber
dana
beserta
jumlah aset dan informasi lainnya yang
relevan ; 3)
jenis produk dan jasa yang ditawarkan ;
4)
tanggung jawab sosial perusahaan ; dan
5)
realisasi bagi hasil/imbalan dan
metode
penghitungan
distribusi bagi hasil. 2. Laporan Keuangan Tahunan Laporan Keuangan Tahunan ini
paling sedikit mencakup hal-hal
sebagai berikut : a. Laporan Keuangan , yang terdiri dari : 1)
Neraca ;
2)
Laporan Laba Rugi ;
3)
Laporan Arus Kas ;
4) Laporan …
4)
Laporan Perubahan Ekuitas ;
5)
Laporan Perubahan Dana Investasi Terikat ;
6)
Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Zakat, Infaq, dan Shadaqah (ZIS) ;
7)
Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Qardh ; dan
8)
Catatan
atas
mengenai
Laporan
Keuangan,
termasuk
informasi
Komitmen dan kontinjensi serta hak minoritas.
b. Laporan Keuangan Konsolidasi yang telah diaudit yang merupakan konsolidasi Laporan
Keuangan Bank dan Perusahaan Anak, yang
terdiri dari : 1) Neraca ; 2)
Laporan Laba Rugi ;
3) Laporan Perubahan Ekuitas ; 4) Laporan Arus Kas ; 5)
Catatan
atas
Laporan
Keuangan,
termasuk
informasi
mengenai komitmen dan kontinjensi serta hak minoritas. Laporan keuangan konsolidasi ini disertai dengan opini dari Akuntan Publik. c. Laporan Keuangan Perusahaan Induk di bidang keuangan yang telah diaudit oleh Akuntan Publik, yang terdiri dari : 1) Laporan Keuangan Perusahaan Induk di bidang keuangan
merupakan …
merupakan hasil konsolidasi dari seluruh perusahaan di dalam kelompok bidang keuangan sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku, dan meliputi : a) Neraca ; b) Laporan Laba Rugi ; c) Laporan Perubahan Ekuitas ; dan d) Daftar Komitmen dan Kontinjensi ; 2) Dalam hal kelompok usaha tidak memiliki Perusahaan Induk di bidang keuangan maka laporan keuangan yang disampaikan adalah Laporan Keuangan Perusahaan Induk d. Laporan Keuangan Perusahaan Induk yang telah diaudit oleh Akuntan Publik, yang merupakan hasil konsolidasi dari seluruh perusahaan di dalam kelompok usaha sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku, yang terdiri dari : 1) Neraca ; 2) Laporan Laba Rugi ; 3) Laporan Perubahan Ekuitas ; dan 4) Daftar Komitmen dan Kontinjensi. 3. Opini dari Akuntan Publik Opini dari Akuntan Publik antara lain memuat pendapat Akuntan Publik atas laporan keuangan konsolidasi sebagaimana dimaksud dalam angka 2. huruf b.
4. Aspek …
4. Aspek Transparansi yang terkait dengan Kelompok Usaha Sesuai dengan Pasal 25 Peraturan Bank Indonesia No. 3/22/PBI/2001 tentang Transparansi Kondisi Keuangan Bank (PBI),
dinyatakan
bahwa Laporan Tahunan yang disampaikan oleh Bank wajib memuat pula informasi yang terkait dengan kegiatan di dalam kelompok usaha, yang terdiri dari : a. Struktur kelompok usaha Bank, yang disajikan sampai dengan pemilik terakhir (ultimate shareholder), serta struktur keterkaitan kepengurusan dan pemegang saham yang bertindak atas nama pemegang saham lain (shareholders acting in concert). Pengertian pemegang saham yang bertindak atas nama pemegang saham lain adalah pemegang saham perorangan atau perusahaan/badan hukum yang memiliki tujuan bersama yaitu mengendalikan Bank, berdasarkan atau tidak berdasarkan suatu perjanjian. b. Transaksi
dengan
pihak-pihak
yang
mempunyai
hubungan
istimewa (related party transaction), dengan memperhatikan hal hal sebagai berikut : 1) informasi transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa disajikan baik yang dilakukan Bank maupun yang dilakukan oleh setiap perusahaan atau badan hukum di dalam kelompok usaha Bank yang bergerak di bidang keuangan ; 2) pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa adalah pihakpihak sebagaimana diatur dalam Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) yang berlaku ;
3) jenis …
3) jenis transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa, antara lain meliputi : a) kepemilikan silang (cross shareholders) ; b) transaksi dari suatu kelompok usaha yang bertindak untuk kepentingan kelompok usaha yang lain; c) pengelolaan likuiditas jangka pendek yang dipusatkan dalam kelompok usaha; d) penyediaan dana yang diberikan atau diterima oleh perusahaan lain dalam satu kelompok usaha ; e) eksposur kepada pemegang saham mayoritas antara
lain
dalam bentuk pinjaman, komitmen dan garansi ; f) pembelian atau penjualan aset dengan perusahaan lain dalam suatu kelompok usaha, termasuk yang dilakukan dengan repurchase agreement. c. Pemberian penyediaan dana, komitmen maupun fasilitas lain yang dapat dipersamakan dengan itu dari setiap perusahaan atau badan hukum yang berada dalam satu kelompok usaha dengan Bank kepada debitur yang telah memperoleh penyediaan dana dari Bank. 5. Aspek Transparansi sesuai PSAK yang berlaku, dan
Pedoman
Akuntansi Perbankan Syariah Indonesia (PAPSI) Laporan Keuangan Tahunan sebagaimana dimaksud dalam angka 2 huruf a dan angka 2 huruf b wajib memenuhi seluruh aspek pengungkapan (disclosure) sebagaimana ditetapkan dalam Pernyataan Standar Akuntasi Keuangan untuk perbankan syariah dan PAPSI yang
berlaku …
berlaku. Pengungkapan tersebut paling sedikit terdiri dari : a) Laporan Keuangan yang meliputi neraca, laporan laba rugi, laporan perubahan ekuitas, laporan arus kas, laporan perubahan dana investasi terikat jika ada, laporan sumber dan penggunaan dana zakat, infaq dan shadaqah (ZIS) , serta laporan sumber dan penggunaan dana qardh ; b) Komitmen dan Kontinjensi ; c) Jumlah aktiva produktif yang diberikan kepada pihak yang mempunyai hubungan istimewa ; d) Jumlah aktiva produktif yang telah direstrukturisasi dan informasi lain tentang aktiva produktif yang direstrukturisasi selama periode berjalan ; e) Klasifikasi aktiva produktif menurut jangka waktu, dan kualitas aktiva produktif ; f) Persentase
pelanggaran
dan
pelampauan
Batas
Maksimum
Pemberian Kredit ; g) Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) yang telah dibentuk dibandingkan dengan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) yang wajib dibentuk ; h) Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) ; i) Rasio Posisi Devisa Neto ;
j) Aktiva …
j) Aktiva Bank yang dijaminkan ; k) Beberapa rasio keuangan Bank ; dan l) Kredit Usaha Kecil (KUK). 6. Eksposur dan Manajemen Risiko Informasi mengenai eksposur dan manajemen risiko paling sedikit mencakup informasi mengenai identifikasi risiko (risk identification) dan pengukuran terhadap risk exposure yang dihadapi bank (risk measurement) pemantauan
serta (risk
praktek monitoring)
manajemen dan
risiko
lainnya
yaitu
risiko
(risk
pengendalian
controlling). 7. Informasi Lain Cakupan dalam informasi lain terdiri dari : a. Langkah-langkah dan rencana dalam mengantisipasi risiko
pasar
atas transaksi mata uang asing karena perubahan kurs. b. Transaksi-transaksi penting lainnya dalam jumlah yang signifikan. c. Informasi kejadian penting setelah tanggal laporan Akuntan Publik (subsequent event). d. Karakteristik kegiatan usaha Bank dan jasa utama yang disediakan. e. Peranan, tugas dan kewenangan Dewan Pengawas Syariah dalam melakukan pengawasan syariah atas operasional Bank berdasarkan fatwa dan ketentuan hukum lainnya.
III. LAPORAN …
III. LAPORAN TAHUNAN TERTENTU YANG WAJIB DISAMPAIKAN KEPADA BANK INDONESIA Sesuai dengan Pasal 27 PBI, selain menyampaikan Laporan Tahunan, dalam hal Bank merupakan bagian dari kelompok usaha dan atau Bank memiliki Perusahaan Anak, wajib menyampaikan Laporan Tahunan (annual report) dari : 1. Perusahaan Induk; 2. Perusahaan Induk di bidang keuangan; dan 3. Perusahaan Anak, Kepada Bank Indonesia selambat-lambatnya 5 (lima) bulan setelah Tahun Buku terakhir.
IV. BATAS WAKTU DAN ALAMAT PENYAMPAIAN LAPORAN TAHUNAN 1. Sesuai dengan Pasal 4 PBI, Laporan Tahunan dan Laporan Keuangan Tahunan
Bank
sebagaimana
dimaksud
dalam
Angka
II
wajib disampaikan selambat-lambatnya 5 (lima) bulan setelah Tahun Buku berakhir. 2. Bank dianggap terlambat menyampaikan laporan, apabila Bank menyampaikan Laporan Tahunan melampaui batas akhir waktu penyampaian laporan, tetapi belum melampaui 1 (satu) bulan sejak batas akhir waktu penyampaian laporan. Selanjutnya Bank dianggap tidak menyampaikan laporan apabila lebih dari 1 (satu) bulan sejak batas akhir waktu penyampaian, Bank tidak menyampaikan Laporan Tahunan …
Tahunan atau Laporan Keuangan Tahunan tidak diaudit oleh Akuntan Publik yang terdaftar di Bank Indonesia Contoh : Untuk Laporan Tahunan yang berakhir pada bulan Desember 2005 : a. batas akhir waktu penyampaian
: 31 Mei 2006
b. terlambat menyampaikan
: 1 Juni s.d. 30 Juni 2006
c. tidak menyampaikan
: 1 Juli 2006 dan seterusnya, atau
Laporan
Keuangan
Tahunan tidak diaudit oleh Akuntan
Publik
yang
Terdaftar di Bank Indonesia. 3. Laporan Tahunan dan Laporan Tahunan Tertentu Bank disampaikan kepada Bank Indonesia dengan alamat : a. Direktorat Perbankan Syariah, Jl.M.H.Thamrin No.2 Jakarta 10110, bagi Bank yang berkantor pusat atau Kantor Cabang Bank Asing yang berada diwilayah kerja kantor pusat Bank Indonesia; atau b. Kantor Bank Indonesia setempat, bagi Bank yang berkantor pusat diluar wilayah kerja kantor pusat Bank Indonesia.
V. LAPORAN KEUANGAN PUBLIKASI TRIWULANAN POSISI AKHIR BULAN MARET DAN SEPTEMBER 1. Pedoman Umum
a. Laporan …
a. Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan yang disajikan terdiri dari laporan keuangan Bank secara individu dan laporan keuangan Bank secara konsolidasi dengan anak perusahaan. b. Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan wajib disusun dalam bahasa Indonesia dan angka-angka yang disajikan dalam jutaan Rupiah. c. Format Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan merupakan standar minimal yang wajib dipenuhi. Apabila terdapat pos yang jumlahnya material dan tidak terdapat dalam format tersebut, Bank dapat menyajikan pos tersebut secara tersendiri, namun apabila pos dimaksud jumlahnya tidak material dapat digabungkan dengan pos lain yang sejenis. d. Pos-pos yang memiliki saldo nihil dalam format Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan yang diumumkan di surat kabar tetap harus dicantumkan dengan memberi garis pendek (-) pada pos yang bersangkutan. e. Penyajian Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan 1) Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan wajib disajikan paling sedikit dalam bentuk perbandingan dengan laporan pada periode yang sama tahun sebelumnya. 2) Posisi pembanding hendaknya disajikan sesuai format yang sama dengan posisi Laporan Keuangan Publikasi Triwulan yang diumumkan. 3) Khusus untuk perlakuan akuntansi yang baru berlaku dalam posisi Laporan, maka penyajian posisi pembanding hendaknya mengacu …
mengacu kepada PSAK Nomor 25 tentang Laba atau Rugi Bersih untuk Periode Berjalan, Kesalahan Mendasar dan Perubahan Kebijakan Akuntansi. f. Bagi Bank yang tidak memiliki anak perusahaan, kolom konsolidasi dapat ditiadakan. g. Untuk pengisian pemilik Bank dalam format Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan, nama pemegang saham yang wajib dicantumkan adalah perorangan atau perusahaan yang memiliki saham sebesar 5% (lima perseratus) atau lebih dari modal Bank, baik melalui atau tidak melalui Pasar Modal. 2. Cakupan a. Laporan yang wajib disajikan dalam Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan paling sedikit terdiri dari : 1) Lampiran 1 : Neraca 2) Lampiran 2 : Laporan Laba Rugi dan Saldo Laba 3) Lampiran 3 : Komitmen dan Kontinjensi 4) Lampiran 4 : Kualitas Aktiva Produktif dan Informasi Lainnya 5) Lampiran 5 : Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum 6) Lampiran 6 : Rasio Keuangan
7) Lampiran …
7) Lampiran 15 : Tabel Distribusi Bagi hasil b. Dalam penyusunan Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan sebagaimana dimaksud dalam huruf a,
untuk kolom laporan
keuangan Bank secara individu, Bank wajib berpedoman pada pedoman penyusunan sebagai berikut : 1) Lampiran 4b : Pedoman Penyusunan KAP berdasarkan LBUS 2) Lampiran 4c : Pedoman Penyusunan Laporan Kualitas Aktiva Produktif dan Informasi lainnya 3) Lampiran 7 :
Pedoman Penyusunan Neraca
4) Lampiran 8 :
Pedoman Penyusunan Laporan Laba Rugi dan Perubahan Saldo Laba
5) Lampiran 9 :
Pedoman Penyusunan Komitmen
dan
Kontinjensi 6) Lampiran 10 :
Pedoman Perhitungan Rasio Kewajiban Penyediaan Modal Minimum
7) Lampiran 10a : Pedoman Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko 8) Lampiran 10b : Pedoman Perhitungan Modal 9) Lampiran 11 : Pedoman Perhitungan Rasio Keuangan
VI. LAPORAN …
VI. LAPORAN KEUANGAN PUBLIKASI TRIWULANAN POSISI JUNI DAN POSISI AKHIR DESEMBER Format dan cakupan Laporan Keuangan Publikasi untuk posisi Juni dan posisi akhir Desember adalah sama dengan format dan cakupan Laporan Keuangan
Publikasi Triwulanan untuk posisi Maret dan September
dengan beberapa tambahan laporan dan informasi yang ditetapkan sebagai berikut : 1. Laporan Sumber dan Penggunaan Dana ZIS sebagaimana tercantum dalam Lampiran 12, Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Qardh sebagaimana
tercantum dalam Lampiran 13, dan
Laporan
Perubahan Dana Investasi Terikat jika ada sebagaimana tercantum dalam Lampiran 14. 2. Bagi Bank yang merupakan bagian dari suatu kelompok usaha, selain menyajikan laporan keuangan Bank secara individu dan laporan keuangan Bank secara konsolidasi dengan anak perusahaan, Bank wajib menyajikan neraca, laporan laba rugi, laporan perubahan ekuitas, serta daftar komitmen dan kontinjensi perusahaan induk di bidang keuangan yang merupakan hasil konsolidasi dari seluruh perusahaan didalam kelompok bidang keuangan sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku. Dalam hal kelompok usaha tidak memiliki perusahaan induk di bidang keuangan, Bank wajib menyajikan neraca, laporan laba rugi,
dan daftar komitmen dan kontinjensi perusahaan yang
merupakan hasil konsolidasi dari seluruh perusahaan di dalam kelompok usaha sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku. 3. Neraca dan Laporan laba rugi perusahaan induk di bidang keuangan atau perusahaan induk wajib disajikan dalam bentuk perbandingan
dengan …
dengan posisi yang sama pada tahun sebelumnya. 4. Khusus untuk posisi akhir Desember, a. Laporan keuangan sebagaimana dimaksud dalam angka 2 wajib diaudit oleh Akuntan Publik, dan wajib mencantumkan nama Akuntan Publik yang bertanggung jawab (partner in charge) , serta nama Kantor Akuntan Publik dan opini yang diberikan . b. Format Neraca dan Laporan Laba Rugi perusahaan induk di bidang keuangan atau perusahaan induk disesuaikan dengan Neraca dan Laporan Laba Rugi yang disajikan dalam laporan audit (audit report).
VII. LAPORAN KEUANGAN PUBLIKASI BULANAN 1. Laporan Bulanan yang disampaikan oleh Bank kepada Bank Indonesia untuk posisi bulan Januari sampai dengan Desember akan diumumkan pada home page Bank Indonesia. 2. Format yang digunakan untuk Laporan Keuangan Publikasi Bulanan tersebut sebagaimana tercantum dalam Lampiran 1a, Lampiran 2a, Lampiran 3a, Lampiran 4a, Lampiran 5a. 3. Penyusunan penyajian publikasi sebagaimana tercantum dalam Lampiran 4b, Lampiran 4c, Lampiran 7, Lampiran 8, Lampiran 9, Lampiran 10. 4. Laporan keuangan Publikasi Bulanan merupakan laporan keuangan Bank secara individu yang merupakan gabungan antara kantor pusat Bank dengan seluruh kantor Bank. VIII. LAPORAN …
VIII. LAPORAN
TERTENTU YANG DISAMPAIKAN KEPADA BANK
INDONESIA Sesuai Pasal 28 PBI, Bank wajib menyampaikan kepada Bank Indonesia, laporan mengenai : 1. Transaksi antara Bank dengan Pihak-pihak yang Mempunyai Hubungan Istimewa. Hal-hal yang wajib dilaporkan, paling sedikit meliputi : a. Nama pihak yang memiliki hubungan istimewa dengan Bank; b. Hubungan keterkaitan dengan Bank; c. Jenis transaksi; d. Jumlah atau nominal transaksi; dan e. Kualitas Aktiva Produktif untuk transaksi penyediaan dana. 2. Pemberian penyediaan dana, komitmen maupun fasilitas lain yang dapat dipersamakan dengan itu dari setiap perusahaan yang berada dalam satu kelompok usaha dengan Bank kepada debitur yang telah memperoleh penyediaan dana dari Bank, bagi Bank yang merupakan bagian dari kelompok usaha. Hal-hal yang wajib dilaporkan, paling sedikit meliputi : a. nama debitur; b. jumlah dan kualitas penyediaan dana yang diberikan oleh Bank; c. nama kelompok usaha pemberi penyediaan dana serta hubungan
keterkaitan …
keterkaitan dengan Bank ; dan d. jenis penyediaan dana dan jumlah penyediaan dana yang diberikan oleh kelompok usaha. Laporan-laporan sebagaimana dimaksud pada angka V, VI, VII dan angka VIII disampaikan kepada Bank Indonesia sesuai dengan jadwal dan batas waktu penyampaian Laporan sebagaimana diatur dalam PBI dimaksud.
IX. ALAMAT PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN PUBLIKASI TRIWULANAN 1. Fotokopi Publikasi
atau guntingan surat kabar
Laporan
Keuangan
Triwulanan, serta Laporan Tertentu disampaikan kepada
Bank Indonesia dengan alamat : a. Direktorat Perbankan Syariah, Jl. M.H. Thamrin No.2 Jakarta 10110, dengan tembusan kepada Direktorat Perizinan dan Informasi Perbankan, bagi Bank yang berkantor pusat atau Kantor Cabang dari bank yang berkedudukan di luar negeri, di wilayah kerja kantor pusat Bank Indonesia; atau b. Kantor Bank Indonesia setempat, dengan tembusan kepada Direktorat Perizinan dan Informasi Perbankan, bagi Bank yang berkantor pusat di luar wilayah kerja kantor pusat Bank Indonesia. 2. Disket yang berisi informasi Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan disampaikan kepada Direktorat Perizinan dan Informasi Perbankan, Jl. M.H. Thamrin No. 2 Jakarta 10110, atau dengan melalui e-mail dengan
alamat …
alamat
[email protected].
X.
PENUTUP 1. Bank dan UUS wajib menyampaikan Laporan Tahunan sebagaimana dimaksud dalam Surat Edaran ini sejak Laporan Tahunan untuk Tahun Buku 2005. 2. Dengan dikeluarkannya Surat Edaran ini maka Surat Edaran Bank Indonesia No. 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001 sebagaimana telah diubah dengan Surat Edaran Bank Indonesia No.7/10/DPNP tanggal 31 Maret 2005 tentang Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan dan Bulanan Bank Umum serta Laporan tertentu yang disampaikan
kepada Bank Indonesia,
dan SE No. 3/31/DPNP
tanggal 14 Desember 2001 tentang Laporan Tahunan Bank Umum dan Laporan Tahunan Tertentu yang disampaikan kepada Bank Indonesia, dinyatakan tidak berlaku bagi Bank dan UUS . Ketentuan dalam Surat Edaran ini berlaku sejak tanggal ditetapkan. Agar setiap orang mengetahuinya, memerintahkan pengumuman Surat Edaran Bank Indonesia dengan penempatannya dalam Berita Negara Republik Indonesia. Demikian agar Saudara maklum.
BANK INDONESIA
SITI CH. FADJRIJAH DEPUTI GUBERNUR
