Rozpočet projektu
TENTO SEMINÁŘ JE SPOLUFINANCOVÁN EVROPSKÝM SOCIÁLNÍM FONDEM A STÁTNÍM ROZPOČTEM ČESKÉ REPUBLIKY
Obecné zásady • • •
Odhad celkových výdajů projektu (tzn. plán) – v rámci realizace projektu bude možné provádět pouze omezené přesuny. Při sestavení rozpočtu je třeba vycházet z plánovaných aktivit a činností projektu. Do rozpočtu lze vkládat vlastní položky.
Způsobilé výdaje, které mohou být financovány z veřejných prostředků OP VK, mají dvě podoby: 1. Přímé náklady • náklady, které jsou zpravidla přímo přiřaditelné ke konkrétní aktivitě projektu • jsou vykazovány a ověřovány dle standardních pravidel způsobilosti 2. Nepřímé náklady • náklady, které nejsou nebo nemohou být jednoznačně spojené s konkrétní aktivitou projektu • neprokazují se přímo jednotlivými účetními doklady • při jejich výpočtu se vychází z objemu přímých nákladů (bez křížového financování) a příslušného procenta stanoveného ve výzvě
Způsobilé výdaje - kritéria Charakter výdaje • přiměřené, hospodárné, účelné, efektivní Účel výdaje • pouze na činnosti odpovídající OP VK a konkrétní výzvě • přímá vazba na aktivity projektu Prokazatelnost výdaje • doložitelné účetními doklady • zaplacené (bank. výpisy, výdajové pokladní doklady) Datum uskutečnění výdaje • výdaje vzniklé a uhrazené v průběhu realizace projektu
Kapitola 1 - Osobní výdaje • •
výdaje osob s uzavřeným pracovněprávním vztahem v rámci projektu jednotkové mzdy určující hodinovou nebo měsíční sazbu za práci u dané pracovní pozice jsou po celou dobu realizace závazné
Členění: 1.1 Platy, odměny z dohod a pojistné 1.1.1 Výdaje na odborné zaměstnance (platy, DPČ, DPP, autorské honoráře) 1.1.2 Výdaje na administrativní zaměstnance (platy, DPČ, DPP) 1.2 Sociální pojištění 1.3 Zdravotní pojištění 1.4 FKSP 1.5 Jiné povinné výdaje (Zákonné pojištění zaměstnanců)
Kapitola 1 - Osobní výdaje •
•
•
! Jeden pracovník nemůže být v rámci projektu a současně v rámci vykonávání dalších činností pro příjemce a jeho partnery zaměstnán na více než 1,0 úvazku celkem. V případě pedagogických pracovníků škol vymezených §7, odst. 3 zákona č. 561/2004 Sb., školský zákon, v platném znění, a akademických pracovníků vymezených §70, odst. 2 zákona 111/1998 Sb., o vysokých školách, v platném znění, se limit posouvá na 1,5 úvazku celkem. Úvazek takových pracovníků v rámci projektu však smí činit nejvýše 1,0 úvazku. Výše osobních výdajů musí být v místě, čase a oboru obvyklá – viz Metodický dopis č. 4 (nejedná se o limity, vždy je však třeba výši mzdových sazeb odůvodnit).
Obvyklé mzdy/platy pro realizaci projektů na území Zlínského kraje Hrubý měsíční plat/mzda (Kč) – 100% úvazek (40 hod/týden)
Hrubý hodinový plat/mzda (Kč)
Dolní hranice
Horní hranice
Dolní hranice
Horní hranice
Manažer projektu (koordinátor projektu)
35 091
48 009
219
300
Věcný manažer (manažer aktivity)
37 773
46 170
236
289
Finanční manažer projektu
26 808
37 765
168
236
Metodik
20 532
35 638
128
223
Účetní projektu
17 696
23 687
111
148
Sekretářka (administrativní pracovník)
17 802
24 689
111
154
Učitelé základních škol
24 088
26 481
151
166
Učitelé všeobecně vzdělávacích předmětů - SŠ
24 730
28 104
155
176
Učitelé odborných předmětů - SŠ
25 204
28 268
158
177
Lektor
26 360
39 827
165
249
Vědecko-pedagogičtí pracovníci
30 070
37 028
188
231
ICT technik
28 253
40 809
177
255
Psycholog
23 737
27 868
148
174
Sociální pracovník
21 054
25 462
132
159
Pracovní pozice
Metodický dopis č. 4: Doporučení pro stanovení rozmezí mezd/platů v projektech OP VK, platnost od 6. 9. 2011.
Kapitola 2 – Služební cesty zahraniční Vzhledem k uplatnění nepřímých nákladů nejsou výdaje související s tuzemskými služebními cestami součástí této kapitoly rozpočtu, ale spadají pod nepřímé náklady. Oblast podpory 3.2 Zahraniční pracovní cesty mohou být do projektu zahrnuty pouze v případě, že nebude možné dané informace/poznatky získat jiným způsobem. Pracovní aktivity během pobytu v zahraničí musí trvat alespoň 6 hodin denně. Způsobilé jsou výdaje spojené s pracovními cestami zaměstnanců příjemce nebo partnera projektu (na základě uzavřeného pracovněprávního vztahu pro projekt). Zahraniční cesty se mohou zúčastnit výhradně členové realizačního týmu se vztahem k cílové skupině nebo k vytváření výstupů, nikoliv ti pracovníci, kteří se podílejí pouze na administrativním řízení projektu.
Kapitola 3 - Zařízení Členění: 3.1 Nehmotný majetek do 60 tis. Kč/ks (software, licence, studijní program,...) 3.2 Dlouhodobý nehmotný majetek (nad 60 tis. Kč/ks) 3.3 Drobný hmotný majetek (do 40 tis. Kč/ks) • např. nákup výukového a spotřebního materiálu, PC sestava, dataprojektor,... 3.4 Použitý drobný hmotný majetek 3.5 Nájem zařízení, operativní leasing 3.6 Odpisy Pozn.: 3.5 a 3.6 – pokud dané zařízení nebo vybavení slouží k administraci projektu (tj. nepoužívá ho cílová skupina), pak se zahrnou odpovídající výdaje do nepřímých nákladů 3.7 Výdaje na opravy a údržbu majetku pořízeného ze způsobilých výdajů projektu • náleží do nepřímých nákladů 3.8 Křížové financování Nutné je zdůvodnění nákupu zařízení a vybavení – nezbytnost pro realizaci projektu. Pozor na nadhodnocování jednotkových cen! Limit kapitoly – max. 25 % z celkových způsobilých výdajů projektu.
Položka 3.8 - Křížové financování •
výdaj v rámci KF může uplatnit pouze příjemce/partner, který majetek daňově neodepisuje – zahrne zde pořizovací cenu majetku (příjemce/partner, který může daný majetek daňově odepisovat, uplatňuje v jednotlivých letech daňové odpisy)
Členění: 3.8.1 Investiční část • dlouhodobý hmotný majetek v jednotkové pořizovací ceně od 40 tis. Kč • nábytek v jednotk. pořizovací ceně od 40 tis. Kč 3.8.2 Neinvestiční část • nábytek v jednotk. pořizovací ceně do 40 tis. Kč Limit KF stanovený výzvou – max. 9 % z celkových způsobilých výdajů projektu (KF tvoří položka 3.8 KF a 6.2 Stavební úpravy v rámci KF)
Obvyklé ceny zařízení a vybavení •
Metodický dopis č. 23: Obvyklé ceny zařízení a vybavení, platnost od 26. 6. 2012.
•
V případě nedodržení limitů cen zařízení a vybavení uvedeného v MD č. 23 bude v průběhu hodnotícího procesu rozpočet projektu u takových položek zkrácen.
Kapitola 4 - Místní kancelář Vzhledem k uplatnění nepřímých nákladů nejsou výdaje související s provozem kanceláře projektu součástí této kapitoly rozpočtu, ale spadají pod nepřímé náklady.
Kapitola 5 - Nákup služeb Členění: 5.1 Publikace/školící materiály/manuály (na zakázku vytvořené) Pozn.: již vydané publikace, učebnice a další studijní materiály, které jsou běžně dostupné v obchodní síti a nejsou přímo vytvářeny pro projekt, se zahrnují do položky 3.3 Drobný HM
5.2 5.3 5.4 •
Odborné služby/Studie a výzkum Výdaje na konference/kurzy (pronájem prostor, techniky,...) Podpora účastníků stravné - celodenní občerstvení max. 300 Kč na osobu (max. 400 Kč u výjezdních akcí spojených s ubytováním účastníků), příp. nižší dle interních předpisů organizace; částka se bude krátit při necelodenních akcích • ubytování - max. 1500 Kč za osobu a noc, příp. nižší dle interních předpisů organizace 5.5 Jiné výdaje (specifikovat) Nutné je zdůvodnění nákupu služeb v projektu. Limit kapitoly – max. 49 % z celkových způsobilých výdajů projektu.
Kapitola 6 - Stavební úpravy • •
stavební úpravy, které bezprostředně souvisí s realizovaným projektem musí být provedeny v souvislosti s úpravou prac. místa pro osoby se ZP nebo úpravou přístupu pro osoby se ZP nebo úpravou výukových, tréninkových nebo pracovních prostor používaných na realizaci aktivit s cílovou skupinou
Členění: 6.1 Drobné stavební úpravy • v jednom zdaňovacím období nesmí v úhrnu přesáhnout částku 40 tis. Kč na jednotlivou účetní položku majetku 6.2 Stavební úpravy v rámci křížového financování • stavební úpravy (rekonstrukce nebo modernizace), které v jednom zdaňovacím období v úhrnu přesahují částku 40 tis. Kč
Kapitola 7 – Přímá podpora •
pouze výdaje týkající se přímo cílové skupiny projektu
Členění: 7.1 Mzdové příspěvky • náhrada mzdy zaměstnavateli pro pracovníka po dobu jeho účasti na dalším vzdělávání (pouze u pedagogických, akademických a dalších pracovníků ve školství, pracovníků výzkumu a vývoje) – až do výše 100 % skutečně vyplacených mzdových nákladů; omezení – nejvýše trojnásobek minimální mzdy 7.2 Cestovné, ubytování a stravné • stravné - celodenní občerstvení max. 300 Kč na osobu (400 Kč u výjezdních akcí) • ubytování - max. 1500 Kč za osobu a noc • ! pozn.: služby, které jsou fakturovány příjemci dodavatelem náleží do kap. 5 ! 7.3 Doprovodné aktivity Oblast podpory 3.2 - zahraniční stáže mohou být do projektu zahrnuty pouze v případě, že nebude možné dané informace/poznatky získat jiným způsobem. Limit kapitoly – max. 20 % z celkových způsobilých výdajů projektu.
Kapitola 8 – Náklady vyplývající přímo ze Smlouvy •
výdaje, které vzniknou z povinností daných Smlouvou
Členění: 8.1 Audit • v případě, že rozpočet projektu je roven nebo vyšší než 10 mil. Kč vč. DPH, je příjemce povinen nechat zpracovat závěrečný audit • ! pokud rozpočet nedosahuje 10 mil. Kč vč. DPH, je audit nezpůsobilým výdajem - důvod k vyřazení projektu v rámci hodnocení přijatelnosti ! 8.2 Publicita • zahrne se do nepřímých nákladů
Nepřímé náklady • • • •
náklady, které nejsou nebo nemohou být jednoznačně spojené s konkrétní aktivitou daného projektu zahrnují zejména náklady spojené s administrací projektu jedná se o náklady neinvestičního charakteru smysl NN: snížení administrativní náročnosti při kontrole malých položek
Nepřímé náklady související s odměňováním pracovníků projektu •
Při vyplňování záložky „Realizační tým“ v aplikaci Benefit 7 NEUVÁDĚJTE v pracovních náplních členů realizačního týmu žádné aktivity spadající do nepřímých nákladů!!! Tato část má přímou návaznost na kapitolu rozpočtu 1 Osobní náklady (= přímé náklady).
NN, které jsou nejčastěji nesprávně řazeny do pracovních náplní RT: • účetnictví, mzdové účetnictví • kopírování materiálů/podkladů pro školení cílové skupiny • uzavírání PS, DPP a DPČ, příprava podkladů ke smlouvám/dohodám • realizace/zajištění/kontrola publicity projektu • tvorba webových stránek projektu, umístění informací o projektu na web, grafický návrh letáků, propagačních předmětů • správa a aktualizace internetových stránek, správa počítačových sítí, správa e-learningu
Příklady nepřímých nákladů • • • • • • • • • • • •
vedení účetnictví vč. vedení mezd pracovníků, vedení rozpočtu (netýká se fin. manažera) zajištění publicity pomoci z ESF (inzerce, výroba propagačních předmětů, letáků apod.) správa počítačových sítí a internetových stránek, vč. jejich aktualizace tisk pro administraci projektu a publicitu, kopírování cestovní náhrady spojené s vnitrostátními pracovními cestami nájem kanceláře a dalších prostor využívaných k administraci projektu (pronájem prostor pro práci s cíl. skupinou patří mezi přímé náklady) nákup spotřebního a kancelářského materiálu (např. papírů, psacích potřeb, šanonů, CD, USB flash disků,…) náklady na pořízení zásob či materiálu pro zajištění občerstvení pracovníků projektu nebo cílové skupiny nákup vody, paliv a energie v prostorech využívaných k realizaci projektu poplatky za internetové a telefonické připojení, fax, poštovné, dopravné, balné bankovní poplatky náklady na daňové a právní poradenství a konzultace Podrobná specifikace nepřímých nákladů viz Příručka pro žadatele, verze 9, kapitola 3.4.4 s odkazem na Příručku pro příjemce, verze 7, kapitola 5.3.3.
Nepřímé náklady • není nutné je prokazovat přímo jednotlivými účetními doklady v monitorovacích zprávách • pravidly NN nejsou nijak dotčeny účetní postupy organizace • jejich výši stanoví výzva procentem • mezi přímé náklady, které jsou využity jako základ pro výpočet NN, nepatří náklady na křížové financování (položky 3.8 a 6.2)
Objem přímých nákladů (bez KF)
% nepřímých nákladů
≤ 4 mil. Kč
18 %
> 4 mil. Kč ≤ 6 mil. Kč
16 %
> 6 mil. Kč
14 %
Příklad pro vytvoření rozpočtu se zahrnutím nepřímých nákladů: celkové způsobilé přímé náklady 1 100 000 Kč • z toho výdaje na KF 100 000 Kč základ pro výpočet nepřímých nákladů 1 000 000 Kč výše nepřímých nákladů 180 000 Kč (18 %) celkové způsobilé výdaje projektu 1 280 000 Kč (součet přímých a nepřímých nákladů)
Nezpůsobilé výdaje • •
nelze hradit z veřejných prostředků OP VK neuvádí se do rozpočtu projektu
Příklady: • výdaje spojené s přípravou projektové žádosti (např. poradenské agentury) a řízením projektu (např. externí konzultanti, kteří pomáhají s vyplňováním monitorovacích zpráv) • výdaje na běžné provozní náklady organizace, které nesouvisí s realizací projektu • výdaje na audit u projektů s rozpočtem nižším než 10 mil. Kč vč. DPH • splátky finančního leasingu • splátky operativního leasingu za vybavení a zařízení, které není výhradně využíváno pro potřeby cílové skupiny Podrobná specifikace nezpůsobilých nákladů viz Příručka pro žadatele, verze 9, kapitola 3.4.5 s odkazem na Příručku pro příjemce, verze 7, kapitola 5.4.
DPH Obecně: plátce DPH ve vztahu k aktivitám projektu: NE
DPH je způsobilým výdajem (vzhledem k tomu, že není nárok na odpočet DPH na vstupu u FÚ)
ANO
DPH je nezpůsobilým výdajem (vzhledem k tomu, že je nárok na odpočet u daného přijatého plnění u FÚ)
Kontakty Finanční manažer
Oblast podpory 3.2
Ing. Alena Trčková E-mail:
[email protected] Telefon: 577 043 834
