Spotřební daň z minerálních olejů v České republice prezentace k diskusnímu fóru „Spotřební daň z motorové nafty“ 1. března 2011 Liberální institut - Praha
RNDr. Ladislav Minčič, CSc., MBA I. náměstek ministra financí
Obsah prezentace • Důvody zvýšení sazby spotřební daně z minerálních olejů v roce 2010 • Vývoj sazeb spotřební daně z pohonných hmot • Vývoj inkasa spotřební daně z minerálních olejů a vyměřené povinnosti přiznat a zaplatit spotřební daň z pohonných hmot • Vývoj daňové politiky v oblasti spotřebních daní z minerálních olejů v okolích zemích • Porovnání cen motorové nafty ve vybraných zemích EU • Výhody případného snížení sazby spotřební daně z motorové nafty • Nevýhody případného snížení sazby spotřební daně z motorové nafty
Důvody zvýšení sazby spotřební daně z minerálních olejů v roce 2010 • Spotřební daň z motorové nafty se v České republice v období od 1. 1. 2004 do 1.3. 2011 zvýšila pouze jednou, a to o 1 Kč/l (od 1.1. 2010) • Sazba spotřební daně z minerálních olejů je pevná, narozdíl např. od DPH, proto nezohledňuje vývoj inflace - toto zvýšení mj. pomohlo zachovat podíl spotřební daně na konečné ceně • Fiskální důvody – zvýšení příjmů státního rozpočtu
Vývoj sazeb spotřební daně z pohonných hmot Vývoj výše sazeb spotřební daně z pohonných hmot (v Kč/1000 l)
Období
Benzin olovnatý (obsah olova nad 0,013 g/l)
Benzin bezolovnatý (obsah olova do 0,013 g/l včetně)
Motorová nafta
1.7.1999 - 31.12.2003
10 840
10 840
8 150
1.1.2004 - 31.12.2009
13 710
11 840
9 950
1.1.2010 - dosud
13 710
12 840
10 950
Vývoj inkasa spotřební daně z minerálních olejů a vyměřené povinnosti přiznat a zaplatit spotřební daň z pohonných hmot Inkaso spotřební daně z minerálních olejů v letech 2003-2010 85,00
Inkaso VR v mld. Kč
80,00 75,00 70,00 65,00 60,00 55,00
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
57,09
65,18
75,42
76,63
80,83
82,06
79,45
81,40
Rok
Vývoj inkasa spotřební daně z minerálních olejů a vyměřené povinnosti přiznat a zaplatit spotřební daň z pohonných hmot Benzíny (2010)
Nafta (2010)
Výměr 2010 vs. 2009 benzin
Výměr 2010 vs. 2009 nafta
Výměr 2010 vs. 2008 benzin
Výměr 2010 vs. 2008 nafta
leden
1 884 217 439
2 948 155 349
-20,23%
-17,00%
-18,39%
-18,96%
únor
2 142 426 693
3 549 645 845
7,66%
5,10%
-14,51%
-13,16%
březen
2 581 672 310
4 262 100 685
2,71%
0,99%
-3,29%
5,74%
duben
2 727 939 811
4 370 481 672
3,94%
10,52%
1,82%
-7,02%
květen
2 662 874 262
4 206 297 708
-5,15%
3,46%
-11,03%
-5,43%
červen
2 870 524 803
4 616 985 793
6,27%
11,83%
4,88%
9,87%
červenec
2 875 209 485
4 383 398 114
-1,32%
-1,81%
-0,65%
-4,06%
srpen
2 943 014 458
4 687 057 845
2,33%
8,83%
2,24%
3,13%
září
2 734 466 688
4 659 910 046
-0,27%
4,01%
0,15%
-0,57%
říjen
2 830 132 162
4 808 506 539
0,50%
4,47%
4,70%
3,49%
listopad
2 411 455 764
4 536 349 590
-10,04%
3,60%
-1,88%
8,55%
-1,25%
3,29%
-3,02%
-1,47%
0,43%
5,01%
-1,72%
-0,03%
Celkem (leden až listopad) Celkem (únor až listopad) – bez vlivu předzásobení
Vývoj inkasa spotřební daně z minerálních olejů a vyměřené povinnosti přiznat a zaplatit spotřební daň z pohonných hmot •
Zvýšení sazby spotřební daně z minerálních olejů od 1.1. 2010
•
Očekávaný výnos (+ 7,6 mld. Kč – veřejné rozpočty, pouze spotřební daň bez DPH)
•
Predikce nebyla naplněna (byla vypočtena ve třetím čtvrtletí roku 2009)
•
Hlavní důvod – nepredikovatelný vývoj v okolních státech, který je důležitým vysvětlujícím faktorem spotřeby pohonných hmot v ČR
•
Zejména neočekávané snížení spotřební daně z nafty na Slovensku k 1. únoru 2010
•
Část spotřeby nafty se z České republiky i okolních států přesunula na Slovensko
•
Kdyby nedošlo ke zvýšení sazeb spotřební daně z pohonných hmot k 1.1. 2010, meziroční inkaso spotřební daně z minerálních olejů i vyměřená povinnost přiznat a zaplatit spotřební daň z pohonných hmot mohly dokonce poklesnout !
Vývoj daňové politiky v EU (spotřební daň z minerálních olejů) •
Slovensko (1)
–
Na základě tlaku autodopravců snížena spotřební daň z nafty k 1. únoru 2010
–
Hlavní argument: snížení spotřební daně povede k nárůstu spotřeby motorové nafty, který vykompenzuje výpadek příjmů z titulu snížení spotřební daně
–
Sazba spotřební daně z motorové nafty byla snížena o 23,5 %
–
V roce 2010 došlo k nárůstu spotřeby motorové nafty o 25,6 % oproti roku 2009
–
Faktory růstu • • • • •
snížení spotřební daně z motorové nafty oživení exportu a ekonomiky růst daňového zatížení v Maďarsku a ČR apreciace měny v okolních státech nárůst dieselového vozového parku
Vývoj daňové politiky v EU (spotřební daň z minerálních olejů) •
Slovensko (2)
– Spotřeba nafty z titulu snížení spotřební daně vzrostla pouze o 14,5 % zbytek navýšení způsobily ostatní faktory (viz. odborná studie Inštitútu finančnej politiky (www.finance.gov.sk/ifp) – Pro ilustraci: český trh s motorovou naftou je zhruba trojnásobný než slovenský, objem spotřeby nafty v rámci mezinárodní kamionové dopravy je „sdílený“ a proto přesun tankování mezinárodní kamionové dopravy na území Slovenska způsobí vyšší dopady na změnu spotřeby nafty v SR než v ČR – Dopad snížení spotřební daně z nafty měl za jinak nezměněných okolností vliv na inkaso veřejných rozpočtů = – 73 mil. Eur !! – Od 1.1. 2011 navýšena sazba spotřební daně z motorové nafty s obsahem biosložky do 5,2 % z 368 Eur/1000 l na 386,4 Eur/1000 l, motorová nafta s obsahem biosložky nad 5,2 % sazba daně 368 Eur/1000 l
Vývoj daňové politiky v EU (spotřební daň z minerálních olejů) •
Rakousko
– Vzhledem k ekonomické situaci v EU zvýšení sazeb k 1. lednu 2011 – Motorová nafta s obsahem biosložky (z 347 Eur/1000 l na 397 Eur/1000l) – Bezolovnatý benzín s obsahem biosložky (z 514 Eur/1000 l na 554 Eur/1000l) •
Polsko
– Pro rok 2011 o změnách sazeb spotřební daně z pohonných hmot neuvažuje – Od 1. ledna 2012 je podle přechodných ustanovení k směrnici 2003/96/ES zavázáno zvýšit sazby spotřební daně z motorové nafty min. na 330 Eur/1000 l (k 28.1. 2011 činí sazba cca 327 Eur/1000 l)
Vývoj daňové politiky v EU (spotřební daň z minerálních olejů) •
Energetická směrnice 2003/96/ES – Poměr minimálních sazeb spotřební daně na bezolovnatý benzín a motorovou naftu ve směrnici činí 1,09 (359 Eur/1000 l vs. 330 Eur/1000 l) – Poměr sazeb spotřební daně z bezolovnatého benzínu a motorové nafty v České republice činí 1,17 (12,84 Kč/l vs. 10,95 Kč/l) – Dochází tak k relativnímu daňovému zvýhodnění dieselových aut oproti benzínovým – Benzín je environmentálně „příznivějším“ palivem než nafta, což velmi pravděpodobně bude zohledněno při budoucích revizích této směrnice – Tj. bude pravděpodobně docházet k navyšování minimálních sazeb motorové nafty oproti bezolovnatému benzínu – ČR by měla být na tento možný vývoj připravena
Porovnání cen motorové nafty v zemích EU (21.2. 2011) (v Kč/l) Aktuální konečná cena motorové nafty (32,94 Kč/l) Rozdíl konečné ceny
Rozdíl ceny očištěné od všech daní
Rozdíl ceny bez DPH
Lucembursko
-4,77
-2,95
0,42
Bulharsko
-4,48
-3,73
-0,46
Polsko
-4,09
-3,99
-1,06
Rumunsko
-3,87
-4,00
-0,50
Litva
-3,81
-3,38
0,20
Malta
-3,26
-2,30
-0,70
Slovinsko
-2,60
-2,16
-1,03
Lotyšsko
-2,60
-2,58
0,25
Španělsko
-2,34
-1,52
1,01
Estonsko
-1,57
-1,31
0,04
Slovensko
-1,47
-1,22
-0,12
Rakousko
-1,35
-1,12
-0,84
Belgie
-0,89
-0,96
-0,05
Francie
-0,83
-0,60
-0,34
Nizozemí
-0,61
-0,28
0,16
Maďarsko
-0,17
-1,24
0,64
Itálie
0,37
0,31
0,92
Německo
0,42
0,58
0,03
Řecko
2,33
1,23
1,78
Výhody případného snížení sazby spotřební daně z motorové nafty • Vyšší cenová konkurenceschopnost motorové nafty s okolními státy • Pozitivní vliv na zvýšení spotřeby motorové nafty na území ČR • Nižší náklady zejména distributorů pohonných hmot a autodopravců • Vyšší zisky distributorů PHM, zejména provozovatelů čerpacích stanic (také z důvodu nárůstu tržeb z doplňkových služeb zde poskytovaných)
Nevýhody případného snížení sazby spotřební daně z motorové nafty (1) •
Pokles cen motorové nafty nebude přesně odpovídat poklesu sazby spotřební daně • • •
•
Růst spotřeby motorové nafty z titulu snížení spotřební daně nevykompenzuje výrazný pokles příjmů veřejných rozpočtů způsobený snížením sazby spotřební daně • • •
•
Snížení spotřební daně je z části absorbováno maržemi distributorů PHM Významný vliv na konečnou cenu má také cena ropy a kurs Kč/USD Opožděná reakce distributorů PHM na snížení spotřební daně
Cenová nekonkurenceschopnost profesionální nafty s Lucemburskem, Polskem, Rumunskem, Bulharskem, Baltskými státy a Slovinskem – viz. rozdíl cen očištěných od DPH) Cenová nekonkurenceschopnost i pro konečného spotřebitele (viz. rozdíl cen s daní) Ex post analýza dopadů snížení spotřební daně z motorové nafty na Slovensku
Nejistá reakce okolních států • •
Cenová nekonkurenceschopnost ČR (viz. rozdíl cen očištěných od všech daní) Možnost rozpoutání „daňové války“ v rámci EU s výrazně negativními dopady na příjmy veřejných rozpočtů – přetahování se o mezinárodní kamionovou dopravu
Nevýhody případného snížení sazby spotřební daně z motorové nafty (2)
•
Povinnost plnění minimálních sazeb spotřební daně z minerálních olejů požadovaných EU • rezerva, aby při změně směnného kurzu nebylo nutno zákon opět novelizovat
•
Absolutní preference dieselových vozidel před benzínovými
•
Plošné snížení sazeb spotřební daně z motorové nafty není v souladu se směrem, kterým se ubírá EU (očekávaný trend spíše na tlak na růst minimálních sazeb spotřební daně z nafty)
•
Rozpor s dalšími funkcemi spotřebních daní (internalizace externalit)
Děkuji Vám za pozornost!
Případné dotazy: Email:
[email protected]
