Realisasi Belanja Negara pada TA 2015 adalah sebesar Rp ,- atau mencapai 94,28 persen dari alokasi anggaran sebesar Rp ,-

Laporan Keuangan Balai Besar Keramik Tahun

2015

RINGKASAN LAPORAN KEUANGAN

Laporan Keuangan Balai Besar Keramik Tahun 2015 ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) dan berdasarkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. Laporan Keuangan ini meliputi:

1. LAPORAN REALISASI ANGGARAN Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya, yang mencakup unsur-unsur Pendapatan-LRA dan Belanja selama periode 1 Januari sampai dengan 31 Desember 2015. Realisasi Pendapatan Negara pada TA 2015 adalah berupa Pendapatan Negara Bukan Pajak sebesar Rp8.386.662.525,- atau mencapai 111,8 persen dari estimasi PendapatanLRA sebesar Rp7.500.495.000,Realisasi Belanja Negara pada TA 2015 adalah sebesar Rp23.219.677.330,- atau mencapai 94,28 persen dari alokasi anggaran sebesar Rp24.628.897.000,-. 2. NERACA Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas pada 31 Desember 2015 . Nilai Aset per 31 Desember 2015 dicatat dan disajikan sebesar Rp188.302.518.467,- yang terdiri dari: Aset Lancar sebesar Rp1.019.829.325,-; Aset Tetap (netto) sebesar Rp187.282.689.142,-; dan Piutang Jangka Panjang (neto) sebesar Rp514.439.875,-. Nilai Kewajiban dan Rp187.788.404.891,-.

Ekuitas

masing-masing

sebesar

Rp514.113.576,-

dan

3. LAPORAN OPERASIONAL Laporan Operasional menyajikan berbagai unsur pendapatan-LO, beban, surplus/defisit dari operasi, surplus/defisit dari kegiatan nonoperasional, surplus/defisit sebelum pos luar biasa, pos luar biasa, dan surplus/defisit-LO, yang diperlukan untuk penyajian yang wajar. Pendapatan-LO untuk periode sampai dengan 31 Desember 2015 adalah sebesar Rp8.447.234.403,-, sedangkan jumlah beban adalah sebesar Rp25.851.599.897,sehingga terdapat Defisit dari Kegiatan Operasional

senilai Rp(17.404.365.494,-).

Kegiatan Non Operasional defisit sebesar (Rp84.275.450,-) sehingga entitas mengalami 1


2015

Defisit-LO sebesar Rp(17.488.640.944,-). 4. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Laporan Perubahan Ekuitas menyajikan informasi kenaikan atau penurunan ekuitas tahun pelaporan dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Ekuitas pada tanggal 01 Januari 2015 adalah sebesar Rp190.419.078.330,- dikurangi Defisit-LO sebesar Rp(17.488.640.944,-) kemudian dikurangi dengan penyesuaian nilai aset senilai (Rp10.689.300,-) ditambah koreksi nilai aset tetap non revaluasi Rp35.642.000,- dan ditambah Transaksi Antar Entitas sebesar Rp14.833.014.805,- sehingga Ekuitas entitas pada tanggal 31 Desember 2015 adalah senilai Rp187.788.404.891,-. 5. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menyajikan informasi tentang penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Termasuk pula dalam CaLK adalah penyajian informasi yang diharuskan dan dianjurkan oleh Standar Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapan-pengungkapan lainnya yang diperlukan untuk penyajian yang wajar atas laporan keuangan. Dalam penyajian Laporan Realisasi Anggaran untuk periode yang berakhir sampai dengan tanggal 31 Desember 2015 disusun dan disajikan berdasarkan basis kas. Sedangkan Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas untuk Tahun 2015 disusun dan disajikan dengan basis akrual.

2


2015

I. LAPORAN REALISASI ANGGARAN BALAI BESAR KERAMIK LAPORAN REALISASI ANGGARAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 (Dalam Rupiah)

URAIAN PENDAPATAN Pendapatan Negara dan Hibah JUMLAH PENDAPATAN BELANJA Belanja Operasi Belanja Pegawai Belanja Barang Jumlah Belanja Operasi Belanja Modal Belanja Tanah Belanja Peralatan dan Mesin Belanja Gedung dan Bangunan Belanja Jalan, Irigasi, Jaringan Belanja Modal lainnya Jumlah Belanja Operasi JUMLAH BELANJA

3

CATATAN

TA 2015 ANGGARAN

REALISASI

% thd Angg

TA 2014 REALISASI

B.1

7,500,495,000 7,500,495,000

8,386,662,525 8,386,662,525

111.81 111.81

8,802,342,549 8,802,342,549

B.3 B.4

14,213,318,000 9,613,650,000 23,826,968,000

13,868,774,418 8,585,695,412 22,454,469,830

97.58 89.31 94.24

12,349,783,152 7,642,480,191 19,992,263,343

782,272,000 19,657,000 801,929,000 24,628,897,000

751,915,000 13,292,500 765,207,500 23,219,677,330

96.12 67.62 95.42 94.28

315,085,000 315,085,000 20,307,348,343

B.5 B.6

B.7


2015

II. NERACA BALAI BESAR KERAMIK NERACA PER 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 (Dalam Rupiah) URAIAN ASET ASET LANCAR Kas Lainnya dan Setara Kas Piutang PNBP Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Bukan Pajak Persediaan Jumlah Aset Lancar

CATATAN

2015

2014

C.3 C.4 C.5 C.6

379,492,750 557,900,000 (43,460,125) 125,896,700 1,019,829,325

438,769,900 437,315,000 (11,085,700) 39,512,650 904,511,850

C.7 C.8 C.9 C.10 C.11

167,554,220,000 38,134,164,266 11,583,626,644 679,718,850 409,422,362

167,554,220,000 38,230,436,046 11,524,226,644 679,718,850 378,559,862

C.12

(31,078,462,980)

(28,446,773,327)

187,282,689,142

189,920,388,075

188,302,518,467

190,824,899,925

C.13

511,713,576

384,273,979

Pendapatan Diterima di Muka

C.14

2,400,000

0

Utang Jangka Pendek Lainnya JUMLAH KEWAJIBAN

C.15 514,113,576

21,547,616 405,821,595

187,788,404,891 187,788,404,891 188,302,518,467

190,419,078,330 190,419,078,330 190,824,899,925

ASET TETAP Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi, dan Jaringan Aset Tetap Lainnya Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Jumlah Aset Tetap JUMLAH ASET KEWAJIBAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Utang kepada Pihak Ketiga

EKUITAS Ekuitas JUMLAH EKUITAS JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS

4

C.16


2015

III. LAPORAN OPERASIONAL BALAI BESAR KERAMIK LAPORAN OPERASIONAL UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 (Dalam Rupiah) URAIAN KEGIATAN OPERASIONAL PENDAPATAN Penerimaan Negara Bukan Pajak JUMLAH PENDAPATAN BEBAN Beban Pegawai Beban Persediaan Beban Barang dan Jasa Beban Pemeliharaan Beban Perjalanan Dinas Beban Penyusutan dan Amortisasi Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih JUMLAH BEBAN SURPLUS (DEFISIT) DARI KEGIATAN OPERASIONAL

CATATAN

POS LUAR BIASA Beban Luar Biasa SURPLUS/DEFISIT LO

5

2014

D.1

8,447,234,403 8,447,234,403

-

D.2 D.3 D.4 D.5 D.6 D.7 D.8

14,000,995,244 670,162,600 5,722,383,923 947,057,845 1,129,964,134 3,348,661,726 32,374,425 25,851,599,897 (17,404,365,494)

-

KEGIATAN NON OPERASIONAL SURPLUS (DEFISIT) PELEPASAN ASET NON LANCAR Pendapatan Pelepasan Aset Non Lancar Beban Pelepasan Aset Non Lancar Jumlah Surplus (defisit) Pelepasan Aset Non Lancar SURPLUS (DEFISIT) KEGIATAN NON OPERASIONAL LAINNYA Surplus Kegiatan Non Operasional Lainnya Defisit dari Kegiatan Non Operasional Lainnya Jumlah Surplus (defisit) Kegiatan Non Operasional Lainnya SURPLUS (DEFISIT) DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL SURPLUS (DEFISIT) SEBELUM POS LUAR BIASA

2015

5,200,000 89,886,707 (84,686,707)

D.9

411,257 411,257 (84,275,450) (17,488,640,944)

-

(17,488,640,944)

-

-


2015

IV. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS BALAI BESAR KERAMIK LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 (Dalam Rupiah)

URAIAN EKUITAS AWAL SURPLUS/DEFISIT LO PENYESUAIAN NILAI TAHUN BERJALAN Penyesuaian Nilai Aset Penyesuaian Nilai Kewajiban DAMPAK KUMULATIF PERUBAHAN KEBIJAKAN AKUNTANSI / KESALAHAN MENDASAR Koreksi Nilai Persediaan Selisih Revaluasi Aset Tetap Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi Lain-lain TRANSAKSI ANTAR ENTITAS KENAIKAN/PENURUNAN EKUITAS EKUITAS AKHIR

6

CATATAN E.1 E.2

2015 190,419,078,330 (17,488,640,944)

2014 -

(10,689,300) -

-

E.3

35,642,000 35,642,000 14,833,014,805 (2,630,673,439)

-

E.4

187,788,404,891

-


2015

V. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN A. PENJELASAN UMUM A.1. Profil dan Kebijakan Teknis Balai Besar Keramik Dasar Hukum Entitas dan Rencana Strategis

Sesuai dengan Keputusan Menteri Perindustrian dan Perdagangan Nomor: 40/M-IND/ PER/ 6/ 2006 tanggal 29 Juni 2006 tentang Organisasi dan Tata Kerja Balai Besar Keramik, Balai Besar Keramik (BBK) adalah unit pelaksana teknis di lingkungan Departemen Perindustrian yang berada di bawah dan bertanggung jawab kepada Kepala Badan Penelitian dan Pengembangan Industri Balai Besar Keramik mempunyai tujuan melaksanakan

kegiatan

standardisasi,

pengujian,

penelitian, sertifikasi,

pengembangan, kalibrasi

dan

kerjasama,

pengembangan

kompetensi industri keramik sesuai kebijakan teknis yang ditetapkan oleh Kepala Badan Penelitian dan Pengembangan Industri. Untuk mewujudkan tujuan di atas Balai Besar Keramik berkomitmen dengan visi “Menjadi lembaga yang profesional dalam memberikan pelayanan teknologi keramik dan material nano di Indonesia”. Visi ini akan dijadikan sebagai arah dan dasar dari setiap kegiatan yang dilaksanakan oleh Balai Besar Keramik. Untuk mewujudkannya

akan

dilakukan beberapa langkah-langkah strategis sebagai berikut: 1. Mengembangkan dan meningkatkan kualitas jasa palayanan teknis BBK 2. Membangun jejaring riset dengan perguruan tinggi, institusi litbang dan dengan pihak industri 3. Meningkatkan kemampuan laboratorium dan memperluas ruang lingkup akreditasi sertameningkatkan efisiensi & efektifitas penerapan sistem mutu laboratorium pengujian dan Laboratorium Kalibrasi 4. Memperluas ruang lingkup dan meningkatkan efektifitas sistem sertifikasi secara berlanjut 5. Meningkatkan kegiatan promosi dan pemasaran jasapelayanan teknis BBK

7


2015

6. Meningkatkan sarana litbang dan sarana pengujian 7. Meningkatkan kompetensi personil R & D dan personil yang melayani JPT.

Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan

A.2. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan Laporan Keuangan Tahun 2015 ini merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh Balai Besar Keramik Laporan Keuangan ini dihasilkan melaui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yaitu serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan dan pengikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada Kementerian Negara/Lembaga. SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual (SAIBA) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAKBMN). SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerja yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran,

Neraca, Laporan

Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Sedangkan SIMAK-BMN adalah sistem yang menghasilkan informasi aset tetap, persediaan, dan aset lainnya untuk penyusunan neraca dan laporan barang milik negara serta laporan manajerial lainnya. Basis Akuntansi

A.3. Basis Akuntansi Balai Besar Keramik menerapkan basis akrual dalam penyusunan dan penyajian Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas serta basis kas untuk penyusunan dan penyajian Laporan Realisasi Anggaran. Basis akrual adalah basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada saat transaksi dan peristiwa itu terjadi, tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dibayarkan. Sedangkan basis kas adalah basis akuntansi yang yang mengakui pengaruhi transaksi atau peristiwa lainnya pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar. Hal ini sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan.

8

Laporan Keuangan Balai Besar Keramik Tahun Dasar Pengukuran

2015

A.4. Dasar Pengukuran Pengukuran adalah proses penetapan nilai uang untuk mengakui dan memasukkan setiap pos dalam laporan keuangan. Dasar pengukuran yang diterapkan Balai Besar Keramik dalam penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan adalah dengan menggunakan nilai perolehan historis. Aset dicatat sebesar pengeluaran/penggunaan sumber daya ekonomi atau sebesar nilai wajar dari imbalan yang diberikan untuk memperoleh aset tersebut. Kewajiban dicatat sebesar nilai wajar sumber daya ekonomi yang

digunakan

pemerintah

untuk

memenuhi

kewajiban

yang

bersangkutan. Pengukuran pos-pos laporan keuangan menggunakan mata uang rupiah. Transaksi yang menggunakan mata uang asing dikonversi terlebih dahulu dan dinyatakan dalam mata uang rupiah. Kebijakan Akuntansi

A.5. Kebijakan Akuntansi Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Tahun 2015 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). Kebijakan akuntansi merupakan prinsip-prinsip, dasar-dasar, konvensi konvensi, aturanaturan, dan praktik-praktik spesifik yang dipilih oleh suatu entitas pelaporan dalam penyusunan dan penyajian laporan keuangan. Disamping itu, dalam penyusunannya telah diterapkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan.

Kebijakan-kebijakan akuntansi yang penting yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan Balai Besar Keramik adalah sebagai berikut: PendapatanLRA

(1) Pendapatan- LRA

 Pendapatan-LRA adalah semua penerimaan Rekening Kas Umum Negara yang menambah Saldo Anggaran Lebih dalam periode tahun anggaran yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah.  Pendapatan-LRA diakui pada saat kas diterima pada Kas Umum

9


2015

Negara (KUN).  Akuntansi pendapatan-LRA dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran).  Pendapatan-LRA disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan. PendapatanLO

(2) Pendapatan- LO



Pendapatan-LO adalah hak pemerintah pusat yang diakui sebagai penambah

ekuitas

dalam

periode

tahun

anggaran

yang

bersangkutan dan tidak perlu dibayar kembali.  Pendapatan-LO diakui pada saat timbulnya hak atas pendapatan dan /atau Pendapatan direalisasi, yaitu adanya aliran masuk sumber daya ekonomi. Secara khusus pengakuan pendapatan-LO pada Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan adalah sebagai berikut: o Pendapatan Jasa Pelatihan diakui setelah pelatihan selesai dilaksanakan o Pendapatan Sewa Gedung diakui secara proporsional antara nilai dan periode waktu sewa. o Pendapatan Denda diakui pada saat dikeluarkannya surat keputusan denda atau dokumen lain yang dipersamakan  Akuntansi pendapatan-LO dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran).  Pendapatan disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan. Belanja

(3) Belanja

 Belanja adalah semua pengeluaran dari Rekening Kas Umum Negara yang mengurangi Saldo Anggaran Lebih dalam peride tahun anggaran

yang

bersangkutan

yang

tidak

akan

diperoleh

pembayarannya kembali oleh pemerintah.  Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN.  Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan

10


2015

belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN).  Belanja disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi akan diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan. Beban

(4) Beban



Beban adalah penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa dalam periode pelaporan yang menurunkan ekuitas, yang dapat berupa pengeluaran atau konsumsi aset atau timbulnya kewajiban.  Beban diakui pada saat timbulnya kewajiban; terjadinya konsumsi aset; terjadinya penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa.  Beban disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya

klasifikasi

berdasarkan

organisasi

dan

fungsi

diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan. Aset

(5) Aset

Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Aset Tetap, Piutang Jangka Panjang dan Aset Lainnya. Aset Lancar

Aset Lancar 

Aset Lancar mencakup kas dan setara kas yang diharapkan segera untuk direalisasikan, dipakai, atau dimiliki untuk dijual dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan.



Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca.



Piutang dinyatakan dalam neraca menurut nilai yang timbul berdasarkan hak yang telah dikeluarkan surat keputusan penagihan atau yang dipersamakan, yang diharapkan diterima pengembaliannya dalam waktu 12 (dua belas) bulan setelah tanggal pelaporan.



11

Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) dan Tuntutan Ganti Rugi


2015

(TGR) yang akan jatuh tempo 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai Bagian Lancar TPA/TGR. 

Nilai Persediaan dicatat berdasarkan hasil perhitungan fisik pada tanggal neraca dikalikan dengan: 

harga pembelian terakhir, apabila diperoleh dengan pembelian;



harga standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri;



harga wajar atau estimasi nilai penjualannya apabila diperoleh dengan cara lainnya.

Aset Tetap

Aset Tetap 

Aset tetap mencakup seluruh aset berwujud yang dimanfaatkan oleh pemerintah maupun untuk kepentingan publik yang mempunyai masa manfaat lebih dari 1 tahun.



Nilai Aset tetap disajikan berdasarkan harga perolehan atau harga wajar.



Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi sebagai berikut: a. Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp300.000 (tiga ratus ribu rupiah); b. Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp10.000.000 (sepuluh juta rupiah); c. Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan sebagai biaya

kecuali

pengeluaran

untuk

tanah,

jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan dan barang bercorak kesenian.

12

Laporan Keuangan Balai Besar Keramik Tahun Piutang Jangka Panjang

2015

Piutang Jangka Panjang 

Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang akan jatuh tempo atau akan direalisasikan lebih dari 12 bulan sejak tanggal pelaporan. Termasuk dalam Piutang Jangka Panjang adalah Tagihan

Penjualan

Angsuran

(TPA),

Tagihan

Tuntutan

Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) yang jatuh tempo lebih dari satu tahun. 

TPA menggambarkan jumlah yang dapat diterima dari penjualan aset pemerintah secara angsuran kepada pegawai pemerintah

yang

dinilai

sebesar

nilai

nominal

dari

kontrak/berita acara penjualan aset yang bersangkutan setelah dikurangi dengan angsuran yang telah dibayar oleh pegawai ke kas negara atau daftar saldo tagihan penjualan angsuran. 

Tuntutan Perbendaharaan adalah tagihan yang ditetapkan oleh Badan Pemeriksa Keuangan kepada bendahara yang karena lalai atau perbuatan melawan hukum mengakibatkan kerugian Negara/daerah.



Tuntutan Ganti Rugi adalah suatu proses yang dilakukan terhadap pegawai negeri atau bukan pegawai negeri bukan bendahara dengan tujuan untuk menuntut penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara sebagai akibat langsung ataupun tidak langsung dari suatu perbuatan yang melanggar hukum yang dilakukan oleh pegawai tersebut atau kelalaian dalam pelaksanaan tugasnya.

Aset Lainnya

Aset Lainnya 

Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, aset tetap, dan piutang jangka panjang. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah Aset Tak Berwujud, dan Aset Lain-lain.



Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan tidak mempunyai wujud fisik serta dimiliki untuk digunakan dalam menghasilkan barang atau jasa atau

13


2015

digunakan untuk tujuan lainnya termasuk hak atas kekayaan intelektual. 

Aset Lain-lain berupa aset tetap pemerintah yang dihentikan dari penggunaan operasional entitas.

Kewajiban

(6) Kewajiban

 Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah.  Kewajiban pemerintah diklasifikasikan kedalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang. a. Kewajiban Jangka Pendek

Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga, Belanja yang Masih Harus Dibayar, Pendapatan Diterima di Muka, Bagian Lancar Utang Jangka Panjang, dan Utang Jangka Pendek Lainnya. b. Kewajiban Jangka Panjang

Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua belas bulan setelah tanggal pelaporan.  Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai kewajiban

pemerintah

pada

saat

pertama

kali

transaksi

berlangsung.

Ekuitas

(7) Ekuitas

Ekuitas merupakan merupakan selisih antara aset dengan kewajiban dalam satu periode. Pengungkapan lebih lanjut dari

14


2015

ekuitas disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas. Penyisihan Piutang Tak Tertagih

(8) Penyisihan Piutang Tidak Tertagih



Penyisihan Piutang Tidak Tertagih adalah cadangan yang harus dibentuk sebesar persentase tertentu dari piutang berdasarkan penggolongan

kualitas

piutang.

Penilaian

kualitas

piutang

dilakukan dengan mempertimbangkan jatuh tempo dan upaya penagihan yang dilakukan pemerintah. 

Kualitas piutang didasarkan pada kondisi masing-masing piutang pada tanggal pelaporan sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor: 69/PMK.06/2014 tentang Penentuan Kualitas Piutang dan Pembentukan Penyisihan Piutang Tidak Tertagih pada Kementerian Negara/Lembaga dan Bendahara Umum Negara. Kriteria kualitas piutang diatur sebagai berikut: Tabel 1. Kriteria Kualitas Piutang

Penyusutan Aset Tetap

Kualitas Piutang

Uraian

Penyisihan

Lancar

Belum dilakukan pelunasan s.d tanggal jatuh tempo.

0,5 %

Kurang Lancar

Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Pertama tidak dilakukan pelunasan.

10 %

Diragukan

Satu bulan tehitung sejak tanggal Surat Tagihan Kedua tidak dilakukan pelunasan.

50 %

Macet

Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan Ketiga tidak dilakukan pelunasan. Piutang telah diserahkan kepada Panitia Urusan Piutang Negara/DJKN

100 %

(9) Penyusutan Aset Tetap



Penyusutan aset tetap adalah penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat dari suatu aset tetap. Kebijakan penyusutan aset tetap didasarkan pada Peraturan Menteri Keuangan No.01/PMK.06/2013 sebagaimana diubah dengan PMK No. 90/PMK.06/2014 tentang Penyusutan Barang

15


2015

Milik Negara Berupa Aset Tetap Pada Entitas Pemerintah Pusat. 

Penyusutan aset tetap tidak dilakukan terhadap: a. Tanah b. Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP) c. Aset Tetap yang dinyatakan hilang berdasarkan dokumen sumber sah atau dalam kondisi rusak berat dan/atau usang yang telah diusulkan kepada Pengelola Barang untuk dilakukan penghapusan.



Penghitungan dan pencatatan Penyusutan Aset Tetap dilakukan setiap akhir semester tanpa memperhitungkan adanya nilai residu.



Penyusutan Aset Tetap dilakukan dengan menggunakan metode garis lurus yaitu dengan mengalokasikan nilai yang dapat disusutkan dari Aset Tetap secara merata setiap semester selama Masa Manfaat.



Masa Manfaat Aset Tetap ditentukan dengan berpedoman Keputusan Menteri Keuangan Nomor: 59/KMK.06/2013 tentang Tabel Masa Manfaat Dalam Rangka Penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa manfaat adalah sebagai berikut: Tabel 2. Penggolongan Masa Manfaat Aset Tetap Kelompok Aset Tetap Peralatan dan Mesin

2 s.d. 20 tahun

Gedung dan Bangunan

10 s.d. 50 tahun

Jalan, Jaringan dan Irigasi Alat Tetap Lainnya (Alat Musik Modern)

Implementasi Akuntansi Pemerintah Berbasis Akrual Pertama kali

16

(10)

Masa Manfaat

5 s.d 40 tahun 4 tahun

Implementasi Akuntansi Berbasis Akrual Pertama Kali Mulai tahun 2015 Pemerintah mengimplementasikan akuntansi berbasis akrual sesuai dengan amanat PP No. 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Implementasi tersebut


2015

memberikan pengaruh pada beberapa hal dalam penyajian laporan keuangan. Pertama, Pos-pos ekuitas dana pada neraca per 31 Desember 2014 yang berbasis cash toward accrual direklasifikasi menjadi ekuitas sesuai dengan akuntansi berbasis akrual. Kedua, keterbandingan penyajian akun-akun tahun berjalan dengan tahun sebelumnya dalam Laporan Operasional dan Laporan Perubahan Ekuitas tidak dapat dipenuhi. Hal ini diakibatkan oleh penyusunan dan penyajian akuntansi berbasis akrual pertama kali mulai dilaksanakan tahun 2015.

17


Realisasi Pendapatan Rp8.386.662.525,-

2015

B.

PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN

B.1.

Pendapatan Negara dan Hibah

Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah pada Tahun Anggaran 2015 adalah sebesar Rp 8.386.662.525,- atau mencapai 111,81 persen dari estimasi pendapatan yang ditetapkan sebesar Rp 7.500.495.000,- Keseluruhan Pendapatan Negara dan Hibah Balai Besar Keramik terdiri dari Pendapatan dari Pengelolaan BMN, Jasa, dan Pendapatan Lain-lain. Tabel 3. Rincian Estimasi Pendapatan dan Realisasi PNBP Balai Besar Keramik Tahun Anggaran 2015 URAIAN Pendapatan dari Pengelolaan BMN (Pemanfaatan dan Pemindahtanganan) serta pendapatan dari penjualan (4231) Pendapatan Jasa (4232) Pendapatan Lain-Lain (4239) JUMLAH

ANGGARAN

% REALISASI ANGGARAN

REALISASI

495,000

5,695,000

1,150.51

7,500,000,000

8,328,554,403

111.05

0

52,413,122

0.00

7,500,495,000

8,386,662,525

111.81

Tabel 4. Perbandingan Realisasi Pendapatan TA 2015 dan 2014 Balai Besar Keramik URAIAN

Pendapatan dari Pengelolaan BMN (Pemanfaatan dan Pemindahtanganan) serta pendapatan dari penjualan (4231) Pendapatan Jasa (4232) Pendapatan Denda dan Iuran Pendapatan Lain-Lain (4239) Jumlah

REALISASI T.A. 2015

REALISASI T.A. 2014

NAIK (TURUN) %

5,695,000

35,495,000

(83.96)

8,328,554,403

8,718,321,464

(4.47)

0

14,463,585

0.00

52,413,122

34,062,500

53.87

8,386,662,525

8,802,342,549

(4.72)

Berdasarkan Tabel, Realisasi Pendapatan TA 2015 dan 2014 menunjukan bahwa realisasi pendapatan PNBP pada TA 2015 mengalami penurunan sebesar 4, 72 persen dari realisasi pendapatan TA 2014. Hal ini disebabkan karena: 1.

Menurunnya aktivitas jasa pengujian dan sertifikasi awal untuk sistim mutu dan produk karena lebih banyak melakukan jasa surveillance

18


2015

pada beberapa komoditi keramik; 2.

Naiknya target penerimaan sebesar 15,19 persen yang semula ditargetkan

Rp6.361.092.000,-

pada

tahun

2014

menjadi

Rp7.500.495.000,-. Realisasi Belanja Negara Rp23.219.677.330,-

B.2.

Belanja Negara

Realisasi Belanja Balai Besar Keramik pada Semester II TA 2015 adalah sebesar Rp23.219.677.330,- atau sebesar 94,28 persen dari anggaran senilai Rp 24.628.897.000,-. Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Menurut Program Semester II TA 2015 tersaji pada Tabel. Tabel 5. Rincian Estimasi dan Realisasi Belanja TA 2015 Balai Besar Keramik % Real URAIAN

ANGGARAN

REALISASI

thd Angg

Belanja Pegawai (51)

14,213,318,000

13,871,505,016

97.60

Belanja Barang (52)

9,613,650,000

8,588,926,242

89.34

Belanja Modal (53)

801,929,000

765,207,500

95.42

Total Belanja Kotor

24,628,897,000

23,225,638,758

24,628,897,000

23,219,677,330

Pengembalian Belanja

94.30

(5,961,428)

Belanja Netto

94.28

Komposisi anggaran dan realisasi belanja dapat dilihat dalam grafik berikut ini: 16,000,000,000 14,000,000,000 12,000,000,000 10,000,000,000 8,000,000,000 6,000,000,000 4,000,000,000 2,000,000,000 0 Belanja Pegawai

19

Belanja Barang

Belanja Modal

Anggaran Realisasi

Laporan Keuangan Balai Besar Keramik Tahun Belanja Pegawai Rp13.868.774.418,-

B.3.

2015

Belanja Pegawai

Realisasi Belanja Pegawai Semester II TA 2015 dan 2014 adalah masingmasing sebesar Rp13.868.774.418,- dan Rp12.349.783.152,- mengalami kenaikan realisasi mencapai 12,30%. Kenaikan realisasi belanja pegawai antara lain disebabkan oleh kenaikan belanja gaji dan tunjangan kinerja PNS. Tabel 6. Perbandingan Belanja Pegawai TA 2015 dan 2014 Balai Besar Keramik URAIAN JENIS BELANJA Belanja Gaji danTunjangan PNS (5111) Belanja Lembur (5122) Belanja Tunjangan Khusus & Belanja Pegawai Transito (5124) Jumlah Belanja Kotor Pengembalian Belanja Pegawai Jumlah Belanja Bersih

Belanja Barang Rp8.585.695.412,-

B.4.

REALISASI

REALISASI

(Naik/Turun)

2015

2014

%

8,605,678,403.00

7,937,891,426.00

8.41

8,730,000.00

39,289,000.00

(77.78)

5,257,096,613.00

4,385,206,754.00

19.88

13,871,505,016.00

12,362,387,180.00

12.21

(2,730,598.00)

(12,604,028.00)

(78.34)

13,868,774,418.00

12,349,783,152.00

12.30

Belanja Barang

Realisasi Belanja Barang Semester II TA 2015 dan 2014 adalah masingmasing sebesar Rp8.585.695.412,- dan Rp7.642.480.191,-. Realisasi Belanja Barang TA 2015 mengalami kenaikan 12.33 persen dari Realisasi Belanja Barang TA 2014. Hal ini antara lain disebabkan oleh meningkatnya belanja operasional dan belanja perjalanan dinas yang cukup signifikan serta menambahnya kode akun persediaan disamping menurunnya biaya jasa lainnya dan biaya pemeliharaan pada realisasi tahun anggaran lalu. Rincian Belanja Barang Semester II TA 2015 disajikan dalam Tabel 7.

20


2015

Tabel 7. Perbandingan Rincian Belanja Barang TA 2015 dan 2014 Balai Besar Keramik REALISASI

TA 2015

TA 2014

(Rp)

(Rp)

(Naik/Turun) %

Uraian Bel a nja Ba rang Opera s i ona l (5211)

1,336,547,220

983,044,743

35.96

Bel a nja Ba rang Non Opera s i ona l (5212)

3,701,961,775

4,337,891,100

(14.66)

Bel a nja Ba rang Pers edi a an (5218)

872,066,700

0

0.00

Bel a nja Ja s a (5221)

703,142,188

689,163,202

2.03

Bel a nja Pemel i hara a n (5231)

842,227,095

853,170,646

(1.28)

Bel a nja Perja l a nan Di na s Da l am Negeri (5241)

1,132,981,264

781,565,750

44.96

Jumlah Belanja Kotor

8,588,926,242

7,644,835,441

12.35

(3,230,830)

(2,355,250)

37.18

8,585,695,412

7,642,480,191

12.34

Pengemba l i a n Bel a nja Jumlah Belanja Bersih

Belanja Modal Rp765.207.500,-

REALISASI

B.5.

Belanja Modal

Realisasi Belanja Modal Semester II TA 2015 dan 2014 adalah masingmasing sebesar Rp 765.207.500,- dan Rp2.026.785.930,-. Rincian Belanja Modal Semester II TA 2015 disajikan dalam Tabel 8. Tabel 8. Perbandingan Realisasi Belanja Modal TA 2015 dan 2014 Balai Besar Keramik URAIAN JENIS BELANJA Belanja Modal Peralatan dan Mesin (5321) Belanja Modal Gedung dan Bangunan Belanja Modal Lainnya (5361) Jumlah Belanja Kotor Pengembalian Belanja Modal Jumlah Belanja Bersih

REALISASI

REALISASI

(Naik/Turun)

TA 2015

TA 2014

%

751,915,000

1,913,339,650

(60.70)

0

100,000,000

(100.00)

13,292,500

13,446,280

(1.14)

765,207,500

2,026,785,930

(62.25)

0

0

765,207,500

2,026,785,930

0.00 (62.25)

Terjadi penurunan realisasi belanja modal Semester II TA 2015 dibandingkan realisasi tahun anggaran yang lalu sebesar 62.25 persen, dikarenakan pada tahun ini tidak ada pembelian modal untuk gedung dan bangunan serta dari segi kuantitas pengadaan peralatan dan mesin tidak terlalu banyak.

21

Laporan Keuangan Balai Besar Keramik Tahun Belanja Modal Peralatan dan Mesin Rp751.915.000,-

2015

B.6 Belanja Modal Peralatan dan Mesin Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin TA 2015 adalah sebesar Rp751.915.000,

mengalami

penurunan

sebesar

60,70

persen

bila

dibandingkan dengan realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin TA 2014 sebesar Rp1.913.339.650. Hal ini disebabkan oleh kebutuhan untuk peralatan dan mesin yang tidak terlalu banyak. Tabel 9. Perbandingan Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin TA 2015 dan 2014 URAIAN Alat Besar Alat Bengkel dan Alat Ukur Alat Kantor dan Rumah Tangga Alat Laboratorium Alat Komputer Alat Proses Produksi Penyelesaian Alat dengan KDP Alat Studio Komunikasi dan Pemancar Jumlah Belanja Modal Peralatan dan Mesin

Belanja Modal Peralatan dan Mesin Rp13.292.500,-

REALISASI TA 2015

REALISASI TA 2014

1,050,000 30,000,000 280,175,000 106,910,000 216,330,000 2,400,000 115,050,000 0

199,800,000 11,900,550 562,391,200 701,174,900 242,250,000 38,700,000 81,123,000 76,000,000

751,915,000

1,913,339,650

NAIK (TURUN) % (99.47) 152.09 (50.18) (84.75) (10.70) (93.80) 41.82 (100.00) (60.70)

B.7 Belanja Modal Lainnya Realisasi Belanja Modal Lainnya untuk TA 2015 dan TA 2014 adalah masingmasing sebesar Rp13.292.500,00 dan Rp0. Bentuk realisasi belanja modal lainnya adalah bahan perpustakaan cetak atau monografi.

22


C. Kas di Bendahara Pengeluaran Rp0,-

2015

PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA

C.1 Kas di Bendahara Pengeluaran Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp.0,. Seluruh uang persediaan yang dikelola oleh Bendahara pengeluaran telah dipertanggungjawabkan dan sisa UP telah disetorkan pada akhir tahun 2015.

Kas di Bendahara Penerimaan Rp0,-

C.2 Kas di Bendahara Penerimaan Saldo Kas di Bendahara Penerimaan per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp.0,. Seluruh uang persediaan yang dikelola oleh Bendahara pengeluaran telah dipertanggungjawabkan dan sisa UP telah disetorkan pada akhir tahun 2015.

Kas Lainnya dan Setara Kas Rp379.492.750,-

C.3 Kas Lainnya dan Setara Kas Saldo Kas Lainnya dan Setara Kas per tanggal 31 Desember 2015 dan 2014 masing-masing sebesar Rp379.492.750,- dan Rp.438.769.900,-. Kas Lainnya dan Setara Kas merupakan kas pada bendahara pengeluaran yang bukan berasal dari UP/TUP, kas lainnya dan setara kas. Setara kas yaitu investasi jangka pendek yang siap dicairkan menjadi kas dalam jangka waktu 3 bulan atau kurang sejak tanggal pelaporan. Rincian sumber Kas Lainnya dan Setara Kas pada tanggal pelaporan adalah sebagai berikut: Tabel 10. Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas Keterangan

Tahun 2015

Kas Lainnya di Bendahara Pengeluaran berupa Tunjangan Kinerja dan uang makan bulan Desember yang belum dibagikan pada pegawai Jumlah

Piutang PNBP Rp557.900.000,-

Tahun 2014

379,492,750

438,769,900

379,492,750

438,769,900

C.4 Piutang PNBP Saldo Piutang PNBP per tanggal 31 Desember 2015 dan 2014 masingmasing adalah sebesar Rp557.900.000,- dan Rp437.316.000,-. Piutang PNBP merupakan hak atau pengakuan pemerintah atas uang atau jasa terhadap pelayanan yang telah diberikan namun belum diselesaikan pembayarannya. Rincian Piutang PNBP disajikan sebagai berikut:

23


2015

Tabel 11. Rincian Piutang PNBP Uraian Piutang PNBP Piutang Lainnya

TH 2015 557,900,000

TH 2014 437,315,000

-

-

557,900,000

437,315,000

Jumlah Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Piutang Lancar Rp43.460.125,-

C.5 Penyisihan Piutang Tak Tertagih –Piutang Lancar Nilai Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Piutang Lancar per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah sebesar Rp43.460.125,- dan Rp11.085.700,-. Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Piutang Lancar adalah merupakan estimasi atas ketidaktertagihan piutang lancar yang ditentukan oleh kualitas piutang masing-masing debitur. Rincian Penyisihan Piutang Tak Tertagih – Piutang Lancar pada tanggal pelaporan adalah sebagai berikut: Tabel 12. Rincian Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Lancar Kualitas Piutang Piutang Bukan Pajak Lancar Kurang Lancar Diragukan Macet

517,025,000 40,875,000

Jumlah Penyisihan Piutang Tak Tertagih

Persediaan Rp125.896.700,-

Nilai Piutang Jk Pendek

% Penyisihan 0.50% 10% 50% 100%

557,900,000

Nilai Penyisihan 2,585,125 40,875,000 43,460,125

C.6 Persediaan Nilai Persediaan per 31 Desemb.er 2015 dan 2014 masing-masing adalah sebesar Rp125.896.700 dan Rp39.512.650,-. Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah, dan/atau untuk dijual, dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Rincian Persediaan per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah sebagai berikut: Tabel 13. Rincian Persediaan Jenis Barang Konsumsi Barang untuk Pemeliharaan Suku Cadang Bahan Baku

Jumlah

24

TH 2015

TH 2014

62,232,100 6,239,600 1,820,000 55,605,000

34,975,600 3,194,050 1,280,000 63,000

125,896,700

39,512,650


2015

Semua jenis persediaan pada tanggal pelaporan berada dalam kondisi baik. Persediaan tahun 2015 bersumber dari anggaran 521811 dan 521813. ASET TETAP Saldo Aset Tetap Per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 tersaji sebesar Rp187.282.689.142,- dan Rp189.920.388.075,- yang merupakan aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari 12 (duabelas) bulan dan digunakan dalam kegiatan operasional entitas. Rincian Aset Tetap Balai Besar Keramik Per 31 Desember 2015 dan 31 Desember 2014 tersaji pada Tabel 14. Tabel 14. Rincian Aset Tetap Balai Besar Keramik Uraian Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya Jumlah Akumulasi Penyusutan Jumlah Aset Tetap Tanah Rp167.554.220.000,-

Tahun 2015 167,554,220,000 38,134,164,266 11,583,626,644 679,718,850 409,422,362 218,361,152,122 (31,078,462,980) 187,282,689,142

Tahun 2014 167,554,220,000 38,230,436,046 11,524,226,644 679,718,850 378,559,862 218,367,161,402 (28,446,773,327) 189,920,388,075

C.7 Tanah Nilai aset tetap berupa tanah yang dimiliki Balai Besar Keramik per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah sama yaitu sebesar Rp.167.554.220.000,Selama tahun 2015 tidak terdapat mutasi penerimaan dan pengurangan aset tetap tanah. Mutasi nilai tanah tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut: Saldo Nilai Perolehan per 31 Desember 2014

167,554,220,000

Mutasi tambah: Pembelian Mutasi kurang: Penyitaan pengadilan Saldo per 31 Desember 2015

0 0 167,554,220,000

Rincian saldo Tanah per 31 Desember 2015 adalah sebagai berikut:

25


2015

Tabel 15. Rincian Tanah No 1 2 3 4 5 6 7

Peralatan dan Mesin Rp38.134.164.266

KIB 2.01.01.01.004.1 2.01.01.01.004.2 2.01.01.01.004.3 2.01.01.01.004.4 2.01.01.03.022.1 2.01.01.03.022.2 2.01.01.04.001.1 Jumlah

Luas 240 m2 140 m2 298 m2 112 m2 89.970 m2 19.590 m2 14.910 m2

Nilai Rp 998,670,000 Rp 466,050,000 Rp 222,610,000 Rp 539,820,000 Rp 1,043,480,000 Rp 227,210,000 Rp 164,056,380,000 Rp 167,554,220,000

C.8 Peralatan dan Mesin Saldo aset tetap berupa Peralatan dan Mesin per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah Rp38.134.164.266,- dan Rp38.230.436.046,-. Mutasi nilai Peralatan dan Mesin tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut: Saldo Nilai Perolehan per 31 Desember 2014

38,230,436,046

Mutasi tambah: Pembelian Penyelesaian Pembangunan dengan KDP Jumlah Mutasi Tambah

636,865,000 115,050,000 751,915,000

Mutasi kurang: Reklasifikasi dari Aset tetap ke aset lainnya Jumlah Mutasi Kurang

848,186,780 848,186,780

Saldo per 31 Desember 2015

38,134,164,266

Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2015

(27,863,053,930)

Nilai Buku per 31 Desember 2015

10,271,110,336

Mutasi transaksi penambahan peralatan dan mesin berupa: a. Pembelian Alat Besar (pompa air) sebesar Rp1.050.000,-. b. Pembelian

Alat

Bengkel

dan

Alat

ukur

(accumeter)

sebesar

Rp30.000.000,-. c. Alat

Kantor

dan

rumah

tangga

(LCD,

meja

kerja)

sebesar

caliper)

sebesar

Rp280.175.000,-. d. Alat

laboratorium

(digital

indicator,

digital

Rp106.910.000,-. e. Alat Komputer sebesar Rp216.330.000,-. f. Alat proses/produksi Rp2.400.000,-. g. Penyelesaian pembangunan dengan KDP sebesar Rp115.050.000,-. Mutasi kurang merupakan penghapusan aset tetap setalah reklasifiaksi aset

26


2015

tetap ke aset lainnya senilai Rp848.186.780,-. Gedung dan Bangunan Rp11.583.626.644,-

C.9 Gedung dan Bangunan Nilai Gedung dan Bangunan per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah Rp11.583.626.644,- dan Rp11.524.226.644,-. Mutasi transaksi terhadap Gedung dan Bangunan pada tanggal pelaporan adalah sebagai berikut: Saldo Nilai Perolehan per 31 Desember 2014

11,524,226,644

Mutasi tambah: Koreksi pencatatan nilai/kuantitas Mutasi kurang:

59,400,000 -

Saldo per 31 Desember 2015

11,583,626,644

Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2015

(2,997,371,196)

Nilai Buku per 31 Desember 2015

8,586,255,448

Transaksi penambahan Gedung dan Bangunan berasal dari koreksi pencatatan nilai/kuantitas. Jalan,Jaringan dan Irigasi Rp679.718.850,-

C.10 Jalan, Irigasi, dan Jaringan Saldo Jalan, Irigasi, dan Jaringan per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp679.718.850,- dan Rp679.718.850,-. Selama tahun 2015 tidak terdapat mutasi transaksi terhadap Jalan, Irigasi, dan Jaringan. Saldo Nilai Perolehan per 31 Desember 2014

679,718,850

Mutasi tambah: Penambahan jaringan teknologi informasi Mutasi kurang: Saldo per 31 Desember 2015 Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2015 Nilai Buku per 31 Desember 2015

679,718,850 (219,111,663) 460,607,187

Rincian aset tetap Jalan, Irigasi dan Jaringan adalah sebagai berikut Uraian Jalan Irigasi Jaringan Jumlah

27

Jumlah 336,901,250 327,818,000 14,999,600 679,718,850

Laporan Keuangan Balai Besar Keramik Tahun Aset Tetap Lainnya Rp409.422.362,-

2015

C.11 Aset Tetap Lainnya Aset Tetap Lainnya merupakan aset tetap yang tidak dapat dikelompokkan dalam tanah, peralatan dan mesin, gedung dan bangunan, jalan, irigasi dan jaringan. Saldo Aset Tetap Lainnya per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah Rp409.422.362,- dan Rp378.559.862,-. Aset tetap tersebut berupa barang bercorak kesenian. Terdapat mutasi tambah sebesar Rp30.862.500,-. Saldo Nilai Perolehan per 31 Desember 2014

378,559,862

Mutasi tambah: Pembelian Koreksi saldo awal Mutasi kurang: Saldo per 31 Desember 2015

Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Rp31.078.462.980,-

13,292,500 17,570,000 409,422,362

C.12 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Saldo Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp31.078.662.980,- dan Rp28.446.773.327,-. Akumulasi Penyusutan Aset Tetap merupakan alokasi sistematis atas nilai suatu aset tetap yang disusutkan selama masa manfaat aset yang bersangkutan selain untuk Tanah dan Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP). Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2015 adalah sebagai berikut: Tabel 16. Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap

No 1 2 3 4

Aset Tetap Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya Akumulasi Penyusutan

Nilai Perolehan 38,134,164,266 11,583,626,644 679,718,850 409,422,362 50,806,932,122

Akumulasi Penyusutan 27,863,053,930 2,996,297,387 219,111,663 0 31,078,462,980

Nilai Buku 10,271,110,336 8,587,329,257 460,607,187 409,422,362 19,728,469,142

KEWAJIBAN Utang Kepada Pihak Ketiga Rp511.713.576,-

C.13 Utang kepada Pihak Ketiga Nilai Utang kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2015 dan 2014 masingmasing sebesar Rp511.713.576,- dan Rp384.273.979,-. Utang kepada Pihak Ketiga merupakan kewajiban yang masih harus dibayar dan segera

28


2015

diselesaikan kepada pihak ketiga lainnya dalam waktu kurang dari 12 (dua belas bulan) sejak tanggal pelaporan. Adapun rincian Utang Pihak Ketiga pada Balai Besar Keramik per tanggal pelaporan adalah sebagai berikut: Tabel 17. Rincian Utang kepada Pihak Ketiga Uraian

Jumlah

Tunjangan Kinerja Bulan Desember

304,858,750 Merupakan Tunjangan Kinerja Bulan Desember yang masih berada di kas bendahara pengeluaran dan akan diserahkan pada Bulan Januari 2016 132,220,826 Merupakan Tunjangan Kinerja Bulan Desember yang masih berada di kas bendahara pengeluaran dan akan diserahkan pada Bulan Januari 2016 74,634,000 Merupakan uang makan Bulan Desember yang masih berada di kas bendahara pengeluarandan akan diserahkan pada Bulan Januari 2016 511,713,576

Belanja yang masih harus dibayar

Uang makan bulan Desember

Total Pendapatan Diterima di Muka Rp2.400.000,-

Penjelasan

C.14 Pendapatan Diterima di Muka Nilai Pendapatan Diterima di Muka per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp2.400.000,- dan Rp.0,-. Pendapatan Diterima di Muka merupakan pendapatan yang sudah diterima pembayarannya, namun barang/jasa belum diserahkan. Keseluruhan Pendapatan Diterima di Muka tersebut bersumber dari jasa pengujian, dengan rincian sebagai berikut: Tabel 18. Rincian Pendapatan Diterima di Muka Uraian PT. Prasadha Pramunah Limbah Industri (PPLI) Total

Utang Jangka Pendek Lainnya Rp.0

Jumlah 2,400,000 2,400,000

C.15 Utang Jangka Pendek Lainnya Nilai Utang Jangka Pendek Lainnya per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp0,- dan Rp21.547.616,-. Nilai utang jangka pendek pada tahun 2014 merupakan hutang pajak tahun 2015 dan telah dibayarkan pada awal tahun 2015.

29

Laporan Keuangan Balai Besar Keramik Tahun Ekuitas Rp187.788.404.891,-

2015

C.16 Ekuitas Ekuitas per 31 Desember 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp187.788.404.891,- dan Rp190.419.078.330,-. Ekuitas adalah kekayaan bersih entitas yang merupakan selisih antara aset dan kewajiban. Rincian lebih lanjut tentang ekuitas disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas.

30


Pendapatan PNBP Rp8.447.234.403,-

D.

2015

PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN OPERASIONAL

D.1 Pendapatan Penerimaan Negara Bukan Pajak Jumlah Pendapatan untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2015 dan 2014 adalah sebesar Rp8.447.234.403,- dan Rp0. Pendapatan tersebut terdiri dari: Tabel 19. Rincian Pendapatan Negara Bukan Pajak Tahun 2015 dan 2014 URAIAN Pendapatan Jasa (4232) Pendapatan Sewa Tanah, Gedung, dan Bangunan (4231) Jumlah

TH 2015 8,446,739,403 495,000 8,447,234,403

TH 2014

NAIK (TURUN) %

-

-

-

-

-

-

Pendapatan Jasa merupakan Pendapatan-LO yang diperoleh dari kegiatan jasa pengujian, sertifikasi, informasi, pelatihan dan teknologi. Penerimaan kembali belanja pegawai tahun anggaran yang lalu. Pendapatan dari pemindahtanganan BMN lainnya dan Pendapatan sewa tanah, gedung, dan bangunan berasal dari pendapatan sewa rumah dinas kepala balai. Dalam hal ini terdapat selisih angka pendapatan-LO dengan pendapatan-LRA, dimana pendapatan-LO diakui dan dicatat pada saat terjadinya transaksi, atau pada kondisi lingkungan berpengaruh pada laporan keuangan pemerintah, tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dibayar. Seperti halnya dalam kasus ini Balai Besar Keramik memiliki pendapatan diterima dimuka ini merupakan salah satu aspek yang menjadi selisih antara pendapatan LO dengan pendapatan LRA. Beban Pegawai Rp14.000.995.244,-

D.2 Beban Pegawai Jumlah Beban Pegawai pada Tahun 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp14.000.995.244,- dan Rp0. Beban Pegawai adalah beban atas kompensasi, baik dalam bentuk uang maupun barang yang ditetapkan berdasarkan peraturan perundang-undangan yang diberikan kepada pejabat negara, Pegawai Negeri Sipil (PNS), dan pegawai yang dipekerjakan oleh pemerintah yang belum berstatus PNS sebagai imbalan atas pekerjaan yang telah dilaksanakan kecuali pekerjaan yang berkaitan dengan pembentukan

31


2015

modal. Tabel 20. Rincian Beban Pegawai Tahun 2015 dan 2014 URAIAN JENIS BEBAN

TH 2015

Beban Gaji (5111) Beban Uang Lembur (5122) Beban Pegawai (Tunjangan Khusus/Kegiatan) (5124) Jumlah

NAIK (TURUN) %

TH 2014

8,602,947,805 8,730,000

-

-

5,389,317,439 14,000,995,244

-

-

Ada perbedaan antara belanja pegawai yang tercantum dalam LRA maupun LO dikarenakan perbedaan pengakuan dan pencatatannya. Belanja pegawai LRA tercatat Rp13.868.774.418,- sedangkan belanja pegawai LO tercatat Rp14.000.995.244,- terdapat selisih Rp132.220.826,- yang merupakan belanja pegawai yang masih harus dibayar berupa kekurangan tunjangan kinerja bulan Desember 2015. Beban Persediaan Rp670.162.600,-

D.3 Beban Persediaan Jumlah Beban Persediaan pada Tahun 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp670.162.000,- dan Rp0. Beban Persediaan merupakan beban untuk mencatat konsumsi atas barang-barang yang habis pakai, termasuk barangbarang hasil produksi baik yang dipasarkan maupun tidak dipasarkan. Rincian Beban Persediaan untuk Tahun 2015 dan 2014 adalah sebagai berikut: Tabel 21. Rincian Beban Persediaan Tahun 2015 dan 2014 URAIAN JENIS BEBAN

TH 2015

Beban Persediaan Konsumsi Beban Persediaan Bahan Baku Jumlah Beban Persediaan

Beban

persediaan

diakui

dari

NAIK (TURUN) %

TH 2014

212,357,100 457,805,500

-

-

670,162,600

-

-

penggunaan

persediaan,

penyerahan

persediaan kepada masyarakat atau sebab lain yang mengakibatkan berkurangnya

jumlah

persediaan.

bertambahnya

jumlah

pembelian

Belanja disebabkan

persediaan oleh

merupakan

pembelian

yang

menggunakan anggaran tahun ini. Oleh sebab itu, pasti akan terjadi selisih antara beban dan belanja persediaan.

32

Laporan Keuangan Balai Besar Keramik Tahun Beban Barang dan Jasa Rp5.722.383.923,-

2015

D.4 Beban Barang dan Jasa Jumlah Beban Jasa Tahun 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp5.722.383.923,- dan Rp0. Beban Barang dan Jasa adalah konsumsi atas barang-barang dan jasa-jasa dalam rangka penyelenggaraan kegiatan entitas. Rincian Beban Jasa untuk Tahun 2015 dan 2014 adalah sebagai berikut: Tabel 22. Rincian Beban Barang dan Jasa Tahun 2015 dan 2014 URAIAN JENIS BEBAN Beban Beban Beban Beban Beban Beban Beban

Barang Operasional Barang Non Operasional Langganan Daya dan Jasa Jasa Pos dan Giro Sewa Jasa Profesi Jasa Lainnya

Jumlah

TH 2015

NAIK (TURUN) %

TH 2014

1,320,666,200 3,701,748,075 217,571,473 15,881,020 15,000,000 151,930,000 299,587,155

-

-

5,722,383,923

-

-

Selisih Beban barang dan jasa dengan belanja barang dan jasa disebabkan oleh adanya belanja langganan listrik dan telepon yang sudah dicatat sebagai pengeluaran kas namun belum tercatat sebagai beban karena belum dapat diakui sebagai beban listrik dan telepon. Beban Pemeliharaan Rp947.057.845,-

D.5 Beban Pemeliharaan Beban Pemeliharaan Tahun 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp947.057.845,- dan Rp0. Beban Pemeliharaan merupakan beban yang dimaksudkan untuk mempertahankan aset tetap atau aset lainnya yang sudah ada ke dalam kondisi normal. Rincian beban pemeliharan untuk Tahun 2015 dan 2014 adalah sebagai berikut: Tabel 23. Rincian Beban Pemeliharaan Tahun 2015 dan 2014 URAIAN JENIS BEBAN Beban Pemeliharaan Gedung dan Bangunan Beban Pemeliharaan Gedung dan Bangunan Lainnya Beban Pemeliharaan Peralatan dan Mesin Beban Jaringan Beban Persediaan Barang untuk Pemeliharaan Beban Persediaan Suku Cadang Jumlah

33

TH 2014

NAIK (TURUN) %

534,835,600 34,826,000 243,508,694 29,056,801 6,984,750 97,846,000

-

-

947,057,845

-

-

TH 2015

Laporan Keuangan Balai Besar Keramik Tahun Beban Perjalanan Dinas Rp1.129.964.134,-

2015

D.6 Beban Perjalanan Dinas Beban Perjalanan Dinas Tahun 2015 dan 2014

adalah masing-masing

sebesar Rp1.129.964.134,- dan Rp0. Beban tersebut adalah merupakan beban yang terjadi untuk perjalanan dinas dalam rangka pelaksanaan tugas, fungsi, dan jabatan. Rincian Beban Perjalanan Dinas untuk Tahun 2015 dan 2014 adalah sebagai berikut: Tabel 24. Rincian Beban Perjalanan Dinas Tahun 2015 dan 2014 TH 2014

NAIK (TURUN) %

1,049,879,134

-

-

Beban Perjalanan Dinas Dalam Kota

22,410,000

-

-

Beban Perjalanan Dinas Paket Meeting Dalam Kota

57,675,000

-

-

1,129,964,134

-

-

URAIAN JENIS BEBAN

TH 2015

Beban Perjalanan Biasa

Jumlah

Beban Penyusutan dan Amortisasi Rp3.348.661.726,-

D.7 Beban Penyusutan dan Amortisasi Jumlah Beban Penyusutan dan Amortisasi untuk Tahun 2015 dan 2014 adalah

masing-masing

sebesar

Rp3.348.661.726,-

dan

Rp0.

Beban

Penyusutan adalah merupakan beban untuk mencatat alokasi sistematis atas nilai suatu aset tetap yang dapat disusutkan (depreciable assets) selama masa manfaat aset yang bersangkutan. Sedangkan Beban Amortisasi digunakan untuk mencatat alokasi penurunan manfaat ekonomi untuk Aset Tak berwujud. Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi untuk tahun 2015 dan 2014 adalah sebagai berikut: Tabel 25. Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi Tahun 2015 dan 2014 URAIAN BEBAN PENYUSUTAN DAN AMORTISASI Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan Beban Penyusutan Jalan, Irigasi, Jaringan Beban Penyusutan Aset Tetap yang Tidak Digunakan Jumlah Beban Penyusutan dan Amortisasi

TH 2015 2,748,498,578 544,342,595 43,007,717 12,812,836 3,348,661,726

TH 2014

NAIK (TURUN) %

-

-

Beban penyusutan dan amortisasi merupakan alokasi sistematis berupa perhitungan tanpa adanya pengeluaran kas. Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih Rp32.374.425,-

34

D.8 Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih merupakan beban untuk mencatat estimasi ketidaktertagihan piutang dalam suatu periode. Jumlah Beban


2015

Penyisihan Piutang Tak Tertagih untuk Tahun 2015 dan 2014 adalah masingmasing sebesar Rp32.374.425,- dan Rp0. Rincian Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih untuk Tahun 2015 dan 2014 adalah sebagai berikut: Tabel 26. Rincian Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih Tahun 2015 dan 2014 URAIAN JENIS BEBAN Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih PNBP- Piutang Jk Pendek Jumlah

Surplus /Defisit dari Kegiatan Non Operasional Rp(84.275.450,-)

TH 2014

NAIK (TURUN) %

32,374,425

-

-

32,374,425

-

-

TH 2015

D.9 Kegiatan Non Operasional Pos Surplus/Defisit dari Kegiatan Non Operasional terdiri dari pendapatan dan beban yang sifatnya tidak rutin dan bukan merupakan tugas pokok dan fungsi entitas. Surplus/Defisit dari Kegiatan Non Operasional Tahun 2015 dan 2014 adalah sebagai berikut: Tabel 27. Rincian Kegiatan Non Operasional Tahun 2015 dan 2014 URAIAN Surplus/Defisit Pelepasan Aset Non Lancar Pendapatan Pelepasan Aset Non Lancar Beban Pelepasan Aset Non Lancar Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional Lainnya Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya Surplus (Defisit) dari Kegiatan Non Operasional

TA 2015

5,200,000 89,886,707 (84,686,707) 411,257 (84,275,450)

TA 2014

NAIK (TURUN) %

-

-

-

-

-

-

-

-

Nilai pendapatan pelepasan aset merupakan nilai yang berasal dari pendapatan dari pemindahtanganan BMN sebesar Rp5.200.000,-. Beban pelepasan aset non lancar berasal dari nilai penyusutan aset BMN sebesar Rp89.886.707,- dan mengalami defisit dikarenakan nilai aset yang dihapuskan memiliki kondisi barang yang rusak berat sehingga menyebabkan nilai penjualannya rendah.

35


2015

E. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Ekuitas Awal Rp190.419.078.330,-

E.1 Ekuitas Awal Nilai ekuitas pada tanggal 1 Januari 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp190.419.078.330,- dan Rp0.

Defisit LO Rp(17.488.640.944,-)

E.2 Surplus (Defisit) LO Jumlah Defisit LO untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2015 dan 2014 adalah sebesar Rp(17.488.640.944,-) dan Rp0. Defisit LO merupakan selisih kurang antara surplus/defisit kegiatan operasional, surplus/defisit kegiatan non operasional, dan pos luar biasa.

Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi Rp35.642.000,-

E.3 Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi Koreksi Atas Nilai Perolehan Aset Tetap No Revaluasi merupakan koreksi atas kesalahan pencatatan kuantitas aset pada laporan keuangan. Koreksi pencatatan aset tetap untuk tahun 2015 dan 2014 adalah masing-masing sebesar Rp35.642.000,- dan Rp0. Nilai koreksi nilai Aset Tetap tersebut adalah koreksi nilai Gedung dan Bangunan.

Ekuitas Akhir Rp187.788.404.891,-

E.4 Ekuitas Akhir Nilai Ekuitas pada tanggal 31 Desember 2015 dan 2014 adalah masingmasing sebesar Rp187.788.404.891,- dan Rp190.419.078.330,-.

36


F.

2015

Pengungkapan Penting Lainnya

F.1 Pengungkapan Lain-lain Berdasarkan Keputusan Menteri Perindustrian Republik Indonesia Nomor: 02/M-IND/Kep/1/2016 Pada tanggal 7 Januari 2016 Tentang Pemberhentian dan Pengangkatan Pejabat Pimpinan Tinggi Pratama di Lingkungan Kementrian Perindustrian. Oleh karena itu telah dilakukan penggantian Kuasa Pengguna Anggaran dalam Satuan Kerja Balai Besar Keramik. Adapun Pejabat Pengelola Keuangan Balai Besar Keramik sebagai berikut, Semula : Kuasa Pengguna Anggaran : Dr. Ir. Lintong Sopandi Hutahaean, M.ChE Pejabat Pembuat Komitmen : Dra. Tri Yusmani, MT Ir. Hernawan, MT Pejabat Penandatangan/Penguji SPM : Dwi Ariyani, S.Si Bendahara Pengeluaran : Mimin Mintarsih Bendahara Penerimaan : Dasep Gumilar Menjadi : Kuasa Pengguna Anggaran : Ir. Supomo, M.Sc Pejabat Pembuat Komitmen : Dra. Tri Yusmani, MT Ir. Hernawan, MT Pejabat Penandatangan/Penguji SPM : Dwi Ariyani, S.Si Bendahara Pengeluaran : Mimin Mintarsih Bendahara Penerimaan : Dasep Gumilar

Bandung, 8 Januari 2016 Kepala Balai Besar Keramik

Dr. Ir. Lintong Sopandi Hutahaean, M.ChE NIP. 19580322 198603 1 002

37


38

2015

Realisasi Belanja Negara pada TA 2015 adalah sebesar Rp ,- atau mencapai 94,28 persen dari alokasi anggaran sebesar Rp ,-

Recommend Documents