W ethouder van Financiën en Stadsbeheer
B .A . R evis
Gemeente Den Haag
Retouradres: Postbus 12600, 2500 DJ Den Haag
De voorzitter van C om m issie Bestuur
Uw brief van Uw kenmerk Ons kenmerk
P B S /2 0 1 4 .1 4 -R IS 269825 Doorkiesnummer
070 -3 5 3 9354 E-mailadres Aantal bijlagen Datum
3 februari 2014 Onderwerp
Eindrapportage belastingplan 2011-2014
G eachte voorzitter, Op 2 decem ber 2010 is door de gem eenteraad het B elastingplan 2011-2014 vastgesteld. In het Belastingplan is ingezet op v ijf prioriteiten. H et gaat om: 1. Den H aag als betaalbare woonstad; 2.
Ruimte voor m aatschappelijk initiatief en ondernem erschap;
3.
Excellente dienstverlening als maatstaf;
4.
Stringentere handhaving;
5.
N aar een optim ale bedrijfsvoering.
Deze prioriteiten zijn vertaald naar concrete m aatregelen. M et deze eindrapportage over het Belastingplan inform eer ik u over de uitvoering van deze m aatregelen. Er zijn m ooie resultaten geboekt. Den H aag heeft zich ontwikkeld tot een stad met één van de laagste w oonlasten van N ederland. D aar w aar m ogelijk hebben w e de lasten voor ondernem ers verlaagd en hebben w e overbodige bureaucratie afgeschaft. Om de lasten laag te kunnen houden m oeten alle belastingplichtige H agenaars m eebetalen. W e hebben daarom fors ingezet op handhaving m et zichtbare resultaten. Tenslotte is de (digitale) dienstverlening verbeterd, zowel voor bew oners als ondernemers.
Inlichtingen bij
M artha Bercz-Brinkm an Postadres: Postbus 12600, 2500 DJ Den Haag Bezoekadres: Spui 70, Den Haag Internetadres: www.denhaag.nl
Telefoon: 070 - 353 3037 Fax: 070 - 353 6210
PBS/2014.14
2
1. Den H aag als betaalbare w oonstad
1 Landelijke gegevens voor 2014 nog niet beschikbaar, verwachte gemiddelde woonlasten op basis van gegevens grote gemeenten: stijging van 0,5%
3
PBS/2014.14
V erlaging van de ozb op woningen m et 10 procent ten opzichte van 2009 Het college wil de rekening van de recessie niet laten neerslaan bij de bewoners en bedrijven. Jaarlijks vergelijkt het COELO de lokale belastingdruk van gemeenten. D aaruit blij let dat belastingplichtige Hagenaars jaar op ja a r fors m inder betalen aan woonlasten dan inwoners van andere gemeenten. De ozb was in 2012 m et 10 procent gedaald t.o.v. 2009. In 2013 zijn de w oonlasten nagenoeg gelijk gebleven. Ook in 2014 is Den Haag w eer één van de gem eenten met de laagste lokale lasten. De gem iddelde ozb aanslag per woning de laagste is van alle grote gem eenten (m eer dan 90.000 inwoners). Den Haag kent verder een relatief laag tarief voor de rioolheffing, terw ijl de afvalstoffenheffing in 2014 is gedaald. Opgeteld zijn de w oonlasten in 2014 in Den H aag nagenoeg gelijk gebleven en daarm ee de op tw ee na laagste van alle grote gemeenten. K ostendekkende heffingen en leges In de w et staat dat de leges en heffingen voor producten en diensten van de gem eente niet m eer mogen bedragen dan wat ze daadw erkelijk kosten. De gem eentelijke accountant heeft voor de verschillende gem eentelijke heffingen en leges onderzocht in hoeverre hieraan is voldaan. Er is gekeken o f de kosten op aannem elijke wijze en binnen de wettelijke kaders zijn toegerekend. In 2011 zijn de afvalstoffen- en rioolheffing, begraafrechten, m arktgelden, binnenhavenbelasting en leges stadsbeheer onderzocht.2 V ervolgens zijn in 2012 de legesverordeningen voor de producten rondom de ruim telijke ordening onderzocht. De belangrijkste hiervan zijn de leges voor de om gevingsvergunning ( ‘bouw leges’). Dit ja a r w aren tenslotte de verordeningen van de leges van de burgem eestersvergunning en de leges burgerzaken aan de beurt. De accountant heeft voor de onderzochte verordeningen vastgesteld dat is voldaan aan de wettelijke criteria voor kostendekkendheid. In 2014 vinden nog vervolgonderzoeken plaats. Dit betreffen de afvalstoffenheffing, rioolheffing, begraafrechten, m arktgelden, binnenhavenbelasting en leges DSB en een onderzoek naar de geconstateerde bevindingen 2012 over de leges om gevingsvergunning. Belastingtypen Algemene belastingen Bestemmingsbelastingen Retributies
Voorbeelden ozb, honden- en toeristenbelasting Afvalstoffen- en rioolheffing Diverse leges, zoals voor paspoorten en omgevingsvergunning
Kenmerk algemene middelen maximaal kostendekkend maximaal kostendekkend
2. R uim te voor m aatschappelijk initiatief en ondernem erschap W ie initiatief toont o f m aatschappelijke verantw oordelijkheid neem t, m oet kunnen rekenen op steun van de gem eente. Zo stim uleren we de lokale economie. De ozb niet-w oningen is in 2014 m et één derde verlaagd. Ondernem ers betalen m inder precario. A m ateursportverenigingen en startende ondernem ers hoeven geen ozb te betalen. Ter ondersteuning van goed ondernem erschap ondersteunt de gem eente de oprichting van bedrijveninvesteringszones (B IZ’en). H ierm ee w ordt de wijkeconom ie versterkt. Tot slot kom en ondernem ers m et een zeer klein inkomen in aanm erking voor kwijtschelding. Schouderklop voor verlaging van ozb AD/Haagsche Courant, 14 dec 2013: ‘Forum, een door werkgeverskoepel VNO/NCW uitgegeven opinieblad, heeft de gemeente Den Haag een stevige schouderklop gegeven in het nummer van deze maand. Het eenmalig verlagen van de onroerendezaakbelasting (ozb) voor bedrijven tot 31 procent voor 2014 is goed gevallen bij de redactie. Zeker omdat de negen andere onderzochte grootste gemeenten van Nederland zo'n reductie van de belastingaanslag voor bedrijfspanden niet toepassen.’ Gemeente Den Haag is voorbeeld voor het kabinet, AD/Haagsche Courant, 12 sep 2013: De gemeente Den Haag is m et haar aanpak van de crisis 'een lichtend voorbeeld voor de regering', meent voorzitter Bem ard Wientjes van werkgeversorganisatie VNO-NCW. „Je kunt de lasten voor bedrijven en bewoners verzwaren, maar daarmee loopje op een gegeven moment onherroepelijk tegen een muur op," stelt Wientjes. „De overheid groeit en groeit. Daar ligt het echte probleem en daar moet iets aan gedaan worden. Dat heeft de gemeente Den Haag prima begrepen.”
4
PBS/2014.14
V erlaging ozb gebruikers voor niet-woningen in 2014 Haagse ondernem ers zijn de m otor van de Haagse economie. Zij gaan gebukt onder de econom ische crisis. De gem eente geeft hen in deze m oeilijke tijd een steuntje in de rug door het gebruikersdeel van de ozb voor niet-woningen in 2014 éénm alig te verlagen met een derde. Dit zorgt voor een lagere rekening voor gebruikers van winkelpanden, kantoren en andere werkpanden. D it zijn Haagse ondernem ers die dit steuntje goed kunnen gebruiken. V oor een w inkelier is dit al snel ruim € 180,00 en voor een huurder van een kantoorruim te circa € 780,00. Com pensatie ozb voor am ateursportverenigingen m et ingang van 2011 Om de financiële arm slag van am ateursportverenigingen te vergroten en zo de toegankelijkheid van sport te stim uleren, worden sinds 2011 de ozb-lasten van Haagse am ateursportverenigingen gecompenseerd. D aartoe heeft het college de “C om pensatieregeling ozb-heffing Haagse sportverenigingen” vastgesteld. Aanvragen ozb compensatie amateursportverenigingen
2012 96
2011 81
2013 82
Com pensatie ozb voor startende ondernem ers met ingang van 2012 M et de ozb-com pensatie voor startende ondernem ers wil het college deze voor de stad zo belangrijke doelgroep een steuntje in de rug geven. M et deze maatregel hebben we de gem eentelijke belastingdruk voor deze groep ondernem ers in deze economisch m oeilijke tijden verlicht. Zo stimuleren we het ondernem erschap in de stad, w at een goede stimulans is voor de lokale economie. Jaarlijks m aken m eer dan 400 ondernem ers gebruik van deze regeling, zoals te zien is in onderstaande tabel. ozb compensatie startende ondernemers Toekenning Gedeeltelijke toekenning In behandeling
2012 421 11 0
2013 454 14 22
Com pensatie vrijw illigers VOG Om het m aatschappelijk initiatief te stimuleren hoeven verenigingen geen kosten te maken voor de benodigde Verklaringen Om trent Gedrag (VOG) voor hun vrijwilligers. Organisaties krijgen sinds 2012 com pensatie voor de leges voor de VOG. N adat enkele verenigingen hiervan in 2012 gebruik hebben gemaakt, is de regeling in 2013 ingevoerd. Vrijstelling en verlaging precariobelasting Voor het hebben van voorw erpen onder, op o f boven voor de openbare dienst bestem de gem eentegrond m oet in principe precariobelasting betaald. Dit zijn bijvoorbeeld reclam eborden, afvalbakken o f rekken m et bloem en o f groenten. O m dat we de lasten voor Haagse ondernem ers zo laag m ogelijk willen houden, houden we de precario laag o f schaffen hem af. In 2014 verlagen we de precariobelasting voor dit soort uitstallingen eenm alig m et 45 procent. Sinds 2013 hoeven ondernem ers voor uitstallingen binnen 80 centim eter van de gevel geen precario m eer te betalen en ook geen vergunning m eer aan te vragen. Een ondernem er die bijvoorbeeld een paar stoeltjes voor zijn gevel zet, hoeft dit alleen nog m aar te melden. Daarm ee is veel papieren rom pslom p overbodig geworden. V óór de invoering van de m aatregel werden jaarlijks 670 vergunningen voor zulke uitstallingen aangevraagd. In 2013, dus na invoering van de regeling, nog m aar 59. Een ondernem er die een afvalbak voor zijn winkel neerzet om te voorkom en dat etensbakjes o f lege zakjes op straat worden gegooid, hoeft hiervoor ook geen precariobelasting m eer te betalen. Zo worden dit soort initiatieven beloond. Al m et al komen deze m aatregelen met name kleine ondernem ers zoals winkeliers ten goede. V ereenvoudiging precario terrassen Op 1 m aart 2013 zijn nieuwe regels voor terrassen ingevoerd. We hebben een eind gem aakt aan overbodige bureaucratie. Vroeger sloten we elk ja a r een huurovereenkom st met de exploitant van een terras. Ook m oesten uitbaters elke d rie ja a r een vergunning aanvragen. Dat hoeft nu niet meer.
PBS/2014.14
5
In aansluiting op het project om dit soort overbodige bureaucratie (‘Red T ape’) te bestrijden, is dit proces vereenvoudigd. Exploitanten van terrassen betalen voortaan precario in plaats van huur. Door dit systeem, dat in vrijwel alle Nederlandse gem eenten w ordt gehanteerd, zijn terrassen op dezelfde lijn gebracht als alle overige objecten op de openbare weg. In het precariosysteem geldt de vergunning/m elding tegelijkertijd als aangifte voor precariobelasting en als signaal voor de handhaving. Op basis hiervan legt de gem eente een precarioaanslag op. Op het nalaten van het doen van een m elding/vergunning kan bestuursrechtelijk gehandhaafd worden (APV). Als na controle blijkt dat er meer grond in gebruik genom en is, kan een nieuwe belastingaanslag worden opgelegd. O ndersteuning bij de oprichting van bedrijveninvesteringszones Ondernem ers in Den Haag zijn bijzonder actief met het invoeren van bedrijveninvesteringszones (B IZ’en), om gezam enlijk de kwaliteit, veiligheid en aantrekkingskracht van hun winkel- o f bedrijvengebied te versterken. D it m aakt investeringen in wijken m ogelijk en dat is een goede impuls voor de lokale econom ie. Hiermee m aken de ondernem ers gebruik van de m ogelijkheden van de Experim entenw et BIZ, die op 1 mei 2009 in werking is getreden. De gem eente Den Haag heeft gehoor gegeven aan de wensen van de ondernem ersorganisaties door de invoering van de B IZ’en te stimuleren en - w aar gew enst - te ondersteunen. Ook heeft Den Haag voor de startperiode middelen beschikbaar gesteld. In totaal telt Den Haag twintig B IZ ’en (negentien in winkelgebieden en één op een bedrijventerrein): per 1 januari 2010: 3 zones ingevoerd; per 1 januari 2011: 7 zones ingevoerd; per 1 januari 2012: 4 zones ingevoerd, per 1 januari 2013: 6 zones ingevoerd Daarm ee is Den Haag koploper in Nederland. De Experim entenwet BIZ verandert naar verw achting in perm anente wetgeving, w aardoor per 1 januari 2015 w eer nieuwe BIZ-initiatieven m ogelijk worden en huidige BIZ'en kunnen doorstarten. De gem eente Den Haag heeft in nauwe afstem m ing m et het lokale bedrijfsleven zich actief ingezet voor een definitieve wet, met enkele verbeteringen ten opzichte van de huidige Experim entenwet. ‘Het voordeel van een BIZ is dat alle ondernemers meebetalen. Je hebt geen freeriders m eer’, zegt Peter Streng, voorzitter van de winkeliersvereniging City Center. (KvK-BedrijvenInvesteringsZones,2011)
M ogelijkheid tot kwijtschelding van privébelastingschulden van ondernem ers O ndernem ers die in Den Haag een uitkering ontvangen op basis van het Besluit B ijstandverlening Zelfstandigen 2004 kunnen sinds 2012 aanspraak m aken op de kw ijtscheldingsregeling. Het m oet hierbij gaan om de privébelastingen van de ondernem er, dus niet om belastingen die (geheel o f gedeeltelijk) verband houden m et de uitoefening van het bedrijf o f beroep. Zo kan een ondernem er kw ijtschelding krijgen voor een aanslag afvalstoffenheffing voor zijn huis, m aar niet voor zijn winkel- o f bedrijfspand..
3. Excellente dienstverlening als m aatstaf Gem eentelijke heffingen kunnen eenvoudiger en inzichtelijker aan de bew oner worden gepresenteerd. Door m eer diensten Online aan te bieden kan de bew oner veel belastingzaken vanuit huis regelen. Het betalingsgem ak is vergroot door m eer m ogelijkheden te bieden, zoals betaling via internet o f betaling in m aandelijkse termijnen. H et digitaal aanvragen en volgen van belastingproducten via Mijn Den Haag Veel belastingzaken kan de bew oner vanuit huis regelen. V oor het m aken van bezw aar o f het doen van aangifte hoeft de bew oner geen b rief m eer te schrijven, m aar kan hij eenvoudig online regelen via een w ebform ulier op de website w w w .denhaag.nl.
PB S/2014.14
6
Inm iddels zijn er voor de bew oner 12 webform ulieren beschikbaar. Daarnaast kan de bew oner verschillende belastingzaken inm iddels online raadplegen. Via http// loket.denhaag.nl kan hij de volgende zaken inzien: • de status van behandeling van zijn bezwaar o f kwijtschelding; • de W O Z-waarde en het taxatieverslag van zijn woning; • zijn belastingaanslagen; • zijn betaalgegevens inclusief autom atische incasso en eventuele betalingsregeling. De afgelopen jaren is de elektronische dienstverlening verbeterd. In 2014 krijgt dit voor bew oners een belangrijk vervolg. W anneer een bew oner elektronisch bezwaar m aakt o f aangifte doet en inlogt via DigiD, worden in de toekom st autom atisch de gegevens die bij de gem eente bekend zijn ingevuld op het webform ulier. De bew oner hoeft deze alleen nog m aar te controleren. Daarm ee maken we het voor onze inwoners nog eenvoudiger om elektronisch aangifte o f bezwaar in te dienen. Betalen via internet Bewoners en bedrijven kunnen in Den Haag via de website www .denhaag.nl in één handeling een parkeervergunning aanvragen en direct betalen via de internetkassa. In 2013 is ongeveer een derde van de parkeervergunningen op deze m anier afgehandeld. Het overgrote deel van de parkeervergunningen voor bew oners w ordt via internet afgehandeld. In 2013 is er in totaal € 516.190,00 afgerekend aan de internetkassa voor parkeervergunningen. N u zetten we de volgende stap om betaling van belastingen gem akkelijker te maken. In de loop van 2014 w ordt het ook m ogelijk om de w oonlastenaanslag (afvalstoffenheffing, rioolheffïng en ozb) en de naheffingsaanslag parkeerbelasting via de internetkassa te betalen. Bundeling van heffingen en digitaal aanbieden van aanslagbiljet E r zijn veel verschillende gem eentelijke belastingen. In het kader van goede dienstverlening aan de bew oners proberen we deze belastingen zoveel m ogelijk te com bineren, zoals dat m et de woonlasten (ozb, afvalstoffen- en rioolheffïng) al is gedaan. V anaf 2015 kom t in de nota ook te staan wat het verschil is met de aanslag van het ja a r ervoor. Veel bewoners en ondernem ers stellen dit op prijs. W e ontwikkelen ook de dienstverlening via internet verder. Zo werken we aan de digitale afhandeling van de belastingaanslag. Dit past in het streven van Den Haag naar efficiënte en effectieve dienstverlening. W oonlasten in m aandelijkse term ijnen voldoen Sinds 2012 bestaat de m ogelijkheid om de woonlasten tot een bedrag van € 2.500,00 te voldoen binnen zes w eken ineens, dan wel gespreid over tw aalf m aanden per autom atische incasso . B etaling van de gem eentelijke woonlasten in vaste m aandbedragen is m akkelijk en overzichtelijk. Hagenaars kunnen hun financiële zaken beter plannen. In 2013 is dan ook m eer dan de helft van de aanslagen betaald in tw aalf termijnen.
7
PBS/2014.14
Betaling in twaalf termijnen 250.000
230.458
226.145
229.143
230.864
200.000
150.000
biljetten 118.097 100.700
100.000
83.489
86.696
j
■ meertermijnenregeling via automatische incasso
,
50.000
_ l ----------------------
2010
2011
2012
i----------------
2013
O nderzoek naar uitbreiding van geautom atiseerde kwijtschelding De gem eente heeft in 2012 onderzoek gedaan naar de m eerw aarde van sam enw erking met het Inlichtingenbureau (opgericht door m inisterie van SZW) bij de kwijtschelding van gem eentelijke belastingen. Gebleken is dat het Inlichtingenbureau voor de Haagse bew oner geen voordelen biedt in term en van dienstverlening en uitvoeringskosten. Dat kom t doordat Den Haag haar kwijtscheldingsproces al heeft geautom atiseerd, verkort en vereenvoudigd. Bewoners die voor kwijtschelding in aanm erking komen, hoeven geen uitgebreid aanvraagform ulier in te vullen. B rieven aan belastingbetalers ter beoordeling voorleggen aan burgerpanel De com m unicatie met bew oners en ondernem ers over gem eentelijke belastingen is verbeterd. Om standaardbrieven voor de ontvanger duidelijker te m aken en m inder vragen te laten oproepen, is het project ‘Betere brieven’ begonnen. Bezoekers van de w ebsite konden via www .denhaag.nl/beterebrieven voorstellen doen voor verbetering van de opbouw, toon en taal van de brieven. Zo is het dwangbevel verduidelijkt, w aardoor bezoekers van de site het docum ent nu m et een 7 in plaats van een 4,4 beoordelen. Ook heeft een professioneel redactiebureau een aantal brieven over belastingzaken onder handen genomen. N adat zo vijftien brieven waren verbeterd, is besloten om in 2014 alle 150 brieven over belastingzaken te herzien en zo tot een eenduidige, heldere en herkenbare stijl te komen. Een voorbeeld van een verbeterde passage uit de brief ‘kosteloze aanmaning’: Oud: ‘Van DIENST XX Den Haag ontving ik de opdracht om de factuur te incasseren welke u niet binnen de gestelde betalingstermijn heeft voldaan. Inzake :....’ Nieuw: ‘U heeft uw factuur voor ... niet op tijd betaald. Daarom krijgt u deze brief.’
8
PBS/2014.14
4. Stringentere handhaving W ie belasting is verschuldigd, dient ook daadwerkelijk belasting te betalen. Zo is er voldoende geld om de beloofde kwaliteit van de voorzieningen in de stad op peil te houden en kunnen we de lasten voor bewoners en ondernem ers laag houden. Daarom is de handhaving versterkt, met zichtbare resultaten: • Stijging van het aantal geregistreerde honden en stijging van de opbrengst hondenbelasting (zie grafieken). • Verbetering van het betaalgedrag van kentekenhouders uit M idden- en O ost-Europese landen. Een afname van 36 procent in twee ja a r tijd van het aantal naheffingsaanslagen voor deze parkeerders, met daarbij een toenam e van de betaalde aanslagen van circa 15 procent. • Forse afnam e van de openstaande belastingschulden op de Haagse M arkt van € 170.000,00 naar € 12.000,00 in een periode van anderhalf jaar. • Inning van € 130.000,00 aan belastingschulden door de deelnam e aan integrale verkeersacties in 2012.
aantal geregistreerde honden
opbrengst hondenbelasting € € 2 .000.000
1.973.000
1.756.000
20000 15436
€ 1.500.000
15000
€ 1 .000.000
10000
€ 500.000
5000
€0 2010
2011
2012
2010
2011
2012
Jaarlijkse controles in de stad op de aangifte hondenbelasting In het verleden betaalden veel hondenbezitters geen hondenbelasting. Sinds er strenger wordt gecontroleerd, zijn er veel m eer honden in beeld bij de gemeente. In de periode 2010-2012 is het aantal geregistreerde honden m et 3.212 gestegen, een toenam e van 24 procent. De belastingopbrengsten gingen in die periode met € 466.000,00 omhoog, zonder een stijging van het tarief. M et name in 2011 zijn veel hondenbezitters opgespoord die geen aangifte hadden gedaan voor de hondenbelasting. D at verzuim wordt beboet en dat is te zien in onderstaande tabel. Verzuimboetes Aantal opgelegd: Bedrag:
2011 1.446 € 76.632
2012 468 € 35.894
In deze collegeperiode is de gehele stad (circa 250.000 adressen) huis aan huis gecontroleerd op het bezit van honden. Ook wordt door gem eentelijke handhavers bij overtredingen van hondenbezitters bijvoorbeeld als de hond niet aangelijnd is w aar dat wel m oet -gecontroleerd o f er wel hondenbelasting is betaald. Als dat niet zo is, krijgt de hondenbezitter kort na het verbaal een aangifteform ulier toegezonden. Deze sam enhangende aanpak zorgt voor een goed resultaat. In 2012 heeft deze aanpak tot 280 (nieuwe) aanslagen geleid (16 procent van de hondenbezitters die een boete kregen). H andhavingsteam s deelden daarnaast folders uit met daarin de regels w aaraan iedere hondenbezitter zich m oet houden, w aaronder de plicht om aangifte te doen voor de hondenbelasting.
9
PB S/2014.14
Intensivering invordering door inzet van de scanbus W e hebben hard opgetreden tegen wanbetalers. Alleen als de lasten door alle belastingplichtige Hagenaars w orden gedragen, kunnen we ze laag houden. Sinds 2010 zetten we een speciale scanbus in om wanbetalers te achterhalen via het kenteken van hun auto. De bus is uitgerust met een camera, die kentekens leest en een signaal geeft als er sprake is van betalingsachterstanden. D oor een effectieve en efficiënte inzet van de scanbus hebben we steeds m eer verschuldigde belasting kunnen invorderen, onder m eer door het gebruik van de wielklem. In 2011 zijn m aatregelen doorgevoerd om de scanbus effectiever te kunnen inzetten. De scanbus rijdt nu v ijf dagen in de week in plaats van drie en de inzet van een tweede camera m aakt het m ogelijk om in één rit voertuigen aan beide zijden van de weg te scannen. Het aantal scans was in 2012 (ten opzichte van 2010) bijna verviervoudigd. Om dat er m eer is gescand, zijn er ook m eer openstaande belastingschulden opgespoord (hits). In 2013 is er een efficiencyslag gem aakt met de inzet van de scanbus. Betere program m atuur van de scanbus heeft tijdw inst opgeleverd. D oor optim alisatie van het scanbestand zijn er m inder hits, m aar betere resultaten. M edio 2013 zijn extra wielklem m en aangeschaft en is de w achtterm ijn tussen het klemmen en het afvoeren van de auto verlengd. H ierdoor kunnen er m eer auto's tegelijk geklemd worden. Als er niet binnen een week w ordt betaald, worden die afgevoerd.
Hits Geklemde voertuigen Afgevoerde voertuigen
2010 2.722 134 178
2011 7.814 327 221
2012 11.901 544 303
2013 4.419 719 298
Resultaten scanbus
O ndernem ersvriendelijk aangiftesystem atiek toeristenbelasting Ondernem ers hoeven sinds 2010 niet m eer elk kwartaal, m aar nog slechts één keer per jaar aangifte te doen voor de toeristenbelasting. Dit verlaagt de adm inistratieve lasten voor zowel de ondernem er als de gem eente aanzienlijk. Hiermee creëren we in de voor Den Haag belangrijke toeristische sector een ondernem ersvriendelijk klimaat. Als een ondernem er de toeristenbelasting niet, deels o f te laat betaalt, krijgt hij een naheffingsaanslag en een boete. Al bij de aanm aning w ordt de ondernem er gew aarschuw d dat het bedrag tot 100 procent kan w orden verhoogd als hij niet aan zijn verplichtingen voldoet. Dit heeft ervoor gezorgd dat ondernem ers alsnog aan hun verplichtingen hebben voldaan. In 2012 hoefden slechts drie naheffingsaanslagen te w orden opgelegd.
PBS/2014.14
10
V erhogen van boetes bij het niet doen van aangifte Iedereen die belastingplichtig is, m oet aan deze verplichting voldoen. De gem eente loopt veel geld mis als inwoners o f ondernem ers geen aangifte doen o f belastingen niet betalen. D it mag niet lonen, w ant dan zouden de goeden onder de kwaden lijden. Daarom is besloten om stringente handhaving gepaard te laten gaan m et een steviger boetebeleid. Op 1 april 2011 zijn de boetes voor ontlopen o f ontduiken van gem eentelijke belastingen over de hele linie verhoogd. Eén boete die was verhoogd, is alsnog w eer naar beneden bijgesteld. H et gaat om de boete voor hondenbezitters die het aangifteform ulier voor hun hond niet aanvragen. Een boete van 100 procent bleek de toets van proportionaliteit niet te doorstaan. De boete is verlaagd van 100 naar 50 procent van de verschuldigde hondenbelasting. Invordering boetes buitenlandse kentekens In het verleden hadden we problem en m et het invorderen van naheffingsaanslagen bij houders van buitenlandse kentekens. Begin 2011 hebben we een handhavingsplan opgesteld. Hierbij hebben w e diverse m aatregelen ingevoerd, waarm ee we ervoor willen zorgen dat deze groep parkeerders wel hun aanslagen betalen. Eén van de m aatregelen is het sneller toepassen van de wielklem . Deze gerichte invorderingsacties hebben tot de volgende resultaten geleid: Een forse toenam e van de inzet van de wielklem: in 2012 is de wielklem bij deze groep parkeerders 514 keer toegepast tegen 192 keer in 2010. • M eer aanvragen voor een parkeervergunning van houders van buitenlandse kentekens. H et aantal parkeervergunningen voor deze groep parkeerders is in de periode eind 2010 tot augustus 2013 gestegen van 300 naar 977. Om dat van houders van een parkeervergunning de naam-, adres- en woonplaatsgegevens bij de gem eente bekend zijn, kunnen bij openstaande belastingschulden invorderingsm aatregelen worden genomen. Voor parkeerders uit Oost-Europa is er in die periode sprake van een stijging van 70 naar 272 parkeervergunningen. • Een verbetering van het betaalgedrag van de kentekenhouders uit de M idden- en Oost-Europese landen. In de periode 2010-2012 is het aantal naheffingsaanslagen opgelegd aan deze kentekenhouders afgenom en m et 36 procent, terw ijl het percentage betaalde naheffingsaanslagen in die periode steeg m et circa 15 procent.
Integrale handhavingsacties Om zoveel m ogelijk verschuldigde belasting te innen, w erken we ook samen m et andere organisaties. De gem eente Den H aag neem t m et de Rijksdienst voor het w egverkeer (RDW ) en de ANW B deel aan integrale verkeersacties die de politie Haaglanden organiseert. Bij die acties, op steeds w isselende locaties in Den Haag en omgeving, w ordt gecontroleerd op zaken als geldige papieren, voertuigm ankem enten, alcohol, drugs en verboden wapenbezit. De gem eente richt zich onder m eer op openstaande belastingschulden, zoals parkeerbelasting. D oor de deelnam e aan integrale verkeersacties is in 2012 ruim € 130.000 aan belastingschulden geïnd.
5. N aar een optim ale bedrijfsvoering Heffing en invordering van belasting heffen en invorderen brengen kosten m et zich m ee (perceptiekosten). Richtsnoer van de gem eente is een goede uitvoering tegen zo laag m ogelijke kosten. Daarom heeft de gem eente zich in 2012 ten doel gesteld de perceptiekosten m et 10 procent te verlagen. Verlaging van perceptiekosten met tenm inste 10 procent in 2014 Om de lasten voor bewoners en bedrijven laag te houden, w illen we die perceptiekosten zo laag m ogelijk houden. In 2012 zijn de perceptiekosten voor het eerst nauw keurig in beeld gebracht. O nderzocht zijn daarbij de begrote perceptiekosten 2011 en de uitsplitsing van deze kosten naar soort belasting, zoals de ozb en de afvalstoffenheffing.
11
PBS/2014.14
U it het onderzoek kwam naar voren dat de perceptiekosten in tw ee ja a r tijd m et ruim € 2 m iljoen zijn gedaald (2010-2011). Daarm ee was een daling van 10 procent van de kosten bereikt. De daling is een gevolg gew eest van bezuinigingen op het am btelijk apparaat die in 2010 zijn ingezet, de vorm ing van de D ienst Publiekszaken en toepassing van een nieuwe m ethodiek van (interne) kostenverdeling. In 2012 en 2013 zijn de perceptiekosten verder gedaald m et € 1,8 miljoen.
Perceptiekosten als percentage van de begrote opbrengsten
2011
2012
2013
U itsplitsing van perceptiekosten naar belastingsoort W e hebben verder onderzoek uitgevoerd naar de perceptiekosten van de diverse belastingsoorten. Daarbij onderzochten we hoeveel tijd er m et het heffen en invorderen van de verschillende belastingen was gem oeid. De ene belasting is arbeidsintensiever dan de ander. De belasting met de m inste uitvoeringskosten is de toeristenbelasting (0,8 procent van de opbrengst). De ondernem er doet jaarlijks aangifte bij de gem eente en draagt de toeristenbelasting af. Er zijn w einig inspanningen nodig om het geld in te vorderen. Bij de parkeerbelasting (31,5 procent van de opbrengst) is dit anders. Veel autom obilisten wonen niet in Den Haag o f in Nederland. D it heeft een negatief effect op het betaalgedrag, w aardoor het invorderingsproces intensiever en dus ook kostbaarder is. Dit geldt niet alleen voor Den Haag, ook andere gem eenten hebben m et deze invorderingsproblem atiek te maken. Hierbij past de kanttekening dat bij de parkeerbelasting handhaving van het parkeergedrag voorop staat en niet het genereren van inkomsten. Invoering van benchm arks Den Haag vergelijkt regelm atig haar prestaties m et andere gemeenten. Zo proberen we de belasting zo efficiënt en effectief m ogelijk te innen. Den Haag participeert in de benchm ark van de Landelijke V ereniging Lokale Belastingen (LVLB). Deze benchm ark vergelijkt de prim aire processen van gem eentelijke belastingorganisaties. Het gaat dan om het w aarderen van objecten en het heffen en innen van belastingen. Het doel van de benchm ark is om door het vergelijken van prestaties kennis te delen en van elkaar te leren. Op deze wijze kunnen ‘best practices’ worden ontdekt. Den Haag heeft een efficiënt en effectief werkende sector Belastingzaken die ten dienste staat van de bewoners. Uit de benchm ark van het LVLB over 2012 blijkt dat de totale perceptiekosten relatief laag zijn. De kw aliteit van de uitvoeringsprocessen is in Den H aag grotendeels op orde. Het grote aantal bezwaren tegen de W O Z-waarde blijft een punt van aandacht. W e ontwikkelen daarom een aanpak om het bezwarenproces beheersbaar te houden.
PBS/2014.14
12
Tenslotte heeft Den Haag een relatief laag percentage ‘oninbaar’, w at wil zeggen dat slechts een gering deel van de geraamde belastingopbrengst wordt afgeboekt. De expertise op het gebied van invordering w ordt goed benut door een verdere verbreding van het werkterrein. Zo fungeert Belastingzaken als het centrale incassokantoor van de gemeente. H ierdoor beschikt Belastingzaken over veel inform atie en kennis en kunnen de werkzaam heden ten aanzien van de incasso goedkoper en professioneler worden uitgevoerd.
K osten form atie als percentage van de opbrengsten uit belastingen en heffingen per gem eente
Langed :k Tilburg Urk Deventer Westland Amsterdam 's-Hertogenbosch Zwolle Helmond Utrecht Amersfoort Rijssen-Holten Delft Nijmegen Almere De Wolden GBRD Pa'kstad Limburg Hilversum Ede Groningen Assen Emmen Drechtsteden Apeldoorn Den Haag Eindhoven Rotterdam Middelburg Zaanstad Cocensus Zoetermeer SVHW 0.0% 0.5% 1,0% 1,5% 2.0% 2.5% 3.0% 3.5% 4.0% 4,5% 5,0%
6.
Conclusie
In het Belastingplan 2011-2015 zijn de prioriteiten van het college vertaald in concrete m aatregelen. N agenoeg alle m aatregelen zijn effectief en tijdig uitgevoerd. D it heeft geleid tot zichtbare resultaten in de stad. Den Haag staat in de top drie van steden m et de laagste w oonlasten van Nederland. Startende ondernem ers betalen geen OZB. Alle overige Haagse ondernem ers krijgen in 2014 een steuntje in de rug doordat het gebruikersdeel van de OZB niet-woningen m et één derde is verlaagd. M et deze maatregelen hebben we de gem eentelijke belastingdruk voor ondernem ers in deze econom isch m oeilijke tijden verlicht. Om de lasten laag te houden is het belangrijk dat iedereen m eebetaalt aan de voorzieningen in de stad. W e hebben daarom fors ingezet op handhaving. Zo zijn de betaalde aanslagen van buitenlandse kentekenhouders uit M O E-landen m et 15% toegenom en en is het aantal geregistreerde honden m et een kw art toegenom en. Den H aag heeft een efficiënt en effectief werkende sector Belastingzaken, w aardoor de lasten voor bewoners en ondernem ers niet onnodig hoog zijn.
PB S/2014.14
13
De kosten voor heffen en invorderen van belasting zijn v an af 2011 m et € 1,8 mln. afgenomen. Tenslotte is de dienstverlening aan bewoners verbeterd, doordat bijvoorbeeld m eer belastingzaken online vanuit huis geregeld kunnen w orden en er m eer betaalgem ak is m et het betalen in 12 term ijnen via de autom atische incasso. M et vriendelijke groet, de w ethouder van Financiën en Stadsbeheer B.A. Revis
