PROVINCIALE NORMENKADER RECHTMATIGHEID 2013

PROVINCIALE NORMENKADER RECHTMATIGHEID 2013 1. Normenkader voor de accountantscontrole op de rechtmatigheid In de “Kadernota Rechtmatigheid 2013”, opgesteld door de Commissie BBV, als opvolger van het “Platform Rechtmatigheid Provincies en Gemeenten (PRPG)”, is aangegeven dat een provincie een normenkader voor de accountantscontrole op de rechtmatigheid dient op te stellen. Dit normenkader behoort een volledig en actueel overzicht te zijn van de voor de accountantscontrole relevante wet- en regelgeving. Het college stuurt het normenkader naar Provinciale Staten. Provinciale Staten hoeven dit normenkader niet expliciet vast te stellen, maar kunnen het kader ook bevestigen door het voor kennisgeving aan te nemen. Doel van het versturen is, dat de Staten zich er bewust van zijn welke wetten, regels en verordeningen meegenomen zijn in de accountantscontrole. Provinciale Staten hebben daarmee de mogelijkheid het overzicht aan te vullen. Rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole is een minder omvattend begrip dan het juridische begrip rechtmatigheid. Het juridische begrip omvat het handelen in overeenstemming met alle wetten en regels. Bij rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole bestaat er een duidelijke relatie met het financiële beheer. Er moet worden vastgesteld dat baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de bijlagen is het normenkader, dat is een actueel overzicht van de voor de accountantscontrole relevante regelgeving opgenomen. Bijlage 1 betreft de externe wet- en regelgeving, bijlage 2 de interne provinciale regelgeving. In de overzichten is aangegeven of de regelgeving al dan niet relevant is voor de rechtmatigheidcontrole van de externe accountant. De wel relevante wet- en regelgeving is de norm waar de accountant de financiële beheershandelingen aan behoort te toetsen. De niet-relevante wet- en regelgeving bevat bepalingen over niet-financiële beheershandelingen. Deze bepalingen vallen buiten de reikwijdte van de rechtmatigheidcontrole door de accountant. In het overzicht met de interne regelgeving worden naast de provinciale verordeningen en daarmee vergelijkbare statenbesluiten zoals kaderstellende beleidsnota’s alleen die collegebesluiten gepresenteerd waarvan de controle verplicht is op basis van hogere regelgeving, statenbesluiten of provinciale verordeningen. Dit geldt bijvoorbeeld voor de door GS vastgestelde uitvoeringsregelingen zoals bedoeld in de provinciale subsidieverordeningen. Dit overeenkomstig de kadernota rechtmatigheid 2013. Daarin is namelijk bepaald dat overige collegebesluiten buiten de reikwijdte van de rechtmatigheidcontrole van de accountant vallen, tenzij Provinciale Staten toch de naleving van deze regelgeving door de accountant wil laten toetsen. De accountant neemt dan de naleving van deze regelgeving in de controle mee. Geconstateerde fouten en/of onzekerheden wegen mee in het oordeel. Provinciale Staten kunnen uiteraard ook besluiten om een aanvullende controleopdracht te verstrekken. De accountant rapporteert de bevindingen dan in een afzonderlijk rapport. In de kadernota rechtmatigheid 2013 wordt aangegeven dat deze optie de voorkeur heeft. Evenals voorgaande jaren is het landelijk overeengekomen normenkader voor ILG dat door DLG/DR wordt uitgevoerd in het normenkader opgenomen. (bijlage 3) Dit normenkader is vervolgens aangevuld met de regelgeving die van toepassing is op het FYLG. Dit specifieke deel van het normenkader heeft alleen betrekking op DLG/DR-ILG. De andere onderdelen van het normenkader van Provincie Fryslân zijn niet van toepassing op DLG/DR-ILG.

2. Interne Beheersing Om het normenkader ook daadwerkelijk te kunnen gebruiken voor de rechtmatigheidcontrole moet het worden geoperationaliseerd. Dit kan door vanuit het normenkader de beheersorganisatie in te richten. Hierbij gaat het om maatregelen van interne controle, procesbeschrijvingen, dossiervorming etc.. Dit dient zodanig te gebeuren dat de naleving van wet- en regelgeving (= het normenkader) met financiële consequenties voor de provincie zichtbaar en toetsbaar wordt vastgelegd. Bij de provincie Fryslân gebeurt dit onder meer door het opstellen van routekaarten, controleprotocollen en checklists. Ook is voor dit doel inmiddels een subsidieregistratiesysteem in gebruik genomen.

1

3. Criteria voor de rechtmatigheid Op grond van het “Besluit accountantscontrole provincies en gemeenten” (BAPG) dient de accountant een oordeel te geven of de baten, lasten en balansmutaties rechtmatig (in overeenstemming met relevante wet- en regelgeving) tot stand zijn gekomen. De rechtmatigheid omvat meer criteria dan de getrouwheid. Bij de toets op de rechtmatigheid gaat het ook om het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium en het M&O-criterium (Misbruik en Oneigenlijk gebruik). Begrotingsrechtmatigheid heeft betrekking op het financiële handelen binnen het kader van de geautoriseerde begroting. Het begrotingscriterium betreft onder meer de verantwoording van de kosten op het juiste jaar, voor het juiste bedrag en op het juiste programma. De door Provinciale Staten goedgekeurde begroting en vastgestelde begrotingswijzigingen zijn de norm voor begrotingsrechtmatigheid. Het voorwaardencriterium betreft de andere eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiele beheershandelingen. Het gaat hierbij om de naleving van de externe en interne regelgeving (o.a. provinciale verordeningen) zoals gepresenteerd in het normenkader. Het M&O-criterium heeft betrekking op het voorkomen en bestrijden van misbruik en oneigenlijk gebruik van wet- en regelgeving. De accountant bekijkt bij de rechtmatigheidcontrole of de organisatie effectieve maatregelen heeft genomen ter voorkoming hiervan.

4. Goedkeurings- en rapportagetoleranties In het “Programma van Eisen Provincie Fryslân voor de aanbesteding van de accountantscontrole” zoals dat door u op 22 september 2010 voor de in 2011 afgeronde aanbesteding van de accountantsdiensten is vastgesteld, zijn de goedkeuring- en de rapportagetoleranties opgenomen overeenkomstig de norm zoals die is vastgelegd in het BAPG en in de Kadernota’s Rechtmatigheid verder is verduidelijkt. De rapporteringtolerantie is de tolerantie die uitgangspunt is voor het verslag van bevindingen. Provinciale Staten hebben als opdrachtgever jaarlijks de mogelijkheid om voor de jaarrekening als geheel of op onderdelen lagere toleranties vast te stellen. In overleg met de accountant wordt voorgesteld om voor 2013 de controletoleranties aan te houden zoals die ook voor 2012 van toepassing waren. Deze toleranties zijn:  Goedkeuringtolerantie voor fouten in de jaarrekening: 1% van de totale provinciale lasten. Ingaande de Kadernota Rechtmatigheid 2010 is dit inclusief de toevoegingen aan de reserves. Voor onzekerheden in de controle is dit 3%.  De rapporteringtolerantie is 5% van de goedkeuringtolerantie. Uitgaande van de gegevens voor begroting 2013 na wijziging zoals opgenomen op pagina 282 van begroting 2014, betekent dit dat de accountant in zijn verslag ingaat op fouten > € 0,33 mln ook al hebben deze bevindingen verder geen gevolgen voor de goedkeuring. De consequenties van overschrijding van goedkeuringstoleranties voor de strekking van de accountantsverklaring laten zich in volgend schema vertalen:

Goedkeuringstoleranties Fouten in de jaarrekening (% lasten) Onzekerheden in de controle (% lasten)

5.

Strekking accountantsverklaring Goedkeuring Beperking Oordeelsonthouding <= 1% >1% <3% <= 3% >3% <10% >=10%

Afkeurend >= 3% -

Momentopname

Het normenkader, zoals dat in de bijlagen is opgenomen, is de inventarisatie die van toepassing is op de controle over 2013. Zowel het normenkader als het toetsingskader is geen statisch gegeven. Bij wijzigingen in de externe of interne wet- en regelgeving moeten beiden worden herzien of aangevuld. Dit moet met nadruk genoemd worden, dit gezien de eis dat het normenkader voor de accountant een compleet overzicht dient te geven. Deze volledigheid is dus niet meer dan een momentopname.

2

PROVINCIALE NORMENKADER RECHTMATIGHEID 2013 Normenkader voor de rechtmatigheidcontrole jaarrekening 2013

Bijlage 1: Externe wet- en regelgeving Afdeling

Externe regelgeving

Alle afdelingen

Grondwet Algemene wet bestuursrecht Wet samenhangende besluiten AWB Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie Europese aanbestedingsrichtlijnen 2004/18/EG Europese richtlijn 2007/66/EG EG-verordening- staatssteun Aanbestedingswet 2012 en gids proportionaliteit Aanbestedingsbesluit 2012 Aanbestedingsreglement Werken 2012 Besluit aanbestedingsregels voor overheidsopdrachten (BAO) Aanbestedingsreglement Werken 2005 Wet Implementatie Richtlijn aanbesteden( WIRA) UAV 1989 en 2012 UAV-GC 200 Wetboek van Koophandel Wetboek van strafrecht/strafvordering Wetboek van burgerlijke rechtsvordering Dienstenwet Dienstenrichtlijn Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken Wet Markt en Overheid Burgerlijk wetboek Algemene Termijnenwet Wet openbaarheid van bestuur Wet op bescherming persoonsgegevens Wet Bevordering integriteitsbeoordelingen door het openbaar bestuur (BIBOB) Provinciewet Gemeentewet Wet Gemeenschappelijke Regelingen Wet op de veiligheidsregios Wet algemene regels herindeling+ rijksbeleidskader gemeentelijke herindeling (2013) Ambtsinstructie Commmisaris van de Koning Kieswet Politiewet 2012 Wet op de ondernemingsraden Wet verbetering poortwachter Wet op de arbeidsongeschiktheidsverzekering Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen ( WIA) Zorgverzekeringswet Ambtenarenwet 1929 Fiscale wetgeving

Stêfburo Stipe Bestjoer en Direksje P&O

Relevant

Niet relevant V

V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V

3

FP&C

K&E

K&M

Rechtspositiebesluit CDK/Regeling rechtspositie commissarissen van de Koning Ministeriele regeling rechtspositie gedeputeerden Rechtspositiebesluit staten en commissieleden Algemene pensioenwet Politieke Ambtsdragers Algemeen Burgerlijke Pensioenwet Arbeidstijdenwet en erbeidstijdenbesluit Verhaalswet ongevallen ambtenaren ARBO-wet Wet normering topinkomens Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) Regeling informatie voor derden (IV3) Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Wet financiering decentrale overheden (FIDO) Financiële verhoudingswet+ Sisacirculaire Besluit financiele verhouding 2001 Ministeriele Regeling verzameluitkering Regeling Uitzettingen en Derivaten Decentrale Overheden (Ruddo) Wet op het BTW compensatiefonds (BCF) / Wet Omzetbelasting Overige fiscale regelgeving Algemene wet inzake Rijksbelastingen Besluit vergoeding voor buitengerechterlijke incassokosten Wet motorrijtuigenbelasting 1994 Invorderingswet 1990 ( o.a. ketenaansprakelijkheid)+ uitvoeringsregeling Besluit Heffingsrente+ uitvoeringsregelingen Kostenwet invordering Rijksbelastingen Wet gemeenschappelijke regelingen Besluit proceskostenvergoeding bestuursrecht (incl. Wet en Besluit tarieven in strafzaken) Besluit accountantscontrole Decentrale Overheden Wet Milieubeheer (bepalingen beheer Nazorgfonds) Pieken in de Delta noord nederland 2007-2010 + transitie 20112013 Koers Noord op weg naar pieken, regionale programma, uitgevoerd door het SNN Operationeel Programma Noord nederland 2007-2013 efro Subsidieverordening van het Waddenfonds Green Deal Noord Nederland :Energy Valley-regio Noord Nederland en Rijksoverheid Interreg subsidies Convenant RSP Rijk regio 23 juni 2008 Rijkscofinancieringsregeling Interreg Mediawet 2008 Bestuursafspraak Friese Taal en Cultuur 2013-2018 Gemeenschappelijke regeling Letterhoeke/Tresoar Regeling Cultuurparticipatie voor gemeenten en provincies 20092012 Wet op specifiek cultuurbeleid 1993 Cultuureducatie met Kwaliteit 2013-2016 Wet Maatschappelijke ondersteuning Wet op de Jeugdzorg Tijdelijk Besluit Uitkeringen jeugdzorg Regeling bekostiging jeugdzorg 2009 Regeling normbedragen jeugdzorg Uitvoeringsbesluit wet op de jeugdzorg Landelijk beleidskader Jeugdzorg 2009-2012

V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V

4

Milieubeleid

Vergunningen & beheer

Plattelânsprojekten

Wet op de lijkbezorging Wet ziekenhuisvoorzieningen Tijdelijke wet ambulancezorg Wet milieubeheer Wet sanering industrielawaai Besluit kwaliteitseisen handhaving wet milieubeheer Besluit kwaliteitseisen en monitoring water Besluit milieusubsidies Subsidiebesluit openbare lichamen milieubeheer Ontgrondingenwet Wet Milieubeheer regeling nazorg Wet WABO Activiteitenbesluit milieubeheer Besluit vrijstelling stortverbod buiten inrichtingen Wet Bodembescherming en daarop gebaseerde besluiten - Besluit financiële bepalingen bodemsanering (15-12-2005) - Regeling financiële bepalingen bodemsanering (16-12-2005) - Besluit en Regeling uniforme saneringen - Besluit bodemkwaliteit - Besluit verplicht bodemonderzoek bedrijfsterreinen Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken Wet geluidhinder Bedrijvenregeling Luchtvaartwet Regeling programma Leren voor Duurzame Ontwikkeling Mijnbouwwet Kernenergiewet Besluiten op grond van WBB zoals: - Lozingenbesluit - Stortbesluit Bodembescherming - Bouwstoffenbesluit - Besluit gebruik meststoffen - Infiltratiebesluit bodembescherming - Besluit vrijstelling stortverbod buiten inrichtingen - Regeling vaststelling klasse-indeling onderhoudinspectie - Vrijstellingsregeling grondverzet - Besluit overige niet-meldingsplichtige gevallen bodemsanering - Besluit Bodemkwaliteit - Besluit Verbond - Regeling uniforme saneringen - Regeling Bodemkwaliteit Flora en Faunawet Natuurbeschermingswet 1998 (gew. 25-04-2013 Natura 2000, Europese vogel en Habitatrichtlijn Boswet Natuurschoonwet Waterwet PKB Waddenzee Wet hygiëne en veiligheid badinrichtingen en zwemgelegenheden Nazorg regeling wet milieubeheer Mijnbouwwet EU Kaderverordening Plattelandsontwikkeling 2006-2013 Eu verordening Plattelandsontwikkeling Europees geld (POP II) Wet inrichtingLandelijk gebied (WILG) Kaderwet LNV subsidies 1997 meerjarenprogramma Ontsnippering

V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V

V V V V V V V V V V V V V V V

5

Stêd en Plattelân

Stêd en Plattelân

Wet op de ruimtelijke ordening Crisis en herstelwet Besluit algemene regels ruimtelijke ordening 2011 Besluit Ruimtelijke ordening 2008 Huisvestingswet Woningwet Convenant bedrijventerreinen 2010-2020 Rijk-IPO-VNG Intrekkingswet Wet stedelijke vernieuwing (ISV) Wet stedelijke vernieuwing ISV 2e fase (wijziging april 2005) Wet op de stads en dorpsvernieuwing Reconstructiewet concentratiegebieden Europees verdrag inzake de bescherming van het Europees erfgoed (verdrag van Malta) Rijksivisie ruimte voor karakter Structuurvisie Monumentenwet 1988 Beleidsbrief Modernisering monumentenwet Bij het uitvoeren van het planologische toezicht wordt rekening gehouden met alle wetten die omgevingsrecht bevatten zoals: - Wet milieubeheer - Wet wabo - Woningwet - Wegenwet en wegenverkeerswet - Ontgrondingenwet - Waterwet - Wet Bodembescherming - Boswet - Wet Geluidhinder - Flora- en Faunawet - Europese richtlijnen Vogel- en Habitat - Natuurbeschermingswet 1998, gewijzigd 25-04-2013 - Landinrichtingswet. - Wet inrichting landelijk gebied - Wet voorkeursrechtgemeenten - Mijnwetgeving - Besluit externe veiligheid inrichtingen - Besluit luchtkwaliteit - Vuurwerkbesluit (Invoeringswet) Waterwet, waterbesluit, waterregeling, Waterschapswet Waterstaatswet 1900 WHVBZ+ BHVZ (uitvoering deels bij milieutoezicht) Infiltratiebesluit bodembescherming Europese Kaderrichtlijn water, dochterrichtlijn grondwater Europese richtlijn overstromingsrisico's Wet Milieubeheer en Besluit kwaliteitseisen en monitoring water Nationaal waterplan + Stroomgebiedbeheerplan deelgebied Rijn Noord Bestuursakkoord water 2011, Rijk, IPO, VNG, unie van waterschappen Wet BDU verkeer en vervoer Besluit BDU verkeer en vervoer Uitvoeringsregeling en beleidsregel BDU verkeer en vervoer Wegenwet Besluit Infrastructuurfonds Besluit tot instelling mobiliteitsfonds Leeuwarden, GS 30 juni 2009 / College BW 18 aug 2009

V V V V V V V V V V V V V V V

V V V V V V V V V V V V V V V V

6

Regeling Regionaal Mobiliteitsfonds RSP, in beheer bij SNN Convenant RSP Rijk regio 23 juni 2008 Planwet Verkeer en Vervoer Scheepvaartverkeerswet Binnenvaartpolitiereglement Scheepsafvalstoffenbesluit Rijn en binnenvaart Binnenvaartwet Waterwet Wet en besluit personenvervoer 2000 Wet ruimtelijke ordening Nota Structuurvisie Infrastructuur en Ruimte Besluit toegankelijkheid van het openbaar vervoer Wet gelijke behandeling op grond van handicap of chronische ziekte RCW Omkritefergunningen

Fysyk Behear

PKB Waddenzee Wet milieubeheer Besluit kwaliteitseisen wet milieubeheer Ontgrondingenwet Wet algemene bepalingen omgevingsrecht Wet milieugevaarlijke stoffen Wet geluidhinder Wet luchtverontreiniging Wet bodembescherming Natuurbeschermingswet 1998, Natura 2000, Europese Vogel en Habitatrichtlijn Vuurwerkbesluit Flora- en faunawet Wet hygiëne en veiligheid badinrichtingen en zwemgelegenheden Besluit externe veiligheid inrichtingen Besluit externe veiligheid buisleidingen Besluit Risico zware ongevallen Circulaire risiconormering vervoer gevaarlijke stoffen Waterwet Wet Luchtvaart Activiteitenbesluit milieubeheer Besluiten op grond van WBB zoals: - Lozingenbesluit - Stortbesluit Bodembescherming - Bouwstoffenbesluit - Besluit gebruik meststoffen - Infiltratiebesluit bodembescherming - Besluit vrijstelling stortverbod buiten inrichtingen - Regeling vaststelling klasse-indeling onderhoudinspectie - Vrijstellingsregeling grondverzet - Besluit overige niet-meldingsplichtige gevallen bodemsanering - Besluit Bodemkwaliteit - Besluit Verbond - Regeling uniforme saneringen - Regeling Bodemkwaliteit Boswet Crisis en herstelwet Subsidievoorwaarden Operationeel Programma Noord Nederland/Pieken in de Delta Waterschapskeur wetterskip Fryslân en Noorderzijlvest en Zuiderzeeland Wet belasting op milieugrondslag 2010 Wet op het binnentreden

V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V

V V V V V V

7

DIM

Wet verontreiniging oppervlaktewater Wet vervoer gevaarlijke stoffen Wetboek van strafvordering WOB Woningwet Belemmeringenwet privaatrecht Besluit voertuigen Binnenvaart politiereglement Besluit bodemkwaliteit Convenant grootscheepsvaarwater Convenant iepenbeheer Flora en faunawet Gemeentelijke ligplaatsen verordening Huisvestingswet Jachtwet Kaderbesluit EZ subsidies Kaderwet EZ -subsidies Wet inrichting landelijk gebied Nazorgregeling wet Milieubeheer Mededingingswet Monumentenwet Natuurbeschermingswet Natuurschoonwet 1928 Onteigeningswet Ontgrondingwet Planwet Verkeer en Vervoer Besluit voertuigen Regeling Regionaal Mobiliteitsfonds RSP 27 oktober 2009 Reglement verkeersregels en verkeerstekens 1990 Samenwerkingsovereenkomst LNV/V&W SRN: subsidieregeling Tracéwet Tijdelijke Regeling Quick wins Binnenvaart Verhaalswet Ongevallen Ambtenaren Visserijwet Waterschapswet Waterstaatswet 1900 Waterwet Wegenverkeerswet 1994 Wegenwet Wet beheer Rijkswaterstaatswerken Wet bodembescherming Wet economische delicten Wet geluidhinder Wet Infrastructuurfonds Wet milieubeheer Wrakkenwet Model- Bevriezingsregeling kabels en leidingen Telecommunicatiewet Archiefregeling 2010 Archiefwet 1995 en het Archiefbesluit 1995/2013

V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V

8

Bijlage 2. Interne (provinciale) regelgeving Afdeling

Interne regelgeving

Alle afdelingen

Algemene Subsidieverordening 2006 Fryslân Duurzaam, de kim voorbij Algemene inkoopvoorwaarden 2002 Inspraakverordening provincie Friesland 1989 Procedureverordening bezwaar, beroep en klachten provincie Fryslân Referendumverordening Fryslan 2005 Verordening Burgerinitiatief Fryslân Gemeenschappelijke Regeling Waddenfonds Verordening ondersteuning Statenfracties provincie Fryslan 2010 Notitie Kader voor externe samenwerking provincie Fryslân Notitie internationale contacten Verordening bezwaarschriften SNN Profiel Provincies, IPO document Reglement van orde voor de vergadering van Provinciale Staten van Fryslân 2011 Reglement van orde voor de auditcommisie Fryslân 2011 Reglement van orde voor de statencomissies provincie Fryslân Verordening rechtspositie gedeputeerden, staten- en commissieleden prov. Fryslân 2011 Nota afschrijvingsbeleid Bouwurk 26 november 2008. Financiële verordening 2010 (216 PW) Nota uitvoering Begroting PS 16 december 2009 Nota reserves, voorzieningen en overlopende passiva, PS 16 december 2009 Nota waarderen, activeren en afschrijven 2010, PS 16 december 2009 Legesverordening 2010 na wijziging + tarieventabel Controle verordening 2012 Verordening Onderzoeken naar Doelmatigheid en Doeltreffendheid (217a PW) Reglement voor het Fonds Nazorg stortplaatsen Fryslân 2004 (+ beleidsregels) Beleggingsstatuut nazorgfonds en reglement nazorgfonds Verordening heffing opcenten Collectieve Arbeidsvoorwaardenregeling provincies (CAP) Uitvoeringsregelingen CAP Verordening rechtspositie gedeputeerden, staten- en commissieleden prov. Fryslân 2011 Sociaal Statuut Provincie Fryslân Aanvullende bezoldigingsregeling Provincie Fryslân 2005 Arbeidsduurverkorting Bedrijfshulpverlening provincie Fryslân Compensatieregeling verlies toeslag bezwarende arbeidsomstandigheden Compensatieregeling verlies toelage bereikbaarheidsdiensten FPU-plusregeling provincies IKAP plus regeling provincies Levensloopregeling provincies Persoonlijk ontwikkelbudget Procedureregeling methodische functiewaardering Provinciaal Reisbesluit Fryslân 2011

Stêfburo Stipe Bestjoer en Direkjse

FPC

P en O

Relevant

Niet relevant

V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V

V V V V V V V V V V V

9

Fryske Marren

K&E

Regeling aanvullende voorziening bij werkloosheid Regeling gebruik dienstwoning Regeling Jaargesprekken Regeling toeslag bezwarende arbeidsomstandigheden Regeling vergoeding bereikbaarheidsdiensten Sociaal Statuut Provincie Fryslân Uitvoeringsregeling rechten en plichten bij ziekte en arbeidsongeschiktheid Supletieregeling bij gedeeltelijke arbeidsongeschiktheid/uitvoeringsvoorschriften Verplaatsingskostenregeling Rechtspositieregeling chauffeurs personenvervoer Provincie Fryslan Uitwerkingsregeling bedenkingen Fuwaprov Fryslan Plan van aanpak Friese Meren Koers op Fryslân, Friese Merenproject 2e fase 2006-2013 REP bijdrage aan Fries Merenproject Uitvoeringsprogramma friese Merenproject 2011-2015 Evaluatie van het friese Merenproject 200-2010 Herijking, prioritering en programmamangement 2e fase Friese Merenproject Mid term revieuw Uitvoeringsprogramma Friese Merenproject 20112015 Provinciale milieuverordening Provinciale vaarwegenverordening Provinciale wegenverordening Provinciaal Verkeers en Vervoersplan 2006 Evaluatie PVVP + nota van wijzigingen 2011 (najaar 2011) Ontgrondingverordening Subsidieverordening economie recreatie en toerisme Uitvoeringsregeling projectsubsidies economie recreatie en toerisme Subsidieverordening budget sociaal-economisch beleid 2004 Kaderverordening subsidies Samenwerkingsverband Noord Nederland 2000 Omnibus Decentraal regeling Noord-Nederland( uitgevoerd door het SNN) Beleidskader REP Uitvoeringsagenda 2011-2013 Fryslan Topattractie Fryslan, toeristische topattractie in Nederland Economische beleidsvisie Operationeel Programma Noord-Nederland 2007-2013 extern Subsidieregeling Investeringspremieregeling Noord Nederland, uitgevoerd door het SNN) Verordening Transitie II en pieken Verordening bezwaarschriften SNN Samenwerkingsagenda gemeente Leeuwarden- provincie Fryslan 2011-2021 Beleidsnota Recreatie en Toerisme 2002-2010 Subsidieregeling Noordelijke Innovatie Ondersteuningsfacilitiet 2013 (NIOF) Uitvoeringsplan Fan Fryslân Economische beleidsvisie Plan van aanpak merk Fryslân Nota Fryslân duurzaam Fryslân geeft energie, programmaplan duurzame energie Subsidieregeling Toerisme Natuurlijk Fryslân (STINAF, uitvoering SNN) Convenant Westergozone 2007-2013

V V V V V V V V V V V V V V V V V

V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V

10

plattelandsprojecten K&M

Milieubeleid

Vergunningen en Beheer Gebieds Beleid

Beboude Romte en Lanlik Gebiet Stêd en Plattelân

Convenant A7 zone 2007-2013 Uitvoeringsprogramma duurzame energie Businessplan Fûns Skjinne Fryske Enerzjy Stadsconvenant Leeuwarden Beliedsnota Plattelân 2012-2017

V V V V V

Kultuerfizy Finsters iepen, 2009-2012 Taalnota 2007-2010 met twee jaar verlengd Grinzen Oer, Yntegrale beliedsnoata kultuer, taal en ûnderwiis Nota Boppeslach Verordening tot regeling samenstelling taak en werkwijze Provinciale Kommisje Kritebelied Oardening kultuurpriizen en wittenskipspriis 23 april 2003 Sociale Agenda 2008-2011 Verlenging Sociale Agenda 2008-2011 Transitie Sociaal beleid en zorg Beleidskader Jeugdzorg 2013-2014 Sportnota Sport beweegt Fryslân, 2010-2013 Reglement adviescommissie taskforce armoedebestrijding Reglement adviescommissie Cultuur Percentageregeling voor beeldende kunstopdrachten Subsidieverordening cultuur taal en onderwijs Uitvoeringsregelingprojectsubsidies cultuur taal en onderwijs Subsidieverordening Bureau Jeugdzorg Fryslân Subsidieverordening Zorgaanbod Jeugdzorg Fryslân Uitvoeringsregeling projectsubsidies sociaal beleid en zorg Subsidieverordening sociaal beleid en zorg Provinciale milieuverordening Fryslân ( zevende tranche) Nota Fryslan Duurzaam Subsidieverordening Milieu Convenant bodemontwikkelingsbeleid en spoedlocaties Verordening nazorgheffing stortplaatsen provincie Fryslân 1999 Provinciaal milieubeleidsplan Frysk Miljeuplan 2011-2014 Frysk miljeprogramma 2011-2014 Distelverordening Jacobskruiskruidverordening provincie Fryslân 2007 Verordening schadebestrijding dieren Fryslân 2005 Subsidieverordening Natuur en landschap 2011 Subsidieverordering Kwaliteitsimpuls Natuur en Landschap 2010 Provinciale beleidsregels ter uitvoering Flora en Faunawet ( Libje en Libje Litte) Aanwijzing ingrepen in populaties ingevolge art. 67 van de Flora en Faunawet Nota Ecologische Verbindingszones Nota Robuuste Natte As Landbouwagenda Wadloopverordening 1996 Kadersubsidieverordening PMJP provincie Fryslan 2009 Subsidieverordening PMJP provincie Fryslân 2009 Subsidieverordening kwaliteitsimpuls natuur en landschap 2012 Subsidieverordening natuur en landschapsbeheer 2012 Subsidieverordening archeologie 2005 (2004-2010) Subsidieverordening monumenten en cultuurhistorie 2005- 2010 Provinciale verordening Investeringsbudget Stedelijke Vernieuwing (ISV)

V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V

11

Stêd en Plattelân

Vastgoed Fysyk Behear

Omgevingsvergunningen

Provinciale verordening Investeringsbudget Stedelijke Vernieuwing ISV II Tijdelijke subsidieverordening monumenten en cultuurhistorie provincie Fryslân 2009 Procedureverordening advisering tegemoetkoming in planschade provincie Fryslân 2011 Nota erfgoed, met deelnota’s archeologie en cultuurhistorie en monumentenzorg Verdelingsverordening stads- en dorpsvernieuwing 1994 Richtsnoer huisvesten statushouders 1995 Beheer en Ontwikkelplan waddengebied. Aanpak demografische Ontwikkelingen , Menukaart 2011-2013 Uitwerkingsagenda Ruimtelijke kwaliteit Uitwerkingsagenda Streekplan Verordening verdeling Locatiegebonden Subsidies Provincie Fryslân Subsidieverordening Ruimte Uitvoeringsregeling projectsubsidies Ruimte Houstskoolsschets windenergie Streekplan 2007, uitwerkingsagenda streekplan en uitwerkingsagenda ruimtelijke kwaliteit Beleidskader ISV 3 Aanvalsplan herstructurering naoorlogse friese woningvoorraad De Nije Pleats, schaalvergroting in de landbouw Fryslan Opkreazje Beheer en ontwikkelplan Waddengebied Verordening Romte Fryslân Verordening Locatiegebonden Subsidies Provincie Fryslân 20052009 Waterverordening provincie Fryslan Provinciaal waterhuishoudingsplan 2010-2015 + Beheerplan Rijn noord Oanpak GGOR yn Fryslân Evaluatie hogere zomerpeilen in Fryslân Waterschapsreglementen ( Fryslân, Noorderzijlvest, Zuiderzeeland) Vaarwegenverordening Friesland+ staten A en B Provinciale wegenverordening Verordening Nadeelcompensatie Verkeers- en Vervoersvoorzieningen Prov. Fryslan 2009 Provinciale regeling buurtbusprojecten Provinciaal Verkeer en Vervoerplan (PVVP 2006) Evaluatie PVVP + nota van wijzigingen 2011 (najaar 2011) BDU bestedingsplannen Fryslân Fytslân PS 20 april 2005 Nota grondbeleid Investeringskrediet Grondaankopen ( IKG, t.b.v. inrichting natuur) ) Nota strategisch onderhoud provinciale infrastructuur Aanpassing onderhoudsbeleid bij begroting 2008 Vaarwegenverordening Friesland Provinciale wegenverordening Verordening Nadeelcompensatie Verkeers- en Vervoersvoorzieningen Prov. Fryslan 2009 Ontgrondingenverordening Provinciale milieuverordening Fryslân (zevende tranche) Subsidieverordening Milieu

V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V

12

DIM

V V

Archiefverordening prov. Fryslân 1996 Archiefreglement prov. Fryslân 2005

NORMENKADER DLG/DR - ILG t.b.v. RECHTMATIGHEID 2013 Onderwerp: Normenkader DLG/DR- ILG voor de rechtmatigheidscontrole jaarrekening 2013 Dit onderdeel heeft alleen betrekking op dit specifieke onderdeel van het normenkader, te weten DLG/DR - ILG. De andere onderdelen van het normenkader van Fryslân zijn hier niet van op toepassing.

Normenkader Externe Regelgeving externe regelgeving voor DLG/DR – ILG Algemene wet bestuursrecht EG-verordening-staatssteun (art. 87 en 88 EG verdrag) Relevante Vo van de EU, inclusief alle richtsnoeren (inclusief Kaderrichtlijn Water) Wet op het BTW-compensatiefonds (BCF)/Wet Omzetbelasting Algemene wet inzake Rijksbelastingen EU kaderverordening Plattelandsontwikkeling Leader + Verordening Europese Structuurfondsen (inclusief POP, EPD) WILG Reconstructiewet Landinrichtingswet Nationaal bestuursakkoord Water Invorderingswet Besluit rivierdijkversterking Subsidieregeling (PSAN, PSN) Europese aanbestedingsrichtlijnen Aanbestedingswet 2012 Normenkader provinciale regelgeving (Frysk Ynvestearringsbudzjet Lânlijk Gebiet (FYLG) Kadersubsidieverordening pMJP provincie Fryslân 2009+ subsidieverordening pMJP Kadersubsidieverordening Inrichting Landelijk Gebied provincie Fryslân 2007 Subsidieverordening Inrichting Landelijk Gebied provincie Fryslân 2007 Subsidie grondgebonden landbouw: Kavelruil Subsidie grondgebonden landbouw: Landrinrichting Subsidie agrarische bedrijfsverplaatsing Subsidie duurzaam ondernemen Subsidie milieukwaliteit EHS-/Natura 2000-/NB-wetgebieden Subsidie soortenbescherming Subsidie realisatie EHS Subsidie verwerving buitendijkse gronden in Noord Friesland Buitendijks Subsidie natuurbeheer overig Subsidie landschap

13

Subsidie Nationale Landschappen Noordelijke Friese Wouden en Zuidwest Fryslân Subsidie Recreatie en Toerisme Subsidie verbetering leefbaarheid plattelandsgebieden Subsidie stimulering en verbreding plattelandseconomie Subsidie cultuurhistorie Subsidie cultuur Subsidie plattelânsprojekten/LEADER Aanbestedingsprotocol Delegatie en mandaatregeling

14