Programy a projekty z pohledu auditora – praktické zkušenosti Ing. Vladimír Hubáček
O B S A H: • Z čeho čerpáme • Přehled základní legislativy a kde čerpat informace • Kdo se zúčastní (několik hráčů na trhu) • Lidské zdroje – budování administrativní kapacity • Dokumentace • Absorpční kapacita + pravidlo n+3/n+2 • Publicita • Rizika • Techniky • Závěr
Z čeho čerpáme • • • • •
Komunitární programy Strukturální fondy Finanční mechanismy PHARE / Transition Facility Státní rozpočet
Legislativní a metodický rámec: Nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 Nařízení Komise (ES)č. 1828/2006 – prováděcí pravidla Zákon č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole Manuál pro audit řídících a kontrolních systémů operačních programů 5. … 1. 2. 3. 4.
Odkazy: www.mmr.cz (Ministerstvo pro místní rozvoj) www.mvcr.cz (Ministerstvo vnitra) www.esf.cz (Evropský sociální fond) www.strukturalni-fondy.cz (Informace o všech Operačních programech) ……..
AO
PCO ŘO Zprostředkující subjekt
Kdo nás může navštívit: • Evropská Komise (EK), resp. její orgány • Evropský účetní dvůr (EÚD) • Nejvyšší kontrolní úřad (NKÚ) • auditní orgán (AO)
• (auditním orgánem) pověřený auditní subjekt (PAS) • útvary IA jednotlivých organizací, které jsou součástí implementační struktury
LIDSKÉ ZDROJE Organizační zajištění vychází z organizační struktury MV – organizační řád - popis pracovního místa - důležitá definice zastupitelnosti
Komunikace !!!!!!!!!
DOKUMENTACE - řízené kopie (elektronická)
- identifikace ( vydání číslo, revize) - platnost dokumentace - archivace
Auditní stopa (audit trail) • možnost dohledat veškeré informace o žádosti, projektu, jeho hodnocení, platbách apod.(ukládání dokumentů) • tzn. o každém kroku v procesu řízení a implementace musí existovat záznam • informace týkající se žadatelů jsou důvěrné
Absorpční kapacita - rozumíme dostatečný počet realizovaných kvalitních projektů, které zajistí vyčerpání
finančních prostředků (finanční pokrok) ale zároveň splnění cílů programu (věcný pokrok)
Absorpční kapacita : -měla by být řízeným procesem a upravena v postupech – vnitřní řídící dokumentaci
-musí být pravidelně vyhodnocována – monitoring, administrace projektů - pravidlo n+3/n+2
Splnění účelu projektu zejména splnění kvantitativních kritérií projektu např.: technika v plánovaných počtech a kvalitě, zaměstnanci s plánovanou kvalifikací a v plánovaných počtech
Publicita OP - Manuály pro publicitu (barevnost, velikost, poměr stran….)
- podle článku 69 obecného nařízení Rady (ES)č. 1083/2006 a dle nařízení Rady (ES) 1081/2006 v souladu s prováděcím nařízení Komise (ES) č. 1828/2006 Základní komunikační schéma sdělení příjemce sdělení
zdroj
zpětná vazba
Logo ESF je zpracováno v barevné variantě Pantone: Reflex Blue, Process Yellow a Process Black http://www.esfcr.cz
EVROPSKÁ UNIE
Rizika: Primárně zpracovává každý ZS na úrovni programu a jednotlivých projektů ( u MV není dostatečně zpracováno- velké rezervy ve znalosti řízení rizik) Příklad rizik: (z pohledu interního auditu)
- nedostatečně nastavené postupy, časté změny v metodikách doporučení: důkladná kontrola dokumentace, pravidelná jednání z ŘO ….
- závislost na jedincích doporučení: zajištění zastupitelnosti, zaškolení nových pracovníků - nedostatečná administrativní kapacita
doporučení: využívat prostředky TP, obsadit volná místa, motivace stávajících zaměstnanců …
Životní cyklus OP
Techniky pro zjištění: 1. • • • • 2.
Otevřené a uzavřené otázky Co Jak Proč Kdy Dotazníky
SWOT analýza • • • •
Slabé stránky Silné stránky Hrozby Příležitosti
Kontroly projektů: • Ex-ante – očekávané, zamýšlené, před vznikem • Interim – v průběhu • Ex-post – po skončení, dodatečně Monitoring: fyzické ověření stavu přípravy, realizace, nebo udržitelnosti projektu na místě
Nedostatky • • • • • •
nevhodně nastavené postupy nevhodně nastavená organizační struktura nedostatek zaměstnanců nedostatečné popisy pracovních pozic fluktuace zaměstnanců …….
Nesrovnalosti • rozumíme jakékoliv porušení,které by mohlo vést k poškození rozpočtu nebo nesprávné použití prostředků rozpočtů Typy nesrovnalostí nerealizovaný/neukončený projekt nezpůsobilý/neoprávněný výdaj nepřiznaný příjem nesrovnalosti v účetnictví .….
Praktická zkušenost z provedených auditů projektů Phare a Transition Facility 1. garant projektu ve skutečnosti neexistuje nebo nepracuje, 2. slabé působení vedoucího úředníka programu ve fázích realizace projektu, uzavírání projektu a udržování projektu, 3. závěrečná zpráva z projektu není zpracována, 4. číselné údaje o tomtéž z různých zdrojů se neshodují, 5. doporučení twinningového partnera nejsou uváděna do praxe, 6. skutečný uživatel technických dodávek neodpovídá projektové dokumentaci, tj. nedodržování účelu, 7. neplnění kvalitativních kritérií.
Co říci na závěr
Čerpání prostředků z EU je v podmínkách MV nastaveno, ale je pořád co vylepšovat.
Děkuji za pozornost
