1 ‘t VERZET
2
Programma 1.
Het Geregistreerd KassaSysteem (GKS)
2.
De 10%-regel
3.
Ondersteuningsmaatregelen van de overheid
4.
Wat kan ik als ondernemer zelf doen
5.
Vragenronde?
3
Programma 1.
Het Geregistreerd KassaSysteem (GKS)
2.
De 10%-regel
3.
Ondersteuningsmaatregelen van de overheid
4.
Wat kan ik als ondernemer zelf doen
5.
Vragenronde?
4
1. GKS 1.
Wat is het?
2.
Hoe werkt het?
3.
Verplichte functies?
4.
Verboden functies?
5.
Wat staat er op het ticket?
6.
Impact op de horecasector?
7.
Gebruikersregistratie?
8.
Sancties
9.
Voor wie?
5
1. GKS: wat is het?
Drie onderdelen:
Het kassasysteem
De Fiscale Controle Module
Fiscale Data Module (FDM of ‘de blackbox’)
VAT Signing Card (VSC)
Onlosmakelijk met elkaar verbonden
Moet gecertificeerd zijn
2. GKS: hoe werkt het?
FDM ontvangt de gegevens van alles wat u intikt op de kassa
Bij opmaak van de rekening versleutelt de VSC de data
Een digitale handtekening wordt aangemaakt door de VSC
Alle gegevens worden bewaard in de FDM
Elke poging tot wijziging van de gegevens in de FDM wordt bij controle van de gegevensreeksen gedetecteerd. Noot:
Het blijft mogelijk fout getikte gegevens te verwijderen, aan te passen of bestelde items te wijzigen. Maar de verwijderingen, aanpassingen of wijzigingen zullen ook opgeslagen zijn in de FDM en zichtbaar zijn op het GKSticket van de klant.
3. GKS: verplichte functies?
Onveranderlijkheid van de ingebrachte gegevens
Bewaring van alle ingebrachte gegevens in een elektronisch journaal of journaalbestand (8 jaar)
Btw-ticket (doorlopend genummerd)
Z-rapport / X-rapport
Registratie van alle gesimuleerde dienstprestaties uitgevoerd in vorming of pro forma
4. GKS: verboden functies?
Copy Ticket
Wijziging lay-out bepaalde functies
Niet gecertificeerde software
Geen BTW-kasticket mogelijk zonder werkende FDM
Wijziging PLU-gegevens (prijs, omschrijving) tijdens transactie
Geen reeds vastgelegde transacties verwijderen, aanpassen of wijzigen
5. GKS: wat staat er op het ticket?
de vermelding “BTW-KASTICKET” of “DIT IS GEEN GELDIG BTWKASTICKET” Identificatie van de belastingplichtige de datum en het uur van de uitreiking doorlopend ticketnummer uit een ononderbroken reeks Identificatie van de gebruiker Alle geregistreerde handelingen (PLU-omschrijving, aantal, verschuldigde prijs en toepasselijk btw-tarief, correcties, wijzigingen, aanpassingen en verwijderingen , kortingen, teruggegeven bedragen identificatie van de kassa, indien meerdere kassa’s in gebruik het algoritme dat door het kassasysteem wordt aangemaakt op basis van alle PLU-gegevens op het ticket
6. GKS: Gebruikersregistratie
Gebruiker: persoon die de handelingen stelt (die intikt op de kassa)
INSZ-nummer
aanwezigheidsregistratie van personeel:
2 PLU’s: ARBEID IN en ARBEID UIT
7. GKS: impact op horecasector?
Vanaf 01/01/2015 verliezen volgende begrippen hun fiscale relevantie:
De lichte maaltijden
De “geregistreerde kassa’s” conform aanschrijving 6/1999
De “geregistreerde kassa’s” conform vergunning ET 103.592
De forfaitaire belastingaanslag
Vanaf 01/01/2015 reikt een horeca-uitbater of cateraar die maaltijden verkoopt ofwel een GKS-ticket uit ofwel BTW-bonnetjes.
8. GKS: sancties?
U bent verplicht maar gebruikt geen GKS:
Boete van max. € 1.500, € 3.000 en € 5.000
3 maanden om GKS te activeren
U reikt geen GKS-ticket of BTW-bonnetje uit:
Boete van max. € 50, € 125 en € 250 per niet uitgereikt GKS-ticket of BTWbonnetje (met een max van resp. € 500, € 1.250 en € 5.000)
U gebruikt een GKS dat niet identiek is aan het gecertificeerd model:
Boete van max. € 1.500, € 3.000 en € 5.000
3 maanden om GKS te activeren
Certificaat wordt ingetrokken (1 maand om te vervangen)
U geniet niet van de doelgroepkorting (evt. terugvordering)
9. GKS: voor wie?
de exploitant van een inrichting waar regelmatig maaltijden worden verbruikt en de traiteur die regelmatig cateringdiensten verricht
De 10%-regel bepaalt of u een regelmatige of een occasionele maaltijdverstrekker bent.
Programma 1.
Het Geregistreerd KassaSysteem (GKS)
2.
De 10%-regel
3.
Ondersteuningsmaatregelen van de overheid
4.
Wat kan ik als ondernemer zelf doen
5.
Vragenronde?
15
2. De 10%-regel 1.
Hoe toepassen?
2.
De uitkomst?
3.
Verschil BTW-bonnetje en GKS-ticket
4.
Specifieke gevallen
5.
Implementatie in 2015
6.
De referentieperiode
16
1. 10%-regel: hoe toepassen?
Tellen niet mee in de Teller
Tellen wel mee in de Noemer
• Meeneemaaltijden (6%) • Alle maaltijden • Dranken (21%)
• Alle dranken
(totale omzet à 12% BTW)
• Alle verkoop van voeding • Alle andere horeca-activiteiten (dus ook alle randactiviteiten die u uitoefent en aanrekent om horeca-activiteiten te kunnen verschaffen)
(totale omzet à 0% + 6% + 12% + 21% BTW)
2. 10%-regel: uitkomst
X = 0%
X =Tussen 0% en 10%
X ≥ 10%
Er verandert niets
BTW-bonnetjes vanaf 1/1/2015 (!!)
GKS in 2015
‘zuiver’ café, 100% take away or delivery, …
Bakkerij, frituur, ijssalon met verbruikzaal, eetcafé, beenhouwer-cateraar…
Klassiek restaurant, brasserie,eetcafé, …
3. 10%-regel: btw-bonnetje ≠ GKS Btw-bonnetje
GKS-ticket
• Bij erkende drukker
• Geen BTW-bonnetjes meer uitreiken
• Enkel voor maaltijden en bijhorende dranken
• Alle horeca-activiteiten registreren
• Dubbels bewaren
• Dagelijkse rapporten aanmaken met behulp van de kassa
• Dagontvangstenboek bijhouden
• Geen dagontvangstenboek meer bijhouden
• Kan vervangen worden door een volledige factuur
• Kan nooit vervangen worden door een factuur (opgelet voor dubbele transactie)
4. 10%-regel: Specifieke gevallen
Horeca-activiteiten gecombineerd met niet-horecaactiviteiten onder één BTW-nr
Meerdere zaken ((niet) materieel met elkaar verbonden)
Hotel
Evenementen, catering op locatie
Tijdstip van uitreiking
voorschotten
cadeaucheques, bongobonnen, all-in menus, …
5. 10%-regel: implementatie 2015
Iedereen moet 10%-regel toepassen in januari 2015:
Indien X = 0% => er verandert niets
Indien 0% < X > 10% => BTW-bonnetjes uitschrijven vanaf 01/01/2015
U hoeft zich nergens te registreren
Vergunning E.T. 103.592 en aanschrijving 6/1999 vervalt
Forfaitaire regeling vervalt voor restaurant- en cateringdiensten
Tolerantie voor lichte maaltijden vervalt
5. 10%-regel: implementatie 2015
Indien X ≥ 10%: 1.
Identificeer u vóór 28/02 via de E-service van FOD Financiën (Let op: u moet de “wettelijk vertegenwoordiger” bij KBO of RSZ)
2.
Registreer vóór 28/02 alle horeca inrichting(en) waar een GKS verplicht is (Let op: uw vestigingen moeten geregistreerd zijn bij KBO)
3.
U ontvangt automatisch de uiterlijke activeringsdatum: 30/06/15 of 30/09/15 of 31/12/15
4.
Bestel bij uw dealer de GKS-onderdelen die u nodig heeft.
5.
Na levering noteert uw dealer de serienummers op uw account bij de FOD
6.
Bevestig de levering van de verschillende onderdelen
7.
Maak de koppeling tussen de FDM en de kassa(s)
8.
Vraag uw VAT Signing Card (VSC) aan (min. 2 weken vóór activeringsdatum)
9.
U ontvangt 2 brieven (VSC en pincode)
10.
Activeer uw GKS (ten laatste op uiterlijke activeringsdatum)
Tip! U kunt zich nog vrijwillig registreren in december 2014 !!
6. 10%-regel: referentieperiode
Algemene regel:
Wie geen GKS gebruikt moet jaarlijks in januari 10%-regel toepassen op basis van vorig kalenderjaar
X ≥ 10%: binnen 2 maanden registreren binnen 3 maanden activeren
Opgelet: eens een GKS, altijd een GKS!!
Starters (echte starters en wijziging economische activiteit naar restaurant- en cateringdiensten)
Overnemers (verderzetting bestaande activiteit voorganger)
Programma 1.
Het Geregistreerd KassaSysteem (GKS)
2.
De 10%-regel
3.
Ondersteuningsmaatregelen van de overheid
4.
Wat kan ik als ondernemer zelf doen
5.
Vragenronde?
24
3. Ondersteuningsmaatregelen 1.
Horecaplan Di Rupo I
2.
Regeerakkoord Michel I
25
1. Horeca-plan Di Rupo I
Lastenverlaging voor gelegenheidsarbeid
100 dagen voor werkgever; 50 dagen voor werknemer
Verminderde sociale bijdragen op € 7,5 of € 45
Fiscaal voordeel: Bevrijdende voorheffing van 33%
Vanaf 1 oktober 2013 (staat los van GKS)
1. Horeca-plan (Di Rupo I)
Lastenverlaging voor vast personeel
Voor onderneming met maximum 49 werknemers
Sociale doelgroepvermindering van € 500 of € 800 voor max. 5 vaste, voltijdse werknemers per kwartaal
Voorwaarde: aanwezigheidsregistratie van alle vaste werknemers (i.p.v. gebruikersregistratie)
Recht op korting vanaf het kwartaal volgend op de activering van het GKS
1. Horeca-plan (Di Rupo I)
Lastenverlaging voor overuren:
Vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing aan de fiscus op eerste 180 overuren per werknemer per jaar
Voorwaarde: verlaging is gekoppeld aan GKS aanwezig
Loon = €12/u. Overuur à 50% = €18/u. Bij 100 overuren moet de werkgever 495,00 EUR (100 x12 EUR = 1.200 EUR x 41,25%) niet doorstorten aan de fiscus.
Inhaalrustgrens van 65 naar 143 uren
2. Regeerakkoord Michel I
Vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing aan de fiscus op eerste 180 overuren wordt opgetrokken 360 overuren
Inhaalrustgrens wordt opgetrokken van 143 naar 250 uren
Gelegenheidsarbeid wordt opgetrokken van 100 naar 200 dagen
Kost voor WN die min 4/5de werken = netto-gedeelte +25% WGbijdrage
Studentenarbeid wordt omgezet van 50 dagen in 400 uren
Administratieve vereenvoudiging m.b.t. de sociale documenten zoals DIMONA
Charter tussen sector en inspectiediensten
Meer transparantie inzake brouwerijcontracten
Programma 1.
Het Geregistreerd KassaSysteem (GKS)
2.
De 10%-regel
3.
Ondersteuningsmaatregelen van de overheid
4.
Wat kan ik als ondernemer zelf doen
5.
Vragenronde?
30
4. Wat kan ik als ondernemer zelf doen? 1.
De kassa komt …
2.
To do’s
3.
Tips & Trics
4.
Nuttige adressen
31
1. De kassa komt…
Komst van de kassa is vaak uitgesteld
Maar… ze komt telkens toch een stap dichterbij
Dus: onherroepelijk en onvermijdelijk
Alle ontvangsten worden officieel
Verwittingstraject is onafwendbaar
Professionalisering van de bedrijfsvoering is noodzakelijk
1. De kassa komt…
Professionalisering (of verwitting) van de bedrijfsvoering vereist:
Voldoende voorbereidingstijd. Gebruik 2015 om een verwittingstraject uit te stippelen
Een geïntegreerde denkoefening over de ganse bedrijfsorganisatie: bedrijfs- en doelgroepenprofiel, opbrengsten- en kostenstructuur, efficiëntie & produktiviteit, commerciële aanpak, de administratieve organisatie, praktische organisatie, marketing, financiering, automatisatie & innovatie, …
Een overlegproces met medewerkers, boekhouder, sociaal bureau, interimkantoor, leveranciers, klanten, …
2. To do’s 1.
Bereken ‘de gap’ tussen uw huidig en toekomstig resultaat
2.
Stuur op betrouwbare kengetallen (‘meten is weten’)
3.
Hulpmiddel: “de blackboxcalculator” Hulpmiddelen: het GKS, “de HorecaManager”
Doe een volledige doorlichting van alle ondernemingsgebieden
Organisatiegerichte ondernemingsgebieden (5): Leiderschap, beleid & strategie, personeelsmanagement, middelenmanagement, management van processen
Resultaatgerichte ondernemingsgebieden (4): ondernemingsresultaten, tevredenheid personeel, tevredenheid gasten, positie in de maatschappij
4.
Stel een actieplan op en integreer deze in uw organisatie
Hulpmiddel: Horecaspecialisten
3. Tips & Trics 1.
Wacht niet tot de allerlaatste dag met uw registratie en activatie
2.
Evolueer van ‘ambachtsman’ naar ‘manager’
3.
‘Eerst de marge, dan de massa’ (menu- en price-engineering)
4.
Bespaar eerst op de grootste kostenposten (inkoop en personeel)
5.
Optimaliseer de ingezette arbeidsuren en de verloning
6.
Maak maximaal gebruik van alle ondersteuningsmaatregelen
7.
Investeer in arbeidsbesparende investeringen (automatisatie en innovatie)
8.
Stel een ‘bedrijfsmanual’ op met checklists, procedures, methodes, …
9.
Let op voor ‘bedrijfsblindheid’
10.
Werk samen en omring u met horecaspecialisten die de sector kennen
Centum – 100% Boekhouding en Advies Zeerobbenlaan 16 – Knokke-Heist – 050 61 93 90 –
[email protected]
ADMB – Dé partner voor alle mensgerichte aspecten van uw organisatie Elizabetlaan 209 – Knokke-Heist – 050 55 29 88 – www.admb.be
Opsomer BVBA - Kassasystemen op maat van de handelaar Natiënlaan 61 – Knokke-Heist – 050 62 18 68 –
[email protected]
Dieltiens & Partners – KennisManagement in de horeca Polderstraat 53 – Knokke-Heist – 050 68 85 21 –
[email protected]
Dieltiens & Partners Training – Advies - Ontwikkeling
5. Conclusie
“It is not the intellect that survives but the one who is able to adapt best to the changing environment.” (Het is niet de verstandigste die overleeft, maar diegene die het best in staat is zich aan te passen aan de veranderende omgeving.)
- Charles Darwin -
Programma 1.
Het Geregistreerd KassaSysteem (GKS)
2.
De 10%-regel
3.
Ondersteuningsmaatregelen van de overheid
4.
Wat kan ik als ondernemer zelf doen
5.
Vragenronde?
38
