Program překlenovací pomoci „3P“
Řízený způsob překlenutí finanční potřeby neziskových organizací v období mezi odsouhlasením finanční podpory z veřejných zdrojů a vlastním poskytnutím přiznaných finančních prostředků formou návratného nadačního příspěvku NROS s využitím bankovního úvěru s nekomerčním úrokem.
OBSAH: 1
Představení Programu „3P“
2
2
Role jednotlivých organizací v rámci programu
4
3
Oblasti podpory
5
4
Hodnocení jednolivých žadatelů
6
5
Příloha – Hodnotící formulář Programu „3P“
8
1 Řada neziskových organizací opakovaně řeší problém spojený s předfinancováním přiznané finanční podpory z veřejných zdrojů. Standardní přístup spočívající v poskytnutí komerčního bankovního úvěru se v těchto případech uplatňuje pouze sporadicky, neboť banky považují neziskové organizace za vysoce rizikovou klientelu. Tato skutečnost vedla Nadaci rozvoje občanské společnosti (dále jen NROS) k tomu, že v roce 2008 iniciovala za přispění CEE TRUST vznik programu, nazvaného „3P“, tedy „Program Překlenovací Pomoci“. Cílem Programu „3P“ je poskytnout formou návratného nadačního příspěvku předfinancování projektů neziskových organizací, které již byly závazně schváleny donátory, jejichž aktivity budou realizovány na území České republiky a které jsou podpořeny z veřejných zdrojů (ze státního rozpočtu, z rozpočtu krajů, měst, obcí a městských částí, ze strukturálních fondů EU nebo přímo EK a z finančních mechanizmů EHP a Norska). Reálnost Programu „3P“ byla ověřena tříletým pilotním projektem v letech 2008 až 2011, který realizovala NROS spolu s Poštovní spořitelnou ČSOB. Jako třetí aktér vstoupila do programu americká organizace Trust for Civil Society in Central and Eastern Europe, která poskytla NROS finanční prostředky nutné k administraci tohoto programu. Ověření Programu „3P“ probíhalo ve třech ročních výzvách, v rámci kterých byla vyhlašována na webových stránkách NROS jednotlivá kola pro příjem žádostí o návratný nadační příspěvek. V pilotní fázi byla připravena pro neziskové organizace prostřednictvím NROS úvěrová linka ve výši 20 mil. Kč, která se ukázala v tříletém horizontu jako optimální vzhledem k možnostem ručení NROS a odpovídala zájmu ze strany neziskových organizací. Výše návratného nadačního příspěvku se pohybovala v rozmezí od 100 tis. Kč (v poslední fázi omezeno nad 250 tis. Kč) do 1,5 mil. Kč na dobu maximálně 2 let. Během celého 3 - letého cyklu nedošlo ani k jednomu případu, kdy by nebyl návratný nadační příspěvek v řádném termínu splacen a to především díky propracovanému systému hodnocení žádajících neziskových organizací. Přiznaná úroková sazba byla nastavena na základě referenční úrokové sazby mezibankovního peněžního trhu PRIBOR 1Y + 1% p. a. Nezisková organizace, která obdržela návratný nadační příspěvek, byla povinna uhradit zálohu na nekomerční úrok v okamžiku odsouhlasení příspěvku NROS, skutečná výše úroků byla po splacení příspěvku následně příjemci vyúčtována.
2 Banka
NROS
NNO NNO 1
Donátor
Vlastní předfinancování je řešeno formou úvěrového rámce s vybranou a smluvně zajištěnou bankou, vůči které návratnost poskytnutých úvěrů garantuje NROS. Přidanou hodnotou NROS je ochota akceptovat riziko nesplacení poskytnutých úvěrů díky jejím znalostem prostředí neziskového sektoru a znalostem konkrétních organizací získaným v rámci dlouhodobé spolupráce s neziskovým sektorem na programech a projektech administrovaných NROS. Tato skutečnost vedla k tomu, že NROS se aktivně podílí na posuzování bonity neziskových organizací pro potřeby poskytování vlastních půjček ze strany soukromých bank. Za tím účelem NROS vytvořila a stále zdokonaluje kritéria pro výběr neziskových organizací k zapojení do Programu „3P“, která se liší od běžně využívaných kritérií uplatňovaných bankami u obchodních společností a aplikovaných bohužel i pro neziskový sektor. Donátorem Progamu „3P“ je subjekt poskytující finanční prostředky potřebné pro administraci programu – v rámci pilotního projektu se jednalo o americkou organizaci Trust for Civil Society in Central and Eastern Europe. V průběhu pilotních výzev byly jako způsobilé subjekty pro podání žádosti o návratný nadační příspěvek definovány tyto organizace: občanská sdružení (zákon č. 83/1990 Sb., v platném znění) obecně prospěšné společnosti (zákon č. 248/1995 Sb., v platném znění) účelová zařízení církví (zákon č. 3/2002 Sb., v platném znění) nadace a nadační fondy (zákon č. 227/1997 Sb., v platném znění).
4
3 V rámci jednotlivých výzev Programu „3P“ byly vymezeny následující oblasti podpory aktivit realizovaných neziskovými organizacemi: občanská společnost a neziskový sektor, programy pro děti a mládež, sociální služby, lidská práva a multikulturní společnost, vzdělávání, ochrana životního prostředí. Uvedené zaměření souvisí s celkovou orientací strategie NROS a doplňuje její podporu programům a projektům, které jsou v rámci občanské společnosti realizovány. Pro soukromou banku, která se otevřením úvěrové linky zapojuje do Programu „3P“, se v rámci vymezených oblastí podpory otevírá možnost realizovat aktivity vyplývající ze společenské odpovědnosti firem. Řada podpořených subjektů, resp. jimi realizovaných programů je z pohledu public relation banky zajímavá.
5
4 Vzhledem k tomu, že NROS v rámci Programu „3P“ přebírala podstatnou část rizika konečných příjemců spojenou s nesplacením návratného nadačního příspěvku ve formě poskytnutého bankovního úvěru, vypracovala vlastní systém hodnocení neziskových organizací. Pomocí něho definovala, zda bude žadateli z řad neziskových organizací návratný nadační příspěvek poskytnut nebo nikoli a jaká bude výše a způsob ručení. Posuzování žádostí o návratné nadační příspěvky prováděli vždy dva externí hodnotitelé, z nichž jeden hodnotil věcnou a druhý finanční část žádosti. Hodnotitelé připravili posudky a doporučení pro výběrovou komisi, která na svém jednání hodnocení jednotlivých žádostí uzavírala. Členy výběrové komise Programu „3P“ byli zástupci Správní a Dozorčí rady NROS, oba zmínění externí hodnotitelé, zástupci NROS a další vybraní externí spolupracovníci. Jednání výběrové komise se zúčastňovali jako pozorovatelé také zástupci Poštovní spořitelny ČSOB. Doporučení výběrové komise poté projednala na svém jednání Správní rada NROS, která finálně rozhodla o poskytnutí návratných nadačních příspěvků. Postupně se při zajištění návratného nadačního příspěvku prakticky přešlo od ručení příjemce nemovitým majetkem, což bylo vzhledem k požadovanému odhadu tržní ceny tohoto majetku již v okamžiku podání žádosti administrativně náročné, k zajištění avalovanou blankosměnkou podepsanou konkrétní fyzickou osobou. V průběhu Programu „3P“ naprostá většina subjektů volila možnost ručení avalovanou blankosměnkou. Jen dva subjekty ve třech případech navrhly ručení zástavou nemovitosti. Směnečné ručení bylo použito v naprosté většině případů (92,5%). Jedná se o variantu administrativně velmi jednoduchou (pro žadatele i poskytovatele), ručení je poměrně bezpečné pro věřitele (směnka je dostatečným právním titulem pro přímou exekuci) a stanovení blankosměnky umožňuje dostatečnou flexibilitu pro věřitele v případě pouze částečného splacení dluhu. Proces podepsání směnky je velmi jednoduchý. Společně s podpisem Smlouvy o návratném nadačním příspěvku pověřený statutární orgán neziskové organizace podepíše i vlastní blankosměnku na řad NROS avalovanou do výše nejméně 10% na libovolnou fyzickou osobu (může se jednat o statutární orgán, zaměstnance organizace, sponzora atd.). Tato osoba pak ručí v určené procentní výši za návratný nadační příspěvek svým osobním majetkem (jakožto fyzická osoba). V případě nesplacení návratného nadačního příspěvku ani po písemném upozornění NROS, by byla úhrada závazku provedena prostřednictvím blankosměnky a to tak, že osoba, která blankosměnku avalovala, uhradí určené procento dlužné částky, zbývající částku pak bude NROS vymáhat na neziskové organizaci soudní cestou.
6
Každá žádající nezisková organizace musela splňovat následující základní podmínky a předložit dokumenty dokazující: existenci minimálně 3 roky, úspěšnou administraci alespoň jednoho projektu podpořeného z fondů EU, EHP apod., příjmy za poslední kalendářní rok minimálně 2,5 mil. Kč, splnění závazků vůči FÚ, OSSZ a zdravotním pojišťovnám, že na majetek organizace nebyl vyhlášen konkurz, zaměstnávání minimálně 3 zaměstnanců na plný pracovní úvazek, vytváření příjmů z vlastní činnosti v dostatečné výši na pokrytí úhrady nekomerčního úroku za NNP, vedení podvojného účetnictví. Pravidla hodnocení žadatelů vytvořená NROS se postupně zpřesňovala a nakonec bylo dohodnuto se zástupci Poštovní spořitelny, že se vytvoří ucelená hodnotící tabulka s přesně definovanými a bodově hodnocenými kritérii bez odlišného hodnocení subjektů v oblasti obsahové a finanční. Vytvořený upravený hodnotící formulář pracuje s pěti oblastmi hodnocení: - hospodaření - kontinuita - finanční řízení - odborná způsobilost - kredibilita Je stanoveno 19 subkritérií v jednotlivých oblastech potřebných pro hodnocení jak obsahové, tak finanční části. Finanční část kupříkladu hodnotí výkaz zisku a ztráty, rozvahu, disponibilní zdroje, poměr výnosů k nákladům, poměr státních dotací na celkovém obratu apod. Obsahová část je strukturována na zhodnocení organizace jako takové, její vnitřní struktury a řízení, sytému finanční řízení organizace, rozpočtu, zdrojů, „bonity“ organizace na základě zkušeností s organizací samotnou, stáří organizace, realizované projekty za poslední 3 roky, její postavení v regionu, zkušenosti s úvěry či půjčkami apod. Při hodnocení se využívá stanovené hodnotící škály. Ačkoliv se v zásadě v praxi potvrdilo, že byla nastavena racionálně, přesto se ukázalo, že některé faktory mají v rozhodování klíčovou váhu bez ohledu na bodové skóre. Takovými klíčovými faktory je především hospodaření organizace a její kredibilita. Jsou-li v případě kredibility vážné nedostatky (např. předchozí negativní zkušenost se subjektem), je jen minimální důvěra takový subjekt podpořit.
7
Obdobně je vnímáno hospodaření organizace, především záporné hospodaření, nedostatek hotovosti a negativní trend vývoje posledních let. V obou případech se jedná především o negativní vyznění obou zmíněných kritérií, která v praxi fungovala jako veto či faktor významně zvyšující pochyby a nedůvěryhodnost konkrétní organizace. Při přístupu k hodnocení žadatelů se zvažoval i standardní přístup banky. Z předaného přehledu posuzovaných ukazatelů se ukázalo, že lze využít ukazatele vycházející z podstaty cash flow, případně z likvidity pohledávek či splatnosti závazků, avšak je nutno brát na zřetel fakt, že poskytování dotací, které je nepravidelné, není srovnatelné s měsíční fakturací, a tedy využitelnost těchto ukazatelů je možná až v ročních účetních závěrkách. S určitými úpravami při hodnocení neziskových organizací jsou využitelné i ukazatele, založené na údajích z výkazu zisku a ztráty, neboť náklady snižují přidanou hodnotu do záporných čísel a jim přiřazené výnosy nejsou uvedeny v tržbách, ale v dotacích. Třetí skupina ukazatelů týkající se vlastního jmění (kapitálu) či hodnotě aktiv stejně jako nesourodá čtvrtá skupina ukazatelů, jako např.: doba splatnosti závazků z obchodních závazků z tržeb, délka peněžního cyklu a marže přidané hodnoty, jsou pro hodnocení neziskových subjektů nevhodná, anebo je nutno těmto ukazatelům přiřazovat v hodnocení významně nižší váhu.
8
5
-
Kapitola/váha HOSPODAŘENÍ 30%
Kritérium Roční obrat v minulých letech více než 10 mil. Kč více než 2,5 mil. Kč Příjmy z vlastních zdrojů a neúčelových darů v minulých letech více než 50% obratu a zároveň více než 1 mil. Kč 25% až 50% obratu nebo 500.000 Kč až 1 mil. Kč 10% až 25% obratu nebo 250.000 Kč až 500.000 Kč méně než 10% obratu a zároveň méně než 250.000 Kč Disponibilní zdroje - stav okamžité hotovosti (součet krátk. pohledávek KP a finančního majetku FM snížených o závazky Z ) kladný rozdíl nad dvojnásobek požadovaného NNP kladný rozdíl od 1 násobku do 2 násobku požadovaného NNP kladný rozdíl od 1/2 do 1 násobku požadovaného NNP kladný rozdíl do 1/2 požadovaného NNP záporný rozdíl Statní dotace - jejich výše k požadovanému NNP přijaté státní dotace nad dvojnásobek požadovaného NNP přijaté státní dotace v rozmezí od jedno do dvojnásobku požadovaného NNP přijaté státní dotace nižší než požadovaný NNP Poměr výnosů vůči nákladům za minulé účetní období poměr je vyšší než jedna poměr je v rozmezí 0,95 až 1 poměr je v rozmezí 0,90 až 0,95 poměr je méně 0,9 Poměr výnosů vůči nákladům za aktuální účetní období poměr je vyšší než jedna poměr je v rozmezí 0,95 až 1 poměr je v rozmezí 0,90 až 0,95 poměr je méně 0,9
KONTINUITA 20%
Stáří organizace (v letech) více než 10 let více než 5 let více než 3 roky Počet zaměstnanců
9
8 a více zaměstnanců 3 až 7 zaměstanců Projekty za poslední 3 roky žadatel vykazuje stabilní množství projektů podpořených různými donátory žadatelel vykazuje omezené množství projektů a omezený počet donátorů žadatel je příliš závislý na konkrétním styčném projektu či donátorovi Projekty (ne)schválené pro letošní rok žadatel má schváleno více projektů nebo stejně projektů od více donátorů žádatel má schváleno přibližně stejně projektu jako v předchozím roce žadatel má schváleno méně projektů nebo se výrazně snížila různorodost donátorů FINANČNÍ ŘÍZENÍ 10%
Finanční řízení v organizaci (audity, účetnictví, fin. manažer) fin. manažer, interní účetní, pravidelné roční audity fin. manažer, pravidelné projektové nebo roční audity fin. manažer, nezkušený účetní, bez auditu Organizační schéma a struktura organizační schéma, rozhodovací procesy jasné a srozumitlené organizační schéma, rozhodovací procesy nejasné a nesrozumitlené Tabulka B 3.2 – Zdrojový rozpočet rozpočet je jasný, přehledný a realistický rozpočet je nejasný, nepřehledný, nebo nerealistický Nesrovnalosti ve Výkazu zisku a ztrát žádné nesrovnalosti ve výkazu zisku a ztrát drobné nesrovnalosti ve výkazu zisku a ztrát závažné nesrovnalosti ve výkazu zisku a ztrát Nesrovnalosti v Rozvaze žádné nesrovnalosti v rozvaze drobné nesrovnalosti v rozvaze závažné nesrovnalosti v rozvaze
ODBORNÁ ZPŮSOBILOST 10%
Zkušenosti s realizací konkrétního projektu žadatel v minulosti realizoval stejný či velice podobný projekt žadatel v minulosti realizoval obdobný projekt pro obdobnou cílovou skupinu žadatel v minulosti nerealizoval obdobný projekt pro obdobnou cílovou skupinu Projekt, na který je implicitně žádáno na základě poskytnutých informací lze očekávat úspěšnou realizaci projektu na základě poskytnutých informací není jisté, zda žadatel úspěšně zrealizuje projekt
10
KREDIBILITA 30%
Zkušenosti s organizací samotnou (např. jiné programy, obecná pověst apod.) žadatel znám, obecná pověst pozitivní, realizoval projekty pod NROS žadatel znám, obecná pověst neutrální, realizoval projekty pod NROS žadatel neznám, obecná pověst neutrální/negativní, nerealizoval projekty pod NROS Zkušenosti s úvěry (bankovními i nebankovními) zkušenost s bankovními úvěry (splacené) zkušenost s bankovními úvěry (nesplacené) nebo jinými nebankovními úvěry zkušenost s jinými nebankovními úvěry (nesplacené) žádná zkušenost
11
