PROCES SCHVALOVÁNÍ, ZMĚN A KONTROLY DODRŽOVÁNÍ ROZPOČTU MĚSTA HRÁDEK NAD NISOU

Ev. č.: Č. j.:

23/003/2015 -----

MĚSTO HRÁDEK NAD NISOU Zastupitelstvo města vydává dokument

SMĚRNICE MĚSTA HRÁDEK NAD NISOU

PROCES SCHVALOVÁNÍ, ZMĚN A KONTROLY DODRŽOVÁNÍ ROZPOČTU MĚSTA HRÁDEK NAD NISOU Interní číslo směrnice:

IP/3/2015

INFORMAČNÍ DOLOŽKA Typ normy:

23 – směrnice, zkr. IP

Hlavní gesce:

Odbor FO

Počet stran:

8

Počet příloh:

0

Zpracovala:

Iva Solnařová

Podpis – parafa:

Přezkoumal:

Jiří Timulák

Podpis – parafa:

Schválil: Razítko:

Zastupitelstvo města Podpis:

OBSAH Článek 1 - Legislativní rámec............................................................................................................................................... 2 Článek 2 – Cíl směrnice ....................................................................................................................................................... 2 Článek 3 – Rozpočtový výhled (§ 3 zákona č. 250/2000 Sb.) .............................................................................................. 2 Článek 4 – Rozpočtové provizorium (§ 13 zákona č. 250/2000 Sb.) ................................................................................... 2 Článek 5 – Rozpočet města ................................................................................................................................................. 2 Článek 6 – Změny rozpočtu (§ 16 zákona č. 250/2000 Sb.) ................................................................................................ 3 Článek 7 – Závěrečný účet (§ 17 zákona č. 250/2000 Sb.) .................................................................................................. 3 Článek 8 – Hospodaření podle rozpočtu a kontrola ........................................................................................................... 4 Článek 9 – Závěrečná ustanovení ........................................................................................................................................ 4

Řízený výtisk: Schváleno:

DD. MM. 2015

Rozhodnutím:

XX/YYY/ZM/15

Změna č.

0

Účinnost od:

DD. MM. 2015

Proces schvalování, změn a kontroly dodržování rozpočtu Města Hrádek nad Nisou

TEXT SMĚRNICE

Článek 1 - Legislativní rámec -

Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, Vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole ve veřejné správě.

Článek 2 – Cíl směrnice 1. Stanovení závazného postupu při sestavení rozpočtu města a pravidel hospodaření s finančními prostředky. 2. Zajištění kontroly dodržování rozpočtové kázně.

Článek 3 – Rozpočtový výhled (§ 3 zákona č. 250/2000 Sb.) 1. Nástroj finančního hospodaření sloužící k střednědobému finančnímu plánování. Obsahuje souhrnné údaje o předpokládaných příjmech, výdajích, o dlouhodobých závazcích a pohledávkách, o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovaných záměrů a o jejich dopadech na rozpočet. Při sestavování je nutné vzít v úvahu stále se opakující výdaje a zohlednit uzavřené stávající smluvní vztahy a přijaté dlouhodobé závazky a jejich dopad na hospodaření města po celou dobu trvání závazků. 2. Sestavuje se na pět let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet a je nutné ho podle potřeby aktualizovat a přizpůsobit plánování příjmů a výdajů změnám ekonomických, právních, provozních a jiných podmínek a novým rizikům.

Článek 4 – Rozpočtové provizorium (§ 13 zákona č. 250/2000 Sb.) 1. V případě, že se nepodaří schválit rozpočet před 1. lednem rozpočtového roku, řídí se hospodaření města do doby schválení rozpočtu pravidly rozpočtového provizoria, která musí schválit Zastupitelstvo města. 2. V této době se financují pouze nejnutnější provozní výdaje a povinné platby, všechny krátkodobé i dlouhodobé závazky, které přecházejí z minulých let. Rozpočtové příjmy a výdaje se stávají příjmy a výdaji rozpočtu po jeho schválení. Rozpočtové provizorium platí do doby schválení rozpočtu.

Článek 5 – Rozpočet města 1. Finanční plán, kterým se řídí hospodaření města. Rozpočtový rok je shodný s rokem kalendářním. Obsahem rozpočtu jsou příjmy, výdaje, ostatní finanční operace včetně tvorby a použití peněžních fondů. 2. Při sestavení rozpočtu se vychází z podrobné analýzy skutečného hospodaření předchozích let, rozpočtového výhledu, z údajů z rozpisu platného státního rozpočtu nebo rozpočtového provizoria, jímž státní rozpočet určuje své vztahy k rozpočtům jednotlivých obcí, investičního plánu a priorit daných z dlouhodobých záměrů rozvoje města. 3. Rozpočet je zpracován v třídění podle rozpočtové skladby, dle vyhlášky č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě ve znění pozdějších předpisů a je předkládán ke schválení v závazných ukazatelích - paragrafech. 4. Rozpočet je sestavován v závislosti na vývoji příjmů a výdajů v průběhu jednotlivých let jako:

Směrnice č.:

IP/X/2015

Změna č.:

0

Účinnost od:

DD. MM. 2015

Strana:

-2-


  

vyrovnaný – příjmy v daném roce se rovnají výdajům, přebytkový – pokud některé výdaje jsou určeny k využití až v následujících letech nebo jsou určeny ke splácení dlouhodobých závazků z minulých let, nebo schodkový – jen pokud je možné schodek uhradit finančními prostředky z minulých let nebo smluvně zajištěnou půjčkou, úvěrem.

5. Zastupitelstvo města může zřizovat peněžní fondy, a to pro konkrétní účely nebo i bez účelového určení. Podmínky tvorby a čerpání fondů stanoví samostatné vnitřní předpisy. 6. Pro uplatnění připomínek občanů je návrh rozpočtu zveřejněn na úřední desce města a zveřejněný způsobem umožňující dálkový přístup (webové stránky města www.hradek.eu) po dobu 15 -ti dnů před jeho projednáním v Zastupitelstvu města. Připomínky k návrhu rozpočtu mohou občané uplatnit buď písemně ve lhůtě stanovené při jeho zveřejnění, nebo ústně na zasedání Zastupitelstva města. 7. Po schválení rozpočtu v Zastupitelstvu města se provede rozčlenění rozpočtu dle podrobné rozpočtové skladby. Součástí rozpisu rozpočtu je sdělení závazných ukazatelů rozpočtu výkonným orgánům města a dalším subjektům, které jsou povinny se jimi řídit.

Článek 6 – Změny rozpočtu (§ 16 zákona č. 250/2000 Sb.) 1. Rozpočet může být po jeho schválení změněn z důvodu organizační změny, změny právních předpisů a změny objektivně působících skutečností ovlivňujících plnění rozpočtu. 2. Změny rozpočtu se provádějí rozpočtovými opatřeními, která se evidují podle časové posloupnosti a stávají se nedílnou součástí rozpočtu na příslušný kalendářní rok. 3. Rada města může schvalovat přesuny v jednotlivých příjmových a výdajových položkách schváleného rozpočtu do částky 500 tis. Kč za těchto podmínek:  celková výše schváleného rozpočtu nebude měněna,  Radou města schválená rozpočtová opatření budou předkládána na vědomí Finančnímu výboru a Zastupitelstvu města minimálně kvartálně. 4. Návrh rozpočtových změn s řádným zdůvodněním připravuje vedoucí finančního odboru ve spolupráci se správcem rozpočtu. K rozpočtovým opatřením schvalovaným Zastupitelstvem města předloží předseda Finančního výboru stanovisko výboru. 5. Rozpočtová opatření se provádějí před použitím finančních prostředků pro stanovený účel, aby nedocházelo k porušení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole. V případě, že je však třeba finanční prostředky použít neprodleně z důvodu živelných nebo jiných pohrom, lze rozpočtové opatření provést i následně, ale mezi použitím finančních prostředků a provedením rozpočtového opatření by měla být pouze nezbytně nutná prodleva. 6. V závěru roku rozpočtová opatření týkající se zařazení přijatých dotací na příjmovou stranu rozpočtu schvaluje z časových důvodů od posledního jednání zastupitelstva účetního období do 31.12. Rada města a dává na vědomí Zastupitelstvu města při nejbližším jednání.

Článek 7 – Závěrečný účet (§ 17 zákona č. 250/2000 Sb.) 1. Po skončení kalendářního roku se údaje o ročním hospodaření obce souhrnně zpracovávají do závěrečného účtu, v němž jsou obsaženy údaje o plnění rozpočtu příjmů a výdajů v plném členění podle rozpočtové skladby, údaje o hospodaření s majetkem a o dalších finančních operacích, tvorba a použití fondů, hospodaření příspěvkových organizací. 2. Součástí závěrečného účtu při jeho projednávaní je zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce podle zákona č. 420/2004 Sb. Město si nechává své hospodaření za uplynulý kalendářní rok přezkoumat auditorem na základě uzavřené smlouvy. 3. Pro uplatnění připomínek občanů je návrh závěrečného účtu zveřejněn na úřední desce města a zveřejnění způsobem umožňující dálkový přístup (webové stránky města www.hradek.eu) po dobu 15 -ti Směrnice č.:

IP/X/2015

Změna č.:

0

Účinnost od:

DD. MM. 2015

Strana:

-3-


dnů před jeho projednáním v Zastupitelstvu města. Připomínky k závěrečnému účtu mohou občané uplatnit buď písemně ve lhůtě stanovené při jeho zveřejnění, nebo ústně na zasedání Zastupitelstva města. 4. Závěrečný účet schvaluje Zastupitelstvo města nejpozději k 30. 6. následujícího roku. Projednání závěrečného účtu se uzavírá vyjádřením:  souhlasem s celoročním hospodařením, a to bez výhrad,  souhlasu s výhradami, na základě nichž přijme město opatření potřebná k nápravě zjištěných chyb a nedostatků.

Článek 8 – Hospodaření podle rozpočtu a kontrola (zákon č. 320/2001 Sb., prováděcí vyhláška č. 416/2004 Sb.) 1. Město uskutečňuje své finanční hospodaření v souladu se schváleným rozpočtem a zároveň provádí pravidelnou, systematickou a úplnou kontrolu svého hospodaření i hospodaření jím založených subjektů po celý rozpočtový rok v souladu se zákonem č.320/2001 Sb. o finanční kontrole ve znění pozdějších předpisů. 2. Kontrolu plnění rozpočtu provádí správce rozpočtu na straně příjmů a výdajů minimálně na konci každého měsíce. V případě zjištění odchylek je správce rozpočtu povinen upozornit příkazce operace a vyžádat zdůvodnění. Jednotlivý správci rozpočtu zodpovídají za čerpání rozpočtu v souladu se schváleným rozpočtem. 3. Město má za tímto účelem vytvořen systém finanční kontroly (vnitřní kontrolní systém): 

Předběžná kontrola – kontrola plánovaných a připravovaných operací se zajišťuje odpovědnými zaměstnanci (starosta, místostarosta, vedoucí odborů, referenti odborů). Musí být provedena jednak před vznikem závazku nebo pohledávky a jednak před uskutečněním výdajů nebo příjmů. Termín: Kontroluje:



Průběžná kontrola – kontrola náležitostí účetních dokladů, právního ošetření účetních případů, správnosti zaúčtování za účelem podání pravdivého a věrného zobrazení hospodářských operací. Termín: Kontroluje:



před započetím hospodářsko -finanční operace příkazce operace, správce rozpočtu, hlavní účetní

průběžně vedoucí odboru, hlavní účetní

Následná kontrola – celkové zhodnocení opodstatněnosti, dodržení správného zaúčtování, dodržování zákonů a vnitřních směrnic. Termín: Kontroluje:

1x ročně vedoucí odboru, hlavní účetní

Článek 9 – Závěrečná ustanovení 1. Součástí směrnice jsou tabulky (viz následující strany) zpřesňující rozpočtový proces a jeho kontrolu:  Tabulka 1 – Časový harmonogram tvorby rozpočtu a závěrečného účtu města [str. 5]  Tabulka 2 – Schéma rozpočtového procesu města [str. 6]  Tabulka 3 - Schéma kontroly při finančních operacích (vnitřní kontrolní systém) [str. 7] 2. Schválením této směrnice se ruší účinnost směrnice č. 7/2011 o sestavování a kontrole rozpočtu i účinnost veškerých předchozích metodik a pravidel schválených orgány města, které upravovaly proces schvalování rozpočtu. 3. Směrnice nabývá platnosti dnem schválení a účinnosti dnem 25. 6. 2015. Schválena byla na

jednání Zastupitelstva města dne 24. 6. 2015 usnesením č. xx/xx/xx/15. Vypracoval: Finanční odbor Směrnice č.:

IP/X/2015

Změna č.:

0

Účinnost od:

DD. MM. 2015

Strana:

-4-


Tabulka 1 – Časový harmonogram tvorby rozpočtu a závěrečného účtu města Etapy rozpočtového procesu Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled Rozpočet Dodání požadavků všech odborů městského úřadu Dodání podkladů příspěvkových organizací Projednání návrhu rozpočtu ve Finančním výboru (v souladu s § 119 odst. 2 zákona č. 128/2000 Sb.) Projednání návrhu rozpočtu v Radě města (v souladu s § 102 zákona č. 128/2000 Sb.) Zveřejnění návrhu rozpočtu (v souladu s §11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb.) Schválení konečného návrhu rozpočtu (v souladu s § 84 odst. 2b zákona č. 128/2000 Sb.) Rozpis rozpočtu (v souladu s § 14 zákona č. 250/2000 Sb.) Závěrečný účet Projednání závěrečného účtu ve Finančním výboru (v souladu s § 119 odst. 2 zákona č. 128/2000 Sb.) Zveřejnění závěrečného účtu (v souladu s §17 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb.) Schválení závěrečného účtu (v souladu s § 84 odst. 2b zákona č. 128/2000Sb.)

Směrnice č.:

IP/X/2015

Změna č.:

Termín

Zodpovědnost

Do 31.12.

Zastupitelstvo města

Do 15.10.

Vedoucí odborů

Do 15.10.

Ředitelé příspěvkových organizací

Do 15.11.

Předseda Finančního výboru

Do 25.11.

Starosta města

15 dní před ZM

Vedoucí finančního odboru

Do 31.12.


Do 30 -ti dnů po Vedoucí finančního odboru schválení v ZM

Do 1.6.

Předseda Finančního výboru

15 dní před ZM

Vedoucí finančního odboru

Do 30.6.


0

Účinnost od:

DD. MM. 2015

Strana:

-5-


Tabulka 2 – Schéma rozpočtového procesu města Správce rozpočtu / vedoucí finančního odboru

Rozpočtový výhled

Finanční výbor

Projednání rozpočtového výhledu

Rada města


Projednání rozpočtového výhledu

Schválení rozpočtového výhledu

Návrh rozpočtu Projednání návrhu rozpočtu

Projednání návrhu rozpočtu

Schválení rozpočtu

Zveřejnění návrhu rozpočtu

Rozpis rozpočtu

Návrh změny rozpočtu

Kontrola plnění rozpočtu

Realizace a kontrola plnění rozpočtu

Realizace a kontrola plnění rozpočtu

Projednání změny rozpočtu nad 500 tis. Kč



Projednání RO do 500 tis. Kč

Návrh závěrečného účtu

Projednání závěrečného účtu

Projednání závěrečného účtu

Schválení závěrečného účtu

Zveřejnění závěrečného účtu

Směrnice č.:

IP/X/2015

Změna č.:

0

Účinnost od:

DD. MM. 2015

Strana:

-6-


Tabulka 3 - Schéma kontroly při finančních operacích (vnitřní kontrolní systém) Předběžná kontrola Začátek finanční operace

Příkazce operace – starosta, místostarosta, referenti odborů Prověří a potvrdí podpisem:  Nezbytnost operace  Věcnou správnost  Hospodárnost, efektivnost, účelnost  Soulad s právními předpisy  Rizika v průběhu operace

Správce rozpočtu – vedoucí odborů Kontroluje dodržení správnosti a potvrdí podpisem:  Rozsah oprávnění příkazce  Rozpočtovou skladbu  Schválený rozpočet  Schválený plán hospodářské činnosti

Nedostatky Pozastaví operaci a vyrozumí příkazce operace

Hlavní účetní Prověří a potvrdí podpisem:  Úplnost dokladů  Rozsah oprávnění příkazce operace a správce rozpočtu

Nedostatky

Pozastaví operaci a vyrozumí příkazce operace

Příkaz k provedení

Směrnice č.:

IP/X/2015

Změna č.:

0

Účinnost od:

DD. MM. 2015

Strana:

-7-


EVIDENCE PROCESU SEZNÁMENÍ A ZMĚN

A. Proces seznámení a) S textem směrnice jsou povinni se seznámit všichni vedoucí zaměstnanci (vedoucí odborů) a je-li to relevantní, organizovali práci podle této směrnice. b) Vedoucí odborů, pro které je tento předpis závazný (tedy je v jeho gesci nebo je mu určena jeho působnost) je tímto uloženo, aby prokazatelně seznámili s tímto předpisem podřízené zaměstnance a ostatní osoby, jichž se směrnice týká. c) Skutečnost o předání nebo o seznámení se směrnicí je potvrzována podpisem do samostatného listu (podpisové doložky), který se přiloží k této směrnici.

B. Proces změn Text směrnice se upravuje změnou tak, že nový text směrnice je uveden včetně již provedených změn, bez jejich vyznačování. Provedené změny se zaznamenávají do níže uvedených změnových listů. Ve změnových listech se uvede identifikovatelná část původního znění a pod tuto část se uvede nové znění. Následně se při identifikaci směrnice používá obrat: „Směrnice č. IP/číslo/rok – ve znění změny č. x.“ Počet změn není omezen, ale po druhé úpravě, nebo při závažných změnách směrnice se doporučuje vydat směrnici v novém vydání s novým číslem směrnice.

Změnový list č. 1 Účinné od:

Kapitola /strana

Zpracoval/a Jméno

Podpis

Přezkoušel/a Jméno

Text

Podpis

Schváleno Dne

Rozhodnutím č.

Změna textu oproti stávající verzi

Původní Nový Původní Nový

Změnový list č. 2 Účinné od:

Kapitola /strana

Zpracoval/a Jméno

Podpis

Přezkoušel/a Jméno

Text

Podpis

Schváleno Dne

Rozhodnutím č.

Změna textu oproti stávající verzi

Původní Nový Původní Nová

Směrnice č.:

IP/X/2015

Změna č.:

0

Účinnost od:

DD. MM. 2015

Strana:

-8-

PROCES SCHVALOVÁNÍ, ZMĚN A KONTROLY DODRŽOVÁNÍ ROZPOČTU MĚSTA HRÁDEK NAD NISOU

Recommend Documents