Prinsjesdag 2010 Belastingplan 2011 Otto Brands
Bezemschoon opleveren
Belastingplan 2011 Feest: landbouwvrijstelling Focus: • • • • •
Bestrijding constructies en fraude Ondernemers motor van de economie Woningmarkt Groene mobiliteit Roken Sabine Uitslag
Belastingplan 2011 • Tarieven • (innovatief) ondernemen
• In en om het huis • Zuinige auto’s • Constructiebestrijding • Horizontaal Toezicht
Inkomstenbelasting 2011 • Tarief box 1 (salaris, pensioen) 1 - € 18.628 2 € 14.808 – 38.436 3 € 22.258 - 55.694 4 € 55.694 * i.v.m. hogere zorgpremie
33,00% (was 33,45%*) 41,95% 42,00% 52,00%
Inkomstenbelasting 2011 • Heffingskortingen algemeen € 1.987 (1.987) arbeid € 1.505 (1.496) aanvullend € 780 ( 775)
Inkomstenbelasting 2011 • Belastingen in box 2 (inkomen uit aanmerkelijk belang) • Meer dan 5% aandeelhouder in BV
• Tarief blijft 25% voor dividend en verkoop
Inkomstenbelasting 2011 • Belastingen in box 3 (sparen en beleggen) • Blijft 1,2% heffing over het vermogen (30%, 4%)
• Ook belasting betalen bij koersdalingen • 2% - 1,2% = 0,8% = 60% belastingheffing • Inflatie 1,5%
Vennootschapsbelasting 2010/2011 Crisis maatregel wordt permanent • Tarief : 20% over de eerste € 200.000
25% over winst vanaf € 200.000 (was 25,5%)
Wat is het gecombineerde tarief ? 2005
2006
2010/2011
100,00
100,00
100,00
VPB
31,50
28,70
20,00
Netto
68,50
71,30
80,00
IB, 25%
17,13
17,83
20,00
Netto/netto
51,38
53,48
60,00
Belastingdruk (%)
48,63
46,53
40,00
Winst
Toptarief IB: 52%
Meer (makkelijker) ondernemen / crisis • Verruiming verliesverrekening VPB wordt verlengd nu 1 jaar terug, 2010 2009 wordt 3 jaar terug, 2010 2007 2010 2008 2010 2009 • Voorwaarts van 9 tot 6 jaar • Let wel: alleen voor 2009/ 2010/ 2011
Crisis : versnelde afschrijving ook 2011 • Investeringen in 2009 en 2010:VPB en IB ondernemers • In 2 jaar afschrijven, voor alle bedrijfsmiddelen • Met uitzondering van:
woningen, bedrijfsgebouwen, grond- weg en waterbouwkundige werken, personenauto’s, goodwill en software • Voor elektrische auto’s
Meer (makkelijker) ondernemen • Innovatiebox (was octrooibox) • Winsten innovatieve activiteiten belast tegen 5%
• Zonder drempel • Verliezen aftrekbaar tegen 20/25%
Meer (makkelijker) ondernemen • Verruimen S&O faciliteiten ook in 2011 • Extra afdrachtvermindering 46% (was 50%) tot € 220.000 16% (was 18%) daarboven
• S&O verklaring (Agentschap.nl)
Voorbeeld Speur- en ontwikkeling Dga met S&O 700 uur x 29,- = 20.300
S&O = 46%
Dga zonder
700
0
Jaarinkomen
45,000
45,000
Loonheffing
13,869
13,869
S&O vermindering
9.338
0
Door BV af te dragen
4.531
13,869
BTW per kwartaal • Sinds 1 juli 2009 keuze • Wordt structureel • Buitenlandse BTW terugvragen via Nederlandse Belastingdienst vóór 1 oktober!
Groene mobiliteit • Inzet CO2 reducties van personenauto’s • Aanschaf zuinige auto’s stimuleren
Groene mobiliteit • Project kilometerheffing is controversieel: stilgezet • Afbouw BPM verhoging MRB stilgezet • Ombouw BPM naar heffing CO2 uitstoot blijft 2013 volledig CO2
Stimulering aanschaf zeer zuinige auto’s blijft • BPM vrijstelling blijft • Vrijstelling motorrijtuigenbelasting • 14% bijtelling • Zekerheid tot 2013! • Nu 200.000 zeer zuinige auto’s in Nederland
Stimulering aanschaf zeer zuinige auto’s blijft • Geen bijtelling voor electrische auto’s in 2010 / 2011 daarna 7% • Zeer zuinige auto’s : willekeurige afschrijvings-/ investeringsaftrek/ MIA
Koop een electrische auto van de zaak: Fisker Karma
Fiscale faciliteiten 2010
• • • •
Aankoop MIA, 60% KST Totaal
80.000 48.000 15.120 143.120
• Aankoop • Belasting • Netto
80.000 57.248 22.752
Minder regels : anti Kafka wetten • Nieuwe werkkostenregeling : systeem van vrije vergoedingen en
verstrekkingen aan werknemers wordt vereenvoudigd • Elke werkgever moet hier aandacht aan besteden!
Fiscaal vriendelijk belonen werknemers • Vergoeden kosten mobiel/telefoon/internet
€
720
• Smartphone kado of blackberry
€
300
• Vergoeden fitness abonnement
€
600
• Werkkleding
€
200
• Kerstpakketten
€
25
• Laptops
€
150
• Fietsen
€
250
Belastingvrij
€ 2.245
KAFKA kreeg tax free • Nieuw systeem maximaal 1,5% loonsom is vrij (forfait) • Beperkt aantal gerichte vrijstellingen ; Reiskosten, tijdelijke verblijfkosten, cursussen, studiekosten, extraterritoriale kosten, verhuiskosten Nihil: mobiele telefoon>10%, computers>90% Fitness
€ 2.245
Fiscale waardering
€ 1.645
• Nieuw systeem maximaal 1,5% loonsom is vrij ( € 40.000 )
€
• Verschil
€ 1.045
• Eindheffing 80%
€
Rekening werkgever !! • 2011 drie jaar keuze oud systeem MTH Scans
600 836
In en om het huis • Laag BTW tarief voor :
Schilder / stucadoorswerk ( 2 jaar ) • Vanaf 1 oktober 2010 tot 1 juli 2011 laag BTW-tarief voor renovatie/herstel/onderhoud woningen (2 jaar) • Alleen voor arbeid, dus splitsen nota; goede prijsafspraken maken met aannemer/klusbedrijf
In en om het huis • Hypotheekrente blijft aftrekbaar!? • Leegstaande woning: drie jaar hypotheekrente aftrek (nu: 2013)
• Na tijdelijke verhuur weer hypotheekrente aftrek (2010/ 2011/ 2012)
In en om het huis • Truukjes geringe woningschuld bestreden • Vooruit/achteraf betalen rente • Personeelskortingen (banken/DGA)
Horizontaal toezicht – een andere manier van werken •
Wederzijds vertrouwen en transparantie
•
Discussies naar voren halen/werkafspraken
•
Al jaren bij hele grote ondernemingen (AKZO/Shell/etc)
•
Laatste jaren ook bij grote ondernemingen/branche verenigingen
•
Nu ook met MKB ondernemingen via accountant (SRA)
•
Juni 2010: MTH convenant gesloten met de belastingdienst
•
Klanten die dat willen kunnen hieronder vallen
Horizontaal toezicht – zeker weten dat uw aangifte gewoon goed is •
Geen regulier toezicht meer
•
Geen lastige vragenbriefjes meer/ nagenoeg geen controles meer
•
Aanslagen worden zo snel mogelijk vastgesteld
•
Mogelijke discussie punten komen eerder op tafel
•
Vergroting rechtszekerheid
•
Meta toezicht: algemene afspraken over fiscale issues
•
Belastingbesparende adviezen blijven
•
Alleen indien de ondernemer daar zelf voor kiest
•
TCF op orde?
